Evaluasi Penyusunan Anggaran Biaya Medical Pada Karyawan PT Pertamina PerseroMarketing Operation Region (MOR) I Medan

EVALUASI PENYUSUNAN ANGGARAN BIAYA MEDICAL PADA KARYAWAN PT PERTAMINA ( PERSERO ) MARKETING OPERATION

REGION I MEDAN TUGAS AKHIR

Diajukan Oleh :

SAURMA PANGARIBUAN 122101149

Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan Pendidikan Pada Program Diploma III

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN 2015

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN KEUANGAN

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas limpahan berkat dan kasih kepada penulis sehingga penulisdapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

Tugas Akhir ini berjudul “Evaluasi Penyusunan Anggaran Biaya Medical Pada Karyawan PT Pertamina PerseroMarketing Operation Region (MOR) I Medan”, ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan akademik guna menyelesaikan program studi pendidikan Diploma III Manajemen Keuangan pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis menyadari tanpa adanya doa, dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, penulisan tugas akhir ini tidak akan dapat terwujud. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Prof. Subhilhar, Ph.D selaku Plt Rektor Universitas Sumatera Utara.

2.

Bisnis Universitas Sumatera Utara.

3. Ibu Dr. Yeni Absah, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Diploma III Manajemen Keuangan yang telah memberikan bimbingan dan nasihat yang sangat membangun kepada penulis.

4. Ibu Dr. Beby Karina Fawzeea Sembiring, SE, MM selaku dosen Pembimbing Akademik yang selalu membimbing sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

5. Bapak dan Ibu Dosen serta seluruh staf pegawai Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utarayang telah banyak memberikan bimbingan selama penulis menjadi mahasiswa hingga selesainya Tugas Akhir ini.

6. Bapak Candra Budi Tupamahu selaku Unit Manager HR Sumbagutbeserta seluruh pegawai yang telah bersedia memberikan tempat Praktek Kerja Lapangan, sehingga menambah pengetahuan dalam menyusun Tugas Akhir ini

7. Teristimewa kepada kedua Orang Tua tercinta : Ayahanda P. Pangaribuan dan Ibunda I. Silalahi yang senantiasa sabar dan bijaksana untuk memberikan motivasi serta dorongan terlebih materi agar penulis dapat menyelesaikan pendidikan di Perguruan Tinggi.

8. Kepada adik penulis tersayang Dessy Rut Pangaribuan, yang selalu memberikan semangat dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.

9. Buat sahabat-sahabat penulis Rini, Endah, Junika dan Aulia Jamil yang telah banyakmembantu dan memberikan dorongan, semangat, dan motivasi yang memacu penulis untuk dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini.

Akhir kata penulis mengucapkan banyak terima kasih, semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi perkembangan pendidikan khususnya Program Studi D III Manajemen Keuangan.

Medan, April 2015

DAFTAR ISI

Halaman

Kata Pengantar ………. i

Daftar Tabel ………... vii

Daftar Gambar ………. viii

BAB I PENDAHULUAN ………. 1

A. Latar Belakang ………... 1

B. Rumusan Masalah ………... 3

C. Tujuan Penelitian ………..….. 4

D. Manfaat Penelitian ………..… 5

BAB II PROFIL PERUSAHAAN ……….……. 6

A. Gambaran Umum PT Pertamina (Persero) MOR I Medan ……...…… 6

1. Sejarah PT Pertamina MOR I Medan …...…...… 6

2. Makna Logo, Visi Misi dan Tujuan PT Pertamina MOR I Medan... 9

B. Struktur Organisasi ………..….... 13

C. Uraian Kerja PT Pertamina (Persero) MOR I Medan …..……...….. 15

D. Kinerja Terkini………...… 24

BAB III ANALISIS DAN EVALUASI ………...….... 27

A. Pengertian, Tujuan Dan Manfaat Anggaran ….………..…. 27

1. Pengertian Anggaran ……….……….. 27

2. Tujuan Anggaran………..……... 29

3. Manfaat Anggaran……….……….……...…..30

B. Jenis – Jenis Anggaran ………..………... 31

C. Kelemahaan dan Fungsi Anggaran ………...……. 33

D. Pengertian dan Klasifikasi Biaya Operasional ………..……... 35

1. Pengertian Biaya Operasional ……….…….….. 35

2. Klasifikasi Biaya Operasional ……….…..….. 35

E. Jenis – Jenis Biaya Medical Pada Perusahaan... 37

F. Anggaran Biaya Medical Pada Perusahaan...….………. 38

G. Prosedur Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero) MOR I ....…..……..…... 42

1. Prosedur Penyusunan Anggaran Biaya Medical Perusahaan... 42

2. Pelaksanaan Anggaran Biaya Medical Perusahaan... 44

BAB IV KESIMPULAN ………..……… 48

A. Kesimpulan ……….………....……… 48

B. Saran ……….……….…..… 49

DAFTAR PUSTAKA ……….……….… 51 LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

No Judul Halaman

3.1 Jumlah Pekerja, Tanggungan Pekerja serta Pensiunan pada

PT Pertamina (Persero) MORI Medan ………...…...………38 3.2 Jumlah Pekerja yang Sakit pada PT Pertamina (Persero) MOR I

Medan………...………...………… 40 3.3 Laporan Anggaran Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero) MOR I

Medan…...……….……... 41 3.4 Laporan Realisasi Anggaran Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero)

MOR I Medan………...………….………… 44 3.5 Persentase Realisasi dan Variance Anggaran Biaya Medical pada PT

Pertamina (Persero) MOR I Medan…...…….……... 46 3.6 Persentase Realisasi Anggaran Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero)

MOR I Medan…...………... 47 3.7 Persentae Realisasi Variance Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero)

DAFTAR GAMBAR

No Judul Halaman

2.1 Logo PT Pertamina (Persero) MOR I Medan ………....….….… 9 2.2 Struktur OrganisasiPT Pertamina (Persero) MOR I Medan ………....….. 14 3.1.1 Skema Penyusunan Anggaran Biaya Medical Perusahaan... 42

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Dalam dunia ekonomi, semakin ketatnya persaingan antar perusahaan dari tahun ke tahun menuntut perusahaan harus mampu bertahan dan berkompetisi dengan perusahaan lain. Salah satu yang dapat ditempuh perusahaan agar mampu bertahan dalam persaingan yang ketat yaitu dengan memberikan jaminan kesehatan dan keselamatan kerja. Karena dengan memberikan jaminan kesehatan dan keselamatan kerja karyawan tidak perlu khawatir dalam menjalankan tugas dan tanggung

jawabnya, sehingga ini dapat menjadi motivasi bagi karyawan dalam mengoptimalkan dan meningkatkan produktivitas kerja perusahaan.

Secara umum setiap perusahaan, baik perusahan dagang, jasa maupun industry memiliki tujuan dan sasaran yang hendak dicapai antara lain untuk mendapatkan keuntungan (profit) agar kelangsungan hidup dari perusahaan dan pertumbuhannya akan terus berlanjut sampai ke masa yang akan datang.

Atas dasar itu, perusahaan membuat suatu kebijakan atau prosedur. Salah satu alat yang baik dalam perencanaan dan pengawasan adalah dengan menyusun

anggaran. Anggaran memberikan manajemen, proyeksi yang dapat dipercaya mengenai hasil – hasil dari rencana, sebelum rencana dilaksanakan.

Salah satu biaya yang dikeluarkan perusahaan adalah biaya medical.

