Pengawasan kinerja keuangan credit union dengan menggunakan sistem pearls.

(1)

ABSTRAK

PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS

Studi kasus : Credit Union_{“BANURI HARAPAN KITA” Batang Tarang} Klemen Sarjono

Universitas Sanata Dharma Yogyakarta

2007

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui: (1) kinerja keuangan Credit Union_{“Banuri Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS dari tahun 2003 sampai} dengan tahun 2005; (2) perkembangan kinerja keuangan Credit Union_“Banuri Harapan Kita” dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005.

Penelitian ini dilakukan di Credit Union_{“BANURI HARAPAN KITA”} Batang Tarang pada tanggal 20 Juni sampai dengan 20 Juli 2006. Pengumpulan data yang dilakukan dengan teknik wawancara dan dokumentasi. Teknik analisa data yang dilakukan untuk menjawab permasalahan pertama adalah sistem PEARLS dan permasalahan kedua adalah analisis trend.

Hasil analisis menunjukkan bahwa: (1) kinerja keuangan Credit Union “BANURI HARAPAN KITA” pada tahun 2003 dan 2004 dikatakan ideal sedangkan tahun 2005 tidak ideal; (2) perkembangan kinerja keuangan Credit Union_“BANURI HARAPAN KITA” tahun 2003 sampai dengan 2005 adalah meningkat (sebagian besar nilai koefisien beta meningkat).

(2)

ABSTRACT

FINANCIAL PERFORMANCE CONTROL OF CREDIT UNION USING PEARLS SYSTEM

Case Study: “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union Batang Tarang Klemen Sarjono

Sanata Dharma University Yogyakarta

2007

The purpose of this study was to find out: (1) Financial Performance of “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union based on PEARLS system from 2003 until 2005; (2) the development of “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union financial performance from 2003 until 2005.

This research was held in “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union Batang Tarang on June 20 until July 20, 2006. The data collection employed interview and documentation as the techniques. The data analysis technique used to answer the first problem was PEARLS system and the technique used to answer the second question was trend analysis.

The result of the analysis showed that; (1) the financial performance of “BANURI HARAPAN KITA” in 2003 and 2004 was ideal, while in 2005 the performance was not ideal; (2) the development of financial performance of “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union from 2003 until 2005 was growing (most of the beta coefficient values grew).

(3)

PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION

DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan

Program Studi Pendidikan Akuntansi

Oleh : Klemen Sarjono NIM : 001334085

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI

JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

(4)

(5)

(6)

(7)

ABSTRAK

PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS

Studi kasus : Credit Union “BANURI HARAPAN KITA” Batang Tarang Klemen Sarjono

Universitas Sanata Dharma Yogyakarta

2007

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui: (1) kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005; (2) perkembangan kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005.

Penelitian ini dilakukan di Credit Union “BANURI HARAPAN KITA” Batang Tarang pada tanggal 20 Juni sampai dengan 20 Juli 2006. Pengumpulan data yang dilakukan dengan teknik wawancara dan dokumentasi. Teknik analisa data yang dilakukan untuk menjawab permasalahan pertama adalah sistem PEARLS dan permasalahan kedua adalah analisis trend.

Hasil analisis menunjukkan bahwa: (1) kinerja keuangan Credit Union

“BANURI HARAPAN KITA” pada tahun 2003 dan 2004 dikatakan ideal sedangkan tahun 2005 tidak ideal; (2) perkembangan kinerja keuangan Credit Union “BANURI HARAPAN KITA” tahun 2003 sampai dengan 2005 adalah meningkat (sebagian besar nilai koefisien beta meningkat).

(8)

ABSTRACT

FINANCIAL PERFORMANCE CONTROL OF CREDIT UNION USING PEARLS SYSTEM

Case Study: “BANURI HARAPAN KITA” Credit Union Batang Tarang Klemen Sarjono

Sanata Dharma University Yogyakarta

2007

(9)

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala limpahan Rahmat dan Karunia yang telah diterima sehingga skripsi ini dapat disusun dan diselesaikan dengan mengambil judul : PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS. Skripsi ini diajukan untuk memenuhi dan melengkapi syarat untuk menempuh Ujian Sarjana pada Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Jurusan Ilmu Pendidikan dan Ilmu Pengetahuan Sosial, Program Studi Pendidikan Akuntansi, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

Upaya dalam mempersiapkan, menyusun dan menyelesaikan skripsi ini telah banyak memperoleh bantuan dari berbagai pihak, maka dengan menyadari bahawa masih terdapat banyak kelemahan dan kekurangan baik dalam hal analisis maupun materi, penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada berbagai pihak atas bantuan yang telah diberikan dalam rangka penyusunan skripsi ini. Semoga Tuhan Yang Maha Esa sudi membalas budi dan kebaikan yang telah diberikan, terutama kepada :

1. Bapak Drs. T. Sarkim, M.Ed., Ph.D., selaku Dekan Fakultas Keguruaan dan Ilmu Pendidikan.

2. Bapak Yohanes Harsoyo S.Pd., M.Si., selaku Ketua Jurusan Ilmu Pendidikan Ilmu Pengetahuan Sosial.

(10)

4. Bapak Drs. Bambang Purnomo, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing I yang telah memberikan pengarahan dan bimbingan yang sangat membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini.

5. Bapak Laurentius Saptono, S.Pd., M.Si selaku dosen pembimbing II yang telah memberikan pengarahan dan bimbingan yang sangat membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini..

6. Khusus untuk “MAMA” dan “AYAH(+)” tercinta yang selalu memberikan semangat dan motivasi untuk terus berkarya agar jangan cepat menyerah. 7. Seluruh saudara-saudaraku (Totok, Inyuk, Ipe, Wewe, Kak Nur, Bang Frans

dan Kak Eti, serta semua keponakanku Else, Qiqi, dan Renaldi) yang telah memberikan semangat serta doanya untuk penulis.

8. Teman-teman kost 8A, khusus untuk Arnon Samba Thanks atas ejekannya. 9. Thanks For “Fransiska KOrnelin_”_{atas pengertian dan kasih sayang}

serta perhatiannya.

10. CAH_CAH UKM SEPAK BOLA “Trims” untuk kekompakan dan kebersamaan kita.

11. “Adrianus” terima kasih atas kekompakan kita selama ini.

12. PS. PADMA yang sudah bersedia menampung penulis untuk menyalurkan hobi sepak bola selama ini.

(11)

14. Teman-teman PAK 00 khususnya Ari Montela, Tarno, Yulek, Roy, Moko 02, Adi 02, Dwi 02, Paijo 01, Sunu 01, Yosi, Edi, Jimmy, kekompakkan kita jangan pernah kita lupakan.

15. D.P. Sitompoel, S.E Thanks berat atas keahliannya yang telah membantu dalam penyelesaian Skripsi ini, Bravo!!!!.

16. V-COM “OM NARYO” Terima kasih atas bantuannya selama ini.

17. Serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu penulis dengan berbagai hal dan berbagai cara demi kelancaran penyusunan skripsi ini.

Besar harapan semoga skripsi yang sangat sederhana ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang memerlukan. Akhirnya untuk semua kritik dan saran yang sifatnya membangun akan penulis terima dengan hati terbuka dan penulis ucapkan terima kasih.

(12)

DAFTAR ISI

Hal.

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING ... ii

HALAMANPENGESAHAN... iii

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ... iv

ABSTRAK ... v

ABSTRACT... vi

KATA PENGANTAR... vii

DAFTAR ISI... x

DAFTAR TABEL ... xiv

BAB I. PENDAHULUAN... 1

A. Latar Belakang Masalah ... 1

B. Batasan Masalah ... 3

C. Rumusan Masalah ... 4

D. Tujuan Penelitian... 4

E. Manfaat Penelitian... 4

BAB II. LANDASAN TEORETIK... 6

A. Beberapa Pengertian ... 6

1. Pengertian koperasi ... 6

2. Pengertian Credit Union... 6

(13)

4. Bidang usaha Credit Union... 8

5. Format Laporan Keuangan Credit Union dengan Sistem PEARLS 8 6. Pengertian PEARLS ... 9

7. Sisa Hasil Usaha... 11

8. Pengertian Kinerja... 12

9. Analisis Laporan Keuangan... 12

10. Analisis Trend... 16

B. Manual Sistem Monitoring PEARLS ... 17

1. Protection/Perlindungan (P)... 17

2. Effective Finance Structure/Struktur Keuangan yang Efektif(E) .. 18

3. Asset Quality/Kualitas Aset (A) ... 21

4. Rates of Return and Cost/Tingkat Pendapatan dan Biaya (R) ... 22

5. Liquidity/Kualitas (L) ... 25

6. Sigh of Growth/Tanda-tanda Pertumbuhan(S) ... 26

BAB III. METODOLOG PENELITIAN... 29

A. Jenis Penelitian ... 29

B. Waktu dan Lokasi Penelitian... 29

C. Subyek dan Obyek Penelitian... 29

D. Teknik pengumpulan data ... 30

E. Teknik analisis data ... 30

BAB IV GAMBARAN UMUM Credit Union “Banuri Harapan Kita”... 35

(14)

C. Kegiatan/unit pelayanan Credit Union “Banuri Harapan Kita” ... 39

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 41

A. Diskripsi Data ... 41

B. Analisis Data ... 50

C. Pembahasan ... 91

BAB VI KESIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN... 135

A. Kesimpulan... 135

1. Analisis PEARLS ... 135

a. Protection/Perlindungan ... 135

b. Effective Finance Structure/ Struktur Keuangan yang Efektif(E) ... 135

c. Asset Quality/Kualitas Aset (A) ... 136

d. Rates of Return and Cost/Tingkat Pendapatan dan Biaya (R) ... 136

e. Liquidity/Kualitas (L)... 136

f. Sigh of Growth/Tanda-tanda Pertumbuhan(S) ... 136

2. Analisis Trend... 137

a. Protection/Perlindungan ... 137

b. Effective Finance Structure/ Struktur Keuangan yang Efektif(E) ... 137

c. Asset Quality/Kualitas Aset (A) ... 138

d. Rates of Return and Cost/Tingkat Pendapatan dan Biaya (R) ... 138

e. Liquidity/Kualitas (L)... 138

(15)

B. Saran ... 140

a. Protection/Perlindungan ... 140

b. Effective Finance Structure/ Struktur Keuangan yang Efektif(E) ... 140

c. Asset Quality/Kualitas Aset (A) ... 141

d. Rates of Return and Cost/Tingkat Pendapatan dan Biaya (R) ... 141

e. Liquidity/Kualitas (L)... 142

f. Sigh of Growth/Tanda-tanda Pertumbuhan(S) ... 142

C. Keterbatasan ... 143

DAFTAR PUSTAKA... 144

(16)

