ANALISIS KINERJA USAHA WARUNG KOPI “ABANK COFFEE” DENGAN MENGGUNAKAN FASILITAS KREDIT UKM
ANALISIS KINERJA USAHA WARUNG KOPI “ABANK COFFEE”
DENGAN MENGGUNAKAN FASILITAS KREDIT UKM
TUGAS AKHIR
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajat Ahli Madya Keuangan Perbankan
Universitas Muhammadiyah Malang
Oleh :
MOCHAMAD IQBAL GALANG
08650042
PROGRAM STUDI D3 MANAJEMEN KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
KATA PENGANTAR
Assalamua’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur kepada Allah SWT atas segala petunjuk,
rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini
dengan judul “Analisis Kinerja Usaha warung Kopi “Abank Coffe” Dengan
Menggunakan Fasilitas Kredit UKM”. Penulisan Tugas Akhir ini bertujuan untuk
memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Ahli Madya Keuangan dan
Perbankan di bidang Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Tugas Akhir ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan serta
dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu pada kesempatan ini penulis
mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam
menyelesaikan Tugas Akhir ini kepada yang terhormat :
1.
Bapak
Dr.
Muhadjir
Efendy,
M.A.P
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dr. Idah Zuhroh, MM. selaku Dosen Wali dan juga Dosen Pembimbing I
yang telah memberikan semangat serta pengarahan dengan penuh kesabaran
kepada penulis sehingga Tugas Akhir ini dapat terselesaikan.
i
4. Ibu Sri Budi Cantika Yuli, SE, M.Si. selaku dosen pembimbing II yang telah
meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan kepada penulis hingga
Tugas Akhir ini selesai.
5. Bapak Bopa selaku pemilik warung kopi Abank Coffee yang telah
memberikan ijin kepada penulis untuk melakukan penelitian dalam rangka
penyusunan Tugas Akhir.
6. Saudara Agung Prasetyo selaku teman serta karyawan-karyawan warung kopi
“Abank Coffee” yang ikut membantu dalam penelitian sehingga Tugas Akhir
dapat terselesaikan.
7. Bapak dan Ibu dosen DIII
Keuangan dan Perbankan
Universitas
Muhammadiyah Malang.
8. Bapak M. Su’ud (alm.) dan Ibu Eko Suharianik selaku orang tua serta
keluarga tercinta yang telah memberi semangat dan do’a serta dukungan moril
demi tercapainya Tugas Akhir ini.
9. Kepada Arisa Dwi Sanjaya yang selalu mendukung dan memberi semangat
serta do’a kepada saya dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
10. Teman-teman program studi D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2008
yang tidak mungkin disebutkan satu per satu, terima kasih atas dukungannya
selama ini.
11. Teman-teman kontrakan Perum. Embong Anyar II/F-3 atas semangat dan
dorongannya serta kebersamaannya.
Semoga segala amal yang telah mereka berikan kepada penulis akan
mendapat balasan dari Allah SWT, dan penulis berharap saran dan kritik untuk
ii
kesempurnaan penulisan Tugas Akhir ini. Akhirnya penulis berharap semoga
Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua dalam pengembangan ilmu
pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 10 Januari 2013
Penulis,
iii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ........................................................................................ i
DAFTAR ISI .................................................................................................... iv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ vi
DAFTAR TABEL ........................................................................................... vii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. viii
ABSTRAK ........................................................................................................ ix
ABSTRACT ...................................................................................................... x
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 5
1.3 Batasan Masalah ............................................................................. 5
1.4 Tujuan Penelitian ............................................................................ 5
1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................... 6
BAB II LANDASAN TEORI
2.1 Pengertian Analisis ......................................................................... 7
2.2 Usaha Kecil dan Menengah (UKM) ................................................ 8
2.3 Kredit ........................................................................................... 10
2.3.1 Pengertian Kredit ................................................................. 10
2.3.2 Kredit Modal Kerja dan Kredit Investasi ............................. 14
2.4 Kinerja ......................................................................................... 18
2.4.1 Pengertian Kinerja ............................................................... 18
2.4.2 Kinerja Pemasaran ............................................................... 19
2.4.3 Kinerja Keuangan ................................................................ 20
2.5 Rasio Keuangan ........................................................................... 31
2.5.1 Rasio Likuiditas .................................................................. 32
2.5.2 Rasio Leverage .................................................................... 33
2.5.3 Rasio Aktivitas .................................................................... 34
iv
2.5.4 Rasio Profitabilitas .............................................................. 35
2.6 Warung Kopi ................................................................................ 35
2.7 Kerangka Pemikiran Operasional .................................................. 38
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Dan Waktu Penelitian ....................................................... 40
3.2 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 40
3.3 Metode Penelitian ......................................................................... 41