Perusahaan mengeluarkan biaya ini merundut dari aturan pemerintah yang dituangkan dalam UU No. I Tahun 1970, UU No. 21 Tahun 2003 yang meratifikasi Konvensi ILO No. 81, dan UU No. 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan secara jelas diatur mengenai Kesehatan dan Keselamatan Kerja. Pemerintah mewajibkan kepada perusahaan untuk memberikan hak bagi karyawan, akan tersedianya jaminan kesehatan dan keselamatan kerja selama karyawan tersebut menjalankan tugas dan tanggung jawabnya, sehingga karyawan dapat maksimal tanpa adanya kekhawatiran pada kesehatan dan keselamatan. Biaya tersebut memerlukan pengawasan dari pihak manajemen, dengan membandingkan biaya aktual yang telah dikeluarkan dengan anggaran yang telah disusun, dengan melakukan perbandingan tersebut akan dilihat perbedaannya atau penyimpangan yang dapat terjadi.

PT. Pertamina (Persero) yang dahulu bernama Perusahaan Perkembangan Minyak dan Gas Bumi Negara adalah salah satu Badan Usaha Milik Negara ( BUMN ) yang bertugas mengelola penambangan minyak dan gas bumi di

Indonesia.

Dalam meningkatkan kemampuan dan kinerja PT Pertamina (Persero) MOR I Medan harus membuat suatu perencanaan kerja yaitu mengenai biaya medical yang harus disertai juga dengan pengawasan. Perencanaan harus diikuti dengan

pengawasan untuk menjamin aktivitas yang dilaksanakandapat berjalan sesuai dengan yang direncanakan. Pengawasan juga dimaksudkan untuk menilai sampai sejauh

mana prinsip efisiensi telah tercapai. Untuk itu dibuat suatu anggaran yang dapat digunakan sebagai alat dalam melakukan pengawasan yaitu dengan cara

membandingkan aktualisasi dengan yang telah dianggarkan. Dari perbandingan ini dapat ditentukan apakah ada penyimpangan – penyimpangan yang terjadi

Untuk menyediakan rencana mengenai aktivitas biaya medical pada PT Pertamina Persero Marketing Operation Region (MOR) I Medan dengan maksud mengurangi ketidakpastian dan memberi pengarahan yang jelas dalam uapay

mencapai tujuan perusahaan. Oleh karena itu penulis ingin mengetahui lebih banyak dan merasa tertarik untuk menyajikan suatu tulisan ilmiah mengenai “Evaluasi Penyusutan Anggaran Biaya Medical Pada Karyawan PT Pertamina Persero Marketing Operation Region ( MOR ) I Medan” .

B. Rumusan Masalah

Perencanaan dan pengawasan yang cermat dalam mengelolah Biaya Medical pada PT Pertamina (Persero) MOR I Medan akan sangat membantu manajemen perusahaan untuk mencapai tujuan perusahaan dengan efektik dan efisien.

Selanjutnya, peneliti merumuskan pertanyaan penelitian sebagai berikut:

Bagaimana PT Pertamina (Persero) MOR I Medan khususnya Unit Health and Safety yang menangani kesehatan karyawan untuk merencanakan dan menyusun anggaran Biaya Medical?

C. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah :

1) Menganalisis proses penyusunan anggaran biaya medical administrasi yang dibuat oleh PT Pertamina (Persero) MOR I Medan.

2) Menganalisis proses perencanaan dan pengendalian biaya Medicalnya yang telah disusun dari 2012 sampai dengan 2014.

D. Manfaat Penelitian

Manfaat dari penelitian ini adalah :

a. Bagi penulis

Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan mengenai cara perusahaan melakukan penyusunan anggaran biaya Medical juga sebagai pengaplikasian ilmu pengetahuan yang telah didapat selama masa studi di D III Manajemen Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

b. Bagi Perusahaan

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan - masukan kepada perusahaan PT Pertamina (Persero) MOR I Medan dalam dalam meningkatkan perencanaan dan pengendalian anggara biaya Medicalnya.

c. Bagi Peneliti Lain

Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah referensi dan bahan pustaka yang diharapkan dapat memberikan informasi mengenai penyusunan anggaran biaya Medical suatu perusahaan, serta sebagai bahan pertimbangan dalam penelitian selanjutnya serta untuk pihak-pihak yang membutuhkan.

BAB II

PROFIL PERUSAHAAN

A. Gambaran Umum PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I Medan

1. Sejarah PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Berdirinya PT. Pertamina awalnya dikarenakan perebutan kembali lapangan minyak Sumatera Utara oleh para pejuang dari pihak Jepang pada bulan September 1985. Perebutan itu menyebabkan seluruh tambang minyak yang berada di Pangkalan Berandan maupun yang ada di Rantau, Kuala Simpang, Aceh Timur, dikuasai oleh Indonesia. Kemudian dalam waktu yang hampir bersamaan, didirikanlah perusahaan minyak nasional pertama yang diberi nama Perusahaan Tambang Minyak Negara Republik Indonesia (PTMNRI).

Segera sesudah terjadinya serah-terima, karyawan-karyawan perminyakan di tempat itu segera melakukan perbaikan-perbaikan untuk meningkatkan produksi yang sempat turun. Tetapi tidak berapa lama pada tanggal 13 Agustus 1947, tiga minggu setelah Belanda melancarkan agresinya yang pertama tempat tersebut dibumi hanguskan. Pada tanggal 22 Juli 1957, pemerintah memutuskan untuk menyerahkan lapangan minyak Sumatera Utara kepada Kepala Staf Angkatan Darat (KASAD) yang pengusahaannya diserahkan kepada PT. Eksploitasi Tambang Minyak Sumatera Utara (PT. ETMSU). Penyerahan penguasaan bulan Juli 1957 tersebut menjadi

lengkap setelah Menteri Perdagangan dan Industri mengeluarkan keputusan tanggal 15 Oktober 1957 yang mengesahkan pembentukan PT. ETMSU.

Untuk menegaskan bahwa minyak adalah milik nasional dan bahwa perusahaan yang baru dibentuk itu bukan perusahaan daerah dan tidak bersifat kedaerahan, maka diadakan pergantian nama. Maka sejak tanggal 10 Desember 1957, PT. Eksploitasi Tambang Minyak Sumatera Utara dirubah menjadi PT Perusahaan Milik Nasional (PT Permina) yang kemudian diubah lagi menjadi PN Permina dalam tahun 1957 itu adalah lapangan minyak tempat Shell memulai usahanya lebih kurang 70 tahun sebelumnya, lapangan dan fasilitas yang telah dihancurkan oleh sekutu selama perang dunia kedua. Tahun 1961, terdapat perusahaan minyak dan gas milik negara : PN PERMINA (ex PT. PERMINA), PN PERATAMIN dan PN PERTAMIGAN.

Diantara puing-puing dan reruntuhan yang menjadi modal permulaan usaha perminyakan nasional itu ialah kilang minyak di Pangkalan Berandan, yang dibangun oleh perusahaan Belanda pada tahun 1982, terletak ±83 km di barat laut Medan, fasilitas pangkapalan di Pangkalan Susu ±25 km di sebelah utara Pangkalan

Berandan, lapangan minyak Rantau di daerah Aceh ±55 km dari Pangkalan Berandan yang diproduksi untuk pertama kalinya pada tahun 1929 dan beberapa lapangan lainnya di dekat Rantau. Tahun 1966 PN PERMIGAN dilikuidasi. Tahun 1968 PN PERMIGAN dan PN PERTAMIN dilebur menjadi PN PERTAMINA.

