18
18 Keterangan :
a = Dana cadangan resiko yang tersedia. b = Tunggakkan pinjaman 12 bulan.
Sasaran :
100 b. Menghitung
rasio tunggakkan pinjaman 1-12 bulan P2.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : P2 =
100 ×
− c
b a
Keterangan :
a = Total dana cadangan resiko yang tersedia. b = Dana cadangan resiko yang telah digunakan untuk P1.
c =
Tunggakkan pinjaman
1-12 bulan
12 bulan.
Sasaran : 35
2. Effective Financial Structure Struktur Keuangan yang Efektif E Indikator
dari keuangan
yang efektif mengukur komposisi nomor-nomor perkiraan yang paling penting di dalam laporan keuangan. Suatu struktur
keuangan yang efektif perlu untuk menjaga keselamatan, kepastian mencapai tujuan, dan kemampuan memperoleh keuntungan, di mana pada saat yang
sama, credit union perlu menduduki posisi dengan pertumbuhan yang tinggi.
a. Aktiva
19
19 Aktiva adalah sumber daya yang dikuasai oleh badan usaha yang
diperoleh dari transaksi atau kejadian masa lalu, yang memberikan manfaat di masa depan.
1. Menghitung rasio piutang beredar E1. Rumus
perhitungan yang
digunakan adalah sebagai berikut : E1 =
c b
a 100
× −
Keterangan :
a = Total piutang yang beredar. b
= Total
cadangan resiko.
c = Total aktiva.
Sasaran :
Antara 70-80
2. Menghitung
rasio investasi
likuid E2.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : E2 = :
b a
100 ×
Keterangan :
a = Total investasi likuid. b = Total aktiva.
Sasaran :
Maksimum 20
20
20 3.
Menghitung rasio
investasi finansial
E3. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
E3 = b
a 100
×
Keterangan :
a = Total investasi finansial b = Total aktiva
Sasaran :
Maksimum 10
b. Kewajiban
Kewajiban adalah hutang badan usaha yang timbul dari transaksi atau kejadian masa lalu, yang pelunasannya mengakibatkan arus keluar sumber
daya badan usaha.
1. Menghitung
rasio simpanan
non-sahamE5. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
E5 = b
a 100
× Keterangan
: a
= Total
simpanan non-saham.
b =
Total aktiva.
Sasaran :
Antara 70-80
21
21 2.
Menghitung rasio
pinjaman dari
luar E6.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : E6 =
100 ×
b a
Keterangan :
a = Total pinjaman dari luar. b = Total aktiva.
Sasaran :
Maksimum 5
c. Modal
Modal adalah hak sisa, yaitu hak atas sisa aktiva setelah dikurangi dengan hutang kepada para kreditur.
1. Menghitung rasio modal saham E7. Rumus
perhitungan adalah
sebagai berikut
: E7 =
b a
100 ×
Keterangan: a = Total modal saham.
b = Total aktiva. Sasaran
: 10-20
2. Menghitung rasio
modal lembaga
E8. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
E8 = b
a 100
×
Keterangan: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
22
22 a = Total modal lembaga
b = Total aktiva
Sasaran :
Minimal 10
Catatan :
Modal lembaga didefenisikan sebagai semua dana cadangan, donasi, iuran gedung, SHU yang tidak terbagi,
dan SHU berjalan yang tidak akan dibagi akan dialokasikan untuk dana cadangan.
3. Asset Quality Kualitas Aset A Indikator ini mengukur persentase aset-aset yang tidak menghasilkan
yang secara negatif berpengaruh kepada perolehan pendapatan dan solvency, terutama : pinjaman lalai, aset-aset-yang tidak menghasilkan, dan pendanaan
aset-aset yang tidak menghasilkan. a. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman lalai di dalam pinjaman yang
beredar A1. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
A1 = b
a 100
×
Keterangan: a
= Total
tunggakkan pinjaman
b = Total pinjaman beredar
Sasaran : ≤ 5
23
23 b. Menghitung rasio total asset yang tidak menghasilkan pendapatan A2.
Contoh aset yang tidak menghasilkan : 1. Kas di tangan.
2. Perkiraaan keuangan yang tidak berbunga. 3. Biaya dibayar di muka
4. Aset-aset tetap tanah, gedung, kendaraan,dan inventaris lain Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
A2 = b
a 100
×
Keterangan: a = Total aset-aset yang tidak menghasilkan
b = Total aset Sasaran :
≤ 5
4. Rates of Return and Costs Tingkat Pendapatan dan Biaya R
Indikator ini
mengukur perolehan pendapatan rata-rata untuk setiap aset-
aset yang sangat produktif. Disamping itu, indikator ini juga mengukur biaya rata-rata untuk setiap hutang dan modal. Hasil-hasil tersebut merupakan
pengembalian atas investasi nyata. Hasil-hasil yang bersesuaian menunjukkan apakah memperoleh nilai pasar atas aset-aset, hutang, dan modal credit
union. a. Menghitung rasio piutang pendapatan R1.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
24
24 R1 =
d c
b a
100 2
×
+ −
Keterangan : a =Total pendapatan bunga pinjaman termasuk jasa pelayanan dan denda
selama setahun. b = Asuransi dibayar di muka
c = Piutang akhir tahun berjalan. d = Piutang akhir tahun lalu.
