D. Teknik Pengumpulan Data
Data yang digunakan adalah data eksternal. Data eksternal adalah data yang dicari secara simultan dengan cara mendapatkannya dari luar perusahaan.
Pada penelitian ini, pengumpulan data dilakukan dengan dua tahap. Tahap pertama dilakukan melalui studi pustaka, yaitu jurnal akuntansi dan buku-buku
yang berkaitan dengan masalah yang diteliti. Dalam tahapan kedua, pengumpulan data diperoleh dari media internet dengan cara mendownload melalui situs
www.idx.co.id untuk memperoleh data mengenai laporan keuangan pada tahun 2006, 2007, 2008, dan 2009 yang dibutuhkan dalam penelitian.
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
Variabel penelitian adalah tingkat kesehatan perusahaan perbankan pemerintah dengan rasio Capital, Asset, Earning, dan Liquidity. Sesuai lampiran
dari Surat Edaran Bank Indonesia nomor 610PBI2004 tanggal 12 April 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional perihal sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum, dimana perhitungan komponen atas setiap faktor CAMELS sebagai berikut:
1. Permodalan Capital
Yang dinilai adalah permodalan yang ada didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut didasarkan kepada CAR
Capital Adequaci Ratio yang telah di tetapkan oleh Bank Indonesia. CAR
Universitas Sumatera Utara
adalah perbandingan total modal terhadap Aktiva Tertimbang menurut Risiko ATMR.
CAR =
ATMR modal
total
x 100 2.
Asset Asset Yaitu untuk menilai jenis-jenis asset yang dimiliki oleh bank. Penilaian
asset harus sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia dengan perbandingan antara aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif. Rasio
ini dapat dilihat dari neraca yang telah dilaporkan secara berkala kepada Bank Indonesia. Penilaian dilakukan dengan :
a. non performing loan NPL
NPL menggambarkan seberapa besar kredit yang berada dalam kondisi kurang lancar, diragukan, dan macet dibandingkan dengan total kredit
yang diberikan.
NPL =
kredit total
lancar non
kredit
x 100
b. perbandingan aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva
produktif APYD terhadap AP Menurut Rivai 2008:714, “APYD merupakan semua aktiva yang
dimiliki oleh bank yang karena suatu sebab terjadi gangguan sehingga usaha debitur mengalami kesulitan dalam cash flow yang dapat
mengakibatkan kesulitan membayar bunga dan bahkan angsuran utang pokoknya”.
Universitas Sumatera Utara
APYD terhadap AP =
produktif aktiva
APYD
x 100 3.
Rentabilitas Earning
Merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya setiap periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai bank yang bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat. Penilaian juga dilakukan dengan:
a. perbandingan laba sebelum pajak terhadap rata-rata total asset ROA
ROA bertujuan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan laba secara keseluruhan.
ROA =
aktiva total
rata -
rata pajak
sebelum laba
x 100 b. perbandingan laba setelah pajak terhadap rata-rata total modal ROE
ROE bertujuan untuk megukur kemampuan bank menghasilkan keuntungan secara relatif dibandingkan dengan total ekuitas.
ROE =
Ekuitas Total
pajak setelah
Laba
x 100 c. perbandingan biaya operasi dengan pendapatan operasi BOPO
BOPO bertujuan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya.
BOPO = l
operasiona pendapatan
l operasiona
biaya x 100
Universitas Sumatera Utara
4. Likuiditas Liquidity
Suatu bank dapat dikatakan likuid, apabila bank yang bersangkutan dapat membayar semua utang-utangnya terutama simpanan tabungan, giro dan
deposito pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Secara umum rasio ini merupakan rasio antara jumlah
aktiva lancar dibagi dengan utang lancar. Penelitian ini menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio LDR yang menggambarkan seberapa besar
kemampuan bank dalam membayar utang-utangnya dan membayar kembali kepada deposan sebagai dana pihak ketiga tanpa terjadi penangguhan.
LDR = ketiga
pihak dana
total kredit
total x 100
F. Metode Analisis Data
Kategori