View of Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Syariah Devisa dan Non Devisa Dengan Menggunakan Metode Camel : Studi Kasus PT Bank Syariah Mega Indonesia dan PT Bank Rakyat Indonesia Syariah Tahun 2009-2010

• Bank merupakan salah satu lemba- ga keuangan yang mempunyai peran-
• Mutia Ramadhani Lulus S1 dari

  71 Vol. 5, No. 1, Mei 2014 Pendahuluan

  Program Studi Perbankan Syariah Fakul- tas Agama Islam UNISMA-Bekasi dan saat ini sebagai staf di salah satu lembaga keuangan syariah di kota Bekasi.

  Isfandayani lahir 19 Oktober 1974. Lulus S2 Ekonomi Syari’ah Universitas Indo-nesia dan saat ini sebagai Dosen Tetap dan Ketua Program Studi Perbank- an Syariah Fakultas Agama Islam Unisma Bekasi. an penting di dalam perekonomian suatu negara sebagai lembaga peran- tara keuangan. Bank dalam pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 ten- tang perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyara- kat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lain dalam rangka meningkat- kan taraf hidup rakyat banyak. Posisi penting bank secara makro adalah mempunyai posisi strategis dalam mendorong pertumbuhan ekonomi

  

Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Syariah Devisa dan

Non Devisa Dengan Menggunakan Metode Camel: Studi Kasus

PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat

Indonesia Syariah Tahun 2009-2010

  Mutia Ramadhani dan Isfandayani* Abstract: The purpose of this study was to determine the health of banks using the CAMEL

  and compare the results between Islamic banks and non-foreign exchange. The benefits of this research are expected to be material contribute ideas about the role and functions of financial management, especially in one of the functions that determine the health of banks. The method used is qualitative naturalistic method with secondary data sources (secondary data) are available on the Bank's internet service Indonesia.CAMEL is the rating that is based on five factors: Capital, Assets, Management, Earnings, and Liquidity. But in this research method used is due to limited scope CAMEL researchers, management aspects are considered 100% in the assessment. The conclusion from this study showed that foreign Islamic banks that have greater access to running services relating to transactions in foreign currencies, which are represented by PT. Bank Syariah Mega Indonesia in 2009 in a healthy position, as well as in 2010. Based on the calculation of capital ratios for two years, namely 2009 and 2010 PT. BSMI obtain CAR, BDR, KAP, ROA, ROA, CR, and LDR at position 100% healthy.

1 Bank merupakan lem-

  Maslahah

  4 Kegiatan

  Manajemen Bank Syari- ah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005)

  4 Muhammad,

  Teori ke Praktik, Gema Insani Press, Jakarta, 2001.

  3 Syafi’i Antonio, Bank Syariah Dari

  nakan bunga sebagai alat untuk mem- peroleh pendapatan maupun membe- bankan bunga atas penggunaan dana pinjaman karena bunga merupakan riba yang haram. Sistem bagi hasil perbankan syariah yang diterapkan dalam produk-produk PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah yang me- nyebabkan bank tersebut relatif mem- pertahankan kinerjanya dan tidak hanyut oleh tingkat suku bunga simpanan yang melonjak sehingga beban operasional lebih rendah dari bank konvensional. Oleh sebab itulah mengapa bank syariah berkembang pesat dan digemari banyak masyara- kat. Adapun dalam firman Allah yang mendukung keberadaan bank syariah dengan tidak adanya instrument bu- nga dan riba di dalamnya yaitu:

  sharing) . Bank syariah tidak menggu-

  operasional bank syariah mengguna- kan prinsip bagi hasil (profit and loss

  antara lembaga keuangan konvensio- nal dengan syariah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang diberikan oleh nasa- bah kepada lembaga keuangan dan/atau yang diberikan oleh lembaga keuangan kepada nasabah.

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 72 suatu Negara.

  3 Hal mendasar yang membedakan

  fungsi, dan tujuan, nopian46’s blog, 2011. legal, stuktur organisasi, usaha yang dibiayai dan lingkungan kerja.

  2 Sejarah perbankan pengertian, asas,

  Prospek Bank Syariah Dalam Dunia Usaha Perbankan, FE UNDIP.