3.4 Metode Analisis Data ................................................................... 42
3.4.1 Analisis Kinerja Pemasaran ................................................. 42
3.4.2 Analisis Rasio Keuangan ...................................................... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Tentang Objek Penelitian ............................................. 50
4.1.1 Sejarah dan Perkembangan Abank Coffee ........................... 50
4.1.2 Produk Abank Coffee .......................................................... 51
4.1.3 Struktur Organisasi .............................................................. 53
4.1.4 Segmentasi, Targeting, dan Positioning ............................... 54
4.1.5 Bauran Pemasaran ............................................................... 55
4.2 Analisis Kinerja Pemasaran .......................................................... 57
4.2.1 Nilai Penjualan Abank Coffee ............................................. 58
4.2.2 Pertumbuhan Nilai Penjualan .............................................. 59
4.3 Analisis Kinerja Keuangan ........................................................... 60
4.3.1 Rasio Likuiditas ................................................................... 61
4.3.2 Rasio Leverage .................................................................... 68
4.3.3 Rasio Aktivitas .................................................................... 71
4.3.4 Rasio Profitabilitas ............................................................. 73
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .................................................................................. 76
5.2 Saran ............................................................................................ 77
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
v
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 4.1 Struktur Organisasi “Abank Coffee” .............................................. 53
Gambar 4.2 Nilai Penjualan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........................ 58
Gambar 4.3 Pertumbuhan Penjualan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........... 59
Gambar 4.4 Rasio Likuiditas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ....................... 61
Gambar 4.5 Perkembangan Rasio Leverage “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 68
Gambar 4.6 Asset Turn Over (ATO) “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........... 72
Gambar 4.7 Rasio Profitabilitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 .................. 73
vi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Outstanding Kredit UMKM 2010-2012 (Rp Miliar) ..... 2
Tabel 3.1 Jenis dan Sumber Data Penelitian ...................................................... 41
Tabel 4.1 Menu Minuman Warung Kopi “Abank Coffee” ................................. 51
Tabel 4.2 Pertumbuhan Aktiva Lancar “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........ 63
Tabel 4.3 Kewajiban Lancar “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ....................... 64
Tabel 4.4 Kas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ............................................. 66
Tabel 4.5 Persediaan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ................................... 67
Tabel 4.6 Kewajiban “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ................................... 69
Tabel 4.7 Modal “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................................... 70
Tabel 4.8 Aktiva “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................................... 71
Tabel 4.9 Penjualan Bersih “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................... 73
vii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Aspek Keuangan “Abank Coffee”
Lampiran 2. Biaya Pengeluaran “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 3. Daftar Menu “Abank Coffee”
Lampiran 4. Jumlah Penjualan Minuman “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 5. Jumlah Penjualan Rokok “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 6. Rasio Likuiditas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 7. Rasio Leverage “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 8. Rasio Aktivitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 9. Rasio Profitabilitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 10. Hasil Rekapitulasi Rasio Keuangan “Abank Coffee” Tahun 20092012
viii
DAFTAR PUSTAKA
Bastian, I dan Suhardjono. 2006. Akuntansi Perbankan. Jakarta : PT. Salemba
Ismaya, Sujana. 2006. Kamus Akuntansi, Cetakan Pertama. Bandung : Pustaka
Grafika.
Jusuf, J. 2007. Analisis Kredit Untuk Account Officer. Jakarta : PT. Gramedia
Pustaka Utama
Kasmir, S. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT.
Rajagrafindo Persada
Keragaman-definisi-ukm-di-indonesia. http : //www.infoukm.wordpress.com.
[2012/12/11]
Krisis Global Tekan Pertumbuhan Kredit UMKM. http : //www.forumukm.com.
[2012/12/21]
Nazir, M. 2005. Metode Penelitian. Bogor : Ghalia Indonesia
Net Ekspansi Kredit Mikro Kecil dan Menengah (MKM) Perbankan. http :
//www.bi.go.id. [2012/12/11]
Riyanto, B. 1995. Dasar-Dasar Pembelanjaan. Yayasan Badan, Yoyakarta :
Gajah Mada
Sugiono, A dan E. Untung. 2008. Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan
Keuangan, Jakarta : PT. Grasindo
RIWAYAT HIDUP
Penulis bernama Mochamad Iqbal Galang, lahir pada tanggal 04 April 1987 di
Gresik. Penulis adalah anak kedua dari tiga bersaudara, dari pasangan Mochamad
Su’ud (alm) dan Eko Suharianik. Jenjang pendidikan penulis dilalui tanpa
hambatan, penulis menamatkan Sekolah Dasar di SDN 1 Pongangan Indah dan
lulus pada tahun 1999 dan kemudian melanjutkan ke SMPN 1 Gresik dan lulus
pada tahun 2002. Pada tahun yang sama penulis diterima di SMAN 1 Manyar
Gresik dan lulus pada tahun 2005.
Pada tahun 2008 penulis melanjutkan studi ke jenjang yang lebih tinggi di
Universitas Muhammadiyah Malang menjadi pilihan penulis dengan harapan
besar agar dapat memperoleh ilmu dan mengembangkan pola pikir yang jauh
lebih baik.
Penulis masuk Universitas Muhammadiyah Malang melalui jalur Reguler
gelombang 1 dan diterima sebagai mahasiswa Program Studi D-III Keuangan dan
Perbankan pada Fakultas Ekonomi. Selama menjadi mahasiswa, penulis selalu
berkelakuan baik dan tidak pernah melanggar peraturan Universitas.
E-mail penulis : Galang0404@gmail.com
10
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 LATAR BELAKANG MASALAH
Peranan pemerintah, lembaga keuangan dan pelaku usaha sangat
mendukung pembangunan ekonomi di Indonesia. Pemerintah sebagai
pembuat dan pengatur suatu kebijakan diharapkan dapat memberikan
perubahan perekonomian yang baik bagi dunia usaha, sehingga lembaga
keuangan perbankan maupun lembaga keuangan bukan bank serta pelaku
usaha di lapangan mampu memanfaatkan situasi ini dan melaksanakan
kegiatan usaha tersebut dengan lancar sehingga dapat terdorong pertumbuhan
ekonomi yang baik.
Salah satu usaha yang memiliki eksistensi penting dalam pertumbuhan
perekonomian nasional adalah Usaha Kecil dan Menengah (UKM). Peran
usaha kecil dan menengah dalam menunjang kegiatan ekonomi masyarakat
terutama dalam menggerakkan sektor riil adalah merupakan suatu realitas
dalam kegiatan ekonomi nasional yang sangat penting dan strategis. Oleh
karena itu penguatan terhadap ekonomi berskala kecil dan menengah
dipandang perlu menjadi prioritas yang harus dilakukan agar perekonomian
nasional menjadi kuat dan dapat terciptanya fundamental ekonomi yang
tangguh. UKM juga merupakan usaha yang tahan terhadap krisis ekonomi, ini
1
dikarenakan oleh skala usaha ini yang relatif lebih fleksibel dibandingkan
dengan skala usaha besar yang selalu menyesuaikan dengan keadaan pasar,
sehingga UKM akan lebih kreatif dalam menciptakan produk baru dan lebih
fleksibel untuk memenuhi permintaan pasar.
Dalam menjalankan usahanya, pengusaha UKM dihadapkan pada
beberapa kendala, salah satunya adalah modal. Permodalan UKM yang
berasal dari modal pengusaha sendiri dirasa kurang cukup untuk
pengembangan usaha. Dalam meningkatkan peranan UKM perlu dorongan
dan dukungan dari pemerintah maupun lembaga keuangan seperti perbankan.
Kredit perbankan yang telah disalurkan pada UKM pada tahun 2011 hingga
sekarang adalah mencapai Rp 479,886.5 miliar seperti yang telah disajikan
pada Tabel 1.1.
Tabel 1.1 Perkembangan Outstanding Kredit UMKM Tahun 2010-2012
(Rp Miliar)
Perubahan
Klasifikasi
Perubahan
2010
No
2011
(%)
Perubahan
2012
(%)
(%)
1.
Kredit Usaha Mikro
84,298.0
-
102,905.0
22
111,077.0
8
2.
Kredit Usaha Kecil
137,633.3
-
150,912.1
10
160,910.5
7
172,367.6
-
226,069.4
31
241,205.1
7
394,298.9
-
479,886.5
22
513,192.6
7
Kredit Usaha
3.
Menengah
Total
Sumber : Bank Indonesia (www.bi.go.id), 2012
2
Tabel 1.1 memperlihatkan bahwa dalam kurun waktu tiga tahun
penyaluran kredit perbankan pada sektor UKM mengalami peningkatan setiap
tahun. Total peningkatan secara nominal mengalami peningkatan sebesar 9,53
% per tahun.
Alokasi kredit UMKM berdasarkan sektor ekonomi memiliki
kecenderungan yang semakin berorientasi di sektor jasa, terutama jasa
perdagangan dan jasa dunia usaha lainnya karena memiliki resiko yang kecil.