Pada Maret 1966, menteri migas menetapkan lima daerah eksplorasi dan produksi PN Pertamina, yaitu :

a. Unit I meliputi daerah Sumatera Utara dan Aceh dengan kantor pusat I Pangkalan Berandan.

b. Unit II meliputi daerah Lampung, Bengkulu, Sumatera Selatan dan Jambi dengan kantor pusat di Plaju.

c. Unit III meliputi daerah Jawa dan Madura dengan kantor pusat di Jakarta. d. Unit IV meliputi daerah Kalimantan, termasuk Tarakan dan Bunyu dengan

kantor pusat di Balik Papan.

e. Unit V meliputi daerah Irian Jaya, Sulawesi, dan Nusa Tenggara dengan kantor pusat di Sorong.

Daerah eksplorasi dan produksi tersebut kemudian bertambah lagi dengan Unit VI yang meliputi Sumatera Tengah. Sejalan dengan perkembangan dan tuntutan kebutuhan organisasi yang menyangkut kegiatan operasi perminyakan dipisahkan antara kegiatan hulu dan hilir. Berdasarkan UU No. 8 Tahun 1971 PN PERTAMINA berubah menjadi PERTAMINA (Perusahaan Pertambangan Minyak dan Gas Bumi Negara).

Tahun 1995 melalui Surat Keputusan Direktur Utama Pertamina nomor kpts-Perusahaan nomor 1589-Cooooo-1995-So tanggal 28 Desember 1995 pemasaran untuk wilayah provinsi NAD-Aceh, Sumatera Utara, Sumatera Barat dan Riau

dilaksanakan oleh Unit Pembekalan dan Pemasaran Dalam Negeri I (UPPDN I) yang berkedudukan di Medan. Berdasarkan UU MIGAS No. 22 Tahun 2001 PERTAMINA berubah menjadi PT. Pertamina (Persero) pada tanggal 17 September 2003.

Dan melalui Surat Keputusan Direksi nomor Kpts-P076-Cooooo-2001-So tanggal 25 Juni 2001 sebelum UPPDN I diubah menjadi Unit Pemasaran I (Upms-I).Sehingga sebutan lengkapnya adalah PT. Pertamina (Persero) Upms-I Medan atau PT. Pertamina (Persero) Unit Pemasaran I. Pada 10 Desember 2005 PERTAMINA dengan logo baru dan semangat baru yang “Selalu hadir Melayani”.

2. Makna Logo, Visi, Misi dan Tujuan

Gambar 2.1 Logo Pertamina

Elemen logo membentuk huruf “P”, yang secara keseluruhan merupakan representasi bantuk panah menggambarkan Pertamina yang bergerak maju dan progresif.

Warna-warna mencolok, menunjukkan langkah besar yang diambil Pertamina dan aspirasi perusahaan akan masa depan yang lebih poesitif dan dinamis.

Warna merah, mencerminkan keuletan dan ketegasan serta keberanian dalam menghadapi berbagai berbagai macam kesulitan.

Warna biru, mencerminkan andal, dapat dipercaya dan bertanggung jawab.

Visi dan Misi Perusahaan

Visi : Menjadi Perusahaan Energi Nasional Kelas Dunia

Misi : Menjalankan usaha minyak, gas, serta energi baru dan

terbarukan serta terintegrasi, berdasarkan prinsip-prinsip komersial yang kuat.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Maksud dan tujuan Perusahaan sesuai Akta Perubahan Anggaran Dasar PT Pertamina (Persero) No. 1 tanggal 1 Agustus 2012 adalah:

1. _{Melakukan usaha energi, yaitu minyak dan gas bumi, energi baru dan} terbarukan, baik di dalam maupun di luar negeri serta kegiatan lain yang terkait atau menunjang kegiatan usaha di bidang energi, yaitu minyak dan gas bumi, energi baru dan terbarukan.

2. _{Pengembangan optimalisasi sumber daya yang dimiliki Perseroan untuk} menghasilkan barang dan/atau jasa yang bermutu tinggi dan berdaya saing kuat.

3. _{Meraih keuntungan guna meningkatkan nilai Perseroan dengan menerapkan} prinsip-prinsip Perseroan Terbatas.

Tata Nilai Perusahaan

Pertamina menetapkan enam tata nilai perusahaan yang dapat menjadi pedoman bagi seluruh karyawan dalam menjalankan perusahaan.

Keenam tata nilai perusahaan Pertamina adalah (6C), sebagai berikut: 1. _{Clean (Bersih)}

Dikelola secara profesional, menghindari benturan kepentingan, tidak

menoleransi suap, menjunjung tinggi kepercayaan dan integritas. Berpedoman pada asas-asastata kelola korporasi yang baik.

2. _{Confidence (Percaya diri)}

Berperan dalam pembangunan ekonomi nasional, menjadi pelopor dalam reformasi BUMN, dan membangun kebanggaan bangsa.

3. _{Commercial (Komersial)}

Menciptakan nilai tambah dengan orientasi komersial, mengambil keputusan berdasarkan prinsip-prinsip bisnis yang sehat.

4. _{Competitive (Kompetitif)}

Mampu berkompetisi dalam skala regional maupun internasional, mendorong pertumbuhan investasi, membangun budaya sadar biaya dan menghargai kinerja.

5. _{Customer Focused (Fokus pada Pelanggan)}

Berorientasi pada kepentingan pelanggan dan berkomitmen untuk memberikan pelayanan terbaik kepada pelangan.

6. Capable (Berkemampuan)

Dikelola oleh pemimpin dan pekerja yang profesional dan memiliki talenta dan penguasaan teknis tinggi, berkomitmen dalam membangun kemampuan riset dan pengembangan.

B. Struktur Organisasi PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I Medan

Struktur organisasi merupakan kerangka pembagian tanggung jawab dan fungsional kepada unit-unit organisasi yang dibentuk untuk melaksanakan kegiatan pokok perusahaan dan agar perusahaan dapat berjalan kearah tujuan yang diinginkan. PT Pertamina (Persero) MOR I menyusun struktur organisasinya sedemikian rupa sehingga terlihat jelas pembagian tugas dan wewenangnya serta pertanggungjawaban atas tugas yang didelegasikan dalam usahanya mencapai tujuan yang telah ditetapkan. Pada dasarnya struktur organisasi yang dimiliki oleh perusahaan ini berbentuk garis dan staff (struktur terlampir), artinya disamping pucuk pimpinan yang mempunyai wewenang komando, juga diperlukan staff atau pejabat yang dapat memberikan masukan dan nasehat sesuai dengan bidang keahliannya.

C. Uraian Tugas (Job Description)

Berikut ini adalah deskripsi jabatan dari struktur organisasi PT Pertamina (Persero) MOR I Medan, dan setiap bagiannya memiliki tugas:

1. GM Marketing Operation Region I Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinasi kegiatan pemasaran bahan bakar minyak dan gas bumi di wilayah kerja PT Pertamina (Persero) MOR I Medan.

b. Mengkoordinasi kegiatan pemasaran yang meliputi pengadaan, pengangkutan, penimbunan, penyaluran, dan menjaga mutu produk yang dijual.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kerja operasi di wilayah kerja PT Pertamina (Persero) MOR I Medan.

d. Mengkoordinasi kegiatan administrasi penunjang serta pembinaan Sumber Daya Manusia sehubungan dengan kegiatan pemasaran BBM agar terwujud suatu sistem kerja yang produktif, efektif, dan efisien.

e. Mengkoordinasi hubungan kerja secara terpadu dengan pihak luar sehubungan dengan operasi wilayah kerja PT Pertamina (Persero) MOR I Medan.

2. Fuel Retail Marketing Region I Manager

Memiliki tugas antara lain:

a.Mengkoordinir perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi, dan BBK di wilayah Marketing Operation Region I.

b.Mengkoordinir perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi, BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan ke lembaga penyalur.

c.Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM subsidi dan BBK oleh lembaga penyalur.

d.Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan BBM subsidi dan BBK.