  1 Arif Pujiyono, artikel: Posisi dan

  Bank konvensional dan bank sya- riah dalam beberapa hal memiliki persamaan, terutama dalam sisi teknis penerimaan uang, mekanisme trans- fer, teknologi komputer yang diguna- kan, syarat-syarat umum memperoleh pembiayaan seperti Kartu Tanda Pen- duduk, Nomor Pokok Wajib Pajak, proposal, laporan keuangan, dan seba- gainya. Perbedaan mendasar di antara keduanya yaitu menyangkut aspek

  dibedakan menjadi dua, yaitu: Bank yang melakukan usaha secara konven- sional dan bank yang melakukan usaha secara syariah.

  baga intermediasi antara pemilik modal dan pengusaha baik secara nasional maupun secara internasional. Adapun pentingnya posisi bank di dalam negara karena memiliki tujuan yang diatur dalam pasal 4 UU No. 7 Tahun 1992. Berdasarkan asas yang digunakan dalam perbank- an Indonesia bertujuan untuk menun- jang pelaksanaan pembangunan nasio- nal dalam rangka meningkatkan pe- merataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkat- an kesejahteraan rakyat banyak".

2 Jenis bank berdasarkan sistemnya

  73 Vol. 5, No. 1, Mei 2014 “.... dan sesuatu Riba (tambahan)

  akad-akad untuk mencari keuntungan akhirat, karena akad ini bukan merupakan akad yang berorientasi pada bisnis dan tidak digunakan untuk tujuan- tujuan komersil. Dalam akad ini pihak yang berbuat kebaikan tersebut tidak berhak mensyaratkan imbalan apapun kepada pihak lainnya, tetapi boleh meminta kepada

  6 Ahmad Ifham Sholihin, Buku Pintar

  Perdagangan dikenal luas oleh masyarakat. Dalam skala mikro, perdagangan dilakoni oleh seluruh lapisan masyarakat baik berdagang

  janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan per- niagaan yang Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh diri- mu.” (QS. An-Nisa: 29)

  “ Hai orang-orang yang beriman,

  tijarah ini merupakan akad yang da- lam pelaksanannya berorientasi dalam mencari keuntungan. Produk-produk dalam akad tijarah ini mengacu pada perdagangan atau perniagaan. Di dalam Islam, Allah dalam firmannya QS. An-Nisa ayat 29 menerangkan bahwa cara yang paling mulia dalam mencari rizki adalah dengan cara berniaga. Allah berfirman, artinya:

  6 Berbeda dengan akad tabarru’ , akad

  nya un- tuk sekedar menutupi biaya yang dikeluarkannya (cover the cost) .

  counter part-

  ,

  yang kamu berikan agar Dia bertambah pada harta manusia, Maka Riba itu tidak menambah pada sisi Allah. dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan untuk men-capai keridhaan Allah, Maka (yang berbuat demikian) Itulah orang- orang yang melipat gandakan (pahalanya).”

  (transaksi nirlaba)

  saction

  Analisis Fiqih dan Keuangan, (Raja Grafindo : Jakarta, 2004), h. 16 akad yang termasuk non profit tran-

  5 Adiwarman Karim, Bank Islam

  5 Akad tabarru’ ini adalah

  Bank syariah dalam praktiknya memiliki dua penerapan dalam akad, yaitu akad tabarru’ (tolong-meno- long) dan akad tijarah (mencari keun- tungan).

  jelas mengenai bunga yang terkait dalam riba. Salah satu ayat di atas menerangkan mengenai hal yang meberatkan di salah satu pihak dalam berbisnis yang dinamakan riba. Riba mewakili dalam sistem Islam, suatu sumber utama keuntungan yang tidak diperbolehkan. Riba secara literal ber- arti peningkatan dan penambahan. Secara teknis riba berarti pengam- bilan tambahan dari harta pokok atau modal secara batil. Oleh karena itu- lah, bank syariah menghindari jauh- jauh untuk bertatapan dengan riba atau sistem bunga tersebut.