DAFTAR TABEL

1. Tabel 3.1. Penilaian Kinerja Keuangan... 32

2. Tabel 5.1. Data Tunggakkan Pinjaman ... 50

3. Tabel 5.2. Data Piutang Beredar ... 52

4. Tabel 5.3. Data Investasi Likuid ... 53

5. Tabel 5.4. Data Investasi Finansial ... 53

6. Tabel 5.5. Data Simpanan Non Saham ... 54

7. Tabel 5.6. Data Pinjaman Dari Luar ... 55

8. Tabel 5.7. Data Modal Saham... 55

9. Tabel 5.8. Data Modal Lembaga... 56

10. Tabel 5.9. Data Pinjaman Lalai di Dalam Pinjaman Beredar ... 57

11. Tabel 5.10. Data Total Aset yang Tidak Menghasilkan Pendapatan ... 58

12. Tabel 5.11. Data Piutang Pendapatan ... 59

13. Tabel 5.12. Data Biaya Bunga Simpanan ... 60

14. Tabel 5.13. Data Marjin Pendapatan Kotor ... 62

15. Tabel 5.14. Data Biaya Operasional ... 62

16. Tabel 5.15. Data S H U ... 63

17. Tabel 5.16. Data Likuiditas Terhadap Simpanan... 64

18. Tabel 5.17. Data Aset Likuid yang Tidak Menghasilkan Terhadap Total Aset ... 65

19. Tabel 5.18. Data Pertumbuhan Piutang Beredar... 66

20. Tabel 5.19. Data Pertumbuhan Investasi Keuangan ... 67

(17)

22. Tabel 5.21 Data Modal Anggota... 68

23. Tabel 5.22 Data Jumlah Anggota... 69

24. Tabel 5.23 Data Pertumbuhan Total Aktiva ... 69

(18)

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Dalam kamus populer, koperasi diartikan sebagai badan perkumpulan yang bertujuan mengadakan kerja sama dalam hal mengatur kebutuhan bersama para anggotanya, membentuk modal bersama melalui simpanan-simpanan wajib dan suka rela, dengan modal dimana didatangkan barang-barang keperluan para anggota, keuntungan yang diperoleh setiap tahun dibagikan kepada para anggota dan secara kemufakatan bersama sebagian diperuntukan bagi dana-dana guna untuk menggerakkan koperasi lebih lanjut. Oleh karena itu sudah selayaknya koperasi menjadi salah satu motor penggerak pereokonomian di suatu negara di samping sektor-sektor perekonomian yang lain.

Salah satu jenis koperasi adalah koperasi kredit atau credit union atau koperasi simpan pinjam. Credit union dalam melakukan kegiatan untuk menghimpun dan menyalurkan modal yang diperoleh dari anggota melalui kegiatan usaha simpan pinjam dari dan untuk anggota koperasi yang bersangkutan, calon anggota koperasi yang bersangkutan, koperasi lain dan atau anggota (Pasal 44, UU No.25 Th.1992). Credit union didirikan oleh sekumpulan orang secara sukarela bergabung tanpa adanya paksaan dari pihak lain memiliki tujuan untuk meningkatkan kesejahteraan anggota pada khususnya dan kemajuan lingkungan kerja pada umumnya. Sebagai koperasi kredit faktor yang amat menentukan credit union mencapai tujuan adalah kinerja keuangan.

(19)

Pengelolaan keuangan secara ideal merupakan hal yang perlu diperhatikan oleh para pengurus credit union. Kinerja keuangan dapat dikatakan ideal atau tidak, pada dasarnya tergantung pada standar yang digunakan untuk mengukurnya. Untuk mengukur kinerja tersebut ada beberapa sistem penilaian internasional yaitu CAMEL, PEARLS, GIRAFE, dan lain-lain. Sistem penilaian yang sering diterapkan di Indonesia yaitu analisa laporan keuangan yang meliputi perhitungan rasio likuiditas, rasio rentabilitas, rasio solvabilitas dan aktivitas. Dalam penelitian ini, penulis memilih sistem PEARLS sebagai alat ukur untuk menilai kinerja keuangan credit union.

Sistem PEARLS dimaksudkan sebagai alat pengawasan bagi manajer

credit union. Bagi pengurusnya, PEARLS menyediakan alat untuk memantau kinerja manajemen terutama kinerja keuangan. Sedangkan bagi pengawas, sistem PEARLS menyediakan indikator dan standar untuk mengawasi kinerja credit union (David C. Richardson, 2001:1). Dengan kata lain berdasarkan sistem PEARLS dapat dilihat bagaimana kinerja keuangan credit union dari satu periode ke periode yang lain secara spesifik. Dengan sistem ini dapat diketahui bagaimana kondisi kinerja keuangan credit union dilihat dari tingkat perlindungan aset, struktur keuangan yang efektif, kualitas aset, laju perolehan pendapatan dan biaya, likuiditas, serta tanda-tanda pertumbuhan aset.

Penelitian ini dilakukan di Credit Union “Banuri Harapan Kita” di Batang Tarang. Peneliti tertarik mengadakan penelitian di tempat tersebut karena krisis moneter yang melanda perekonomian kita tidak mempengaruhi keinginan

(20)

keuangan lainnya yang mengalami kebangkrutan tetapi lain halnya dengan credit union, credit union malah semakin tumbuh dan berkembang. Yang menjadi pertanyaan bagi peneliti adalah bagimana credit union mampu menarik masyarakat untuk menjadi anggota credit union dan menjamin kemanan uang anggota yang ada di credit union?, apa yang menyebabkan masyarakat percaya menyimpan uang mereka di credit union? serta bagaimana credit union

mengelola kinerja keuangan mereka sehingga dapat terus tumbuh dan berkembang disaat krisis ekonomi melanda?. Dari hal tersebutlah peneliti ingin mengetahui bagaimana Credit Union “Banuri Harapan Kita” mengelola keuangan sehingga dapat terus bertahan dan semakin berkembang.

Berdasarkan latar belakang di atas, penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui Kinerja Keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita”. Judul penelitian yang dirumuskan adalah sebagai berikut “Pengawasan Kinerja Keuangan Credit Union dengan Menggunakan Sistem PEARLS” dan merupakan studi kasus pada Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

B. Batasan Masalah

Penulis membatasi penelitian ini pada pengawasan kinerja keuangan yang didasarkan pada laporan keuangan tahunan, maka data yang digunakan adalah laporan keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005, dan kriteria penilaian berdasarkan pemeringkatan PEARLS.

(21)

C. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah di atas dirumuskan permasalahan sebagai berikut :

1. Bagaimana kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005? 2. Bagaimana perkembangan kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan

Kita” dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005?

D. Tujuan Penelitian

Berdasarkan dengan masalah di atas, tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS, dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005? 2. Untuk mengetahui perkembangan kinerja keuangan Credit Union “Banuri

Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS, dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005?

E. Manfaat Penelitian

1. Bagi Credit Union yang diteliti :

a. Hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan evaluasi apakah selama ini kinerja keuangan credit union sudah ideal berdasarkan sistem PEARLS.

(22)

b. Hasil penelitian dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan untuk mengambil keputusan dan kebijakan.

2. Bagi Universitas Sanata Dharma

Hasil penelitian ini dapat dipakai sebagai bahan pengetahuan dan bahan pertimbangan bagi mahasiswa Universitas Sanata Dharma yang akan mempelajari lebih dalam tentang topik ini.

(23)

BAB II

LANDASAN TEORETIK

A. Beberapa Pengertian

1. Pengertian Koperasi

Menurut Undang-Undang nomor 25 Tahun 1992 tentang koperasi, disebutkan bahwa koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang seorang atau badan hukum dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi, dan sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat berdasarkan atas asas kekeluargaan. Sedangkan tujuan koperasi menurut Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 yang tertera pada pasal 3 adalah memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta ikut membangun masyarakat yang maju, adil dan makmur berlandaskan Pancasila dan UUD 45.

2. Pengertian Credit Union

Credit union merupakan salah satu bagian dari koperasi kredit yang memiliki corak dan kekhususannya sendiri. Coraknya adalah perkoperasian karena suatu koperasi dibentuk oleh anggota secara sukarela dengan modal mereka sendiri, dengan pengurus yang dipilih anggota sendiri, dengan hak dan kewajiban anggota yang sama. Sedangkan kekhususan credit union adalah rukun dan saling percaya. Jadi credit union yaitu sekelompok orang yang hidup secara hemat dan menabung uang disuatu tempat, yang kemudian

(24)

Jakarta,1973: 1). Karena dipercaya orang lain, teman kelompoknya, pinjaman itu harus dibayar kembali, secara berangsur-angsur berikut bunganya.

3. Tujuan Credit Union

Credit Union didirikan dengan tiga tujuan pokok, yakni (Credit Union Counseling Office Jakarta, 1973: 1) :

a. Perbaikan ekonomi anggota. Tujuan yang hendak dicapai :

1. Menolong para anggota untuk memperbesar terbentuknya simpanan sendiri.

2. Menolong para anggota dengan pinjaman dengan bunga murah pada saat mereka membutuhkan.

3. Menolong para anggota untuk memperbesar kemampuan mereka dalam menggunakan uang secara tepat dan berhemat.

b. Perkembangan kepribadian anggota. Tujuan yang hendak dicapai :

1. Mendidik anggota mengembangkan diri untuk menentukan hidupnya. 2. Mengembangkan sikap harga diri serta percaya diri pada diri anggota. 3. Mengembangkan sikap bertanggung jawab.

4. Mengembangkan sikap sosial.

c. Perbaikan perekonomian seluruh lapisan masyarakat untuk menciptakan kesejahteraan dalam kebersamaan dan kebersamaan dalam kesejahteraan lewat dan dalam credit union.

(25)

4. Bidang Usaha Credit Union

Meminjamkan uang kepada anggota dengan bunga ringan untuk tujuan produktif dan kesejahteraan.