3. Industrial Marketing Region I Manager

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Nonsubsidi ke agen BBM Industri, Costumer Industri, dan perkapalan termasuk SPBB.

b. Mengkoordinasi perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Nonsubsidi dan BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan kea gen BBM Industri, Costumer Industri, dan perkapalan termasuk SPBB.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM Nonsubsidi dan BBK oleh agen BBM Industri, Costumer Industri, dan perkapalan termasuk SPBB.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan BBM Nonsubsidi dan BBK.

4. Petrochemical Marketing Area Manager

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan produk-produk Petrochemical.

b. Mengkoordinasi perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan produk-produk Petrochemical.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan produk-produk Petrochemical.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan produk-produk Petrochemical.

5. Domestic Gas Region Manager I Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan LPG Subsidi dan Nonsubsidi.

b. Mengkoordinasi perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan LPG Subsidi dan Nonsubsidi.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan LPG Subsidi dan Nonsubsidi.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan LPG Subsidi dan Nonsubsidi.

6. Aviation Area Manager Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan produk Avtur dan Avigas.

b. Mengkoordinasi perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan produk Avtur dan Avigas.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan produk Avtur dan Avigas.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan produk Avtur dan Avigas.

7. Technical Services Region Manager I Memiliki tugas antara lain:

a. Menyelenggarakan koordinasi perencanaan dan pembangunan baru dan pemeliharaan seluruh sarana distribusi dan pemasaran di Pertamina Marketing Operation Region I.

b. Menyelenggarakan pelaksanaan koordinasi terhadap kegiatan pembangunan baru dan pemeliharaan distribusi dan pemasaran di Pertamina Marketing Operation Region I.

c. Melaksanakan koordinasi penyelenggaraan administrasi teknis.

d. Melaksanakan proses lelang dan pengawasan proyek pengadaan pemeliharaan dan pembangunan di wilayah Marketing Operation Region I.

8. HSSE Area Manager Sumbagut

Memiliki tugas antara lain:

a. Menyelenggarakan perencanaan, pengawasan, evaluasi, dan penyuluhan dalam bidang pencemaran lingkungan kerja.

b. Menyelenggarakan perencanaan, pengembangan, dan evaluasi sarana dan fasilitas di Terminal BBM, depot filling plant LPG, dan DPPU yang berkaitan dengan HSSE.

c. Menyelenggarakan pencegahan dan penanggulangan kebakaran.

d. Menyelenggarakan pengarahan dan penyuluhan pencegahan terhadap bahaya kecelakaan kerja.

9. Marketing Branch Manager NAD

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK di wilayah Nangroe Aceh Darusalam.

b. Mengkoordinasi perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan ke lembaga penyalur.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM Subsidi dan BBK oleh lembaga penyalur.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan BBM subsidi dan BBK.

10. Marketing Branch Manager Sumbar

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK di wilayah Sumatera Barat.

b. Mengkoordinasi perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan ke lembaga penyalur.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM Subsidi dan BBK oleh lembaga penyalur.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan BBM Subsidi dan BBK.

11. Marketing Branch Manager Riau

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK di wilayah Riau.

b. Mengkoordinasi perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan ke lembaga penyalur.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM Subsidi dan BBK oleh lembaga penyalur.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaran administrasi penjualan BBM Subsidi dan BBK.

12. Marketing Branch Manager Kepri

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir perencanaan dan pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK di wilayah Kepulauan Riau.

b. Mengkoordinasi perencanaan, pengawasan pelaksanaan penjualan BBM Subsidi dan BBK, dan pengawasan mutu BBM yang disalurkan ke lembaga penyalur.

c. Mengendalikan dan melaksanakan pengawasan kegiatan penjualan dan pemasaran BBM Subsidi dan BBK oleh lembaga penyalur.

d. Mengkoordinasi kegiatan penyelenggaraan administrasi penjualan BBM Subsidi dan BBK.

13. Finance Marketion Operation Region I

Memiliki tugas antara lain:

a. Menyelenggarakan penyusunan dan pengawasan pemakaian anggaran PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I.

b. Menyelenggarakan kegiatan perbendaharaan PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I.

c. Menyelenggarakan kegiatan Akuntansi PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I.

d. Menyelenggarakan pengendalian keuangan PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I.

14. Unit Manager Human Resources Sumbagut

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinir kegiatan pembinaan perawatan Sumber Daya Manusia, penelitian dan usul perbaikan norma-norma dan syarat-syarat kerja serta mengadakan material untuk kebutuhan kantor dan rumah tangga.

b. Mengkoordinir kegiatan pelayanan jasa perawatan kesehatan pekerja dan pengaturan fasilitas pekerja dan keluarganya.

c. Mengkoordinir kegiatan jasa konsultasi manajemen antara lain mengenai sistem dan tata kerja organisasi dan evaluasi jabatan maupun tatalaksananya.

15. IT Region Sumatera Region

Memiliki tugas antara lain:

a. Menerima, memprioritaskan, dan menyelesaikan permintaan bantuan IT.

b. Instalasi, perawatan, dan penyediaan dukungan harian baik untuk hardware dan software, peralatan termasuk printer, scanner, tinta, dan lain-lain.

d. Maintain dan perawatan komputer.

e. Memperbaiki berbagai masalah seputar hardware, software, dan konektivitas, termasuk di dalamnya akses pengguna dan konfigurasi komponen.

f. Bertanggung jawab untuk administrasi dan pemeliharaan teknis yang menyangkut perusahaan dalam pembagian sistem database.

16. S&D Region Manager I

Memiliki tugas antara lain:

a. Mengkoordinasi kegiatan pengadaan, penyimpanan, penerimaan, dan pembekalan BBM/NBBM serta pengaturan layanan dan transportasi.

b. Mengkoordinasi kegiatan penerimaan, penimbunan BBM dan NBBM untuk penyaluran ke depot dan konsumen.

c. Menyusun rencana dan melakukan pengawasan distribusi BBM dan NBBM serta gas untuk kebutuhan di wilayah kerja Pertamina MOR I.

D. Kinerja Terkini PT Pertamina (Persero) Marketing Operation Region I Medan

1. _{ROPER EMAS. Area Kamojang berhasil tiga kali berturut-turut} mempertahankan peringkat emas dalam Program Penilaian Kinerja Perusahaan (PROPER) Periode 2011, 2012 dan 2013 dari Kementerian Lingkungan Hidup Republik Indonesia.

2. _{Penghargaan Energi Pratama dari Kementerian Energi dan Sumber Daya} Mineral Republik Indonesia untuk Area Kamojang yang telah berhasil dalam melakukan efisiensi energi.

3. _{Juara umum dalam ajang Upstream Improvement and Innovation} (UII)Award di Bandung. Empat kategori berhasil diraih yang ditampilkan oleh GKM Lokomotif, SS Panas Bumi, SS Motor Winch, serta booth terbaik kedua.

4. _{Penghargaan Indonesia Suistainability Reporting Award 2012 sebagai} Winner Best Susitainability Report 2011 Group B kategori “Natural Resources”.

5. _{Direktorat Keuangan PGE berhasil meraih sertifikat ISO 9001:2008 dari} Badan Sertifikat PT. TUV Rheinland Indonesia yang menyatakan telah memenuhi persyaratan Sistem Manajemen Mutu dalam bidang Keuangan. 6. _{Area Lahendong berhasil meraih ISO 14001:2004 dari Badan Sertifikasi}

PT. TUV Rheinland Indonesia atas keberhasilan menerapkan Sistem Manajemen Lingkungan.

7. _{Best Completion of Audited Financial Statement Award 2011 pada ajang}

Annual Pertamina Subsidiary Award (APSA) 2012, PT. Pertamina (Persero).

8. _{Nominasi untuk Best Community Involvement and Development} Implementation 2011 pada ajang Annual Pertamina Subsidiary Award (APSA) 2012, PT. Pertamina (Persero).

9. _{Nominasi untuk Best Annual Report 2011 pada ajang Annual Pertamina} Subsidiary Award (APSA) 2012, PT. Pertamina (Persero).

10._{GKM IMTAQ dan SS Husni Mubarok meraih Predikat 3-Stars dan 2-Stars} dalam International Convention on Quality Control Circle (ICQCC) di Kuala Lumpur.

11._{Annual Pertamina Quality Award PGE meraih 2 medali Gold untuk GKM}

Lokomotif dan SS Motorwinch dan 3 medali Silver untuk GKM Piranha Imut, GKM Superman dan SS ey IPanas Bumi.

12._{Temu Karya Mutu dan Produktivitas Nasional (TKMPN) XVI dan} International Quality and Productivity Convention, PGE meraih predikat Platinum melalui SS Motorwinch dan meraih 2 Gold melalui GKM Lokomotif dan GKM Superman.

13._{Sertifikasi ISO 9001:2008 Learn Wirehouse Gudang Logistik untuk Area} Kamojang dan Lahendong.

14._{Keberhasilan Area Kamojang dalam melakukan Resertifikasi Integrasi 3} sistem manajemen ISO 9001, ISO 14001 dan OHSAS 18001 dari Badan Sertifikasi PT. TUV Rheinland Indonesia.

15._{Area Geothermal Kamojang sebagai Department of The Year 2012 hasil} survei Internal Customer Satisfaction (ICS).

BAB III

ANALISIS DAN EVALUASI

A. Pengertian, Tujuan, dan Manfaat Anggaran

1. Pengertian Anggaran

Manajemen perusahaan dituntut untuk dapat bertindak secara efektif, efisien dan mengambil keputusan atas dasar rencana yang diteliti di dalam menghadapi faktor ketidakpastian yang selalu ada dalam dunia usaha.

Pengendalian secara terus menerus diperlukan agar pelaksanaan dapat terkendali atau berjalan dengan baik ke arah tujuannya. Dalam hal ini, anggaran merupakan alat bantu atau alat pengendali yang baik.

Di bawah ini, penulis akan menguraikan beberapa pengertian anggaran. Anggaran adalah pernyataan tertulis mengenai rencana manajemen yang dapat dikuantifikasi. Anggaran (budget) adalah suatu rencana yang disusun secara sistematis, yag meliputi seluruh kegiatan perusahaan, yang dinyatakan dalam unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka waktu (periode) tertentu yang akan datang (Munandar, 2001 ; 1). Adisaputro dan Asri (2003 ; 6) mendefinisikan anggaran “Sebagai pendekatan formal dan sistematis dari pelaksanaan tanggung jawab dan manajemen dalam perencanaan, koordinasi dan pengawasan”.

Menurut M. Nafarin (2008 ; 11), “Anggaran (budget) merupakan rencana tertulis mengenai kegiatan suatu organisasi yang dinyatakan secara kuantitatif untuk jangka waktu tertetu dan umumnya dinyatakan dalam satuan uang, tetapi

dapat juga dinyatakan dalam satuan barang/ jasa. Berdasarkan pengertian dan penjelasan di atas maka terdapat empat tahapan dalam penyusunan anggaran, yakni :

Tahap I: Penentuan Pedoman Anggaran

Anggaran yang dibuat untuk tahun mendatang hendaknya disiapkan beberapa bulan sebelum tahun anggaran berikutnya dimulai.dengan demikian, anggaran yang dibuat dapat digunakanpada awal tahun anggaran. Tahun anggaran biasanya dari tangggal 1 Januari suatu tahun sampai 31 Desember suatu tahun.

Tahap II : Persiapan Anggaran

Manajer Pemasaran sebelum menyusun anggaran jualan (sales budget) hendaknya terlebih dahulu menyusun ramalan penjualan (sales forescast). Setelah menyusun ramaln jualan Manajer Pemasaran bekerja sama dengan Manajer Keuangan dan Manajer Umum untuk menyusun anggaran biaya.

Tahap III : Penentuan Anggaran

Pada tahap ini, diadakan rapat dengen semua manajer beserta Direksi (Direktur) yang meliputi kegiatan : (1) perundingan untuk menyesuaikan rencana akhir setiap komponen anggaran, (2) mengoordinasikan dan menelaah komponen angggaran, serta (3) pengesahan dan pendistribusian anggaran.

Untuk kepentingan pengawasan, setiap manajer wajib membuat laporan realisasi anggaran. Setelah dianalisi kemudian laporan realisasi anggran

disampaikan kepada direksi.

2. Tujuan Anggaran

Anggaran diperlukan karena ada tujuan dan manfaatnya. Anggaran merupakan alat manajemen yang sangat bermanfaat bagi manajemen dalam melaksanakan dan mengendalikan organisasi agar tujuan organisasi tercapai secara efektif dan efisien. Menurut M. Nafarin (2008 ; 19), terdapat beberapat tujuan disusunnya anggaran , antara lain:

a. Digunakan sebagai landasan yuridis formal dalam memilih sumber dan investasi dana.

b. Mengadakan pembatasan jumlah dana yang dicari dan digunakan.

c. Merinci jenis sumber dana yang dicari maupun jenis investasi dana, sehingga dapat mempermudah pengawasan.

d. Merasionalkan sumber dan investasi dana agar dapat mencapai hasil yang maksimal.

e. Menyempurnakan rencana yang telah disusun karena dengan anggaran menjadi lebih jelas dan nyata terlihat.

f. Menampung dan menganalisis sertamemutuskan setiap usulan kkyang berkaitan dengan keuangan.

3. Manfaat Anggaran

Menurut M.Nafarin (2008 ; 19), anggaran mempunyai banyak manfaat, antara lain:

a. Semua kegiatan dapat mengarah pada pencapaian tujuan bersama.

b. Anggaran dapat digunakan sebagai alat menilai kelebihan dan kekurangan karyawan.

c. Anggaran dapat memotivasi karyawan.

d. Anggaran dapat menimbulkan tanggung jawab tertu pada karyawan.

e. Anggaran dapat menghindari pemborosan dan pembayaran yang kurang perlu.

f. Sumber daya (seperti tenaga kerja, peralatan, dan dana) dapat dimanfaatkan seefisien mungkin.

g. Anggaran digunakan sebagai alat pendidikan bagi para manjer.

B. Jenis – Jenis Anggaran

Dengan mengelompokkan anggaran maka akan lebih mudah dalam

menyusun jenis anggaran yang diinginkan sesuai dengan keperluan. Menurut M.Nafarin (2008 ; 31), anggaran dapat dikelompokkan dari beberapa

segi, antara lain :

1. Segi Dasar Penyusunan, anggaran terdiri atas :

a. Anggaran variabel (variable budget) adalah anggaran yang disusun berdasarkan interval (kisaran) kapasitas (aktivitas) tertentu dan pada

intinya merupakan suatu seri anggaran yang dapat disesuaikan pada tingkat aktivitas yang berbeda.

b. Anggaran tetap (fixed budget) adalah anggaran yang disusun berdasarkan suatu tingkat kapasitas tertentu.

2. Segi Cara Penyusunan, anggaran terdiri atas :

a. Anggaran periodik (periodic budget) adalah anggaran yang disusun untuk suatu periode tertentu.

b. Anggaran kontinu (continuous budget) adalah anggaran yang dibuat untuk mengadakan perbaikan atas anggaran yang pernah dibuat.

3. Segi Jangka Waktu, anggaran terdiri atas :

a. Anggaran jangka pendek (short-range budget) adalah anggaran yang dibuat dengan jangka waktu paling lama sampai satu tahun.

b. Anggaran jangka panjang (long-range budget) adalah anggaran yang dibuat dalam jangka watu lebih dari satu tahun.

4. Segi Bidang, anggaran terdiri dari :

a. Anggaran operasional (operational budget) adalah anggaran untuk menyusun anggaran laba- rugi.

b. Anggaran kuangan (financial budget) adalah anggaran untuk menyusun anggaran neraca.

5. Segi Kemampuan Menyusun, anggaran terdiri dari :

a. Anggaran komprehensif (comprehensive budget) adalah rangkaian dari berbagai jenis anggaran yang disusun secara lengkap.

b. Anggaran parsial (partially budget) adalah anggaran yang disusun secara tidak lengkap atau anggaran yang hanya menyusun bagian anggaran tertentu saja.

6. Segi Fungsi, anggaran terdiri dari :

a. Anggaran tertentu (appropriation budget) adalah anggaran yang diperuntukan bagi tujuan tertentu dan tidak boleh digunakan untuk manfaat lain.

b. Anggaran kinerja (performance budget) adalah anggaran yang disusun berdasarkan fungsi kegiatan yang dilakukan dalam organisasi (perusahaan).

7. Segi Metode Penentuan Harga Pokok Produk, anggaran terdiri dari :

a. Anggaran tradisional (traditional budget) atau anggaran konvensional (conventional budget) adalah anggaran yang terdiri atas anggaran berdasar fungsional dan anggaran sifat.

b. Anggaran Berdasar Kegiatan (activity based budget) adalah anggaran yang dibuat dengan menggunakan metode pengehargapokokkan berdasar kegiatan (activity based costing) dan berfungsi untuk menyusun anggaran variabel dan anggaran induk.

C. Kelemahan Anggaran dan Fungsi Anggaran

1. Kelemahan Anggaran

Anggaran disamping mempunyai banyak manfaat, namun juga mempunyai beberapa kelemahan (M. Nafari, 2008 ; 20), antara lain:

a. Anggaran dibuat berdasarkan taksiran dan anggapan sehingga mengandung unsur ketidakpastian.

b. Menyusun anggaran yang cermat memerlukan waktu, uang, dan tenaga yang tidak sedikit sehingga tidak semua perusahaan mampu menyusun anggaran secara lengkap (komprehensif) dan akurat.

c. Bagi pihak yang merasa dipaksa untuk melaksanakan anggaran dapat mengakibatkan mereka menggerutu dan menentang sehingga anggaran tidak akan efektif.

2. Fungsi Anggaran

Anggaran merupakan hasil akhir dari perencanaan perusahaan yang akan dilaksanakan dimasa yang akan datang. Dengan anggaran ini akan meningkatkan komunikasi antar bagian-bagian yang ada di perusahaan untuk mewujudkan tujuan perusahaan tersebut sesuai dengan perencanaan yang telah ditetapkan. Anggaran tersebut juga akan berfungsi sebagai alat pengawasan, karena menjadi tolak ukur yang dipakai sebagai pembanding hasil kegiatan operasional

Menurut Adisaputro dan Asri (2003 ; 10), “Fungsi anggaran terbagi dalam tiga bagian, yaitu”:

a. Fungsi Perencanaan

Anggaran merupakan alat perencanaan tertulis menuntut pemikiran yang teliti dan memberi gambaran yang lebih nyata/jelas dalam unit dan uang. Dalam anggaran, rencana laba setinggi-tingginya dirumuskan teliti dan nyata, yaitu dinyatakan secara kuantitatif.

b. Fungsi Pelaksanaan

Anggaran merupakan pedoman dalam pelaksanaan pekerjaan, sehingga pekerjaan dapat dilaksanajan secara selaras dalam mencapai tujuan (laba). Jadi anggaran penting untuk menyelaraskan atau mengkoordinasikan setiap bagian kegiatan.

c. Fungsi Pengawasan

Anggaran merupakan alat pengawasan (controlling). Pengawasan berarti mengevaluasi (menilai) terhadap pelaksanaan pekerjaan dengan cara :

a. Membandingkan realisasi dengan rencana (anggaran).

b. Melakukan tindakan perbaikan apabila dipandang perlu (apabila terdapat penyimpangan yang merugikan).

D. Pengertian dan Klasifikasi Biaya Operasional

1. Pengertian Biaya Operasional

“Biaya operasi adalah seluruh pengeluaran yang terjadi dalam suatu organisasi guna pelaksanaan aktivitas serta pencapaian tujuan yang telah ditentukan”. (Herman, 2006 ; 371)

2. Klasifikasi Biaya Operasional

Biaya operasional dapat diklasifikasikan dalam dua golongan besar, yaitu biaya penjualan dan biaya administrasi dan umum.

a. Biaya Penjualan, adalah biaya yang terjadi untuk kepentingan penjualan produk utama, dan elemen – elemennya terdiri dari :

1. Biaya penjualan variabel, seperti : biaya komisi penjualan, biaya angkut penjualan.

2. Biaya penjualan semi variabel, seperti : biaya supplies penjualan, biaya promosi penjualan.

3. Biaya penjualan tetap, seperti : biaya depresiasi alat penjualan, biaya penghapusan piutang, biaya gaji pegawai tetap bagian penjualan.

b. Biaya Administrasi dan Umum, adalah biaya yang umumnya terjadi pada bagian personalia, bagian keuangan dan bagian umum, yang terdiri dari :

2. Biaya kesejahteraan karyawan, seperti : pengobatan karyawan (biaya medical), rekreasi dan olahraga, pendidikan dan perpustakaan

3. Biaya depresiasi peralatan kantor 4. Biaya supplies kantor

5. Biaya pemeliharaan kantor

6. Biaya – biaya umum, seperti : biaya telepon, biaya air, biaya listrik, biaya sumbangan, dan biaya konsultan.

E. Jenis – Jenis Biaya Medical PT Pertamina (Pesero) MOR I Medan

1. Medical Check Up (MCU)

Yaitu pemeriksaan yang dapat dilakukan untuk menghindari kekecewaan dan kerugian yang disebabkan oleh gangguan kesehatan baik secara berkala maupununtuk satu tahun sekali.

2. Medical Treatments (Doctor, Medicine, Hospital and Maternity)

Yaitu biaya perobatan mengenai biaya upah dokter, obat – obatan, rawat inap, rawat jalan, di Rumah Sakit Pertamina dan rumah sakit yang bekerjasama dengan PT Pertamina.

3. Purchasing Spectacles

Yaitu pembelian kaca mata untuk staff. 4. Chronic Diseases (Penyakit Kronis)

Yaitu penyakit atau kondisi kesehatan manusia yang persisten atau tahan laam di alam. Istilah kronis ini biasanya diterapkan ketika perjalanan penyakit berlangsung lebih dari tiga bulan. Penyakit kronis yang

Serta penyakit yang diakibatkan penggunaan peralatan kerja, proses produksi dan lingkungan sekitar tempat kerja yang membahayakan para pekerja.

F. Anggaran Biaya Medical Pada Perusahaan

1. Perhitungan Anggaran Perkapita Keseluruhan

Tabel 3.1

Jumlah Pekerja dan Tanggungan Pekerja serta Pensiunan PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Tahun 2012 - 2014

No. Keterangan Jumlah

1 Pekerja 546 orang

2 Tanggungan Pekerja 1.371 orang

3 Pensiunan 690 orang

Total 2.607 orang

Dengan kemajuan teknologi yang ada saat ini, penyusunan anggaran sangat di butuhkan untuk mengetahui kualitas kinerja suatu organisasi atau instasi. Dimana di dalam anggaran tersebut bisa terlihat kemampuan suatau instansi dalam menjalankan tugas – tugasnya. Dalam evaluasi penyusunan anggaran biaya medical pada PT Pertamina (Persero) MOR I Medan dapat dilihat dari jumlah karyawan yang sakit setiap tahunnya dari tahun 2012 sampai dengan 2014. Total karyawan PT Pertamina (Persero) MOR I Medan yang sakit merupakan

penjumlah untuk karyawan Rawat Jalan maupun Rawat Inap.