  /Fa’id}ah ) telah menerangkan secara

  Lembaga di Indonesia dalam ke- putusannya dalam keputusan Fatwa Majelis Ulama Indonesia Nomor 1 Tahun 2004 tentang Bunga ( Interest

  Ekonomi Syariah, (Jakarta: PT. Gramedia Pustaka, 2010), h. 23-24 Maslahah

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 74 berupa barang riil maupun jasa. Begi- tu pula dengan kegiatan perdagangan dalam skala makro, perdagangan terjadi pada perusahaan-perusahaan besar. Perdagangan tersebut dapat terjadi di dalam negeri hingga luar negeri. Perdagangan yang sudah men- capai batas wilayah Negara lain memerlukan suatu lembaga jasa yang mewakili perusahaan dagang tersebut dalam bertransaksi. Salah satu lemba- ga yang dapat mewakili tersebut adalah lembaga perbankan.

  Lembaga perbankan adalah salah satu penunjang aktivitas perdagangan dalam dan luar negeri. Dalam per- bankan konvensional dan syariah terdapat pengklasifikasian yang me- milah bank dalam memberikan pelayanan jasa mengenai perdagang- an, yaitu bank dilihat dari segi sta- tusnya, dua jenis bank tersebut adalah bank devisa dan non devisa.

  devisa ini memiliki keunggulan pada produk yang lebih luas daripada bank yang berstatus non devisa. Bank devisa memiliki konektivitas tinggi terhadap lalu lintas perdagangan internasional dan pembayaran dengan valuta asing. . Sedangkan Bank syari- ah non devisa belum boleh melak- sanakan transaksi internasional seba- gaimana bank syariah devisa karena bank syariah non devisa ini belum mengantongi izin untuk melaksana- kan transaksi layaknya bank devisa. Ekspor impor adalah salah satu jasa

  

   Pengertian Bank & Klasifikasinya yang diemban bank devisa yang seringkali digunakan oleh perusahaan- perusahaan Multinational Company (MNC). MNC ini sangat bergantung pada keberadaan dan kinerja Bank devisa yang menjadi perantara per- dagangan antar Negara tersebut.

  Nasabah bank syariah yang bertindak sebagai nasabah langsung yang menggunakan produk dan jasa bank baik untuk keperluan individu maupun keperluan luas yang melibat- kan urusan internasional dengan urus- an perdagangannya melalui pemba- yaran internasional tersebut sangatlah penting untuk mengetahui kinerja bank syariah berangkutan. Dengan adanya kemudahan mengenai pe- ngembalian dan pembagian keuntung- an pada bank syariah yang dikarena- kan menggunakan sistem

  profit and loss sharing tersebut, secara langsung

7 Bank

  memudahkan nasabah dalam meman- tau kinerja dan memperlihatkan kon- disi bank syariah tersebut.

  Oleh karena itu, otoritas pembuat kebijakan perbankan internasional dan nasional membuat suatu sistem pe- ngukuran dan penilaian terhadap ko- ndisi bank secara keseluruhan. Sistem penilaian terhadap kondisi bank itu dikenal dengan penilaian tingkat ke- sehatan bank. Penilaian yang dimak- sud dapat dilihat dari kinerja keuang- an maupun kinerja non-keuangan ter- hadap aspek operasional maupun aspek non-operasional dalam suatu bank.

  8

  8 Ibid, h. 26 Di dalam penggalan al- Qur’an dampak dari krisis ekonomi dan

  9 surat al-Baqarah ayat 282 yang keuangan di akhir tahun 1997.

  menerangkan pula bahwa dalam Hingga saat ini CAMELS masih setiap transaksi bermuamalah hendak- diberlakukan oleh BI untuk bank-bank lah dicatat dengan benar sehingga yang ada di Indonesia. Peraturannya orang-orang yang terlibat di dalam dituangkan dalam Peraturan Bank bermuamalah tersebut mengetahui Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004 ten- kondisi bisnis yang sedang dijalani- tang Sistem Penilaian Tingkat Kese- nya. Allah berfirman yang artinya: hatan Bank Umum dan dalam Per-

  “Hai orang-prang yang beriman, aturan Bank Indonesia Nomor:

  9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilai-

  apabila kamu bermuamalah tidak secara tunai untuk waktu yang an Tingkat Kesehatan Bank Umum ditentukan, hendaklah kamu me- Berdasarkan Prinsip Syariah. (PBI