5. Format Laporan Keuangan Credit Union dengan sistem PEARLS

Adapun format laporan credit union adalah sebagai berikut (David C. Richardson, 2002: 19) :

Aset-aset yang menghasilkan - Piutang

- Investasi likuid - Investasi keuangan - Investasi non keuangan

Hutang-hutang berbunga - Simpanan non saham - Pinjaman dari BK3D

Pendapatan bunga - Piutang - Investasi likuid - Investasi keuangan

Hutang-hutang tampa bunga

- Provisi - BJS dan BJP

- Hutang bunga deposito -Solkes

-Dan lain-lain

Pendapatan non bunga - Investasi non keuangan - Pendapatan lain-lain

Aset-aset yang tidak menghasilkan

- Kas - Cek - Materai

- Biaya dibayar dimuka - Aset-aset tetap

Modal - Modal saham - Modal transit - Modal lembaga

Biaya Modal - Simpanan non saham - Pinjaman dari BK3D - BJS dan BJP

TOTAL ASET TOTAL HUTANG dan MODAL Biaya Operasional - Personalia

- Pengurus/Pengawas - Diklat dan promosi - Penyusutan - Administrasi

Provisi pinjaman lalai

SHU

6. Pengertian PEARLS.

PEARLS (David C. Richardson, 2002: 1) adalah sistem pemantauan dan pengawasan kinerja keuangan yang dirancang sebagai panduan pengelolaan

(26)

perbandingan kinerja atau pe-rangking-an antara satu credit union dengan

credit union lainnya.

Lebih lanjut penjelasan mengenai PEARLS adalah sebagai berikut : a. Protection/ Perlindungan (P)

Perlindungan aset yang baik adalah mutlak bagi credit union. Perlindungan diukur dari (1) membandingkan kecukupan dana cadangan resiko terhadap jumlah pinjaman yang lalai, dan (2) membandingkan pengalokasikan kerugian investasi dengan total jumlah dari investasi. Perlindungan terhadap pinjaman lalai dikatakan kuat apabila credit union

memiliki cadangan resiko yang cukup untuk menutupi 100% dari total pinjaman lalai di atas 12 bulan, dan 35% dari total pinjaman lalai dari 1-12 bulan.

Sistem PEARLS menilai kecukupan perlindungan yang diberikan kepada credit union dengan membandingkan antara ketersedian dana cadangan resiko dengan kredit lalai.

b. Effective Financial Structure / Struktur Keuangan yang Efektif (E) Struktur keuangan credit union merupakan faktor yang amat penting

bagi credit union dalam menentukan potensi pertumbuhan, kemampuan memperoleh pendapatan, dan kekuatan keuangan secara keseluruhan. Sistem PEARLS mengukur aset, hutang dan modal, dan merekomendasikan suatu struktur keuangan credit union yang ideal. Sasaran yang ideal adalah sebagai berikut :

(27)

Aset adalah sumber-sumber ekonomi yang dimiliki credit union yang biasanya dinyatakan dalam satuan uang. 95% aset-aset produktif terdiri atas piutang atau pinjaman beredar (70-80%), dan investasi likuid (10-20%) dan 5% aset-aset yang tidak produktif terdiri dari aset-aset tetap (tanah, gedung, peralatan dan lain-lain).

2. Hutang

Hutang adalah kewajiban-kewajiban yang harus dibayar oleh

credit union pada suatu saat tertentu dimasa yang akan datang. 3. Modal

Modal adalah hak sisa, yaitu hak atas sisa aktiva setelah dikurangi dengan hutang kepada para kreditur. Simpanan saham : 10-20% dari total aset dan modal lembaga (dana cadangan, SHU yang tidak dibagikan, donasi) :10 %.

c. Asset Quality / Kualitas Aset (A)

Aset-aset yang tidak produktif atau aset-aset yang tidak menghasilkan adalah aset-aset yang tidak menghasilkan pendapatan. Aset-aset yang tidak menghasilkan dengan persentase yang tinggi akan berakibat negatif dan mengurangi pendapatan. Kualitas aset dapat diketahui dari rasio pinjaman menunggak, persentase aset-aset yang tidak menghasilkan dan besarnya dana yang digunakan untuk mendanai aset-aset yang tidak menghasilkan.

(28)

Cara ini memungkinkan credit union dirangking dengan hasil terbaik atau terburuk. Dengan membandingkan struktur keuangan dengan hasil yang di capai, adalah mungkin menentukan seberapa efektif credit union maupun menempatkan berbagai sumber produktif kedalam investasi yang memperoleh hasil yang tinggi. Teknik analisis semacam ini membantu menejemen memantapkan kinerja keuangan credit union.

e. Liquidity / Likuiditas (L)

Likuiditas adalah kemampuan perusahaan untuk membayar hutang jangka pendek. Sistem PEARLS menganalisa likuiditas dari segi cadangan likuiditas total dan dana likuid di kas.

f. Sign of Growth / Tanda-tanda Pertumbuhan (S)

Cara terbaik satu-satunya dalam memelihara nilai aset adalah melalui pertumbuhan aset yang cepat dan tinggi beserta perolehan keuangan yang berkesinambungan.

7. Sisa Hasil Usaha

Sisa hasil usaha adalah akumulasi sisa hasil usaha periodik setelah memperhitungkan pembagian sisa hasil usaha dan koreksi sisa hasil usaha periode lalu, baik yang dicadangkan untuk tujuan tertentu maupun sebagai sisa hasil usaha yang belum dibagikan (Tugiman, 1995: 48).

8. Pengertian Kinerja

Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia, kinerja atau prestasi adalah hasil kerja yang dicapai dari apa yang dikerjakan atau yang sudah

(29)

diusahakan. (KUBI, 2001 : 1088). Sedangkan menurut IAI (1995: 7), kinerja adalah info kinerja perusahaan, terutama profitabilitas diperlukan untuk menilai perubahan potensial sumber ekonomi yang mungkin dikendalikan di masa depan. Info fluktuasi kinerja adalah penting dalam hal ini. Info kinerja bermanfaat untuk meprediksi kapasitas perusahaan dalam menghasilkan arus kas dari sumber daya yang ada. Di samping itu info tersebut juga berguna dalam perumusan pertimbangan tentang efektifitas perusahaan dalam memanfaatkan tambahan sumber daya.

9. Analisis Laporan Keuangan

Analisis laporan keuangan (Hanafi, 2000: 52) adalah merupakan proses untuk membedah laporan keuangan ke dalam unsur-unsurnya, menelaah masing-masing unsur tersebut, dengan tujuan untuk memperoleh pengertian dan pemahaman yang baik dan tepat atas laporan keuangan itu sendiri. Dari definisi diatas jelaslah bahwa analisis laporan keuangan merupakan suatu proses yang penuh pertimbangan dalam rangka membantu mengevaluasi posisi keuangan dan hasil operasi perusahaan pada masa sekarang dan pada masa lalu, dengan tujuan utama untuk menentukan estimasi dan prediksi yang paling mungkin mengenai kondisi dan kinerja perusahaan pada masa mendatang. Teknik analisis laporan keuangan yang sering digunakan adalah teknik analisis rasio. Teknik analisis rasio merupakan alat analisis yang dapat memberikan jalan keluar dan menggambarkan gejala-gejala yang tampak suatu keadaan tertentu. Jika diterjemahkan secara tepat, rasio juga dapat

(30)

lebih mendalam. Analisis rasio dapat menyingkap hubungan dan sekaligus menjadi dasar pembandingan yang menunjukkan kondisi atau kecendrungan yang tidak dapat didektesi bila kita hanya melihat komponen-komponen rasio itu sendiri. Untuk dapat memperoleh informasi mengenai kekuatan dan kelemahan perusahaan, maka analisis laporan keuangan perlu diarahkan pada lima area analisis sebagai berikut:

a. Rasio likuiditas

Rasio likuiditas adalah kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya kepada kreditor jangka pendek. Untuk mengukur kemampuan likuiditas perusahaan dapat di cari sebagai berikut: 1). Modal kerja

Modal kerja = Total Aktiva Lancar – Total Utang Lancar 2). Current Ratio

Current Ratio =

Lancar Utang

Lancar Aktiva

3). Acid-Test Ratio

Quick Ratio =

Lancar Utang

Biaya Persekot

-Persediaan

-lancar Aktiva

4). Perputaran Piutang

Perputaran Piutang =

Piutang Rata

-Rata

Kredit Penjualan

Jumlah hari Piutang =

Piutang Perputaran

Per tahun Hari

Jumlah

(31)

Perputaran Persediaan = Persediaan rata -Rata Penjualan Pokok Harga

Jumlah Hari Persediaan =

Persediaan Perputaran

Per tahun Hari

Jumlah

b. Rasio solvabilitas (Struktur Modal).

Rasio solvabilitas merupakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya. Untuk mengukur kemampuan solvabilitas perusahaan dapat dicari sebagai berikut:

1). Debt-to-Equity Ratio

Debt-to-Equity Ratio =

Sendiri Modal

Total

Utang Total

2). Time Interest Earned

Time Interest Earned =

Bunga Biaya Pajak dan Bunga sebelum Laba

c. Rasio return on investment.

Rasio return on investment adalah suatu alat ukur yang digunakan untuk mengukur hubungan antara laba yang diperoleh dengan investasi yang digunakan untuk menghasilkan laba tersebut. Untuk mengukur kemampuan return on invesment perusahaan dapat dicari sebagai berikut: 1). Return on Total Assets

Return on Total Assets =

rata -rata Aktiva Bunga sebelum Tetapi Pajak, Setelah Laba

2). Return on Common Stockhoders Equity Return on Common Stockhoders Equity =

(32)

Biasa Saham Modal rata -Rata Istimewa Saham Deviden -Pajak Setelah Bersih Laba

d. Rasio pemanfaatan aktiva.

Rasio pemanfaatan aktiva adalah alat ukur untuk mengukur efisiensi dan evektivitas pemanfaatan aktiva dalam rangka perolehan penghasilan. Untuk mengukur efesiensi pemanfaatan aktiva perusahaan dapat dicari sebagai berikut:

1). Rasio Perputaran Total Aktiva

Rasio Perputaran Total Aktiva =

rata -Rata Aktiva

Penjualan

2). Rasio Perputaran Modal Kerja

Rasio Perputaran Modal Kerja =

rata -Rata Kerja Modal Penjualan

3). Rasio Perputaran Aktiva Tetap

Rasio Perputaran Aktiva Tetap =

rata -Rata Tetap Aktiva Penjualan

4). Rasio Perputaran Aktiva Lain-lain

Rasio Perputaran Aktiva Lain-lain =

rata -rata Tetap Aktiva Penjualan

e. Rasio kinerja operasi.