Pada tahun 2012 total karyawan yang sakit dari bulan Januari sampai dengan bulan Desember sebanyak 1.021 orang. Pada tahun berikutnya, yakni tahun 2013 total karyawan yang sakit mengalami kenaikan yaitu sebanyak 1.127 orang, yang disebabkan oleh musim pancaroba yang berlangsung lama pada tahun itu sehingga kondisi daya tahan tubuh karyawan pun banyak yang terganngu.

Sedang pada tahun 2014 total karyawan yang sakit sebayak 1.015 orang, sebab pada bulan Januari jumlah karyawan yang sakit ialah sebanyak 81 orang, yang merupakan jumlah karyawan yang paling sedikit yang sakit tahun 2013. Setelah diketahui berapa total karyawan yang sakit dari 2012 sampai dengan 2014 maka, pada tahun 2013 total karyawan yang sakit meningkat dari tahun 2012 dan kemudian menurun kembali pada tahun 2014. Untuk lebih jelasnya mengenai jumlah karyawan yang sakit pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2014 setiap bulannya dapat dilihat pada tabel dibawah ini sebagai berikut:

Tabel 3.2

Jumlah Pekerja yang Sakit pada PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Tahun 2012 - 2014

Bulan 2012 2013 2014

Januari 84 orang 90 orang 81 orang

Februari 89 orang 100 orang 83 orang

Maret 93 orang 93 orang 91 orang

April 85 orang 91 orang 87 orang

Mei 84 orang 94 orang 84 orang

Juni 80 orang 95 orang 85 orang

Juli 80 orang 92 orang 79 orang

Agustus 87 orang 98 orang 85 orang

September 89 orang 97 orang 86 orang

Oktober 82 orang 95 orang 84 orang

November 87 orang 92 orang 87 orang

Desember 81 orang 90 orang 83 orang

Total 1.021 orang 1.127 orang 1.015 orang

2. laporan Anggran Biaya Medical

Tabel 3.3

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 – 2014 (Dalam juta rupiah)

Nama Akun 2012 2013 2014

Biaya Medical

Check Up 10.450 11.010 11.010

Biaya Medical Treatments

(Doctor, Medicine, Hospital, &

Maternity)

5.000 6.093 4.950

Biaya Purchasing

Spectacles 850 850 850

Biaya Chronis

Diseases 11.400 11.880 11.080

Biaya Safety (K3) 13.399 14.200 12.896

Total 41.099 44.033 40.786

G. Prosedur Penyusunan dan Pelaksanaan Anggaran Biaya Medical Pada PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

1. Prosedur Penyusunan Anggaran Biaya Medical PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

3.3.1 Skema Penysunan Anggaran

Level IV

Sistem Budgeting Direktur

(Financial Control)

Skema Proses Penyusunan Anggaran Biaya Medical PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Level I Level III

Unit Health Manager

& Safety MOR - I Pusat

Level II

Sumber : PT Pertamina (Persero) MOR I Medan (diolah)

Level I Unit Health & Safety MOR I

Pada level ini Unit Health & Safety MOR I mengusulkan anggaran ke pusat yang kemudian di akan di terima oleh Manager Pusat.

Level II Manager Pusat

Pada level ini Manager Pusat menerima usulan dan melakukan penyesuian.

Ada dua tahap penyusuaian yang dilakukan pada level ini, yakni (1) Kewajaran Rencana Kerja, meliputi Harga usul anggaran, (2) ada

keputusan dari Manager Pusat VP

Level III Direktur

Di level ini Direktur menerima anggaran dari manager pusat yang dimana para manager harus mempersentasikan besarnya anggaran untuk dapat dipertimbangkan dan pada akhirnya akan di setujui.

Level IV Sistem Budgeting (Financial Controling)

Sistem budgeting ini merupakan bagian untuk mengendalikan anggaran yang akan dikeluarkan atas Direktur.

2. Pelaksanaan Anggaran Biaya Medical PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Tabel 3.4

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Laporan Realisasi Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 - 2014

(Dalam jutaan rupiah)

Tahun ANGGARAN / TAHUN REALISASI VARIANCE

2012 41.099 41.036 63

2013 44.033 39.820 4.213

2014 40.786 40.348 438

TOTAL 125.918 121.204 4.714

Sumber : PT Pertamina (Persero) MOR I Medan (diolah)

Penyusunan anggaran Biaya Medical PT Pertamina (Persero) MOR I Medan dilakukan dalam setiap tiga bulan sekali atau disebut dengan Perquartely, dimana penyusunan rencana anggaran disusun satu tahun ada tiga kali, yaitu pada bulan Maret, Juni, dan September. Sedangkan pada bulan Oktober, November,

dan Desember disebut dengan antisipasi anggaran yang kemudian akan masuk perhitungan anggarannya pada bulan Maret tahun berikutnya, walaupun begitu anggaran yang disusun sedemikian rupa menjadi anggaran tahunan seperti biasanya, hanya saja proses penyusunan anggaran Biaya Medical PT Pertamina (Persero) MOR I Medan menggunakan beberapa dasar dalam penyusunan anggaran, yaitu

1. Anggaran tahun lalu

Salah satu pertimbangan di dalam penyusunan anggaran tahun yang akan datang adalah anggaran tahun – tahun yang sudah lewat. Dalam hal ini yang menjadi perhatian adalah jumlah dari data – data tiga tahun terakhir. 2. Realisasi tahun berjalan

Realisasi tahun berjalan meruoakan hal yang paling penting diperhatiakn dalam menyusun anggaran, karena jumlah dari realisasi ini merupakan data yang akurat/nyata.

3. Ramalan untuk tahun yang akan datang

Ramalan yang dimaksud adalah hal – hal yang mungkin terjadi pada masa yang akan datang dan diseuaikan, hal ini agar anggaran yang disusun dapat mendekati realisasi tahun yang akan datang.

Dalam rapat anggaran biaya medical di PT Pertamina (Persero) MOR I Medan setiap unit memberikan usulan dan tanggapan untuk kemudian

Tabel 3.5

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Persentase Realisasi dan Variance Anggaran Biaya Medical Tahu 2012 – 2014

(Dalam jutaan rupiah)

KETERANGAN 2012 2013 2014

ANGGARAN 41.099 44.036 40.786

REALISASI 41.039 39.820 40.348

VARIANCE 63 4.213 438

PERSENTASE REALISASI ANGGARAN

99,854% 90,426% 98,926%

PERSENTASE

REALISASI VARIANCE 0,153% 9,567% 1,073%

Tabel 3.6

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Persentase Realisasi Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 – 2014 (Dalam jutaan rupiah)

TAHUN 2012 2013 2014

PERSENTASE REALISASI ANGGARAN

99,854% 90,426% 98,926%

Sumber : PT Pertamina (Persero) MOR I Medan (diolah)

Tabel 3.7

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Persentase Variance Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 – 2014 (Dalam jutaan rupiah)

TAHUN 2012 2013 2014

PERSENTASE VARIANCE ANGGARAN

0,153% 9,567% 1,073%

BAB IV

KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan

Berdasarkan uraian dan pembahasan yang telah dikemukakan mengenai “Evaluasi Penyusunan Anggaran Biaya Medical pada Karyawan PT Pertamina Persero Marketing Operation Region (MOR) I Medan” maka diambil beberapa kesimpulan :

1. Proses penyusunan anggaran pada PT Pertamina menggunakan pendekatan campuran (top down & bottom up) yang dimulai dari usulan setiap unit usaha, dievaluasi oleh komisi anggaran untuk disahkan dalam Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS).