  No. 6/10/PBI/2004 dan 9/1/PBI/2007)

  nuliskannya. dan hendaklah seo- rang penulis di antara kamu me- CAMELS merupakan aspek yang nuliskannya dengan benar. dan banyak berpengaruh terhadap kondisi keuangan dan manajemen bank. janganlah penulis enggan menulis-

  Metode CAMELS mencakup kompo-

  kannya sebagaimana Allah menga- jarkannya, meka hendaklah ia me- nen-komponen: C ( capital ) yaitu ke-

  cukupan modal bank, A ( untuk

  nulis, dan hendaklah orang yang assets)

  rasio kualitatif aktiva produktif atau

  berhutang itu mengimlakkan (apa yang akan ditulis itu), dan hen- asset, M (management) untuk menilai

  kualitas manajemen, E

  daklah ia bertakwa kepada Allah (earning)

  untuk rasio rentabilitas bank, L

  Tuhannya, dan janganlah ia me- ngurangi sedikitpun daripada hu- (liquidity ) yaitu likuiditas bank, dan S tangnya…” (QS. Al-Baqarah: 282) ( yaitu sensitivity to market risk)

  sensitivitas terhadap risiko pasar. Salah satu sistem penilaian dan (Rivai, 2007) pengukuran tingkat kesehatan bank di Dari metode pengukuran

  Indonesia adalah CAMEL yang diper- CAMELS itu dapat dibagi menjadi kenalkan pertama kali sejak dikeluar- dua kategori yaitu yang mengukur kannya Paket Februari 1991. Paket kinerja keuangan pada poin C, A, E, tersebut dikeluarkan karena banyak dan L serta yang mengukur kinerja bank mengalami permasalahan kredit non-keuangan pada poin M dan S. macet sebagai dampak kebijakan Dalam penelitian ini hanya akan Pakto 1988. Kemudian CAMEL ber- kembang menjadi CAMELS sebagai

  9 Zaenal Abidin, MBM Ph.D, dkk.,

  Kinerja Keuangan dan Efisiensi Perbankan : Pendekatan CAMEL, DEA, dan SFA. (Jakarta : ABFI Institute Perbanas, 2008)

  75 Vol. 5, No. 1, Mei 2014

  Tahun Keberadaan

10 Hingga pada awal tahun 2011 ini,

  1994

  3. PT. Bank Syariah Mandiri

  2002

  4. PT. Bank Syariah Mega Indonesia

  2008 No.

  Bank Syariah Non Devisa

  1. PT. BCA Syariah 2010

  1. PT. BNI Syariah 2010

  2. PT. BRI Syariah 2008 3.

  PT. Jabar Banten Syariah

  2009

  4. PT. Panin Syariah 2009 5.

  PT. Bank Syariah Bukopin

  2008 6. PT. Bank Victoria Syariah

  2010

  2. PT. Bank Muamalat Indonesia

  Maslahah

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 76 diteliti mengenai aspek C, A, E, dan L di bank-bank yang dipilih karena tujuan penelitian ini adalah mengukur kondisi keuangannya yang mempe- ngaruhi kondisi bank secara keselu- ruhan. Dan tidak menyertakan aspek pengukuran M dan S dikarenakan ke- dua aspek tersebut tidak dipublikasi- kan secara terstruktur kepada masya- rakat umum sehingga ketersediaan data yang dapat menghambat pene- litian juga lebih banyak merupakan urusan internal bank-bank tersebut.

  Dapat dilihat dari tabel di atas, dari keempat bank umum syariah de- visa tersebut, hanya PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah yang telah cukup lama menjadi bank devisa. Sedangkan PT. BNI Syariah dan PT. Bank Syari- ah Mega Indonesia kurang lebih baru memiliki dua tahun laporan keuangan.

