85
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: PPh Badan - B
«
DMDNDQDWDVKDOWHUVHEXWDGDODK« b. Seragam baru dan beras merupakan biaya yang tidak dapat dikurangkan dari
penghasilan bruto PT ABADI JAYA dan bagi Suwargo merupakan penghasilan yang merupakan objek pajak
c. Seragam baru dan beras merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto PT ABADI JAYA dan bagi Suwargo merupakan penghasilan yang merupakan
bukan objek pajak d. Seragam baru merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto,
beras merupakan biaya yang tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto PT ABADI JAYA dan bagi Suwargo merupakan penghasilan yang bukan merupakan
objek pajak
8. PT MIE JURANGMANGU mempunyai peredaran usaha selama tahun 2009 sebesar Rp 100 Miliar dan telah mengeluarkan biaya iklan sebesar Rp 5 Miliar. Untuk dapat
dibebankan sebagai pengurang penghasilan bruto maka «
a. Dapat dibebankan semua tanpa syarat apapun b. Dapat dibebankan semua dengan mengisi daftar nominatif
c. Dapat dibebankan maksmial 1 x Peredaran usaha d. Dapat dibebankan maksmial 2 x Peredaran usaha
9. PT DAGANG KERAMIK membangun RUKO di Jl. Arteri Pondok Indah, Jakarta
Selatan. Pengeluaran
untuk pembangunan
sebuah gedung
adalah sebesar
Rp 1.000.000.000,00 satu miliar rupiah. Pembangunan dimulai pada 1 Oktober 2009. Selama tahun 2009 telah dikeluarkan biaya sebesar Rp 700.000.000. Bangunan selesai
dibangun tanggal 31 Maret 2010 dengan mengeluarkan biaya tambahan Rp 300.000.000. Peny
XVXWDQSDGDWDKXQDGDODK«
a. 5 x Rp 700.000.000 x 312 bulan b. 5 x Rp 700.000.000 x 412 bulan
c. 5 x Rp 700.000.000 x 312 bulan d. Tidak ada penyusutan.
10. Penentuan masa manfaat dan tarif amortisasi atas pengeluaran harta tak berwujud dimaksudkan untuk memberikan keseragaman bagi Wajib Pajak dalam melakukan
amortisasi. Wajib Pajak dapat melakukan amortisasi sesuai dengan metode yang dipilihnya berdasarkan masa manfaat yang sebenarnya dari tiap harta tak berwujud. Tarif
86
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: PPh Badan - B
halaman 5 dari 12
amortisasi yang diterapkan didasarkan pada kelompok masa manfaat sebagaimana yang diatur dalam ketentuan ini. Untuk harta tidak berwujud yang masa manfaatnya tidak
tercantum pada kelompok masa manfaat yang ada, maka «
a. menggunakan masa manfaat yang terdekat. b. Harus dimasukan dalam kelompok I
c. Harus dimasukan dalam kelompok I d. Dapat dibebankan sekaligus pada saat pengeluaran biaya tersebut
Untuk soal 11-12
PT BEJO TENAN tahun pajak 2009 mempunyai data laporan fiskal sbb:
Keterangan Dalam Rupiah Penuh
Peredaran usaha bruto 30.000.000.000
Retur penjualan 100.000.000
Penjualan neto 29.900.000.000
Harga Pokok Penjualan 25.900.000.000
Laba Kotor 4.000.000.000
Biaya Penjualan dan Biaya administrasi 1.500.000.000
Laba Usaha 2.500.000.000
Penghasilan lain objek pajak 500.000.000
Laba Kena Pajak 3.000.000.000
11. Penentuan kriteria batasan peredaran yang berhak mendapatkan fasilitas pengurangan tarif PPh Badan sebesar 50 x Tarif Pasal 17 UU Pajak Penghasilan adalah
« a. Peredaran bruto baik penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan tidak final
maupun penghasilan yang dikenakan penghasilan final b. Peredaran bruto dari penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan tidak final
c. Peredaran usaha neto dari penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan tidak final d. Semua jenis penghasilan yang diterima perusahaan.
12. PPh ter XWDQJDWDVNDVXVGLDWDVDGDODK«
a. Rp 420.0000.000 b. Rp 840.000.000
c. Rp 772.800.000 d. Tidak ada jawaban yang benar
87
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: PPh Badan - B
«
«
XWDQJDWDVNDVXVGLDWDVDGDODK«
13. Pengeluaran untuk memperoleh hak penambangan selain minyak dan gas bumi, hak
