Dalam suatu kontrak mudharabah ditetapkan tingkat keuntungan profit bagi tiap-tiap pihak. Pembagian keuntungan tersebut dilakukan dengan tingkat
perbandingan rasio, bukan ditetapkan dalam jumlah yang pasti. Sistem profit and loss sharing dalam pelaksanaannya merupakan bentuk dari perjanjian
kerjasama anatara pemodal investor dan pengelola modal entrepreneur dalam menjalankan kegiatan usaha ekonomi, dimana diantara kedua pihak akan
terikat kontrak bahwa di dalam usaha tersebut jika mendapat keuntungan akan dibagi kedua belah pihak sesuai dengan nisbah kesepakatan di awal perjanjian
dan begitu pula bila usaha mengalami kerugian akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan.
Dengan demikian, perjanjian mudharabah dapat ditentukan melalui ketentuan dalam kontrak, dengan catatan, pihak mudharib dalam menjalankan
usahanya sesuai dengan aturan yang telah mereka setujui, tidak menyalahgunakan modal yang dipercayakan kepadanya.
3
3. Implementasi Mudharabah Pada Asuransi Takaful Keluarga Pada bangian ini kita mencoba melihat bagaimana implementasi
mudharabah yang dilakukan di Takaful Keluarga asuransi jiwa dan Tafakul Umum asuransi kerugian
Dalam Rangka untuk menghindari paket riba, maka implementasi mudharabah pada Takaful Keluarga asuransi jiwa dapat dilihat misalnya pada
perhitungan rate premi. Cara perhitungan dengan asumsi bunga tetap bunga
3
M. Syakir Sula, Asuransi Syariah Life and General. Jakarta Gema Insani, h. 344-345
teknik diganti dengan skim mudharabah bagio hasil, demikian juga dalam skim-skim investasi dan perhitungan surplus underwriting. Penentuan hak atas
dana hasil investasi produk saving dan hak atas dana surplus underwriting produk nonsaving semuanya bebas dari bunga, dan sebagai gantinya
digunakan instrumen mudharabah. Dengan demikian, Takaful Keluarga dalam sistem dan operasionalnya benar-benar bersih dari praktik riba.
Pada asuransi Takaful Keluarga asuransi jiwa dengan prinsip-prinsip syariah, implementasi system mudharabah dalam operasional PT. Asuransi
Takaful keluarga sebagai berikut :
4
a. Bagi hasil dalam Deposito dan Sertifikat Deposito Bank-Bank Syariah.
b. Bagi hasil dalm penyertaan saham atau investasi syariah lainnya.
c. Bagi hasil antara peserta dan perusahaan atas hasil investasi berdasarkan
skema bagi yang diperjanjikan dalam produk Takaful jiwa yang mengandung unsur saving.
d. Bagi hasil atas surplus underwriting antara peserta dengan perusahaan
dalam produk asuransi jiwa non saving. e.
Bagi hasil dalam penentuan rate premi pada produk-produk saving dan non saving.
4
M. Syakir Sula, Asuransi Syariah Life and General. Jakarta Gema Insani, h. 345-346
F. Laporan Keuangan PT. Asuransi Takaful Keluarga
Tabel 1 Neraca
PT. Asuransi Takaful Keluarga Periode 2004-2008
Keterangan Tahun
2004 Tahun
2005 Tahun
2006 Tahun
2007 Tahun
2008
AKTIVA
Investasi Deposito Wajib
4,600,000,000 10,500,000,000
11,000,000,000 109.831.778.500
114.715.425.000 Efek
- -
- 61.397.818.054
49.558.059.596 Investasi saham
- -
- -
31.002.160.403 Deposito Biasa
110,277,685,000 94,990,945,001
83,817,050,000 -
- Surat
Berharga Pasar Uang
2,871,878,001 25,428,069,197
58,188,977,170 -
- Obligasi
7,681,712,000 17,650,000,000
21,250,000,000 37.250.000.000
70.300.448.698 Penyertaan
Langsung 14,716,747,044
15,681,068,410 24,284,330,560
30.867.067.484 -
Tanah dan
bangunan 25,808,510,482
26,308,510,482 28,497,606,487
22.931.831.487 25.216.402.000
Pembiayaan Murabahah
7,980,281,393 7,352,763,304
8,207,520,612 6.716.453.532
11.012.394.881 Pembiayaan
Mudharabah 7,179,605,000
5,179,605,000 -
- -
Jumlah Investasi 181,116,418,920
203,090,961,394 235.245.484.829
268.994.949.057 301.804.890.578
Kas dan Setara Kas 19,859,180,527
11,177,525,630 7,895,879,084
21.671.303.837 14.897.039.271
Aktiva Pemegang Polis Unitlink
- -
- 89.746.254.669
113.781.310.100 Piutang Premi
5,924,887,972 8,490,725,414
13,197,459,405 19.148.716.139
29.715.442.776 Piutang Reasuransi
542,779,892 11,049,476,636
16,843,892,031 5.035.620.334