Sasaran : ≥10
b. Menghitung rasio biaya bunga simpanan R5. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
R5 =
e d
c b
a 100
2 ×
+
+ +
Keterangan : a = Total bunga yang dibayarkan pada simpanan.
b = Total pembayaran asuransi untuk simpanan. c = Total pajak yang telah di bayar oleh credit union atas bunga simpanan.
d = Total simpanan sampai akhir tahun berjalan. e = Total simpanan sampai akhir tahun lalu.
Sasaran :
inflasi. c. Menghitung rasio biaya saham anggota R7.
25
25 Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
R7 =
e d
c b
a 100
2 ×
+
+ +
Keterangan : a = Total deviden yang dibayarkan atas simpanan saham anggota.
b = Total premi asuransi yang telah dibayarkan atas simpanan saham anggota.
c = Total pajak yang telah dibayarkan oleh credit union atas deviden simpanan saham anggota.
d = Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun berjalan. e = Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun lalu.
Sasaran : ≥ R5.
d. Menghitung marjin
pendapatan kotor
R8 Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
R8 =
100 2
×
+ +
+ −
+ +
+ +
j i
h g
f e
d c
b a
Keterangan : a
= Pendapatan
bunga pinjaman.
b =
Pendapatan investasi
likuid c
= Pendapatan
investasi finansial.
d =
Pendapatan investasi
non-finansial. e =
Pendapatan lain-lain.
f =
Biaya bunga
simpanan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
26
26 g = Deviden atau biaya bunga saham anggota.
h = Biaya bunga dana pinjaman i
= Total
aktiva akhir
tahun berjalan.
j =
Total aktiva
akhir tahun
lalu
Sasaran :
Untuk menghasilkan pendapatan yang cukup untuk menutup semua biaya operasi dan cadangan kerugian piutang dan untuk
meningkatkan modal lembaga.
e. Menghitung
rasio biaya
operasional R9.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : R9 =
c b
a 100
2 ×
+
Keterangan : a = Total biaya operasional di luar biaya kerugian piutang.
b = Total aktiva sampai dengan akhir tahun berjalan. c = Total aktiva sampai dengan akhir tahun lalu.
Sasaran : 10.
f. Menghitung rasio S H U R12. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
27
27 R10
:
100 2
×
+ c b
a
Keterangan :
a = Total pendapatan bersih b = Total aktiva akhir tahun berjalan
c = Total aktiva akhir tahun lalu.
Sasaran : Lebih besar atau sama dengan 10
5. Liquidity Likuiditas L
Indikator ini
menunjukkan apakah
pengelolaan kas credit union efektif. a. Menghitung rasio likuiditas terhadap tabungan L1.
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : L1 =
d c
b a
100 ×
− +
Keterangan : a
= Total
investasi likuid.
b = Total aktiva likuid yang tidak menghasilkan. c
= Total
kewajiban jangka
pendek 30
hari. d = Total simpanan.
Sasaran : Minimal 15. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
28
28 b. Menghitung rasio aset likuid yang tidak menghasilkan terhadap total aset
L2. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
L2 = 100
× b
a
Keterangan : a
= Total
aset yang
tidak menghasilkan
b = Total aset. .
Sasaran : 10.
6. Sign of Growth Tanda-tanda Pertumbuhan S
Indikator ini mengukur persentase pertumbuhan disetiap nomor perkiraan utama pada laporan keuangan, juga pertumbuhan keanggotaan.
Dalam situasi ekonomi yang sarat inflasi, pertumbuhan riil setelah dikurangi inflasi adalah suatu kunci untuk mempertahankan kelangsungan hidup credit
union. a. Menghitung rasio pertumbuhan piutang S1
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : S1
= b
b a
100 ×
−
Keterangan :
a =
Saldo piutang
tahun berjalan.
b =
Saldo piutang
akhir tahun
lalu. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
29
29 Sasaran : S11
b. Menghitung rasio pertumbuhan Investasi Keuangan S3 Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
S3 = b
b a
100 ×
−
Keterangan : a
= Total
investasi keuangan
tahun berjalan
b =
Total investasi
keuangan akhir
tahun lalu.
Sasaran : S11 c. Menghitung rasio pertumbuhan simpanan S5
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut : S5 =
b b
a 100
× −
Keterangan : a
= Total
simpanan berjalan.
b = Total simpanan akhir tahun lalu
Sasaran : S11 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
30
30 d. Menghitung rasio pertumbuhan modal lembaga S8
Rumus perhitungan adalah sebagai berikut: S 8 =
b b
a 100
× −
Keterangan : a
= Modal
lembaga tahun
berjalan b
= Modal
lembaga akhir
tahun lalu.
Sasaran :
S11
e. Menghitung rasio pertumbuhan anggota S10 Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
S10 = b
b a
100 ×
−
Keterangan : a
= Jumlah
anggota sekarang.
b = Jumlah anggota akhir tahun lalu.
Sasaran :
12 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
31
31 f.
Menghitung rasio
pertumbuhan total aktiva S11 Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
S11 = b
b a
100 ×
−
Keterangan : a
= Total
aktiva tahun
berjalan. b
= Total
aktiva akhir
tahun lalu.
Sasaran : dari laju inflasi pada saat tahun berjalan. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
32
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