2. Pengawasan biaya medical melalui anggaran belum berjalan dengan efektif, karena :

a. Sistem penganggaran perusahaan belum dapat menghasilkan anggaran yang dapat dipakai sebagai alat pengawasan biaya medical yang efektif, sehingga banyak terjadi penyimpangan – penyimpangan pada biaya medical perusahaan.

b. Seluruh biaya medical dan data yang berhubungan dengan pengobatan akan langsung diserahkan ke medical pusat, sehingga terkadang memerlukan waktu yang sedikit lebih lama dalam pengurusannya.

c. Pelaksanaan pengawasan anggaran masih menghadapi kendala keterbatasan penguasaan teknologi informasi.

d. Dalam pengawasan biaya medical, revisi anggaran tidak diperkenankan, padahal salah satu syarat keberhasilan dari pengawasan adalah adanya prinsip fleksibilitas, suatau kebijakan yang memperbolehkan untuk melakukan sedikit perubahan guna mengantisipasi perubahan lingkungan perusahaan yang dinamis.

B. Saran

Berikut ini saran – saran yang diharapkan dapat berguna bagi PT Pertamina (Persero) MOR I Medan, sehubungan dengan anggaran

1. Proses penyusunan anggaran sebaiknya menggunakan model – model simulasi anggaran yang memanfaatkan metoda kuantitatif dan biaya standar untuk penghitungan besar anggaran.

2. Pemanfaatan teknologi informasi melalui sistem yang terintegrasi secara on line pada setiap unit usaha semestinya lebih diperketat pengaksesannya untuk mengantisipasi terhadap penyimpangan anggaran yang terjadi.

3. Semestinya pertamina pusat memberikan kepercayaan untuk mengambil keputusan terkait biaya medical dan seluruh data yang berhubungan dengan pengobatan sehingga pasien tidak .perlu menunggu terlalu lama.

4. Agar penyusunan maupun pengawasan anggaran lebih efektif, pendekatan anggaran yang berbasis aktivitas (activity – based budgeting) dapat digunakan, dan memperbolehkan dilakukannya revisi anggaran untuk mengantisipasi perubahan lingkungan yang bersifat dinamis, sehingga memenuhi beban kerja yang diramalkan, dan tujuan strategik yang telah disepakati.

DAFTAR PUSTAKA

Adisaputro, Gunawan, Asri, Marwan, 2003, Anggaran Perusahaan, Buku I, BPFE, Yogyakarta.

Herman, Edi, 2006, Penganggaran Korporasi: Suatu Pendekatan

Terintegratif. Edisi Satu, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Munandar, M, 2001, Budgeting: Perencanaan, Pengkoordinasian dan Pengawasan Kerja, Edisi Satu, BPFE, Yogyakarta.

Nafarin, M, 2008, Penganggaran Perusahaan, Edisi Revisi, Salemba Empat, Jakarta

Tabel 3.5

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan

Persentase Realisasi dan Variance Anggaran Biaya Medical Tahu 2012 – 2014

(Dalam jutaan rupiah)

KETERANGAN 2012 2013 2014

ANGGARAN 41.099 44.036 40.786

REALISASI 41.039 39.820 40.348

VARIANCE 63 4.213 438

PERSENTASE REALISASI ANGGARAN

99,854% 90,426% 98,926%

PERSENTASE

REALISASI VARIANCE 0,153% 9,567% 1,073%

Tabel 3.6

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Persentase Realisasi Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 – 2014 (Dalam jutaan rupiah)

TAHUN 2012 2013 2014

PERSENTASE REALISASI ANGGARAN

99,854% 90,426% 98,926%

Sumber : PT Pertamina (Persero) MOR I Medan (diolah)

Tabel 3.7

PT Pertamina (Persero) MOR I Medan Persentase Variance Anggaran Biaya Medical

Tahun 2012 – 2014 (Dalam jutaan rupiah)

TAHUN 2012 2013 2014

PERSENTASE VARIANCE ANGGARAN

0,153% 9,567% 1,073%

BAB IV

KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan

Berdasarkan uraian dan pembahasan yang telah dikemukakan mengenai “Evaluasi Penyusunan Anggaran Biaya Medical pada Karyawan PT Pertamina Persero Marketing Operation Region (MOR) I Medan” maka diambil beberapa kesimpulan :

1. Proses penyusunan anggaran pada PT Pertamina menggunakan

pendekatan campuran (top down & bottom up) yang dimulai dari usulan setiap unit usaha, dievaluasi oleh komisi anggaran untuk disahkan dalam Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS).

2. Pengawasan biaya medical melalui anggaran belum berjalan dengan

efektif, karena :

a. Sistem penganggaran perusahaan belum dapat menghasilkan

anggaran yang dapat dipakai sebagai alat pengawasan biaya medical yang efektif, sehingga banyak terjadi penyimpangan – penyimpangan pada biaya medical perusahaan.

b. Seluruh biaya medical dan data yang berhubungan dengan

pengobatan akan langsung diserahkan ke medical pusat, sehingga terkadang memerlukan waktu yang sedikit lebih lama dalam pengurusannya.

c. Pelaksanaan pengawasan anggaran masih menghadapi kendala keterbatasan penguasaan teknologi informasi.

d. Dalam pengawasan biaya medical, revisi anggaran tidak

diperkenankan, padahal salah satu syarat keberhasilan dari pengawasan adalah adanya prinsip fleksibilitas, suatau kebijakan yang memperbolehkan untuk melakukan sedikit perubahan guna mengantisipasi perubahan lingkungan perusahaan yang dinamis.

B. Saran

Berikut ini saran – saran yang diharapkan dapat berguna bagi PT Pertamina (Persero) MOR I Medan, sehubungan dengan anggaran

1. Proses penyusunan anggaran sebaiknya menggunakan model –

model simulasi anggaran yang memanfaatkan metoda kuantitatif dan biaya standar untuk penghitungan besar anggaran.

2. Pemanfaatan teknologi informasi melalui sistem yang terintegrasi

secara on line pada setiap unit usaha semestinya lebih diperketat

pengaksesannya untuk mengantisipasi terhadap penyimpangan anggaran yang terjadi.

3. Semestinya pertamina pusat memberikan kepercayaan untuk

mengambil keputusan terkait biaya medical dan seluruh data yang berhubungan dengan pengobatan sehingga pasien tidak .perlu menunggu terlalu lama.

4. Agar penyusunan maupun pengawasan anggaran lebih efektif, pendekatan anggaran yang berbasis aktivitas (activity – based budgeting) dapat digunakan, dan memperbolehkan dilakukannya revisi anggaran untuk mengantisipasi perubahan lingkungan yang bersifat dinamis, sehingga memenuhi beban kerja yang diramalkan, dan tujuan strategik yang telah disepakati.

DAFTAR PUSTAKA

Adisaputro, Gunawan, Asri, Marwan, 2003, Anggaran Perusahaan, Buku I,

BPFE, Yogyakarta.

Herman, Edi, 2006, Penganggaran Korporasi: Suatu Pendekatan

Terintegratif. Edisi Satu, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Munandar, M, 2001, Budgeting: Perencanaan, Pengkoordinasian dan

Pengawasan Kerja, Edisi Satu, BPFE, Yogyakarta.

Nafarin, M, 2008, Penganggaran Perusahaan, Edisi Revisi, Salemba Empat,