Pengalokasian kredit kepada risiko yang cukup tinggi yang akan
menyebabkan tingkat kemacetan menjadi tinggi.
Sebagai usaha perorangan, UKM pada umumnya menjalankan
usahanya dengan mengandalkan modal sendiri (equity) dari pemilik yang
jumlahnya sangat terbatas. Kondisi ini menyebabkan UKM membutuhkan
dana tambahan modal kerja maupun investasi. Modal kerja dan investasi
tersebut dibutuhkan untuk kegiatan operasional secara langsung dan kontinu
agar memperoleh keuntungan usaha dan kontinuitas usaha. Tambahan modal
kerja dan investasi dapat diperoleh dari lembaga keuangan yaitu bank.
Permasalahan yang dihadapi oleh pengusaha UKM juga menjadi
masalah pada usaha warung kopi Abank Coffee. Dalam menjalankan
usahanya Abank Coffee membutuhkan tambahan modal kerja dan investasi.
Untuk itu pemilik Abank Coffee mengajukan kredit kepada Bank X untuk
membantunya dalam masalah permodalan yaitu melalui pemberian fasilitas
3
kredit modal kerja untuk kegiatan operasional usahanya dan kredit investasi
untuk pembiayaan tempat usahanya tersebut.
Kredit modal kerja yang diperoleh Abank Coffee digunakan untuk
menambah modal kegiatan operasional usaha-usahanya. Kegiatan operasional
tersebut menyangkut persediaan bahan baku dan biaya tenaga kerja. Selain
hal tersebut penggunaan kredit modal kerja ini dilatarbelakangi dengan
bertambah banyaknya pesaing bisnis.
Awalnya Abank Coffee hanya berlokasi di belakang kampus UIN
Malang namun lokasi tersebut dirasa kurang strategis sehingga usaha tersebut
kurang berkembang. Oleh sebab itu Abank Coffee membuka cabang tempat
usaha ke Jl. Tirto Utomo. Setelah adanya cabang usaha Abank Coffee 2 yang
bertempat di Jl. Tirto Utomo diharapkan warung kopi ini lebih dikenal lagi
oleh masyarakat Malang khususnya dan bisa menjangkau masyarakat lain dan
mahasiswa karena letak lokasi yang strategis dan juga merupakan jalan dekat
kampus.
Abank Coffee mendapatkan fasilitas kredit pada tahun 2010 yang mana
akan berakhir pada tahun 2012 ini. Dengan adanya kredit tersebut pemilik
berharap usahanya dapat mencapai tingkat rentabilitas yang maksimal.
Berdasarkan latar belakang tersebut di atas makan penulis dalam
penyelesaian Tugas Akhir ini tertarik untuk melakukan penelitian dan
mengambil judul tentang “ANALISIS KINERJA USAHA WARUNG KOPI
4
“ABANK COFFEE” DENGAN MENGGUNAKAN FASILITAS KREDIT
UKM”.
1.2 RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan uraian sebelumnya, permasalahan yang akan dikaji dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut :
a.
Bagaimanakah kinerja penjualan “Abank Coffee” sebelum dan setelah
mendapatkan fasilitas kredit?
b.
Bagaimanakah perbandingan kinerja keuangan “Abank Coffee” sebelum
dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit?
1.3 BATASAN MASALAH
Dari latar belakang yang tersebut diatas penulis dalam penulisan tugas
akhir ini lebih berfokus pada pembahasan tentang analisis kinerja pemasaran
sebelum dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit, analisis perbandingan
kinerja keuangan sebelum dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit pada
Abank Coffee.
1.4 TUJUAN PENELITIAN
a.
Menganalisis kinerja penjualan “Abank Coffee” sebelum dan setelah
mendapatkan fasilitas kredit.
5
b.
Menganalisis perbandingan kinerja keuangan “Abank Coffee” sebelum
dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit.
1.5 MANFAAT PENELITIAN
a.
Manfaat bagi Instansi
Sebagai bahan pertimbangan kembali bagi bank yang akan
melakukan pemberian kredit kepada calon nasabah, agar lebih berhatihati dalam memberikan kredit guna membantu masyarakat umum.
b.
Bagi Penulis
Memberikan gambaran yang luas serta memberikan pengetahuan
lebih khususnya dalam bidang perbankan yaitu tentang bagaimana
prosedur kredit yang benar guna mencegah adanya kredit bermasalah.
c.
Bagi Pembaca
Bagi para pembaca berguna untuk pembelajaran serta pengetahuan
lebih tentang perbankan terutama dalam hal perkreditan yang saat ini
merupakan peran penting dalam dunia bank untuk menghasilkan
penghasilan.
6
DENGAN MENGGUNAKAN FASILITAS KREDIT UKM
TUGAS AKHIR
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajat Ahli Madya Keuangan Perbankan
Universitas Muhammadiyah Malang
Oleh :
MOCHAMAD IQBAL GALANG
08650042
PROGRAM STUDI D3 MANAJEMEN KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
KATA PENGANTAR
Assalamua’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur kepada Allah SWT atas segala petunjuk,
rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini
dengan judul “Analisis Kinerja Usaha warung Kopi “Abank Coffe” Dengan
Menggunakan Fasilitas Kredit UKM”. Penulisan Tugas Akhir ini bertujuan untuk
memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Ahli Madya Keuangan dan
Perbankan di bidang Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Tugas Akhir ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan serta
dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu pada kesempatan ini penulis
mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam
menyelesaikan Tugas Akhir ini kepada yang terhormat :
1.
Bapak
Dr.
Muhadjir
Efendy,
M.A.P
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dr. Idah Zuhroh, MM. selaku Dosen Wali dan juga Dosen Pembimbing I
yang telah memberikan semangat serta pengarahan dengan penuh kesabaran
kepada penulis sehingga Tugas Akhir ini dapat terselesaikan.
i
4. Ibu Sri Budi Cantika Yuli, SE, M.Si. selaku dosen pembimbing II yang telah
meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan kepada penulis hingga
Tugas Akhir ini selesai.
5. Bapak Bopa selaku pemilik warung kopi Abank Coffee yang telah
memberikan ijin kepada penulis untuk melakukan penelitian dalam rangka
penyusunan Tugas Akhir.
6. Saudara Agung Prasetyo selaku teman serta karyawan-karyawan warung kopi
“Abank Coffee” yang ikut membantu dalam penelitian sehingga Tugas Akhir
dapat terselesaikan.
7. Bapak dan Ibu dosen DIII
Keuangan dan Perbankan
Universitas
Muhammadiyah Malang.
8. Bapak M. Su’ud (alm.) dan Ibu Eko Suharianik selaku orang tua serta
keluarga tercinta yang telah memberi semangat dan do’a serta dukungan moril
demi tercapainya Tugas Akhir ini.
9. Kepada Arisa Dwi Sanjaya yang selalu mendukung dan memberi semangat
serta do’a kepada saya dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
10. Teman-teman program studi D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2008
yang tidak mungkin disebutkan satu per satu, terima kasih atas dukungannya
selama ini.
11. Teman-teman kontrakan Perum. Embong Anyar II/F-3 atas semangat dan
dorongannya serta kebersamaannya.
Semoga segala amal yang telah mereka berikan kepada penulis akan
mendapat balasan dari Allah SWT, dan penulis berharap saran dan kritik untuk
ii
kesempurnaan penulisan Tugas Akhir ini. Akhirnya penulis berharap semoga
Tugas Akhir ini bermanfaat bagi kita semua dalam pengembangan ilmu
pengetahuan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 10 Januari 2013
Penulis,
iii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ........................................................................................ i
DAFTAR ISI .................................................................................................... iv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ vi
DAFTAR TABEL ........................................................................................... vii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. viii
ABSTRAK ........................................................................................................ ix
ABSTRACT ...................................................................................................... x
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 5
1.3 Batasan Masalah ............................................................................. 5
1.4 Tujuan Penelitian ............................................................................ 5
1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................... 6
BAB II LANDASAN TEORI
2.1 Pengertian Analisis ......................................................................... 7
2.2 Usaha Kecil dan Menengah (UKM) ................................................ 8
2.3 Kredit ........................................................................................... 10
2.3.1 Pengertian Kredit ................................................................. 10
2.3.2 Kredit Modal Kerja dan Kredit Investasi ............................. 14
2.4 Kinerja ......................................................................................... 18
2.4.1 Pengertian Kinerja ............................................................... 18
2.4.2 Kinerja Pemasaran ............................................................... 19
2.4.3 Kinerja Keuangan ................................................................ 20
2.5 Rasio Keuangan ........................................................................... 31
2.5.1 Rasio Likuiditas .................................................................. 32
2.5.2 Rasio Leverage .................................................................... 33
2.5.3 Rasio Aktivitas .................................................................... 34
iv
2.5.4 Rasio Profitabilitas .............................................................. 35
2.6 Warung Kopi ................................................................................ 35
2.7 Kerangka Pemikiran Operasional .................................................. 38
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Dan Waktu Penelitian ....................................................... 40
3.2 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 40
3.3 Metode Penelitian ......................................................................... 41
3.4 Metode Analisis Data ................................................................... 42
3.4.1 Analisis Kinerja Pemasaran ................................................. 42
3.4.2 Analisis Rasio Keuangan ...................................................... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Tentang Objek Penelitian ............................................. 50
4.1.1 Sejarah dan Perkembangan Abank Coffee ........................... 50
4.1.2 Produk Abank Coffee .......................................................... 51
4.1.3 Struktur Organisasi .............................................................. 53
4.1.4 Segmentasi, Targeting, dan Positioning ............................... 54
4.1.5 Bauran Pemasaran ............................................................... 55
4.2 Analisis Kinerja Pemasaran .......................................................... 57
4.2.1 Nilai Penjualan Abank Coffee ............................................. 58
4.2.2 Pertumbuhan Nilai Penjualan .............................................. 59
4.3 Analisis Kinerja Keuangan ........................................................... 60
4.3.1 Rasio Likuiditas ................................................................... 61
4.3.2 Rasio Leverage .................................................................... 68
4.3.3 Rasio Aktivitas .................................................................... 71
4.3.4 Rasio Profitabilitas ............................................................. 73
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .................................................................................. 76
5.2 Saran ............................................................................................ 77
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
v
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 4.1 Struktur Organisasi “Abank Coffee” .............................................. 53
Gambar 4.2 Nilai Penjualan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........................ 58
Gambar 4.3 Pertumbuhan Penjualan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........... 59
Gambar 4.4 Rasio Likuiditas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ....................... 61
Gambar 4.5 Perkembangan Rasio Leverage “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 68
Gambar 4.6 Asset Turn Over (ATO) “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........... 72
Gambar 4.7 Rasio Profitabilitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 .................. 73
vi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Outstanding Kredit UMKM 2010-2012 (Rp Miliar) ..... 2
Tabel 3.1 Jenis dan Sumber Data Penelitian ...................................................... 41
Tabel 4.1 Menu Minuman Warung Kopi “Abank Coffee” ................................. 51
Tabel 4.2 Pertumbuhan Aktiva Lancar “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ........ 63
Tabel 4.3 Kewajiban Lancar “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ....................... 64
Tabel 4.4 Kas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ............................................. 66
Tabel 4.5 Persediaan “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ................................... 67
Tabel 4.6 Kewajiban “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ................................... 69
Tabel 4.7 Modal “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................................... 70
Tabel 4.8 Aktiva “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................................... 71
Tabel 4.9 Penjualan Bersih “Abank Coffee” Tahun 2009-2012 ......................... 73
vii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Aspek Keuangan “Abank Coffee”
Lampiran 2. Biaya Pengeluaran “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 3. Daftar Menu “Abank Coffee”
Lampiran 4. Jumlah Penjualan Minuman “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 5. Jumlah Penjualan Rokok “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 6. Rasio Likuiditas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 7. Rasio Leverage “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 8. Rasio Aktivitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 9. Rasio Profitabilitas “Abank Coffee” Tahun 2009-2012
Lampiran 10. Hasil Rekapitulasi Rasio Keuangan “Abank Coffee” Tahun 20092012
viii
DAFTAR PUSTAKA
Bastian, I dan Suhardjono. 2006. Akuntansi Perbankan. Jakarta : PT. Salemba
Ismaya, Sujana. 2006. Kamus Akuntansi, Cetakan Pertama. Bandung : Pustaka
Grafika.
Jusuf, J. 2007. Analisis Kredit Untuk Account Officer. Jakarta : PT. Gramedia
Pustaka Utama
Kasmir, S. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT.
Rajagrafindo Persada
Keragaman-definisi-ukm-di-indonesia. http : //www.infoukm.wordpress.com.
[2012/12/11]
Krisis Global Tekan Pertumbuhan Kredit UMKM. http : //www.forumukm.com.
[2012/12/21]
Nazir, M. 2005. Metode Penelitian. Bogor : Ghalia Indonesia
Net Ekspansi Kredit Mikro Kecil dan Menengah (MKM) Perbankan. http :
//www.bi.go.id. [2012/12/11]
Riyanto, B. 1995. Dasar-Dasar Pembelanjaan. Yayasan Badan, Yoyakarta :
Gajah Mada
Sugiono, A dan E. Untung. 2008. Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan
Keuangan, Jakarta : PT. Grasindo
RIWAYAT HIDUP
Penulis bernama Mochamad Iqbal Galang, lahir pada tanggal 04 April 1987 di
Gresik. Penulis adalah anak kedua dari tiga bersaudara, dari pasangan Mochamad
Su’ud (alm) dan Eko Suharianik. Jenjang pendidikan penulis dilalui tanpa
hambatan, penulis menamatkan Sekolah Dasar di SDN 1 Pongangan Indah dan
lulus pada tahun 1999 dan kemudian melanjutkan ke SMPN 1 Gresik dan lulus
pada tahun 2002. Pada tahun yang sama penulis diterima di SMAN 1 Manyar
Gresik dan lulus pada tahun 2005.
Pada tahun 2008 penulis melanjutkan studi ke jenjang yang lebih tinggi di
Universitas Muhammadiyah Malang menjadi pilihan penulis dengan harapan
besar agar dapat memperoleh ilmu dan mengembangkan pola pikir yang jauh
lebih baik.
Penulis masuk Universitas Muhammadiyah Malang melalui jalur Reguler
gelombang 1 dan diterima sebagai mahasiswa Program Studi D-III Keuangan dan
Perbankan pada Fakultas Ekonomi. Selama menjadi mahasiswa, penulis selalu
berkelakuan baik dan tidak pernah melanggar peraturan Universitas.
E-mail penulis : Galang0404@gmail.com
10
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 LATAR BELAKANG MASALAH
Peranan pemerintah, lembaga keuangan dan pelaku usaha sangat
mendukung pembangunan ekonomi di Indonesia. Pemerintah sebagai
pembuat dan pengatur suatu kebijakan diharapkan dapat memberikan
perubahan perekonomian yang baik bagi dunia usaha, sehingga lembaga
keuangan perbankan maupun lembaga keuangan bukan bank serta pelaku
usaha di lapangan mampu memanfaatkan situasi ini dan melaksanakan
kegiatan usaha tersebut dengan lancar sehingga dapat terdorong pertumbuhan
ekonomi yang baik.
Salah satu usaha yang memiliki eksistensi penting dalam pertumbuhan
perekonomian nasional adalah Usaha Kecil dan Menengah (UKM). Peran
usaha kecil dan menengah dalam menunjang kegiatan ekonomi masyarakat
terutama dalam menggerakkan sektor riil adalah merupakan suatu realitas
dalam kegiatan ekonomi nasional yang sangat penting dan strategis. Oleh
karena itu penguatan terhadap ekonomi berskala kecil dan menengah
dipandang perlu menjadi prioritas yang harus dilakukan agar perekonomian
nasional menjadi kuat dan dapat terciptanya fundamental ekonomi yang
tangguh. UKM juga merupakan usaha yang tahan terhadap krisis ekonomi, ini
1
dikarenakan oleh skala usaha ini yang relatif lebih fleksibel dibandingkan
dengan skala usaha besar yang selalu menyesuaikan dengan keadaan pasar,
sehingga UKM akan lebih kreatif dalam menciptakan produk baru dan lebih
fleksibel untuk memenuhi permintaan pasar.
Dalam menjalankan usahanya, pengusaha UKM dihadapkan pada
beberapa kendala, salah satunya adalah modal. Permodalan UKM yang
berasal dari modal pengusaha sendiri dirasa kurang cukup untuk
pengembangan usaha. Dalam meningkatkan peranan UKM perlu dorongan
dan dukungan dari pemerintah maupun lembaga keuangan seperti perbankan.
Kredit perbankan yang telah disalurkan pada UKM pada tahun 2011 hingga
sekarang adalah mencapai Rp 479,886.5 miliar seperti yang telah disajikan
pada Tabel 1.1.
Tabel 1.1 Perkembangan Outstanding Kredit UMKM Tahun 2010-2012
(Rp Miliar)
Perubahan
Klasifikasi
Perubahan
2010
No
2011
(%)
Perubahan
2012
(%)
(%)
1.
Kredit Usaha Mikro
84,298.0
-
102,905.0
22
111,077.0
8
2.
Kredit Usaha Kecil
137,633.3
-
150,912.1
10
160,910.5
7
172,367.6
-
226,069.4
31
241,205.1
7
394,298.9
-
479,886.5
22
513,192.6
7
Kredit Usaha
3.
Menengah
Total
Sumber : Bank Indonesia (www.bi.go.id), 2012
2
Tabel 1.1 memperlihatkan bahwa dalam kurun waktu tiga tahun
penyaluran kredit perbankan pada sektor UKM mengalami peningkatan setiap
tahun. Total peningkatan secara nominal mengalami peningkatan sebesar 9,53
% per tahun.
Alokasi kredit UMKM berdasarkan sektor ekonomi memiliki
kecenderungan yang semakin berorientasi di sektor jasa, terutama jasa
perdagangan dan jasa dunia usaha lainnya karena memiliki resiko yang kecil.
Pengalokasian kredit kepada risiko yang cukup tinggi yang akan
menyebabkan tingkat kemacetan menjadi tinggi.
