Aset dan Liabilitas Keuangan Financial Assets and Liabilities
ENTITAS ANAK SUBSIDIARIES
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM NOTES TO INTERIM CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS 30 September 2015 dan untuk Periode Sembilan Bulan
September 30, 2015 and for Nine-Month Period yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
Then Ended
Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat AS, kecuali dinyatakan lain Expressed in US Dollar, unless otherwise stated
2. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued
Pengukuran setelah pengakuan awal Subsequent measurement
Pinjaman yang diberikan dan piutang Loans and receivables
Aset keuangan tersedia untuk dijual Available-for-sale AFS financial assets
a. a.
b. b.
ii Penurunan Nilai dari Aset Keuangan ii Impairment of Financial Assets
IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN Lanjutan
Kelompok Usaha melakukan penilaian pada setiap tanggal laporan posisi keuangan apakah terdapat bukti obyektif bahwa
aset keuangan mengalami penurunan nilai. Investasi yang diklasifikasi sebagai aset keuangan tersedia
untuk dijual adalah sebagai berikut:
Investasi pada instrumen utang yang tidak ditujukan untuk dimiliki sampai jatuh tempo diklasifikasikan sebagai aset
keuangan tersedia untuk dijual, dan dicatat pada nilai wajar.
In the case of impairment, the impairment loss is reported as a deduction from the carrying value of the financial
assets classified as loan and receivables and recognised in the interim consolidated statements of income and other
comprehensive income.
Investasi pada saham yang tidak tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20 dan investasi jangka
panjang lainnya dicatat pada biaya perolehannya. Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan
non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif.
Investments in shares of stock that do not have readily determinable fair value in which the equity interest is less
than 20 and other long-term investments are carried at cost.
Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual
atau yang tidak diklasifikasikan ke dalam Enam kategori sebelumnya.
Setelah pengukuran
awal, aset
keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar dengan laba atau
rugi yang belum direalisasi diakui dalam ekuitas sampai investasi tersebut dihentikan pengakuannya. Pada saat itu,
laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas sampai investasi tersebut dihentikan pengakuannya.
Pada saat itu, laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus direklasifikasi ke dalam laba atau
rugi sebagai penyesuaian reklasifikasi. Pengukuran
aset keuangan
setelah pengakuan
awal tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut:
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in
an active market. The subsequent measurement of financial assets depends
on their classification as follows:
These financial assets are initially recognized at fair value plus
transaction costs
and subsequently
carried at
amortized cost using the effective interest rate method and gains and losses are recognized in profit or loss when the
loans nad receivables are derecognized or impaired, as well as through the amortization process.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan ini diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya
dinyatakan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dan keuntungan
dan kerugian terkait diakui dalam laba rugi pada saat pinjaman
yang diberikan
dan piutang
dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, demikian
juga melalui proses amortisasi.
AFS financial assets are non-derivative financial assets that are designated as available-for-sale or are not
classified in any of three preceding categories. After initial measurement, AFS financial assets are measured at fair
value with unrealized gains or losses recognized in the shareholders’ equity until the investment is derecognized.
At that time, the cumulative gain or loss previously recognized in the shareholders’ equity shall be reclassified
to profit or loss as a reclassification adjustment.
The Group assesses at each financial position date whether there is any objective evidence that a financial
asset is impaired. The investments classified as AFS are asfollows:
Investments in debt instruments which are not intended to be held to maturity that have readily determinable are
classified as AFS and recorded at fair value. Dalam hal terjadi penurunan nilai, kerugian penurunan nilai
dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman dan piutang dan diakui di
dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif konsolidasian interim lainnya.
23
ENTITAS ANAK SUBSIDIARIES
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN INTERIM NOTES TO INTERIM CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS 30 September 2015 dan untuk Periode Sembilan Bulan
September 30, 2015 and for Nine-Month Period yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
Then Ended
Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat AS, kecuali dinyatakan lain Expressed in US Dollar, unless otherwise stated
2. 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES Continued