dan pada tanggal 27 November 2008 melakukan belanja modal Pengadaan tanah Perumahan, maka dibuat jurnal sebagai berikut:
Jurnal untuk mencatat belanja modal:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
20 Nov
2008 3.2.3.01.32
1.1.1.03.01 Belanja Modal pengadaan Tanah
Kantor Kas di bendahara pengeluaran
175.640.700 -
- 175.640.700
27 Nov
2008 3.2.3.01.32
1.1.1.03.01 Belanja Modal Pengadaan Tanah
Perumahan Kas di bendahara pengeluaran
109.788.200 -
- 109.788.200
Jurnal “korolari” untuk mencatat penambahan nilai aset:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
20 Nov
2008 1.3.1.01.32
3.2.2.01.01 Aset Tanah Jalan
Diinvestasikan dalam aset tetap 175.640.700
- -
175.640.700 27
Nov 2008
1.3.1.01.32 3.2.2.01.01
Aset Tanah Jalan Diinvestasikan dalam aset tetap
109.788.200 -
- 109.788.200
c. Posting ke Buku Besar
Setelah melakukan penjurnalan, maka secara periodik bulanan PPK- SKPD melakukan posting ke buku besar rekening masing-masing. Contoh
buku besar yang telah disusun adalah sebagai berikut diambil berdasarkan contoh jurnal :
Universitas Sumatera Utara
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI NAMA REKENING
: REKENING KAS DAERAH PPKD KODE REKENING
: 1.1.1.01.01 PAGU APBD
: Rp. PAGU PERUBAHAN APBD
: Rp. TGL
URAIAN REF
DEBET KREDIT
SALDO 26 Juli
2008 29 Agst
2008 1 Okt
2008 2 Okt
2008 5 Okt
2008 10 Des
2008 28 Des
2008 28 Des
2008 28 Des
2008 28 Des
2008
28 Des 2008
28 Des 2008
28 Des 2008
Kas di bendahara Penerimaan Kas di bendahara Penerimaan
Kas di bendahara Penerimaan Kas di bendahara Pengeluaran
Kas di bendahara Pengeluaran Kas di bendahara Pengeluaran
Belanja ATK Alat Tulis Kantor Belanja Cetakan dan Penggandaan
Belanja Jasa Kantor
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Honorarium PNS Belanja Honorarium Non PNS
Belanja Jasa Konsultansi 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1
1 1
1 988.155.476
1.185.643.769 555.257.804
- -
-
-
- -
-
- -
- -
31.500.000 21.600.000
10.000.000 80.913.420
71.577.250
50.000.000
49.000.000 17.500.000
49.000.000
40.000.000
JUMLAH 2.729.057.049
420.590.670 2.308.466.379
Universitas Sumatera Utara
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI NAMA REKENING : REKENING KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN
KODE REKENING : 1.1.1.03.01
PAGU APBD : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD : Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
2 Okt 2008
5 Okt 2008
10 Des 2008
27 Des 2008
28 Des 2008
28 Des 2008
Rek. Kas Daerah PPKD Rek.Kas
Daerah PPKD Rek Kas Daerah PPKD
Belanja Service Peralatan Kantor Belanja Honor PHL
Belanja Honor TNI 2
2 2
2 2
2 31.500.000
21.600.000 10.000.000
- -
- -
- -
10.000.000 31.500.000
21.600.000
JUMLAH 63.100.000
63.100.000
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI NAMA REKENING : REKENING KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN
KODE REKENING : 1.1.1.02.01
PAGU APBD : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD : Rp.
Universitas Sumatera Utara
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
26 Juli 2008
29 Agst 2008
1 Okt 2008
Rek. Kas Daerah PPKD Rek. Kas Daerah PPKD
Rek. Kas Daerah PPKD 3
3 3
988.155.476 1.185.643.769
555.257.804 988.155.476
1.185.643.769 555.257.804
JUMLAH 2.729.057.049
2.729.057.049
d. Neraca Saldo