Rasio kinerja merupakan alat ukur untuk mengukur kinerja perusahaan dalam meraih keuntungan. Untuk mengukur efesiensi kinerja operasi perusahaan dapat dicari sebagai berikut :

(33)

Laba Kotor Terhadap Penjualan =

Penjualan Kotor Laba

2). Rasio Laba Bersih Terhadap Penjualan

Laba Bersih Terhadap Penjualan =

Penjualan Bersih Laba

3). Rasio Laba Usaha Terhadap Penjualan

Laba Usaha Terhadap Penjualan =

Penjualan Usaha Laba

4). Rasio Harga Pokok Penjualan Terhadap Penjualan dan Biaya Usaha Terhadap Penjualan

Rasio HPP/Penjualan =

Penjualan Penjualan Pokok

Harga

Rasio Biaya Usaha/Penjualan =

Penjualan Usaha Biaya

10. Analisis Trend

Analisis trend adalah suatu analisis yang dilakukan dengan menggunakan data-data masa lalu perusahaan dengan tujuan komparasi (Prastowo, 1995: 47). Dengan melihat kecendrungan (trend) angka-angka rasio tertentu, dapat diperoleh apakah rasio-rasio tersebut cenderung naik, turun, atau relatif konstan. Dari gambaran ini akan dapat didektesi masalah-masalah yang sedang dihadapi perusahaan dan dapat diobservasi baik-buruknya pengolahan perusahaan. Adapun rumus analisis trend adalah (Algifari, 1994: 116):

Y =a+bX

(34)

Y = nilai variabel yang ditentukan. a = nilai Y apabila X sama dengan nol.

b = kemiringan nilai slope garis trend atau perubahan nilai Y dari waktu ke waktu.

X = periode waktu dan tahun dasar

Untuk menentukan nilai a dan b pada persamaan di atas dapat digunakan rumus (Algifari, 1994: 119) :

n X

∑

a dan

∑

= X₂

X b

Keterangan : n = jumlah tahun.

Y = nilai variabel deret berkala. X = kode waktu masing-masing tahun.

B. Manual Sistem Monitoring PEARLS ( David C. Richardson, 2002: 7 )

1. Protection / Perlindungan (P)

Rasio ini mengukur kecukupan penyisihan untuk menutupi pinjaman macet. Adapun rasionya adalah sebagai berikut :

a. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman > 12 bulan (P1). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

(35)

Keterangan :

a = Dana cadangan resiko yang tersedia. b = Tunggakkan pinjaman > 12 bulan.

Sasaran : 100%

b. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman 1-12 bulan (P2). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

P2 = − ×100%

c b a

Keterangan :

a = Total dana cadangan resiko yang tersedia.

b = Dana cadangan resiko yang telah digunakan untuk P1. c = Tunggakkan pinjaman 1-12 bulan (<12 bulan).

Sasaran : 35%

2. Effective Financial Structure / Struktur Keuangan yang Efektif (E)

Indikator dari keuangan yang efektif mengukur komposisi nomor-nomor perkiraan yang paling penting di dalam laporan keuangan. Suatu struktur keuangan yang efektif perlu untuk menjaga keselamatan, kepastian mencapai tujuan, dan kemampuan memperoleh keuntungan, di mana pada saat yang sama, credit union perlu menduduki posisi dengan pertumbuhan yang tinggi.

(36)

Aktiva adalah sumber daya yang dikuasai oleh badan usaha yang diperoleh dari transaksi atau kejadian masa lalu, yang memberikan manfaat di masa depan.

1). Menghitung rasio piutang beredar (E1).

Rumus perhitungan yang digunakan adalah sebagai berikut :

E1 = % c

b a

100

× −

Keterangan :

a = Total piutang yang beredar. b = Total cadangan resiko. c = Total aktiva.

Sasaran : Antara 70-80%

2). Menghitung rasio investasi likuid (E2). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E2 = : % b

100

Keterangan :

a = Total investasi likuid. b = Total aktiva.

(37)

3). Menghitung rasio investasi finansial (E3). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E3 = % b

100

Keterangan :

a = Total investasi finansial b = Total aktiva

Sasaran : Maksimum 10%

b. Kewajiban

Kewajiban adalah hutang badan usaha yang timbul dari transaksi atau kejadian masa lalu, yang pelunasannya mengakibatkan arus keluar sumber daya badan usaha.

1). Menghitung rasio simpanan non-saham(E5). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E5 = % b

100

Keterangan :

a = Total simpanan non-saham. b = Total aktiva.

(38)

2). Menghitung rasio pinjaman dari luar (E6). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E6 = ×100%

b a

Keterangan :

a = Total pinjaman dari luar. b = Total aktiva.

Sasaran : Maksimum 5%

c. Modal

Modal adalah hak sisa, yaitu hak atas sisa aktiva setelah dikurangi dengan hutang kepada para kreditur.

1). Menghitung rasio modal saham (E7).

Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E7 = % b

100

Keterangan:

a = Total modal saham. b = Total aktiva.

Sasaran : 10-20%

2). Menghitung rasio modal lembaga (E8). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

E8 = % b

100

(39)

a = Total modal lembaga b = Total aktiva

Sasaran : Minimal 10%

Catatan : Modal lembaga didefenisikan sebagai semua dana cadangan, donasi, iuran gedung, SHU yang tidak terbagi, dan SHU berjalan yang tidak akan dibagi / akan dialokasikan untuk dana cadangan.

3. Asset Quality / Kualitas Aset (A)

Indikator ini mengukur persentase aset-aset yang tidak menghasilkan yang secara negatif berpengaruh kepada perolehan pendapatan dan solvency, terutama : pinjaman lalai, aset-aset-yang tidak menghasilkan, dan pendanaan aset-aset yang tidak menghasilkan.

a. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman lalai di dalam pinjaman yang beredar (A1).

Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

A1 = % b

100

Keterangan:

a = Total tunggakkan pinjaman b = Total pinjaman beredar

(40)

b. Menghitung rasio total asset yang tidak menghasilkan pendapatan (A2). Contoh aset yang tidak menghasilkan :

1. Kas di tangan.

2. Perkiraaan keuangan yang tidak berbunga. 3. Biaya dibayar di muka

4. Aset-aset tetap (tanah, gedung, kendaraan,dan inventaris lain) Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

A2 = % b

100

Keterangan:

a = Total aset-aset yang tidak menghasilkan b = Total aset

Sasaran : ≤ 5%

4. Rates of Return and Costs / Tingkat Pendapatan dan Biaya (R)

Indikator ini mengukur perolehan pendapatan rata-rata untuk setiap aset-aset yang sangat produktif. Disamping itu, indikator ini juga mengukur biaya rata-rata untuk setiap hutang dan modal. Hasil-hasil tersebut merupakan pengembalian atas investasi nyata. Hasil-hasil yang bersesuaian menunjukkan apakah memperoleh nilai pasar atas aset-aset, hutang, dan modal credit union.

a. Menghitung rasio piutang pendapatan (R1). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

(41)

R1 =

₍

₎

% d

c b a

100 2

×   

 + −

Keterangan :

a =Total pendapatan bunga pinjaman (termasuk jasa pelayanan dan denda) selama setahun.

b = Asuransi dibayar di muka c = Piutang akhir tahun berjalan. d = Piutang akhir tahun lalu.

Sasaran : ≥10 %

b. Menghitung rasio biaya bunga simpanan (R5). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

R5 =

(

₍

₎

)

% e

d c b a

100 2

×   

 + + +

Keterangan :

a = Total bunga yang dibayarkan pada simpanan. b = Total pembayaran asuransi untuk simpanan.

c = Total pajak yang telah di bayar oleh credit union atas bunga simpanan. d = Total simpanan sampai akhir tahun berjalan.

e = Total simpanan sampai akhir tahun lalu.

(42)

Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

R7 =

(

)

(

d e

)

% c b a 100 2 ×     + + + Keterangan :

a = Total deviden yang dibayarkan atas simpanan saham anggota.

b = Total premi asuransi yang telah dibayarkan atas simpanan saham anggota.

c = Total pajak yang telah dibayarkan oleh credit union atas deviden simpanan saham anggota.

d = Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun berjalan. e = Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun lalu. Sasaran : ≥ R5.

d. Menghitung marjin pendapatan kotor (R8) Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

R8 =

((

)

(

)

(

)

100%

2 ×     + + + − + + + + j i h g f e d c b a Keterangan :

a = Pendapatan bunga pinjaman. b = Pendapatan investasi likuid c = Pendapatan investasi finansial. d = Pendapatan investasi non-finansial. e = Pendapatan lain-lain.

(43)

g = Deviden atau biaya bunga saham anggota. h = Biaya bunga dana pinjaman

i = Total aktiva akhir tahun berjalan. j = Total aktiva akhir tahun lalu

Sasaran : Untuk menghasilkan pendapatan yang cukup untuk menutup semua biaya operasi dan cadangan kerugian piutang dan untuk meningkatkan modal lembaga.

e. Menghitung rasio biaya operasional (R9). Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

R9 =

( )

(

b c

Keterangan :

a = Total aset yang tidak menghasilkan b = Total aset.

Sasaran : 10%.

6. Sign of Growth / Tanda-tanda Pertumbuhan (S)

Indikator ini mengukur persentase pertumbuhan disetiap nomor perkiraan utama pada laporan keuangan, juga pertumbuhan keanggotaan. Dalam situasi ekonomi yang sarat inflasi, pertumbuhan riil (setelah dikurangi inflasi) adalah suatu kunci untuk mempertahankan kelangsungan hidup credit union.

a. Menghitung rasio pertumbuhan piutang (S1) Rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

S1 =

)

% b

b a

100

× −

Keterangan :

a = Total aktiva tahun berjalan. b = Total aktiva akhir tahun lalu.

(49)

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang dilakukan adalah studi kasus. Penelitian dilakukan pada Credit Union “Banuri Harapan Kita”. Dengan demikian kesimpulan yang ditarik hanya berlaku pada Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

B. Waktu dan Lokasi Penelitian

1. Waktu Penelitian

Penelitian dilakukan pada bulan Juni tahun 2006. 2. Lokasi Penelitian

Lokasi penelitian adalah Credit Union “Banuri Harapan Kita” jalan Raya Sosok-Tayan di kota Batang Tarang.

C. Subyek dan Obyek Penelitian

1. Subyek Penelitian :

Subyek dalam penelitian ini adalah ketua koperasi, bendahara, dan pengurus yang ditunjuk.

(50)

Laporan Keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2005 yang meliputi neraca dan perhitungan hasil usaha serta laporan manajemen.

D. Teknik Pengumpulan Data

1. Wawancara

Dalam penelitian ini wawancara akan dilakukan dengan pimpinan

Credit Union “Banuri Harapan Kita” atau yang mewakili, tentang gambaran umum Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

2. Dokumentasi

Teknik pengumpulan di lakukan dengan mempelajari dokumen-dokumen yang berisi data-data yang diperlukan dalam penelitian seperti laporan keuangan, neraca, laporan rugi laba.