  Bank Indonesia telah mencatat empat Bank Umum Syariah yang tergolong di dalam bank devisa dan enam Bank Umum Syariah yang masih tergolong dalam Non Devisa. Keberadaan bank tersebut membuktikan bahwa bank yang berbasis syariah mampu menem- bus pasar internasional dan perkem- bangan bank-bank lainnya menuju pasar internasional. Adapun bank- bank tersebut adalah sebagai berikut:

  Tabel 1.1: Bank Umum Syariah Devisa di Indonesia

  11

  10 Ibid, h. 32

  11 Sumber: Official site Bank Indone-

  sia, diolah Laporan Keu- angan Publikasi

  Tabel 1.2: Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia

  Publikasi No. Bank Syariah Devisa

  Sumber :

  Official site

  Bank Indonesia, diolah

  12 Dari kedua tabel di atas, penulis

  mengambil sampel masing-masing satu bank dari bank syariah devisa dan non-devisa. Persamaan yang diambil adalah bank yang memiliki minimal dua tahun laporan keuangan. Peneliti mengambil penelitian pada PT. Bank Syariah Mega Indonesia untuk bank syariah devisa dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah untuk

  

   Laporan Keuangan

  Tahun Keberadaan

  77 Vol. 5, No. 1, Mei 2014 bank syariah bersistem masih non devisa. Alasan lain peneliti meneliti pada bank tersebut adalah sebagai perwakilan dari dua jenis bank me- nurut statusnya. Maka dari itulah pe- neliti tertarik untuk meneliti dan membandingkan kedua bank devisa dab non devisa tersebut dengan pene- litian yang berjudul: “Analisis Per- bandingan Tingkat Kesehatan Bank Syariah Devisa dan Non Devisa De- ngan Menggunakan Metode Camel: Studi Kasus PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indo- nesia Syariah Tahun 2009-2010

  adalah jenis data yang diperoleh tidak langsung dari sumbernya yang berupa hasil pengolahan pihak kedua dari hasil penelitian penelitian terda- hulu, maupun referensi lain yang ada hubungannya dengan penelitian ini. Data sekunder dalam hal ini diambil dari data

  13 Lexi J. Moeleong, Metode Penelitian

  Observasi, yaitu teknik pengum- pulan data dengan cara melakukan pengambilan data langsung dari PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT.

  1. Studi Lapangan a.

  Prosedur Pengumpulan Data melalui:

  Bank Indonesia dan buku-buku teks, artikel-artikel atau laporan-laporan yang sejenis, pengo- lahan pihak kedua dari penelitian terdahulu dan literature lainnya yang menunjang penelitian ini, data yang digunakan berupa laporan keuangan bank yang dipubliksaikan dari tahun 2009-2010 yang didapat dari internet.

  website

  dary data). Data sekunder (secondary data)

  ”. Tujuan dari penelitian ini, yaitu:

  Data yang digunakan dalam pene- litian ini adalah data Sekunder (secon-

  penelitian yang digunakan untuk meneliti pada kondisi obyek yang alamiah (sebagai lawannya adalah eksperimen) dimana penelitian adalah instrumen kunci.

  13 Penelitian kualitatif adalah metode

  Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kualitatif naturalistik yaitu metode penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa kata-kata tertulis atas lisan dari orang-orang dan perilaku yang dapat diamati. Pada metode ini pen- dekatan diarahkan pada latar dan individu tersebut secara holistik.

  Penelitian dilakukan pada PT. Bank Syariah Mega Indonesia sebagai Bank Syariah Devisa di Mega Tower Jl. Kapten Tendean No. 12-14, Mam- pang Prapatan dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah sebagai Bank Syariah Non Devisa di Jl. Abdul Muis No. 2-4,Jakarta Pusat.

  (1) Untuk mengetahui tingkat kese- hatan PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indo- nesia Syariah pertahunnya dan dua tahun terakhir dari tahun 2009-2010. (2) Untuk mengetahui perbandingan tingkat kesehatan PT. Bank Syariah Mega Indonesia sebagai Bank Syariah Devisa dan PT. Bank Rakyat Indo- nesia Syariah sebagai Bank Syariah Non Devisa.

  Kualitatif, (Bandung: Rosdakarya, 2000), h. 3. Maslahah

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 78 Bank Rakyat Indonesia Syariah ber- sangkutan.

  a. Manajemen Umum

  Sumber : diolah oleh peneliti Tabel 2:1 Perbandingan Rasio PT. BSMI dan PT. BRIS tahun 2009-2010

  93,94%

  78,05% 19,48% 94,05% 21,17%

  b. LDR 25,85% 80,94% 32,06%

  a. CR

  63,14% 5. L Liquidity

  71,30% 0,33% 64,93% 0,27%

  b. BOPO 1,91% 75,58% 1,94%

  a. ROA

  b. Manajemen Risiko 100% 100% 100% 100%

  100% 3. M Management

  b. Dokumentasi, yaitu dengan cara mengumpulkan data annual report PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indoensia Syariah serta laporan-laporan lainnya yang terkait dengan penulisan ini.

