2. Prosedur Pengeluaran Kas
Prosedur pengeluaran kas pada Rumah Sakit Martha Friska Brayan meliputi serangkaian proses baik manual maupun terkomputerisasi mulai pencatatan,
penggolongan, pengikhtisaran transaksi atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban yang berkaitan dengan
pengeluaran kas. Adapun prosedur pengeluaran kas yang diterapkan oleh Rumah Sakit
Martha Friska Brayan adalah sebagai berikut : 1.
Rekanan mengajukan dokumen surat permohonan pembayaran dengan melengkapi surat perintah kerjakontrak, berita acara serah terima barang,
faktur barang, surat setoran pajak, faktur pajak dan kwitansi ke Direktur utama.
2. Direktur utama mendisposisikan disposisi dokumen surat permohonan
pembayaran ke direktur keuangan. 3.
Direktur keuangan meneliti disposisi dokumen surat setoran pajak dan mendisposisikan ke bagian akuntansi verifikasi untuk diverifikasi
dokumen surat setoran pajak. 4.
Bagian Akuntansi Verifikasi melakukan verifikasi dokumen surat setoran pajak dan mengirimkan bagian perbendaharaan mobilisasi dana.
5. Bagian perbendaharaan dan Mobilisasi dana meneliti dan melengkapi
berkas penagihan, berita acara pembayaran, surat permohonan pembayaran, rincian pekerjaan, kwitansi, ringkasan kontrak dan mengirimkan ke direktur
keuangan untuk diteliti dan menandatangani kwitansi dan menandatangani dokumen surat permohonan pembayaran serta perintah membayarkan ke
bendahara RM Rupiah Murni atau BLU Badan Layanan Umum.
Universitas Sumatera Utara
6. Bendahara RM rupiah murni BLU badan layanan umum melakukan
pembayaran ke rekanan. Dan selanjutnya prosedur pengeluaran oleh bendahara RM dalam membayar
kontrak kepada rekanan adalah sebagai berikut : 1.
Kontak diterima perbendaharaan dari panitia pengadaan untuk diproses 2.
Kalau sudah lengkap : - Kwitansi -
Faktur barang -
Permohonan pembayaran -
Faktur pajak SSP 3.
Berkas kontak diajkukan ke direktur utama untuk didisposisi ke direktur keuangan untuk diproses.
4. Selanjutnya berkas tersebut diproses ke bagian akuntansi dan verifikasi
untuk diverifikasi. 5.
Setelah itu di disposisi ke ka.Bag. perbendaharaan untuk proses selanjutnya dan melengkapi berkas.
6. Setelah semua berkas telah lengkap bendahara mengajukan pembayaran
kontrak ke rekanan. Bila ditinjau dari sudut pengeluaran kas, Rumah Sakit Martha Friska Brayan
ini juga sudah melaksanakan suatu sistem pengeluaran yang terstruktur dan memadai.Bukti-bukti pengeluaran kas sudah diotorisasi oleh pejabat yang
berwenang.Pada perusahaan ini pengeluaran kas didukung dengan adanya bukti-bukti kas dan bukti bank yang berisikan besarnya kas yang dikeluarkan
untuk operasional. Selanjutnya kasir akan memeriksa bukti dan mempersiapkan pengeluaran kas dan kemudian membukukan ke dalam buku
kas atau buku bank.
Universitas Sumatera Utara
Prosedur Pengeluaran Kas
Gambar III.2 Bagan Prosedur Pengeluaran Kas pada Rumah Sakit Martha Friska
Brayan
Sumber : Rumah Sakit Martha Friska Brayan
Menerima Berkas Pembayaran Rekanan
Direktur Utama Mendisposisikan DDSP
Direktur Keuangan Mendisposisikan DDSP
Akuntansi Verifikasi DDSP
Pelengkapan Berkas Pembayaran Bendahara
Pengesahan Direktur Keuangan
Pembayaran Kontrak Rekanan
Universitas Sumatera Utara
D. Jenis-Jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas Rumah Sakit Martha Friska Brayan