Pengeluaran Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi untuk Tahun Anggaran 2009, terdiri dari :
a. Belanja Administrasi Umum, terdiri dari : - Belanja Pegawai, berupa Gaji dan Tunjangan.
- Belanja Barang dan Jasa, berupa pembelian Alat Tulis Kantor dan Cetakan.
b Belanja Modal, terdiri dari 2 item yaitu : - Belanja Modal Tanah terdiri dari : Pengadaan tanah kantor,
pebgadaan tanah perumahan, pengadaan tanah pertanian. - Belanja Modal Mesin Peralatan terdiri dari : pembelian
komputer dan mesin penghancur kertas. 3. Aset
Aset yang dimaksud disini adalah aset tetap. Aset tetap yang dimiliki Dinas Tenaga Keja dan Transmigrasi Tahun Anggaran 2008 berupa
tanah.dan peralatan kantor. Aset tetap yang dimiliki Dinas Tenaga Keja dan Transmigrasi tahun
Anggaran 2009, terdiri dari : tanah, peralatan kantor, dan komputer.
b. Jurnal
Berdasarkan bukti-bukti transaksi yang diserahkan oleh bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran, PPK-SKPD akan melakukan
penjurnalan. Jurnal-jurnal yang telah dibuat antara lain:
Universitas Sumatera Utara
1. akuntansi Pendapatan
Contoh jurnal untuk akuntansi pendapatan yang terjadi di Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi adalah sebagai berikut :
Pada tanggal 26 Juli, tanggal 29 Agustus, dan tanggal 1 september 2009 PPK-SKPD menerima SPJ penerimaan dan lampirannya dari
bendahara penerimaan, PPK-SKPD mencatat transaksi-transaksi tersebut dengan jurnal sebagai berikut:
dalam rupiah
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
26 Juli 2009
1.1.1.02.01 4.1.2.01.01
4.1.2.01.09 4.1.2.02.01
4.1.2.03.01 Kas dibendahara Penerimaan
Pendapatan Retribusi Daerah
Pendapatan Retribusi Jasa Umum
Pendapatan retribusi perubahan peruntukan
tanah
Pendapatan retribusi Jasa Usaha
988.155.476 -
- -
- -
15.417.000 1.500.000
98.889.187
872.349.289 29
Agst 2009
1.1.1.02.01 4.1.2.01.01
4.1.2.01.09 4.1.2.02.01
4.1.2.03.01 Kas dibendahara Penerimaan
Pendapatan retribusi Jasa Usaha
Pendapatan Retribusi cetak peta
Pendapatan Retribusi Jasa Umum
Pendapatan Retribusi Daerah
1.185.643.769 -
- -
- -
8.949.000 1.290.000
257.654334
917.750.435 1 Okt
2009 1.1.1.02.01
4.1.2.01.01 Kas dibendahara Penerimaan
Pendapatan retribusi perubahan peruntukan
tanah 555.257.804
- -
4.664.000
Universitas Sumatera Utara
4.1.2.01.09 4.1.2.02.01
4.1.2.03.01 Pendapatan retribusi Jasa
Usaha Pendapatan Retribusi
Jasa Umum Pendapatan Retribusi
Daerah -
-
- 1.380.000
14.763.484
534.470.320
Masing-masing pendapatan yang diterima tersebut kemudian disetor kepada Kas Daerah pada hari yang bersangkutan. PPK-SKPD kemudian
mencatat transaksi penyetoran tersebut dengan jurnal :
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
26 Juli
2008 1.1.1.01.01
1.1.102.01 Rek. Kas Daerah PPKD
Kas dibendahara Penerimaan 988.155.476
- -
988.155.476 29
Agst 2008
1.1.1.01.01 1.1.1.02.01
Rek. Kas Daerah PPKD Kas dibendahara Penerimaan
1.185.643.769 -
- 1.185.643.769
1 Okt
2008 1.1.1.01.01
1.1.1.02.01 Rek.Kas Daerah PPKD
Kas dibendahara Penerimaan 555.257.804
- -
555.257.804
2. akuntansi Belanja
Contoh jurnal untuk akuntansi belanja yang terjadi di Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi adalah sebagai berikut :
-Akuntansi Belanja Uang Persediaan UPGanti Uang GUTambah Uang TU
