Prosedur penerimaan kas Prosedur pengeluaran kas

laporan arus kas para pemakai dapat mengevaluasi perubahan dalam aktiva bersih perusahaan instansi, struktur keuangan termasuk likuiditas dan solvabilitas dan kemampuan untuk mempengaruhi jumlah serta waktu arus kas dalam rangka adaptasi dengan perubahan keadaan dan peluang.

G. Prosedur Pengawasan Internal Kas yang Diterapkan Oleh Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara

1. Prosedur penerimaan kas

Prosedur penerimaan kas yang dilaksanakan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara meliputi serangkaian proses pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas serta pertanggungjawaban kembali, proses ini dapat dilakukan secara manual ataupun menggunakan sistem terkomputerisasi. Adapun prosedur yang dilaksanakan oleh Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara secara lebih rinci meliputi : a. Setoran SPP Mahasiswa ke Biro Rektor. b. Pihak Fakultas mengirimkan rencana Anggaran ke Biro Rektor. c. Setelah diteliti, pihak Biro akan menyetujui rencana Anggaran tersebut. d. Pihak Biro mengirimkan cek kepada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang nilainya sesuai dengan Anggaran yang diajukan sebelumnya. e. Fakultas melampirkan dokumen bukti penerimaan uang cek. f. Mencatat pada buku besar di Bagian Keuangan jumlah cek yang diterima dari Birek. Universitas Sumatera Utara g. CekDana tersebut dikelola oleh pihak Fakultas Bagian Keuangan Fakultas untuk membiayai semua kebutuhan kegiatan operasional Fakultas. h. Bagian Keuangan membuat pembukuan atas pemakaian cekdana tersebut. i. Pembukuan tersebut berisi tentang Realisasi Anggaran yang akan diserahkan kepada Biro Rektor setiap bulannya sebagai pertanggungjawaban fakultas. j. Jika terjadi kelebihan dana, maka dana tersebut akan dikembalikan lagi ke Biro Rektor. Laporan yang dihasilkan dari prosedur penerimaan kas Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara adalah Laporan Realisasi Anggaran yaitu laporan yang menyajikan informasi realisasi, pendapatan, dan pembiayaan fakultas dalam suatu periode tertentu.

2. Prosedur pengeluaran kas

Prosedur pengeluaran kas pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara meliputi serangkaian proses baik manual maupun terkomputerisasi mulai pencatatan, penggolongan, peringkasan, transaksi atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban yang berkaitan dengan pengeluaran kas pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Adapun prosedur pengeluaran kas secara rinci yang dilaksanakan oleh Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara meliputi: a. Menerima berkaskwitansi tagihan pembayaran. b. Melampirkan dokumen pendukung pengeluaran uang. c. Membuat bukti pengeluaran kascek dan mencetaknya. Universitas Sumatera Utara d. Memaraf meminta tanda tangan pengesahan persetujuan pembayaran di bukti pengeluaran kas cek. e. Meminta pengesahan pejabat Pudek II yang berhak menyetujui pembayaran di bukti pengeluaran kas bank. f. Untuk pembayaran melalui bank dibuatkan cek giro. g. Menandatangani meminta tanda tangan pejabat yang berhak setuju bayar pada cek giro. h. Mencatat pada buku kas atau buku besar keuangan setiap jumlah pengeluaran. i. Membuat laporan dalam bentuk Realisasi Anggaran untuk selanjutnya dilaporkan kembali ke Birek Universitas Sumatera Utara. Dokumen-dokumen pendukung yang digunakan pada prosedur akuntansi pengeluaran kas pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara terdiri atas : 1. kwitansi penagihan yang harus segera dibayar, 2. kwitansi pembayaran dan bukti penerimaan lainnya merupakan dokumen sebagai tanda bukti pembayaran, 3. surat Perintah Pencairan Dana SP2D yang diterbitkan oleh bendahara pejabat fakultas yang memiliki kewenangan, 4. bukti transfer merupakan dokumen atau bukti apabila pembayaran dilakukan melalui transfer antar bank, 5. buku besar pengeluaran kas merupakan catatan yang diselenggarakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat atau menggolongkan semua transaksi atas kejadian yang berhubungan dengan pengeluaran kas, Universitas Sumatera Utara 6. buku besar pembantu merupakan catatan yang diselenggarakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat transaksi-transaksi dan kejadian yang berisi rincian item buku besar untuk setiap rekening yang dianggap perklu, 7. bukti pembayaran pajak PPh Pasal 21 dan 22. Universitas Sumatera Utara Prosedur Pengeluaran Kas Gambar 3.1 Prosedur Pengeluaran Kas Pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Menerima berkas tagihan pembayaran Untuk pembayaran melalui bank dibuatkan cek giro Memaraf meminta tanda tangan pengesahan pembayaran pengeluaran uang Membuat Laporan Realisasi Anggaran Melampirkan dokumen pendukung pengeluaran uang Meminta pengesahan pejabat Pudek II yang berhak menyetujui pembayaran Mencatat pengeluaran di buku besar keuangan pembayaran pengeluaran kas Membuat bukti pengeluaran kas Universitas Sumatera Utara

3. Jenis-jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas Pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara