f. secara periodik diadakan pencocokkan fisik kekayaan perusahaan
dan catatannya, g.
pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek efektivitas unsur – unsur sistem pengendalian internal yang ada,
unit ini disebut Satuan Pengawasan Internal Staf Pemeriksa Internal.
4. Karyawan yang Mutunya sesuai dengan Tanggung jawabnya
Pemilihan karyawan yang bermutu dilaksanakan perusahaan melalui proses seleksi dan melakukan pengembangan training untuk
mengembangkan kemampuan dan keterampilan karyawan di bidangnya masing – masing. Samryn. 2012. Hal 73
Menurut peneliti, penerapan unsur–unsur pengendalian internal PT. Perkebunan Nusantara IV Medan sudah cukup diterapkan.Ini menggambarkan bahwa
pengendalian internal perusahaan
cukup baik, karena pengendalian
internalperusahaan tersebut telah melaksanakan unsur – unsur pengendalian internal, sebab dengan terlaksananya pengendalian internal tersebut maka apa
yang diharapkan dari pengendalian internal akan tercapai.
C . Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PTPN IV
1. Pengendalian Internal Penerimaan Kas
Pengendalian internal kas yang baik harus dapat menjamin penerimaan dicatat apa adanya. Untuk mengawasi penerimaan kasnya,
PT.Perkebunan Nusantara IV Medan menerapkan:
Universitas Sumatera Utara
a. tugas dan tanggung jawab dalam menangani kas harus tegas, jelas
dan pasti,
b.
transaksi harus dicatat dengan segera,
c. pemakaian kwitansi yang bernomor urut harus dicatat secara up to
date,
d.
penanganan atas fisik kas hanya dilakukan oleh satu orang,
e. memuat arsip untuk menyimpan dokumen – dokumen sebagai
tanda terima uang,
f. memeriksa keabsahan penerimaan kas, misalnya dibayar oleh siapa
dan diterima oleh siapa,
g. untuk membuktikan kebenaran buku kas, bukti – bukti pendukung
kas serta saldo uang kas yang ada diperiksa,
h. perusahaan harus menyimpan sejumlah kas yang cukup untuk
kebutuhan perusahaan sehari – hari, selebihnya disetor ke bank.
2. Pengendalian Internal Pengeluaran Kas
Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas juga harus dilakukan se demikian rupa, agar tidak terjadi kesalahan dan kecurangan yang
mengakibatkan kerugian pada perusahaan. Sistem penerapan pengendalian yang memuaskan akan memberi kapastian bahwa
pengeluaran yang dilakukan ada hubungannya dengan aktivitas perusahaan yang telah dibukukan serta mendapat persetujuan dari pihak
yang berwenang. Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas antara lain :
Universitas Sumatera Utara
a. pengendalian menerapkan bagian – bagian tertentu yang
berwenang untuk menandatangani kwitansi, cek, giro dan alat pembayaran lainnya dalam jumlah tertentu,
b. semua cek yang akan dibayar mempunyai nomor yang umumnya
telah ditetapkan oleh bank, c.
tanggal cek harus sama dengan nama yang dicatat dalam buku kas, d.
nama dari penerima harus sama dengan nama yang dicatat dalam buku kas,
e. jumlah uang yang tertulis di cek harus sama dengan jumlah uang
yang dicatat dalam buku kas, f.
seluruh bukti pengeluaran kas dan bank ditandatangani oleh manager keuangan dan administrasi sebagai bukti bahwa
pengeluaran diketahui dan disetujui oleh perusahaan, g.
seluruh transaksi harus dicatat segera tepat waktu. Dalam hal pengeluaran kas selalu terbuka kesempatan untuk
berbuat kecurangan dengan cara menggunakan dana secara tidak wajar tidak benar, untuk itu pengeluaran kas harus selalu dikelola
dengan baik agar tidak merugikan perusahaan. Oleh sebab itu suatu sistem pengendalian internal kas sedapat mungkin dapat mencegah
memperkecil penyelewengan terhadap kas.
D. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PTPN IV