E. Teknik Analisis Data

Alat dan langkah-langkah yang di gunakan untuk membahas persoalan guna menemukan jawaban dari permasalahan yang diteliti adalah sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui bagaimana kinerja keuangan di Credit Union “Banuri Harapan Kita” berdasarkan sistem PEARLS, teknik analisis data yang dilakukan adalah sebagai berikut :

a. Menghitung rasio-rasio berdasarkan sistem PEARLS. Adapun rasio- rasio yang akan di hitung adalah :

(51)

1). Menghitung rasio Protection / Perlindungan (P)

a) Menghitung tunggakkan pinjaman > 12 bulan (P1). b) Menghitung tunggakkan pinjaman < 12 bulan (P2).

2). Menghitung rasio Effective Financial Structure / Struktur Keuangan yang Efektif (E)

a) Menghitung piutang beredar (E1). b) Menghitung investasi likuid (E2). c) Menghitung investasi finansial (E3).

d) Menghitung total simpanan non-saham (E5). e) Menghitung total pinjaman dari luar (E6).

f) Menghitung total modal saham (E7). g) Menghitung total modal lembaga (E8).

3). Menghitung rasio Asset Quality / Kualitas Aset (A)

a) Menghitung tunggakkan pinjaman lalai di dalam pinjaman yang beredar (A1).

b) Menghitung total asset yang tidak menghasilkan pendapatan (A2). 4). Menghitung rasio Rates of Return and Costs / Tingkat Pendapatan

dan Biaya (R)

a) Menghitung piutang pendapatan (R1). b) Menghitung biaya bunga simpanan (R5).

c) Menghitung biaya saham anggota (R7). d) Menghitung marjin pendapatan kotor (R8).

(52)

f) Menghitung total S H U ( R 12) 5). Menghitung rasio Liquidity / Likuiditas (L)

a) Menghitung likuiditas terhadap tabungan (L1).

b) Menghitung aset likuid yang tidak menghasilkan terhadap total aset (L2).

6). Menghitung rasio Sign of Growth / Tanda-tanda Pertumbuhan (S) a) Menghitung pertumbuhan piutang (S1)

b) Menghitung pertumbuhan Investasi Keuangan (S3) c) Menghitung pertumbuhan simpanan (S5)

d) Menghitung pertumbuhan modal lembaga (S8) e) Menghitung pertumbuhan anggota (S10) f) Menghitung pertumbuhan total aktiva (S11)

b. Untuk menilai kinerja keuangan credit union dapat dilakukan dengan cara membandingkan antara hasil perhitungan rasio berdasarkan sistem PEARLS dengan sasaran yang telah ditentukan. Apabila :

1) Hasil perhitungan rasio berdasarkan Sistem PEARLS sesuai dengan sasaran yang ditentukan berarti credit union tersebut mencapai hasil yang ideal.

2) Hasil perhitungan rasio berdasarkan Sistem PEARLS tidak sesuai dengan sasaran yang ditentukan berarti credit union tersebut mencapai hasil yang tidak ideal.

Tabel 3.1

(53)

Credit Union berdasarkan Sistem PEARLS

Status

No PEARLS

Syarat Ideal Sistem PEARLS

Realisasi yang di Capai CU Banuri Harapan Kita

Ket.Realisasi

Ideal Tidak Ideal

1 P1 X

2 P2 X

3 E1 X

4 E2 X

5 E3 X

6 E5 X

7 E6 X

8 E7 X

9 E8 X

10 A1 X

11 A2 X

12 R1 X

13 R5 X

14 R7 X

15 R8 X

16 R9 X

17 R12 X

18 L1 X

19 L2 X

20 S1 X

(54)

23 S8 X

24 S10 X

25 S11 X

2. Untuk mengetahui perkembangan kinerja keuangan Credit Union “Banuri Harapan Kita” metode yang digunakan adalah analisis trend dengan rumus (Algifari, 1994: 116):

Y =a+bX Keterangan :

Y = nilai variabel yang ditentukan. a = nilai Y apabila X sama dengan nol.

b = kemiringan nilai slope garis trend atau perubahan nilai Y dari waktu ke waktu.

X = periode waktu dan tahun dasar

Untuk menentukan nilai a dan b pada persamaan di atas dapat digunakan rumus (Algifari, 1994: 119) :

n Y

∑

a dan

∑

= X₂

X b

Keterangan : n = jumlah tahun.

Y = nilai variabel deret berkala. X = kode waktu masing-masing tahun.

(55)

Dari hasil perhitungan tersebut akan diketahui beberapa keadaan yang dapat diklasifikasikan sebagai berikut :

a) bila b positif, artinya meningkat. b) bila b negatif, artinya menurun. c) bila b = 0, artinya tetap.

(56)

BAB IV

GAMBARAN UMUM CREDIT UNION BANURI HARAPAN KITA A. Sejarah Singkat Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

Pada bulan Maret tahun 1994, keluarga besar Nusa Tenggara Timur yang ada di Kecamatan Balai Batang Tarang yang dimotori oleh Bapak Philipus Lada mengadakan pertemuan untuk mendirikan usaha bersama yang disingkat UB. “Komodo”. Sejumlah 15 Kepala Keluarga sepakat untuk bergabung dan sepakat untuk mengumpulkan sebesar Rp 35.000,- per bulan. Rencananya dengan uang yang terkumpul tersebut digunakan untuk membeli sebuah mobil bekas untuk usaha bisnis dibidang angkutan umum.

Setahun kemudian tepatnya pada tanggal 10 Juni 1995 rencana yang telah di sepakati berubah dan akhirnya membentuk sebauah badan usaha

credit union dengan nama Membangun Manusia Mandiri Harapan Kita yang di singkat dengan nama : Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

Para pendiri saat itu sepakat dan berkomitmen menjadikan wadah

credit union ini sebagai sarana untuk mengumpulkan orang-orang yang punya visi yang sama dalam mengembangkan usaha perekonomian keluarga pada khususnya dan masyarakat pada umumnya. Adapun tokoh-tokoh pendiri

credit union tersebut adalah : 1. Bapak Philipus Lada

2. Bapak Drs. Gaspar Esso Desso 3. Bapak Benyamin Janggu 4. Bapak Irensius Gedo Gama

(57)

5. Bapak Naftali De Kauze 6. Bapak Aloysius Alot 7. Bapak Stepanus Sidjun 8. Bapak Yosep Mbengu 9. Bapak Prans Sidok. SVD 10. Bapak Aleksander Nippu 11. Bapak Salomon Kola Ola 12. Bapak Yakobus Kea

Dengan modal awal sebesar Rp. 750.000,- dan jumlah anggota pada saat berdiri sejumlah 20 orang. Dengan tekad yang tidak mengenal lelah dan pantang menyerah pengurus periode awal yang di ketuai oleh Bapak Philipus Lada terus maju. Untuk memperkuat eksistensi dan legalitas secara hukum maka pada tanggal 14 April 1997 pemerintah melalui Kantor Koperasi Kabupaten Sanggau mengeluarkan Badan Hukum dengan nomor : 813.a/BH/H/1997 Tanggal 14 April1997 untuk Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

(58)

B. Struktur Kepengurusan Credit Union Banuri Harapan Kita.

DEWAN PEMBINA 1. P. FIDELIS.S. Pr 2. ALOYSIUS ALOT 3. SERPULUS APUN 4. HENDRIK ARIFIN

R.A.T

BADAN PENGAWAS KETUA : SURYADI AYA, S.Pd SEKRETARIS : HERMAN ANGGOTA : SANIANSAH

BAGIAN KREDIT KOORDINATOR : M. SUMARTO, S.H ANGGOTA :

B. TEHON MATIUS A.

BAGIAN KEUANGAN KABAG: MUSA

STAF :

HERLINA BUTET EMELIA WIWIN PALENTINA ISKANDAR ALIMBAWADI

BAGIAN DIKLAT F. KORNELIS RIGU, A.Md ALIANTO

DEWAN PIMPINAN KETUA : ANDREAS MURDIONO WAKIL I : PHILIPUS LADA WAKIL II : PIUS AKENG SEKRETARIS :P.M. APOLLO BENDAHARA :NAFTALI DE KAUSE ANGGOTA : JUNIAR PASARIBU

LAMIT. S.E SUSANTO MAGDALENA

MANAGER

(59)

Adapun tugas dari bagian-bagian tersebut adalah sebagai berikut: 1. Dewan Pembina

Tugas dewan pembina adalah membina semua pengurus agar pengurus dapat melakukan aktivitas kerja dengan sebaik-baiknya. 2. Dewan Pimpinan

Tugas dewan pimpinan adalah memimpin dari semua pengurus di kantor Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

3. Dewan Pengawas

Tugas dewan pengawas adalah memeriksa uang atau mengecek uang pada akhir bulan, biasa disebut Tim Audit yang berhak menghitung uang dengan teliti tentang uang masuk dan uang keluar dan memeriksa KSPA dan memeriksa slip masuk dan slip keluar.

4. Manajer

Tugas manejer adalah memimpin manajemen dan mengwasi semua staf yang bekerja di bagian keuangan.

5. Bagian Kredit

Tugas bagian kredit adalah mewawancarai bagi anggota yang akan mengajukan pinjaman dan menagih anggota yang bermasalah dalam pembayaran atau menunggak pembayarannya.

6. Bagian Keuangan

Tugas bagian keuangan adalah melayani semua anggota yang akan menabung maupun yang akan membayar angsuran pinjaman atau

(60)

yang akan membayar kredit serta menangani uang masuk dan uang keluar.

7. Bagian Diklat

Tugas bagian diklat adalah memberikan informasi kepada semua masyarakat dengan cara sosialisasi atau pengenalan tentang Credit Union.

C. Kegiatan / unit pelayanan Credit Union “Banuri Harapan Kita”.

1. Pendidikan

Pendidikan diselenggarakan untuk membantu perkembangan kepribadian anggota khususnya dalam hal penggunaan uang secara bijaksana.

2. Usaha Simpan Pinjam

Sampai saat ini Credit Union “Banuri Harapan Kita” telah memperkenalkan dan melaksanakan beberapa produk simpanan dalam usaha untuk menggalang permodalan. Credit Union “Banuri Harapan Kita” memiliki empat jenis simpanan, yaitu:

a. Simpanan Saham b. Simpanan Sukarela c. Simpanan Pendidikan d. Simpanan Bunga Harian 3. Dana Duka Cita

Dana duka cita adalah suatu bentuk solidaritas sesama anggota bagi anggota yang mengalami musibah (meninggal dunia).

(61)

4. Pinjaman

Pada Credit Union “Banuri Harapan Kita” terdapat 3 (tiga) jenis pinjaman, yaitu :

a. Pinjaman biasa

Pinjaman biasa adalah pinjaman yang besarnya 2 X simpanan saham dan 3 X simpanan saham.

b. Pinjaman khusus

Pinjaman khusus adalah pinjaman yang dikhususkan untuk pengembangan usaha.

c. Pinjaman kapitalisasi

Pinjaman kapitalisasi adalah pinjaman yang diajukan untuk memperbesar saham anggota.

(62)

BAB V

DISKRIPSI DATA, ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Diskripsi Data

Data yang diperlukan dalam penelitian ini adalah Neraca tahun 2003 sampai dengan tahun 2005, Laporan Laba-Rugi tahun 2003 sampai dengan tahun 2005, dan Data Statistik Jumlah Anggota tahun 2003 sampai dengan tahun 2005 yang diperlukan untuk pengawasan kinerja keuangan credit union

dengan menggunakan sistem PEARLS.

1. Neraca dan Laporan Laba Rugi (lihat halaman 42-49) 2. Data Statistik Jumlah Anggota

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 Jumlah Anggota

Sekarang

549 orang 662 orang 2.130 orang

Jumlah Anggota Akhir Tahun Lalu

648 orang 549 orang 662 orang

(63)

KOPERASI KREDIT / CU " BANURI HARAPAN KITA " Badan Hukum No. : 813.a/BH/X/97, tgl 14 April 1997

Alamat : Jl. Busu Liung no. 01 Batang Tarang, 78563, Sanggau. KAL - BAR.

LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2003 NERACA PER 31 DESEMBER 2003

AKTIVA Rp PASIVA Rp

Aset yang menghasilkan Hutang-hutang Berbunga

1. Piutang 1. SIBUHAR

61,967,057 1.1. Piutang Anggota 514,827,725 2. Simpanan Sukarela

359,523,550 1.2. piutang waserda - JUMLAH

421,490,607 JUMLAH 514,827,725

2. Investasi Likuid Hutang-hutang Tidak Berbunga 2.1. BANK 5,206,482 1. Hutang Dana Bergulir

100,000,000

2.2. TABANK 4,916,300 2. Biaya Yg Ms Hrs Dibayar

680,332 2.3. SIDOKIT 739,300 JUMLAH

100,680,332 2.4. Penyertaan SIBUHAR -

JUMLAH 10,862,082

MODAL

3.Investasi Finasial 1.Modal Saham 3.1. SINCAN 12,670,975 1.1. Simpanan Pokok

5,315,000 3.2. Simpanan di S P D 36,500,000 1.2. Simpanan Wajib

35,156,000

3.3. Jalinan 10,000,000 JUMLAH

40,471,000 JUMLAH 59,170,975

4. Investasi Non Finansial 2. Modal Transit

JUMLAH - 2.1. Dana-dana

10,185,575

JUMLAH

10,185,575 Aset Yang Tidak Menghasilkan

1. Kas 2,802,200 3. Modal Lembaga 3. Cadangan Kerugian Usaha 3,802,650 3.1. Dana Cadangan

12,670,975 4. Biaya Dibayar Di Muka - 3.2. Cadangan Resiko - 5. Tanah 7,675,000 3.3. S H U Tak terbagi - 6. Gedung - 3.4. S H U Tahun Berjalan

24,155,593

7. Akumulasi Pyst Gedung - JUMLAH

36,826,568

(64)

TOTAL 609,654,082

LAPORAN LABA RUGI PER 31 DESEMBER 2003

PENDAPATAN Rp BIAYA Rp

1.Pendapatan Bunga 1.BIAYA MODAL

1.1. Bunga Pinjaman 62,451,175 1.1. Bunga SIBUHAR 236,823 1.2. Jasa Pelayanan

Pinjaman 3,266,600 1.2. Bunga Pinjaman S P D 917,875 1.3. Denda - 1.3 Bunga Dana Bergulir 16,000,000 JUMLAH 65,717,775 JUMLAH 17,154,698

2. Investasi Likuid 2. Biaya Organisasi

2.1. Bunga TABANK - 2.1. Biaya RAT Tahun 2003 - 2.2. Bunga SIDOKIT - 2.2. Biaya Rapat Pengurus - JUMLAH - JUMLAH -

3. Investasi Finansial 3. Biaya Personalia

3.1. Bunga SINCAN - 3.1. Honor Karyawan 12,955,000 3.2. Bunga S P D - 3.2. Iuran Solidaritas 1,351,350 JUMLAH - 3.3. Jasa Pengurus - Pendapatan Non Bunga 3.4. Trans. dan Akmd. Karyawan - 4. Unvestasi Non Finansial - 3.5. Premi D H T 230,000 4.1.Deviden 1,841,000 3.6 Premi DAPERMA 6,044,757 4.2. BJMA + BJIA Jalinan - JUMLAH 20,581,107 JUMLAH 1,841,000

4. Biaya Administrasi dan Umum

5. Pendapatan Lain-lain 4.1. Administrasi dan Umum 4,304,868 5.1. Uang Pangkal 650,000 4.2. Sewa Kantor 720,000 5.2. Jasa Penyertaan

SIBUHAR - 4.3. Sosialisasi dan Promosi - 5.3. Jasa BANK 745,548 4.4. Penyusutan Gedung - 5.4. Materai 580,500 4.5. Penyusutan Peralatan Kantor - 5.5. Pendapatan Lain-lain 1,030,000 4.6. Penyusutan Iventaris 1,521,300 6.6. Insentif Dana Bergulir

2003 - 4.7. Administrasi dan Pajak - JUMLAH 3,006,048 4.8. Tunjangan Hari Raya 2,128,000 4.9. Biaya Lain-lain - TOTAL 70,564,823 JUMLAH 8,674,168 Total Biaya 46,409,230 S H U 24,155,593 TOTAL 70,564,823

(65)

KOPERASI KREDIT / CU " BANURI HARAPAN KITA " Badan Hukum No. : 813.a/BH/X/97, tgl 14 April 1997

Alamat : Jl. Busu Liung no. 01 Batang Tarang, 78563, Sanggau. KAL - BAR.

LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2004 NERACA PER 31 DESEMBER 2004

AKTIVA Rp PASIVA Rp

Aset yang menghasilkan Hutang-hutang Berbunga

1. Piutang 1. SIBUHAR

234,795,168

1.1. Piutang Anggota 1,154,531,600 2. Simpanan Sukarela

957,870,075 JUMLAH 1,154,531,600 JUMLAH

1,192,665,243

2. Investasi Likuid Hutang-hutang Tidak Berbunga 2.1. BANK 17,662,183 1. Hutang Dana Bergulir

90,000,000

2.2. TABANK 7,653,300

2. Biaya Yg Masih harus Dibayar

1,694,900 2.3. SIDOKIT 16,201,400 JUMLAH

91,694,900 2.4. Penyertaan SIBUHAR 31,511,850

JUMLAH 73,028,733

MODAL

3.Investasi Finasial 1.Modal Saham 3.1. SINCAN 13,670,975 1.1. Simpanan Pokok

11,900,000 3.2. Simpanan di S P D 48,500,000 1.2.Simpanan Wajib

53,763,500

3.3. Jalinan 33,400,000 JUMLAH

65,663,500 JUMLAH 95,570,975

4. Investasi Non Finansial 2. Modal Transit

JUMLAH - 2.1. Dana-dana

17,454,125

JUMLAH

17,454,125 Aset Yang Tidak Menghasilkan

1. Kas 13,182,075 3. Modal Lembaga 3. Cadangan Kerugian Usaha 3,802,650 3.1. Dana Cadangan

13,670,318 4. Biaya Dibayar Di Muka 28,926,500 3.2. Cadangan Resiko - 5. Tanah 27,675,000 3.3. S H U Tak terbagi - 6. Gedung 40,000,000 3.4. S H U Tahun Berjalan

74,014,422

7. Akumulasi Pyst. Gedung - JUMLAH

87,684,740 8. Iventaris 25,197,650

(66)

TOTAL 1,455,162,508

LAPORAN LABA RUGI PER 31 DESEMBER 2004

PENDAPATAN Rp BIAYA Rp

1.Pendapatan Bunga 1.BIAYA MODAL 1.1. Bunga Pinjaman

109,607,000 1.1. Bunga SIBUHAR

13,096,361

1.2. Jasa Pelayanan Pinjaman

11,017,150 1.2. Bunga Pinjaman S P D

1,050,000 1.3. Denda

63,050 1.3 Bunga Dana Bergulir

16,000,000 JUMLAH

120,687,200 JUMLAH

30,146,361

2. Investasi Likuid 2. Biaya Organisasi

2.1. Bunga TABANK - 2.1. Biaya RAT Tahun 2004

2.2. Bunga SIDOKIT - 2.2. Biaya Rapat Pengurus

JUMLAH - JUMLAH

3. Investasi Finansial 3. Biaya Personalia 3.1. Bunga SINCAN - 3.1. Honor Karyawan

14,960,000

JUMLAH - 3.2. Iuran Solidaritas

2,310,825 3.3. Jasa Pengurus

Pendapatan Non Bunga 3.4. Trans. dan Akmd. Karyawan

4. Unvestasi Non Finansial 3.5. Premi D H T

240,000 4.1.Deviden

4,635,000 3.6 Premi JALINAN

11,827,773 4.2. BJMA + BJIA Jalinan

3,400,000 JUMLAH

29,338,598

JUMLAH

8,035,000

4. Biaya Administrasi dan Umum 5. Pendapatan Lain-lain 4.1. Administrasi dan Umum

9,884,007 5.1. Uang Pangkal

3,535,000 4.2. Sewa Kantor

900,000

5.2. Jasa Penyertaan SIBUHAR

511,850 4.3. Sosialisasi dan Promosi

5.3. Jasa BANK

2,216,983 4.4. Penyusutan Gedung

5.4. Materai

1,492,500 4.5. Penyusutan Peralatan Kantor

5.5. Pendapatan Lain-lain

707,330 4.6. Penyusutan Iventaris

2,902,475 6.6. Insentif Dana Bergulir 2004

10,000,000 4.7. Administrasi dan Pajak

JUMLAH

18,463,663 4.8. Tunjangan Hari Raya

4.9. Biaya Lain-lain

(67)

147,185,863 13,686,482

Total Biaya

73,171,441 S H U

74,014,422

TOTAL

147,185,863 KOPERASI KREDIT / CU " BANURI HARAPAN KITA "

Badan Hukum No. : 813.a/BH/X/97, tgl 14 April 1997

Alamat : Jl. Busu Liung no. 01 Batang Tarang, 78563, Sanggau. KAL - BAR.

LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2005 NERACA PER 31 DESEMBER 2005

AKTIVA Rp PASIVA Rp

Aset yang menghasilkan Hutang-hutang Berbunga

1. Piutang 1. SIBUHAR 744,972,901 1.1. Piutang Anggota 5,497,882,175 2. Simpanan Sukarela 4,876,577,300 JUMLAH 5,497,882,175 JUMLAH 5,621,550,201

2. Investasi Likuid Hutang-hutang Tidak Berbunga

2.1. BANK 87,553,274 1. Hutang Dana Bergulir 90,000,000 2.2. TABANK 23,328,125 2. Biaya Yg Masih harus Dibayar 24,859,550 2.3. SIDOKIT 51,939,450 3. Deviden Anggota 412,211,400 2.4. Penyertaan SIBUHAR 116,220,400 JUMLAH 527,070,950 JUMLAH 279,041,249

MODAL

3.Investasi Finasial 1.Modal Saham

3.1. SINCAN 21,084,075 1.1. Simpanan Pokok 49,235,000 3.2. Simpanan di S P D 165,610,000 1.2. Simpanan Wajib 136,545,500 3.3. Jalinan 55,564,000 JUMLAH 185,780,500 JUMLAH 242,258,075

4. Investasi Non Finansial 2. Modal Transit

JUMLAH 2.1. Dana Sosial (1,821,300) 2.2. Dana Karyawan 7,256,375 Aset Yang Tidak

Menghasilkan 2.3. Dana Pendidikan 24,552,525 1. Kas 163,392,600 2.4. Dana Pemb. Daerah Kerja 647,800 2. Cash Bon 9,333,500 2.5. Dana Kantor 52,155,500 3. Cadangan Kerugian Usaha 3,802,650 JUMLAH 82,790,900 4. Biaya Dibayar Di Muka 17,500,000

5. Tanah 27,675,000 3. Modal Lembaga

6. Gedung 218,731,200 3.1. Dana Cadangan 18,963,643 7. Akumulasi Pyst. Gedung (5,103,000) 3.2. Cadangan Resiko 3,318,675 8. Peralatan Kantor 6,697,500 3.3. S H U Tak terbagi 68,800 9. Akum. Penyst. Perltn.

Kantor (4,317,900) 3.4. S H U Tahun Berjalan 75,676,205 10. Iventaris 74,609,450 JUMLAH 98,027,323 11. Akum. Penyst. Iventaris (16,282,625)

(68)

KOPERASI KREDIT / CU " BANURI HARAPAN KITA "

Badan Hukum No. : 813.a/BH/X/97, tgl 14 April 1997

Alamat : Jl. Busu Liung no. 01 Batang Tarang, 78563, Sanggau. KAL - BAR.

LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2005 NERACA PER 31 DESEMBER 2005

AKTIVA Rp PASIVA Rp

Aset yang menghasilkan Hutang-hutang Berbunga

1. Piutang 1. SIBUHAR 744,972,901

1.1. Piutang Anggota 5,497,882,175 2. Simpanan Sukarela 4,876,577,300 JUMLAH 5,497,882,175 JUMLAH 5,621,550,201

2. Investasi Likuid Hutang-hutang Tidak Berbunga 2.1. BANK

87,553,274 1. Hutang Dana Bergulir 90,000,000 2.2. TABANK

23,328,125

2. Biaya Yg Masih harus

Dibayar 24,859,550

2.3. SIDOKIT

51,939,450 3. Deviden Anggota 412,211,400 2.4. Penyertaan SIBUHAR

116,220,400 JUMLAH 527,070,950 JUMLAH

279,041,249

MODAL

3.Investasi Finasial 1.Modal Saham 3.1. SINCAN

21,084,075 1.1. Simpanan Pokok 49,235,000

3.2. Simpanan di S P D

165,610,000 1.2. Simpanan Wajib 136,545,500 3.3. Jalinan

55,564,000 JUMLAH 185,780,500

JUMLAH

242,258,075 4. Investasi Non Finansial 2. Modal Transit

JUMLAH 2.1. Dana Sosial (1,821,300) 2.2. Dana Karyawan 7,256,375 Aset Yang Tidak Menghasilkan 2.3. Dana Pendidikan 24,552,525 1. Kas

163,392,600 2.4. Dana Pemb. Daerah Kerja 647,800

2. Cash Bon

9,333,500 2.5. Dana Kantor 52,155,500 3. Cadangan Kerugian Usaha

3,802,650 JUMLAH 82,790,900 4. Biaya Dibayar Di Muka

17,500,000

5. Tanah

27,675,000 3. Modal Lembaga 6. Gedung

(69)

8. Peralatan Kantor

6,697,500 3.3. S H U Tak terbagi 68,800 9. Akum. Penyst. Perltn.

Kantor

(4,317,900) 3.4. S H U Tahun Berjalan 75,676,205

10. Iventaris

74,609,450 JUMLAH 98,027,323 11. Akum. Penyst. Iventaris

(16,282,625) JUMLAH

496,038,375 TOTAL 6,515,219,874

(70)

LAPORAN LABA RUGI PER 31 DESEMBER 2005

PENDAPATAN Rp BIAYA Rp

1.Pendapatan Bunga 1.BIAYA MODAL

1.1. Bunga Pinjaman 596,140,000 1.1. Bunga Simpn. Anggota 412,211,400 1.2. Jasa Pelayanan

Pinjaman 70,615,750 1.2. Bunga SIBUHAR 43,012,258 1.3. Denda 2,798,650 1.3 Bunga Dana Bergulir 16,000,000 JUMLAH 669,554,400 JUMLAH 471,223,658

2. Investasi Likuid 2. Biaya Organisasi

2.1. Bunga TABANK 1,604,820 2.1. Biaya RAT Tahun 2004 5,076,378 2.2. Bunga SIDOKIT 1,783,600 2.2. Biaya Rapat Pengurus 824,500 JUMLAH 3,388,420 JUMLAH 5,900,878

3. Investasi Finansial 3. Biaya Personalia

3.1. Bunga SINCAN 4,478,200 3.1. Gaji Karyawan 39,625,000 JUMLAH 4,478,200 3.2. Iuran Solidaritas 13,373,700 3.3. Jasa Pengurus 9,670,000 Pendapatan Non Bunga 3.4. Trans. dan Akmd. Karyawan 6,841,100 4. Unvestasi Non Finansial 3.5. Premi D H T 240,000 JUMLAH 3.6 Premi JALINAN 52,593,975 JUMLAH 122,343,775 5. Pendapatan Lain-lain

5.1. Uang Pangkal 24,353,000 4. Biaya Administrasi dan Umum 5.2. Jasa Penyertaan

SIBUHAR 4,708,550 4.1. Administrasi dan Umum 15,584,400 5.3. Jasa BANK 2,378,521 4.2. Sewa Kantor 1,150,000 5.4. Pendapatan BK3D 35,779,955 4.3. Sosialisasi dan Promosi 19,400,500 5.5. Pendapatan Lain-lain 11,070,125 4.4. Penyusutan Gedung 5,103,000 JUMLAH 78,290,151 4.5. Penyusutan Peralatan Kantor 4,317,900 4.6. Penyusutan Iventaris 9,529,950 TOTAL 755,711,217 4.7. Administrasi dan Pajak 452,130 4.8. Tunjangan Hari Raya 11,175,000 4.9. Biaya Lain-lain 13,853,775 JUMLAH 80,566,655

Total Biaya 680,034,966 S H U 75,676,205 TOTAL 755,711,171

(71)

B. Analisis Data

Adapun indikator yang dihitung adalah sebagai berikut : 1. Protection / Perlindungan (P)

Indikator ini mengukur kecukupan penyisihan untuk menutupi pinjaman macet. Perhitungan protection dilakukan dengan cara menghitung nilai-nilai rasio tunggakkan pinjaman > 12 bulan dan rasio tunggakkan pinjaman 1-12 bulan.. Adapun perhitungannya meliputi 2 (dua) rasio yang di nilai yaitu: a. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman > 12 bulan (P1).

Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan atau kecukupan dana cadangan resiko credit union dalam menutup resiko atas tunggakkan pinjaman > 12 bulan.

Tabel 5.1

Data Tunggakkan Pinjaman

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 Dana Cadangan

Resiko Pinjaman

Rp. 0 Rp. 0 Rp. 0

Tunggakan Pinjaman>12 Bulan

Rp. 87.243.600 Rp.110.482.300 Rp. 49.482.100

Tunggakan

(72)

bulan (1-12 bulan)

TOTAL Rp.242.310.600 Rp.432.245.900 Rp.467.056.300

Hasil perhitungan dana cadangan resiko bila dibandingkan dengan tunggakkan pinjaman >12 bulan selama tiga tahun dapat dilihat di bawah ini:

Tahun 2003 = ×100%= 87.243.600 . 0 . Rp Rp 0 %

Tahun 2004 = ×100%= 0 110.482.30 . 0 . Rp Rp 0 %

Tahun 2005 = ×100%= 49.482.100 . 0 . Rp Rp 0 %

b. Menghitung rasio tunggakkan pinjaman 1-12 bulan (P2).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur kemampuan dana cadangan resiko

credit union dalam menutup resiko atas tunggakkan pinjaman < 12 bulan (1-12 bulan). Data tunggakkan pinjaman < 12 bulan dapat di lihat pada tabel 5.1. Hasil perhitungan rasio dana cadangan resiko terhadap tunggakkan pinjaman < 12 bulan adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = ×100%= 0 155.067.00 . 0 . Rp Rp 0 %

Tahun 2004 = ×100%= 0 321.763.60 . 0 . Rp Rp 0 %

(73)

Tahun 2005 = ×100%= 0

417.574.20 .

0 .

Rp Rp

0 %

2. Effective Financial Structure / Struktur Keuangan yang Efektif (E)

a. Rasio Piutang Beredar (E1).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aset yang diinvestasikan di dalam piutang.

Tabel 5.2 Data Piutang Beredar

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 Piutang

Anggota

Rp.514.827.725 Rp.1.154.531.600 Rp.5.497.882.175

Total Cadangan Kerugian Piutang

(74)

Hasil perhitungan rasio piutang yang beredar adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = ×100%= 802 . 654 . 609 . 725 . 827 . 514 . Rp Rp 84,44%

Tahun 2004 = ×100%= 508 . 162 . 455 . 1 . 600 . 531 . 154 . 1 . Rp Rp 79,34%

Tahun 2005 = ×100%= 874 . 219 . 515 . 6 . 175 . 882 . 497 . 5 . Rp Rp 84,38%

b. Rasio Investasi Likuid (E2).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aktiva yang dibiayai dengan investasi jangka pendek.