7.186.900.645 Piutang Lain-lain
1,448,925,904 2,837,718,842
5,455,046,230 5.603.988.566
3.198.957.544 Biaya
Dibayar Dimuka
914,385,995 2,646,142,403
5,086,652,862 5.288.526.812
3.363.604.766 Aktiva
Pajak Tangguhan
- 1,429,992,942
1,439,580,266 4.472.528.431
5.275.395.621 Jumlah
aktiva Lancar
28,690,260,290 37,391,581,867
49,918,509,878 150.966.938.788
177.691.650.723 Aktiva Tetap
19,973,086,020 20,490,221,379
19,381,156,730 18.293.382.917
17.755.996.951 Aktiva Lain-lain
425,000,000 1,001,099,458
1,801,640,863 1.382.091.796
515.676.612
Jumlah Aktiva 230,204,665,230
262,213,864,098 306.346.792.300
439.637.362.558 497.768.214.864
Keterangan Tahun
2004 Tahun
2005 Tahun
2006 Tahun
2007 Tahun
2008 Kewajiban Manfaat
Polis Masa Depan 160,232,790,972
188,656,949,805 216,357,248,921
247.613.197.193 316.522.784.412
Hutang Klaim 167,399,687
1,354,055,389 752,881,878
678.189.947 981.583.234
Premi yang Belum Merupakan
Pendapatan 2,888,707,256
2,587,352,353 4,801,011,022
5.156.764.695 8.208.056.520
Estimasi Kewajiban Klaim
- 884,057,911
821,347,102 2.035.141.968
2.007.970.724 Dana
Pemegang Polis Unitlink
- -
- 89.748.310.156
113.781.310.100
Jumlah Hutang
Jangka Pendek 163,288,897,915
193,482,415,458 222,732,488,924
345.231.603.959 441.501.704.990
Kewajiban Jangka
Panjang Titipan Premi
2,517,724,169 1,289,211,022
2,108,105,668 1.185.373.857
603.000.994 Hutang Koasuransi
- -
2.451.106.265 1.327.682.608
1.944.337.193 Hutang Reasuransi
384,600,376 -
- -
8.232.793.980 Hutang Pajak
367,912,208 745,612,199
106,499,225 424.310.650
405.680.924 Hutang Zakat
617,500,000 209,418,896
331,253,687 444.720.641
620.459.120 Hutang Lain-lain
1,061,820,192 2,371,470,597
5,671,692,369 2.501.976.540
5.863.226.635 Kewajiban Imbalan
Pasca Kerja 391,555,839
2,424,912,700 4,251,581,601
6.103.449.473 4.744.753.278
Jumlah Hutang
Jangka Panjang 5.341.112.784
7.040.625.414 14.920.238.815
11.987.513.769 22.414.252.124
Jumlah Kewajiban 168,630,010,698
200,523,040,872 237,652,727,738
357.219.118.728 463.915.957.114
Modal Ekuitas Modal Saham
56,291,000,000 86,793,000,000
86,793,000,000 86.793.000.000
86.793.000.000 Modal
Disetor lainnya
30,502,168,560 168,560
168,560 168.560
168.560 Kenaikan
penurunanSurat Berharga
yang Belum Terealisasi
447,005,256 293,897,643
595,867,321 1.516.678.484
398.677.930
Transaksi perubahan ekitas
perusahssn asosiasi
- -
- 816.33.460
3.534.911.090 nilai
transaksi restruksasi entitas
- -
- 3.934.937.970
3.934.937.970 Saldo Laba Rugi
24,771,508,772 24,808,447,691
18.694.971.319 10.642.874.644
53.739.615.620 Jumlah Ekuitas
61,574,654,531 61,690,823,226
68.694.064.562 82.418.243.830
33.852.257.750 JUMLAH
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
230,204,665,230 262.213.864.098
306.346.792.300 439.637.362.558
497.768.214.864
Tabel 2 Laporan Laba Rugi
PT. Asuransi Takaful Keluarga Periode 2004-2008
Keterangan Tahun
2004 Tahun
2005 Tahun
2006 Tahun
2007 Tahun
2008 PENDAPATAN
Pendapatan Premi Premi Bruto
107.390.245.202 123.176.375.916
138.718.161.442 249.930.714.522
323.921.072.457 Premi Reasuransi
7.464.122.069 14.714.851.246
24.798.923.100 41.494.010.506
30.192.756.331 Kenaikan Penurunan
Premi yang Belum
Merupakan Pendapatan
1.904.180.069 301.354.903
2.213.658.669 355.753.673
1.939.194.190 Jumlah
Pendapatan Premi
98.021.943.064 108.762.879.573
111.705.579.672 208.080.950.343
291.789.121.936 Pendapatan Investasi
8.599.886.157 13.208.893.292
2.436.301.210 41.486.658.709
19.141.185.099 Pendapatan
Beban Lain-lain
413.727.795 4.149.503.947
721.932.748 2.487.496.121
3.741.779.099 Jumlah Pendapatan
107.035.557.016 117.822.268.918
136.791.813.630 252.055.105.173
314.672.086.134 BEBAN
Klaim dan Manfaat 50.529.597.252
64.604.465.439 67.123.650.194
107.363.772.540 110.311.992.500
Klaim Reasuransi 4.900.065.248
12.121.600.286 20.625.201.217
21.322.764.511 16.922.191.761
Kenaikan Penurunan Kewajiban
Manfaat Polis Masa Depan dan
Estimasi Kewajiban
Klaim 40.880.859.949
28.424.158.833 27.700.299.118
31.255.948.272 11.737.252.668