  100,21% 2,62% 100% 2,98%

  b. KAP 2,01% 100,61% 3,24%

  a. BDR

  Assets

  Bank Syariah Non Devisa (PT. BRIS) 2009 2010 2009 2010 1. C Capital CAR 10,96% 13,14% 16,37% 20,68% 2. A

  No. Faktor Yang Dinilai Komponen Yang Dinilai Bank Syariah Devisa (PT. BSMI)

  Perbandingan rasio-rasio kesehat- an bank devisa syariah yang diwakili oleh PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan bank syariah non devisa yang diwakili oleh PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah dapat dilihat pada tabel di bawah ini:

  Kemudian data tersebut diolah untuk dinilai tingkat kesehatannya dengan berpedoman pada metode CAMEL. Analisis selanjutnya dilakukan per-bandingan tingkat kesehatan kedua bank yang berstatus sebagai Bank Syariah Devisa dan bank Syariah Non Devisa tersebut. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Syariah Devisa dan Bank Syariah Non-Devisa

  Dalam menganalisis data, penulis menggunakan teknik analitis evaluatif yaitu dengan menjabarkan data yang diperoleh dari observasi di lapangan yaitu di PT. Bank Syariah Mega Indo- nesia dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah, berupa data keuangan kedua bank tersebut tahun 2009-2010.

  2. Studi Kepustakaan yaitu mela- kukan pengumpualan data dari buku- buku serta literatur yang menyangkut dengan penelitian ini.

4. E Earnings

  79 Vol. 5, No. 1, Mei 2014 Berikut tabel perbandingan me- ngenai penilaian tingkat kesehatan

  25

  30

  30

  30 3. M Management

  a. Manajemen Umum

  b. Manajemen Risiko

  25

  25

  b. KAP

  25 4. E Earnings

  a. ROA

  b. BOPO

  10 10 6,1 5,09 5. L Liquidity

  a. CR

  b. LDR

  10 10 9,19 9,21 TOTAL 100 100 90,7 94,3

  30

  a. BDR

  PT. Bank Syariah Mega Indonesia Syariah sebagai bank syariah devisa dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah sebagai bank syariah non devisa yang disusun berdasarkan tabel 2.2 mengenai tata cara penilaian ting- kat kesehatan bank metode CAMEL.

  Syariah Devisa (PT. BSMI)

  Tabel 2.2: Perbandingan Tingkat Kesehatan PT. BSMI dan PT. BRIS

  Tahun 2009-2010 Berdasarkan tabel di atas,

  PT.BSMI mencapai nilai maksimal dalam predikat kesehatan bank. Berdasarkan tabel 2.4 mengenai tabel predikat kesehatan bank, dengan nilai 100 yang dimiliki oleh PT. BSMI pada tahun 2009 dan 2010 berarti bank tergolong sangat baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri.

  PT.BRIS memiliki total penilaian tingkat kesehatan sebesar 90.7 pada tahun 2009 dan 94,3 pada tahun 2010. No. Faktor Yang

  Dinilai Komponen Yang

  Dinilai Bank

  Bank Syariah Non Devisa (PT.

  Assets

  BRIS) 2009 2010 2009 2010

  1. C Capital

  CAR

  25

  25

  25

  25 2. A

  Sumber : diolah oleh peneliti Maslahah

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 80 Kenaikan terjadi pada tahun 2010. Berdasarkan tabel 2.4 mengenai predikat kesehatan bank, pada tahun 2009 dan 2010 PT. BRIS berada pada interval 81 sampai dengan 100 yang berarti bank ini tergolong sehat dengan maksud bank tergolong sangat baik dan mampu mengatasi pengaruh negative kondisi perekonomian dan industri.