Pada tanggal 2 Oktober, 5 Oktober, 10 Desember 2008, PPK- SKPD menerima uang atas pencairan SP2D Uang Persediaan
UP.Maka PPK-SKPD membuat jurnal :
Universitas Sumatera Utara
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
2 Okt 2008
1.1.1.03.01 1.1.101.01
Kas di bendahara Pengeluaran Rek. Kas Daerah PPKD
31.500.000 -
- 31.500.000
5 Okt 2008
1.1.1.03.01 1.1.101.01
Kas di bendahara Pengeluaran Rek. Kas Daerah PPKD
21.600.000 -
- 21.600.000
10 Des 2008
1.1.1.03.01 1.1.101.01
Kas di bendahara Pengeluaran Rek. Kas Daerah PPKD
10.000.000 -
- 10.000.000
Secara berkala, PPK-SKPD menerima SPJ dari Bendahara Pengeluaran. SPJ tersebut dilampiri dengan bukti transaksi atas pemakaian Uang
Persediaan tesebut, maka berdasarkan SPJ dan bukti transaksi tersebut, PPK-SKPD menjurnal sebagai berikut :
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
27 Des
2008 5.2.1.02.01
1.1.1.03.01 Belanja Service Peralatan Kantor
Kas di bendahara pengeluaran 10.000.000
- -
10.000.000 28
Des 2008
5.2.2.02.02 1.1.1.03.01
Belanja Honor PHLtidak tetap Kas di bendahara pengeluaran
31.500.000 -
- 31.500.000
28 Des
2008 5.2.2.02.02
1.1.1.03.01 Belanja Honor TNI yang
diperbantukan Kas di bendahara pengeluaran
21.600.000 -
- 21.600.000
-Akuntansi Belanja LS Langsung : Pada tanggal 28 Desember diterima SP2D LS untuk belanja ATK
Alat Tulis Kantor, dan untuk belanja cetakan dan penggandaan ,
Universitas Sumatera Utara
kemudian diterima SP2D untuk Belanja Jasa Kantor, Belanja Perjalanan Dinas, Belanja Honorarium PNS, Belanja Honorarium Non PNS dan
Belanja Jasa Konsultasi
PPK-SKPD membuat jurnal sebagai berikut:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
28 Des
2008 5.2.2.03.15
1.1.101.01 Belanja ATK Alat Tulis Kantor
Rek. Kas Daerah PPKD 80.913.420
- -
80.913.420 28
Des 2008
5.2.1.06.01 1.1.1.02.01
Belanja cetak dan Penggandaan Rek. Kas Daerah PPKD
71.577.250 -
- 71.577.250
28 Des
2008 5.2.2.03.15
5.2.2.03.15
5.2.2.03.15
5.2.2.03.15
5.2.2.03.15 1.1.1.01.01
Belanja Jasa kantor Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Honorarium PNS
Belanja Honorarium Non PNS
Belanja Jasa Konsultasi Rek. Kas Daerah PPKD
50.000.000 49.000.000
17.500.000
49.000.000
40.000.000 -
- -
-
-
- 205.000.000
3. Akuntansi Aset
contoh belanja modal yang menghasilkan aset tetap antara lain : Pada tanggal 20 November 2009 Dinas Tenaga Kerja dan
Transmigrasi melakukan belanja modal pengadaan tanah Kantor
Universitas Sumatera Utara
dan pada tanggal 27 November 2008 melakukan belanja modal Pengadaan tanah Perumahan, maka dibuat jurnal sebagai berikut:
Jurnal untuk mencatat belanja modal:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
20 Nov
2008 3.2.3.01.32
1.1.1.03.01 Belanja Modal pengadaan Tanah
Kantor Kas di bendahara pengeluaran
175.640.700 -
- 175.640.700
27 Nov
2008 3.2.3.01.32
1.1.1.03.01 Belanja Modal Pengadaan Tanah
Perumahan Kas di bendahara pengeluaran
109.788.200 -
- 109.788.200
Jurnal “korolari” untuk mencatat penambahan nilai aset:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
20 Nov
2008 1.3.1.01.32
3.2.2.01.01 Aset Tanah Jalan
Diinvestasikan dalam aset tetap 175.640.700
- -
175.640.700 27
Nov 2008
1.3.1.01.32 3.2.2.01.01
Aset Tanah Jalan Diinvestasikan dalam aset tetap
109.788.200 -
- 109.788.200
c. Posting ke Buku Besar