Sebagai usaha perorangan, UKM pada umumnya menjalankan
usahanya dengan mengandalkan modal sendiri (equity) dari pemilik yang
jumlahnya sangat terbatas. Kondisi ini menyebabkan UKM membutuhkan
dana tambahan modal kerja maupun investasi. Modal kerja dan investasi
tersebut dibutuhkan untuk kegiatan operasional secara langsung dan kontinu
agar memperoleh keuntungan usaha dan kontinuitas usaha. Tambahan modal
kerja dan investasi dapat diperoleh dari lembaga keuangan yaitu bank.
Permasalahan yang dihadapi oleh pengusaha UKM juga menjadi
masalah pada usaha warung kopi Abank Coffee. Dalam menjalankan
usahanya Abank Coffee membutuhkan tambahan modal kerja dan investasi.
Untuk itu pemilik Abank Coffee mengajukan kredit kepada Bank X untuk
membantunya dalam masalah permodalan yaitu melalui pemberian fasilitas
3
kredit modal kerja untuk kegiatan operasional usahanya dan kredit investasi
untuk pembiayaan tempat usahanya tersebut.
Kredit modal kerja yang diperoleh Abank Coffee digunakan untuk
menambah modal kegiatan operasional usaha-usahanya. Kegiatan operasional
tersebut menyangkut persediaan bahan baku dan biaya tenaga kerja. Selain
hal tersebut penggunaan kredit modal kerja ini dilatarbelakangi dengan
bertambah banyaknya pesaing bisnis.
Awalnya Abank Coffee hanya berlokasi di belakang kampus UIN
Malang namun lokasi tersebut dirasa kurang strategis sehingga usaha tersebut
kurang berkembang. Oleh sebab itu Abank Coffee membuka cabang tempat
usaha ke Jl. Tirto Utomo. Setelah adanya cabang usaha Abank Coffee 2 yang
bertempat di Jl. Tirto Utomo diharapkan warung kopi ini lebih dikenal lagi
oleh masyarakat Malang khususnya dan bisa menjangkau masyarakat lain dan
mahasiswa karena letak lokasi yang strategis dan juga merupakan jalan dekat
kampus.
Abank Coffee mendapatkan fasilitas kredit pada tahun 2010 yang mana
akan berakhir pada tahun 2012 ini. Dengan adanya kredit tersebut pemilik
berharap usahanya dapat mencapai tingkat rentabilitas yang maksimal.
Berdasarkan latar belakang tersebut di atas makan penulis dalam
penyelesaian Tugas Akhir ini tertarik untuk melakukan penelitian dan
mengambil judul tentang “ANALISIS KINERJA USAHA WARUNG KOPI
4
“ABANK COFFEE” DENGAN MENGGUNAKAN FASILITAS KREDIT
UKM”.
1.2 RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan uraian sebelumnya, permasalahan yang akan dikaji dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut :
a.
Bagaimanakah kinerja penjualan “Abank Coffee” sebelum dan setelah
mendapatkan fasilitas kredit?
b.
Bagaimanakah perbandingan kinerja keuangan “Abank Coffee” sebelum
dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit?
1.3 BATASAN MASALAH
Dari latar belakang yang tersebut diatas penulis dalam penulisan tugas
akhir ini lebih berfokus pada pembahasan tentang analisis kinerja pemasaran
sebelum dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit, analisis perbandingan
kinerja keuangan sebelum dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit pada
Abank Coffee.
1.4 TUJUAN PENELITIAN
a.
Menganalisis kinerja penjualan “Abank Coffee” sebelum dan setelah
mendapatkan fasilitas kredit.
5
b.
Menganalisis perbandingan kinerja keuangan “Abank Coffee” sebelum
dan sesudah mendapatkan fasilitas kredit.
1.5 MANFAAT PENELITIAN
a.
Manfaat bagi Instansi
Sebagai bahan pertimbangan kembali bagi bank yang akan
melakukan pemberian kredit kepada calon nasabah, agar lebih berhatihati dalam memberikan kredit guna membantu masyarakat umum.
b.
Bagi Penulis
Memberikan gambaran yang luas serta memberikan pengetahuan
lebih khususnya dalam bidang perbankan yaitu tentang bagaimana
prosedur kredit yang benar guna mencegah adanya kredit bermasalah.
c.
Bagi Pembaca
Bagi para pembaca berguna untuk pembelajaran serta pengetahuan
lebih tentang perbankan terutama dalam hal perkreditan yang saat ini
merupakan peran penting dalam dunia bank untuk menghasilkan
penghasilan.
6