  Perbedaan yang terjadi pada peni- laian kesehatan kedua bank tersebut terletak pada faktor earnings atau rentabilitas. Rasio rentabilitas pada PT. BRIS pada tahun 2009 hanya sebesar 1.51 dari nilai keseluruhan sebesar 10. Begitu pula pada tahun 2010, poin pada faktor rentabilitas hanya menyumbangkan 5,09 dari nilai keseluruhan yaitu sebesar 10 poin. Hal ini menandakan kemampuan PT. BRIS dalam menghasilkan keuntung- an yang terdapat dari keseluruhan asetnya maupun dari pendapat ope- rasional bank tersebut dalam penge- lolaannya.

  Perbedaan kedua yang menye- babkan PT. BRIS tidak mendapatkan nilai kesehatan penuh terletak pada rasio likuiditas. Pada rasio ini, poin pada tahun 2009 sebesar 90,7 dari nilai keseluruhan sebesar dan sebesar 9,21 pada tahun 2010. Pada rasio ini PT. BRIS sedikit mengalami ham- batan dalam kemampuan unutuk membayar kewajiban finansial jangka pendek tepat pada waktunya yang menunjukkan oleh besar kecilnya aktiva lancar yaitu aktiva yang mudah untuk diubah menjadi kas yang meliputi surat berharga, piutang dan persediaan. Akan tetapi nilai rasio likuiditas yang terdapat pada PT. BRIS ini bukanlah hambatan besar dalam pengelolaan dan kinerja bank ini. Kesimpulan

  Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah diuraikan pada bab-bab sebelumnya, maka simpulan yang dapat ditarik dari penelitian ini adalah sebagai berikut: 1.

  PT. Bank Syariah Mega Indonesia selaku bank syariah devisa pada tahun 2009 dan 2010 tergolong dalam kategori sehat dengan kon- disi stabil tiap tahunnya terhitung dari tahun 2009 hingga tahun 2010. Hal ini dapat dilihat setelah dilakukan analisis pada masing- masing rasio. Hasil analisis rasio menunjukkan berturut-turut dari tahun 2009 dan 2010: CAR sebe- sar 10,96% dan 13,14% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI 8% dan dinyatakan sehat; BDR sebesar 2,01% dan 3,24% nilai ini lebih kecil dari rasio standar BI sebesar 10,35% sehingga dinyata- kan sehat.; KAP sebesar 100,61% dan 100,21% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI 81,05% dan dinyatakan sehat; ROA sebesar 1,91% dan 1,94% nilai ini lebih besar dari rasio standar 1,22% dan dinyatakan sehat; BOPO sebesar 75,58% dan 71,30% nilai ini lebih kecil dari nilai standar 93,52% sehingga dinyatakan sehat; CR

  137

  81 Vol. 5, No. 1, Mei 2014 sebesar 25,85% dan 32,06% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI 4,05% dan dinyatakan sehat; LDR sebesar 80,94% dan 78,05% nilai ini lebih kecil dari rasio standar 94,755% dan dinyatakan sehat.

  2. PT. Bank Rakyat Indonesia Syari- ah selaku bank syariah non devisa pada tahun 2009 dan 2010 ter- golong dalam kategori sehat dengan kondisi mengalami kenaik- an dari tahun 2009 hingga tahun 2010. Hal ini dapat dilihat dilaku- kan. Hasil analisis rasio menunjuk- kan berturut-turut dari tahun 2009 dan 2010. CAR sebesar 16,37% dan 20,68% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI 8% dan di- nyatakan sehat analisis pada masing-masing rasio; BDR sebesar 2,62% dan 2,98% nilai ini lebih kecil dari rasio standar BI sebesar 10,35% sehingga dinyatakan sehat; KAP sebesar 100% dan 100% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI 81,05% dan dinyatakan sehat; ROA sebesar 0,33% dan 0,27% nilai ini lebih kecil dari rasio standar 0,97% dan dinyatakan tidak sehat; BOPO sebesar 64,93% dan 63,14% nilai rasio lebih kecil dari nilai standar BI sebesar 93,52% dan dinyatakan sehat; CR sebesar 19,48% dan 21,17% nilai ini lebih besar dari rasio standar BI sebesar 4,05% dan dinyatakan sehat; LDR se- besar 94,05% dan 93,94% nilai ini lebih kecil dari rasio standar BI sebesar 94,755% dam dinyatakan sehat. Secara umum penyebab ROA tidak sehat adalah karena banyaknya asset yang menganggur atau tidak berproduksi. Penum- pukan asset atau salah satunya kas yang dimaksudkan untuk menjaga likuiditas justru dapat menimbul- kan idle dalam penggunaan asetnya sehingga tidak menghasil- kan pendapatan sebagaimana se- mestinya. Begitu pula dengan penempatan asset berupa dana- dana deposito ataupun giro yang bernominal terlalu besar pada bank lain.

