b. Sistem pengendalian perusahaan, khususnya pada sistem pemberian
kredit c.
Prosedur pemberian kredit pada perusahaan d.
Dokumen-dokumen yang digunakan. 2.
Dokumentasi Dokumentasi merupakan teknik pengumpulan data dengan melihat
arsip, berkas dan catatan-catatan yang ada di CU. Dokumentasi dibutuhkan untuk memperoleh informasi data mengenai prosedur dan
dokumen permohonan kredit, prosedur dan dokumen pencarian kredit, dan dokumen administrasi kredit.
G. Teknik Analisis Data
Teknik analasis data yang digunakan untuk menjawab permasalahan yang pertama yaitu bagaimana prosedur sistem pemberian kredit yang
terdapat pada CUBG dan menjawab permasalah kedua apakah pengendalian intern prosedur pemberian kredit yang terdapat pada CUBG sesuai dengan
unsur pengendalian intern menurut
COSO
yaitu dengan menggunakan teknik analisis deskriptif.
Langkah-langkah yang dilakukan untuk menjawab pertanyaan pertama dan kedua dengan teknik analisis deskriptif adalah:
a. Mendeskripsikan prosedur-prosedur pemberian kredit yang ada pada
CU. b.
Mendeskripsikan kesesuaian prosedur pemberian kredit yang terdapat pada CU dengan unsur-unsur pengendalian intern menurut
COSO
. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
Untuk menjawab permasalahan ketiga yaitu apakah sistem pengendalian intern pemberian kredit yang dilaksanakan oleh CUBG sudah efektif,
dilakukan langkah-langkah sebagai berikut: a.
Menganalisis sistem pemberian kredit yang diterapkan CUBG. b.
Menganalisis pelaksanaan pengendalian intern dalam prosedur pemberian kredit yang diterapkan.
c. Menganalisis penilaian efektivitas sistem pengendalian intern yang
dilakukan dengan metode
stop-or-Go Sampling.
Langkah-langkah yang dilakukan adalah: 1
Menentukan
attributte
yang akan diperiksa untuk menguji efektivitas pengendalian intern.
a
Attributte
I : atribut yang digunakan untuk diperiksa adalah pemberian tanda tanganotorisasi dari pejabat yang
berwenang sebagai tanda bahwa dokumen permohonan pinjaman tersebut adalah valid dan sudah diarsipkan.
b
Attribute
II : atribut yang digunakan untuk diperiksa adalah kelengkapan dokumen dengan adanya dokumen-
dokumen pendukung yang diperlukan. Dokumen putusan kredit sebagai dokumen utama yaitu Surat Permohonan
Kredit dan Memorandum Analisis Kredit sebagai dokumen pendukungnya.