Tabel 5.3 Data Investasi Likuid

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005

BANK Rp. 5.206.482 Rp.17.662.183. Rp.87.553.274 Tabungan

Bank

Rp. 4.916.300 Rp.7.653.300 Rp.23.328.125

Sidokit Rp. 739.300 Rp.16.201.400 Rp.51.939.450 Jumlah Rp. 10.862.082 Rp.41.516.883 Rp.162.820.849 Total Aktiva Rp.609.654.082 Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874

Hasil perhitungan rasio investasi likuid ini adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = 100% 1,78% 802 . 654 . 609 . 082 . 862 . 10 . _× ₌ Rp Rp

(75)

Tahun 2004 = 100% 2,85% 508 . 162 . 455 . 1 . 883 . 516 . 41 . _× ₌ Rp Rp

Tahun 2005 = 100% 2,49% 874 . 219 . 515 . 6 . 9 162.820.84 . = × Rp Rp

c. Rasio Investasi Finansial (E3).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aset yang di investasikan dalam jangka pendek.

Tabel 5.4 Data Investasi Finansial

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 SINCAN Rp.12.670.975 Rp.13.670.975 Rp.21.084.075 Simpanan

S P D

Rp.36.500.000 Rp.48.500.000 Rp.165.610.000

Jumlah Rp.49.170.975 Rp.62.170.975 Rp.186.694.075 Total Aktiva Rp.609.654.082 Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874

Hasil perhitungan rasio investasi finansial adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = 100% 8,06% 802 . 654 . 609 . 49.170.975 . _× ₌ Rp Rp

Tahun 2004 = 100% 4,27% 508 . 162 . 455 . 1 . 62.170.975 . = × Rp Rp

Tahun 2005 = 100% 2,86% 874 . 219 . 515 . 6 . 5 186.694.07 . = × Rp Rp

(76)

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aset yang di danai dengan simpanan.

Tabel 5.5

Data Simpanan Non Saham

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 SIBUHAR Rp. 61.967.057 Rp. 234.795.168 Rp.774.972.901 Total

Aktiva

Rp.609.654.082 Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874

Hasil perhitungan rasio simpanan adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = 100% 10,16% 802 . 654 . 609 . 057 . 967 . 61 . = × Rp Rp

Tahun 2004 = ×100%= 508 . 162 . 455 . 1 . 168 . 795 . 234 . Rp Rp 16,13%

Tahun 2005 = ×100%= 874 . 219 . 515 . 6 . 901 . 972 . 774 . Rp Rp 11,89%

f. Rasio Pinjaman Dari Luar (E6).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aktiva yang didanai dengan pinjaman dari luar.

Tabel 5.6

Data Pinjaman Dari Luar

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005

(77)

Pinjaman Dari Luar

Total Aktiva Rp.609.954.082 Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874

Hasil perhitungan rasio pinjaman dari luar adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = ×100%= 802 . 654 . 609 . 000 . 000 . 100 . Rp Rp 16,40%

Tahun 2004 = ×100%= 508 . 162 . 455 . 1 . 000 . 000 . 90 . Rp Rp 6,18%

Tahun 2005 = ×100%= 874 . 219 . 515 . 6 . 000 . 000 . 90 . Rp Rp 1,38%

g. Menghitung rasio modal saham (E7).

Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aktiva yang di danai dengan modal saham.

Tabel 5.7 Data Modal Saham

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 Simpanan

Pokok

Rp.5.315.000 Rp.11.900.000 Rp.49.235.000

Simpanan Wajib

Rp.35.156.000 Rp.53.763.500 Rp.136.545.500

Jumlah Rp.40.471.000 Rp.65.663.500 Rp.185.780.500 Total Aktiva Rp.609.654.082 Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874

(78)

Tahun 2003 = ×100%= 802 . 654 . 609 . 40.471.000 . Rp Rp 6,63%

Tahun 2004 = ×100%= 508 . 162 . 455 . 1 . 500 . 663 . 65 . Rp Rp 4,51%

Tahun 2005 = ×100%= 874 . 219 . 515 . 6 . 0 185.780.50 . Rp Rp 2,85%

h. Rasio Modal Lembaga (E8).

Tabel 5.8 Data Modal Lembaga

Keterangan Tahun 2003 Tahun 2004 Tahun 2005 Dana

Cadangan Rp.12.670.975 Rp.13.670.318 Rp.18.963.643 SHU Tak

Terbagi - - Rp. 68.800

SHU Tahun

Berjalan Rp.24.155.593 Rp.74.014.422 Rp.75.676.205 Cadangan

Resiko Rp. 3.318.675

Jumlah _{Rp.36.826.568 Rp.87.684.740 Rp.98.027.323} Total Aktiva _{Rp.609.654.082} _{Rp.1.455.162.508 Rp.6.515.219.874}

Hasil perhitungan rasio modal lembaga adalah sebagai berikut:

Tahun 2003 = ×100%= 802 . 654 . 609 . 36.826.568 . Rp Rp 6,04 %

Tahun 2004 = ×100%= 508 . 162 . 455 . 1 . 740 . 684 . 87 . Rp Rp 6,02 %

(1)

150

mengurangi / menekan biaya operasional yang tinggi. Juga disarankan agar mampu menekan laju kredit lalai dan jumlah aset yang tidakmenghasilkan dari total aset, karena keduanya berpengaruh pada perolehan pendapatan. 5. Liquidity / Likuiditas (L)

Untuk menjaga likuiditas, manajer yang berkaitan dengan likuiditas beserta stafnya perlu memperhitungkan dana yang diperoleh dari operasi dan dana tambahan, membuat anggaran kredit yang lengkap, termasuk semua penerimaan kas yang diperkirakan dan perkiraan pembayaran tunai, dalam arti perlu sistem pengelolaan yang efektif dengan informasi mengenai jangka waktu, jumlah suku bunga antara pinjaman dan simpanan, sehingga apabila terjadi perubahan dana yang dihimpun dan kredit segera dapat diantisipasi untuk mempertahankan likuiditas dengan tidak mengorbankan produktifitas dana yang tersedia.

6. Signs of Growth / Tanda-tanda Pertumbuhan (S)

Untuk memelihara nilai aset adalah melalui pertumbuhan aset yang cepat dan tinggi beserta perolehan keuntungan yang memadai. Sedangkan untuk mencapai pertumbuhan anggota, credit union dapat menjadikan simpanan saham maupun menciptakan produk-produk tabungan baru sebagai alat untuk menarik anggota-anggota baru dan mempertahankan anggota lama. Untuk meningkatkan pertumbuhan simpanan non-saham diharapkan

Credit Union “Banuri Harapan Kita” mempunyai ide-ide yang kreatif untuk mendorong pertumbuhan anggota dan jenis-jenis tabungan, misalnya membuka tabungan untuk pendidikan anak samapi jenjang perguruan tinggi.

(2)

151

151 C. Keterbatasan

Pada dasarnya Sistem PEARLS memiliki 44 indikator. Namun tidak semua indikator dalam sistem ini sesuai dengan credit union yang ada di Indonesia. Indikator yang sesuai dengan credit union yang ada di Indonesia hanya 25 indikator saja. Jadi penulis hanya menggunakan 25 indikator dalam menganalisis kinerja keuangan credit union.

(3)

152

DAFTAR PUSTAKA

Algifari. (1995). Statistik Ekonomi Teori, Kasus dan Solusi. Yogyakarta: Bagian Penerbitan STIE YKPN.

Badudu, J.S dkk. (2001). Kamus Umum Bahasa Indonesia. Jakarta: Penerbit Pustaka Sinar Harapan.

Credit Union Couseling Office. (1973). Apa yang Anda Ketahui Tentang Koperasi Kredit (Credit Union). Jakarta.

Hanafi. (2000). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Ikatan Akuntan Indonesia. (1995). Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.

Prastowo, Dwi. (1995). Analisis Laporan Keuangan, Konsep dan Aplikasi. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Richardson, David, C. (2002). PEARLS Monitoring Sistem of Credit Union. Pontianak: Perkumpulan Pancur Kasih.

Tugiman, Hiro. (1996). Akuntansi untuk Badan Usaha Koperasi. Yogyakarta: Kanisius.

(4)

(5)

153

(6)

154

Pengawasan kinerja keuangan credit union dengan menggunakan sistem pearls.

PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION

DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS

SKRIPSI

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI

JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

∑

∑

∑

(

)

(

(

)

)

(

)

(

)

((

)

(

)

(

)

( )

(

)

(

)

(

)

(

)

(

)

(

)

(

)

(

)

(

)

∑

∑

∑

Parts

Dokumen yang terkait

Evaluasi Kinerja Pengurus Credit Union (Studi Kasus: di 2 Credit Union, Wilayah Siantar)

Pemanfaatan Modal Sosial Dalam Credit Union (Studi deskriptif mengenai Kopdit/CU Cinta Kasih di Pulo Brayan, Medan)

Peranan Aktivitas Credit Union (CU) Dalam Pemberdayaan Ekonomi Rakyat (Studi Kasus : CU Ras Malem...

Analisis laporan keuangan untuk menilai kinerja keuangan credit union dengan menggunakan analisis sistem pearls (studi kasus pada KSP Credit Union Satu Hati).

Analisis kesehatan keuangan credit union menggunakan metode PEARLS (studi kasus pada Credit Union Dharma Bakti, Duwet, Sleman, Yogyakarta tahun 2010-2014).

Analisis kinerja credit union menggunakan metode balanced scorecard : studi kasus pada credit union Padat Asih Jakarta.

Analisis tingkat kesehatan keuangan credit union studi kasus pada credit union Lantang Tipo, Credit Union Bima dan Credit Union Keling Kumang di Kalimantan Barat.

Analisis laporan keuangan untuk menilai kinerja keuangan credit union dengan menggunakan analisis sistem pearls (studi kasus pada KSP Credit Union Satu Hati)

PENGAWASAN KINERJA KEUANGAN CREDIT UNION DENGAN MENGGUNAKAN SISTEM PEARLS SKRIPSI

Evaluasi kinerja keuangan credit union menggunakan sistem pearls : studi kasus pada Credit Union Melati - USD Repository

Dokumen yang Anda mencari sudah siap untuk unduhkan

₍

₎

₍

₎

₍

₎