  3. Secara keseluruhan pada tahun 2009 dan 2010 PT. Bank Syariah Mega Indonesia dan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah mendu- duki peringkat sehat. Perban- dingan tingkat kesehatan pada kedua bank tersebut terlihat pada rasio ROA. PT. BRIS pada rasio ini menduduki peringkat tidak sehat. Setelah dilakukan penilaian bobot faktor terhadap kedua faktor tersebut, PT. BSMI memi- liki nilai dengan bobot 100, sedangkan PT. BRIS tahun 2009 dan 2010 hanya berbobot 1,51 dan 5,09. Hal ini menyatakan bahwa ROA pada PT. BRIS aset yang dimiliki PT. BRIS tidak cukup baik menghasilkan laba sedangkan PT. BSMI sangat baik dalam mengelola asetnya sehingga aset yang dimilikinya dapat menghasil- kan laba bagi perusahaan. Maslahah

  , Vol. 5, No. 1, Mei 2014 82 Daftar Pustaka

  Keuangan,

  UNDIP Rivai , Veithzal.

  Bank and financial Institution Management Conven- tional and Sharia System , Jakarta:

  Rajawali Pers, 2007 Riyadi, Selamet, Banking Assets and

  Liability Management , Jakarta:

  LPFEUI, 2006

  Sejarah PT. Bank Syariah Mega Indonesia,com Sejarah PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah,

  www.bris.com Sholihin, Ahmad Ifham. Buku Pintar

  Ekonomi Syariah , Jakarta: PT.

  Gramedia Pustaka, 2010 Siamat, Dahlan. Manajemen Lembaga

  Jakarta : LPFEUI, 2005 Susilo, Y. Sri, dan kawan-kawan.

  Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005 Pujiyono, Arif. artikel: Posisi dan

  Bank dan Lembaga Keuangan Lain,

  Jakarta: Salemba Empat , 2000

  Syafi’I, Antonio. Bank Syariah Dari

  Teori ke Praktik

  , Gema Insani Press: Jakarta, 2001

  Suharyat, Yayat, Agus Supriyanto,

  Panduan Penulisan Skripsi,

  Bekasi: FAI UPNISMA, 2003 Woelfel, Charles J, Memantau

  Kesehatan Bank Perusahaan Melalui Laporan Keuangan

  Prospek Bank Syariah Dalam Dunia Usaha Perbankan , FE

  riah,

  Abidin, Zaenal, MBM Ph.D, dkk.,

  Jakarta: Ghalia Indonesia, 2003

  Kinerja Keuangan dan Efisiensi Perbankan : Pendekatan CAMEL, DEA, dan SFA., Jakarta : ABFI

  Institute Perbanas, 2008 Bank Indonesia, http://www.bi.go.id _____________, Undang-Undang

  Nomor 10 tahun 1998 tentang Perbankan

  _____________, Pedoman Akuntansi

  Perbankan Syariah 2003

  _____________,

  Surat Keputusan Menteri Nomor 792 tahun 1990

  Dendawijaya, Lukman, Manajemen

  Perbankan,

  Hamdan, Muslih, Analisis Kinerja

  2000 Muhammad. Manajemen Bank Sya-

  Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Saleh Artha Bekasi , Skripsi, FAI UNISMA,

  Bekasi, 2010 Karim, Adiwarman.

  Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, Raja

  Grafindo: Jakarta, 2004 Kasmir,

  Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya , Jakarta:

  Grafindo Persada, 2002

  diambil

  melalui internet http://www. kesimpulan.com, 2009

  Moeleong, Lexi J., Metode Penelitian

  Kualitatif, Bandung: Rosdakarya,

  , Jakarta: Abdi Tandur: Jakarta, 1997