ANALISIS PENGARUH DPS (DEWAN PENGAWAS SYARIAH) TERHADAP KINERJA MAQASHID SYARIAH BANK SYARIAH INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

  

ANALISIS PENGARUH DPS (DEWAN PENGAWAS

SYARIAH) TERHADAP KINERJA MAQASHID

SYARIAH BANK SYARIAH INDONESIA

SKRIPSI

  

Diajukan untuk memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

DISUSUN OLEH:

KARTIKA ISMA DAMAYANTI

  

NIM : 213 13 064

JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

  

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI

SALATIGA

2017 ii

iii

iv

v

vi

  

MOTTO

  Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakan dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”

  

(Al Insyiroh: 6-8)

  “Barang siapa yang bersungguh-sungguh maka akan berhasil” (Man jadda Wajada)

  PERSEMBAHAN

  Skripsi ini penulis persembahkan kepada: Kedua orang tua (Bapak Slamet Iskandar dan Ibu Sri Sugiyanti) yang telah membimbing, mendidik, mencurahkan segala usaha dan doanya dengan ikhlas serta kasih sayang tanpa mengenal lelah dan bosan demi masa depan penulis.

  Adik yang selalu mendukung dan membantu dalam hal apapun sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

  Untuk rekan-rekan seperjuangan S1 Perbankan Syariah angkatan 2013 yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini, baik berupa saran maupun masukan yang sangat membangun. Untuk rekan-rekan Kopma Fatawa yang telah memberikan tempat kepada penulis untuk belajar mengenai hal-hal yang tidak penulis dapatkan di bangku kuliah. Untuk rekan-rekan anggota Talent Scouting Fakultas Ekonomi dan

  Bisnis Islam IAIN Salatiga yang telah memberikan dukungan, saran dan motivasinya sehingga skripsi ini dapat selesai tepat pada waktunya.

KATA PENGANTAR

  Puji syukur bagi Allah SWT Tuhan Semesta alam karena atas limpahan rahmat, hidayah, taufiq dan inayahNya skripsi “Analisis Pengaruh DPS (Dewan

  Pengawas Syariah) Terhadap Kinerja Maqashid Syariah di Bank Syariah Indonesia” dapat terselesaikan.

  Sholawat serta salam semoga tercurahkan pada junjungan Nabi Agung Muhammad SAW, keluarga dan para sahabat yang telah menujukkan jalan kebenaran dengan perantara agama Islam.

  Penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan serta bimbingan dari berbagai pihak, maka segala kerendahan hati penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1.

  Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga 2. Dr. Anton Bawono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga 3. Dr. Hikmah Endraswati, M.Si selaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan serta petunjuk dalam proses pembuatan skripsi.

  4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam dan seluruh sivitas akademik IAIN Salatiga

  5. Bapak, ibu, adik dan semua keluarga yang selalu memberi motivasi serta doa restunya

  6. Rekan-rekan S1 Perbankan Syariah angkatan 2013 yang memberikan dukungan, saran dan masukan dalam penyusunan skripsi

7. Semua pihak yang membantu dalam penyususnan skripsi

  Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan dikarenakan keterbatasan pengetahuan dari penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca yang budiman. Semoga skripsi yang penulis susun dapat memberikan manfaat.

  Salatiga, 14 Agustus 2017

  Kartika Isma Damayanti

  NIM. 213 13 064

  

ABSTRAK

  Damayanti, Kartika Isma. 2017. Analisis Pengaruh DPS (Dewan Pengawas

  Syariah) Terhadap Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah Indonesia . Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Program

  Studi S1-Perbankan Syariah IAIN Salatiga. Pembimbing: Dr. Hikmah Endraswati, S.E, M.Si.

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh DPS (Dewan Pengawas Syariah) terhadap kinerja maqashid syariah di bank syariah Indonesia. Variabel yang digunakan adalah ukuran DPS, rangkap jabatan DPS, jumlah rapat DPS, latar belakang pendidikan DPS dan kinerja maqashid syariah. Dalam penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan dan laporan

  

Good Corporate Governance Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2011-

  2016. Sumber data diperoleh dari website masing-masing bank umum syariah di Indonesia, serta sebagai bahan pendukung penelitian. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia periode tahun 2011-2016. Sampelnya adalah seluruh populasi dengan data time series sejumlah 66. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ukuran DPS berpengaruh negatif signifikan terhadap kinerja maqashid syariah. Rangkap jabatan DPS berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah. Jumlah rapat DPS tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah. Latar belakang pendidikan DPS berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah.

  

Kata kunci: Ukuran DPS, Rangkap Jabatan DPS, Jumlah Rapat DPS, Latar

Belakang Pendidikan DPS dan Kinerja Maqashid Syariah .

  DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................................. ii PENGESAHAN KELULUSAN ................................................................... iii PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN..................................................... iv PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ............................................................ v MOTTO......................................................................................................... vi PERSEMBAHAN ......................................................................................... vii KATA PENGANTAR .................................................................................. viii ABSTRAK .................................................................................................... x DAFTAR ISI ................................................................................................. xi DAFTAR TABEL ......................................................................................... xiv DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xv

  BAB 1 PENDAHULUAN A. Latar Belakang ........................................................................................ 1 B. Rumusan Masalah ................................................................................... 10 C. Tujuan Penelitian .................................................................................... 11 D. Manfaat Penelitian .................................................................................. 12 E. Sistematika Penulisan.............................................................................. 12 BAB II LANDASAN TEORI A. Telaah Pustaka ........................................................................................ 14 B. Kerangka Teoritik ................................................................................... 21 1. Maqashid Syariah .............................................................................. 21 2. Teori Keagenan ................................................................................. 26 3. Corporate Governance ...................................................................... 29 4. Dewan Pengawas Syariah ................................................................. 31 C. Hipotesis .................................................................................................. 35 D. Kerangka Pemikiran ................................................................................ 42 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ........................................................................................ 44

  B.

  Data dan Sumber Data ............................................................................ 44 C. Metode Pengambilan Data ...................................................................... 44 D.

  Populasi dan Sampel Penelitian .............................................................. 45 E. Definisi Operasional................................................................................ 46 1.

  Variabel Dependen Kinerja Maqashid Syariah ................................. 46 2. Variabel Independen ........................................................................ 51 a.

  Ukuran Dewan Pengawas Syariah .............................................. 51 b. Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ............................... 52 c. Jumlah Rapat Dewan Pengawas Syariah .................................... 53 d. Latar Belakang Pendidikan Dewan Pegawas Syariah ................. 53 F. Metode Analisis Data .............................................................................. 54 1.

  Analisis Deskriptif ............................................................................ 55 2. Uji Asumsi Klasik ............................................................................. 55 a.

  Uji Normalitas ............................................................................. 55 b. Uji Multikolinieritas .................................................................... 56 c. Uji Autokorelasi .......................................................................... 56 d. Uji Heterokedastisitas ................................................................. 57 3. Analisi Regresi .................................................................................. 57 a.

  Uji R

  2

  .......................................................................................... 58 b. Uji F ........................................................................................... 59 c. Uji t.............................................................................................. 60

  BAB IV ANALISIS DATA A. Deskripsi Objek Penelitian ...................................................................... 61 B. Analisis Data ........................................................................................... 61 1. Analisis Deskriptif ............................................................................ 61 2. Analisa Uji Asumsi Klasik ................................................................ 64 a. Uji Normalitas ............................................................................. 64 b. Uji Multikolinieritas .................................................................... 65 c. Uji Autokorelasi .......................................................................... 66 d. Uji Heterokedastisitas ................................................................. 67 3. Analisi Regresi .................................................................................. 68 a. Uji R

  2

  .......................................................................................... 70 b. Uji F ........................................................................................... 71 c.

  Uji t.............................................................................................. 71

  BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ............................................................................................. 77 B. Saran ........................................................................................................ 77 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN

  DAFTAR TABEL 1.

Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Bank Syariah Indonesia ..................... 2 2.Tabel 1.2 Indeks Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah Indonesia .... 5 3.Tabel 2.1 Peneltian Sebelumnya ............................................................. 18 4.Tabel 3.1 Proses Pemilihan Sampel ........................................................ 46 5.Tabel 3.2 Operasionalisasi Rasio Pengukur Kinerja Maqashid Syariah . 47 6.Tabel 3.3 Bobot Masing-masing Tujuan dan Elemen ............................. 48 7.Tabel 4.1 Daftar Bank Umum Syariah Indonesia ................................... 61 8.Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ................................................... 62 9.Tabel 4.3 Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov.............................................. 65 10.Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas ...................................................... 66 11.Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................ 67 12.Tabel 4.6 Uji Heterokedastisitas ............................................................. 68 13.Tabel 4.7 Hasil Regresi Model................................................................ 69

  2

  14. ............................................................................ 70

Tabel 4.8 Hasil Uji R 15.Tabel 4.9 Hasil Uji F ............................................................................... 71 16.Tabel 4.10 Hasil Uji t .............................................................................. 72

  DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .................................................................. 43

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat

  dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU No. 10 Tahun 1998). Saat ini di Indonesia dikenal dua jenis bank yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional dan bank yang menjalankan usahanya berdasarkan prinsip syariah atau yang disebut bank syariah.

  Menurut Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

  Sedangkan definisi dari bank syariah sendiri adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. Pada dasarnya perbankan syariah adalah sistem perbankan yang dalam usahanya berdasarkan pada prinsip hukum syariah Islam dan mengacu pada Al-Quran dan Al-Hadist.

  Perbankan syariah memiliki tujuan yang dapat diukur, didefinisikan, dioperasikan dan berkontribusi kepada tujuan khusus atau umum (Jazil, 2013).

  Menurut jenisnya, bank syariah terdiri atas Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).

Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Perbankan Syariah di Indonesia

  Mei Indikator 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 BUS

  6

  11

  11

  11

  11

  12

  12

  12

  13 Jumlah 711 125 1.401 1.745 1.998 2.163 1.990 1.869 1850 Kantor UUS

  25

  23

  24

  24

  23

  22

  22

  22

  22 Jumlah 287 336 336 517 590 320 311 332 335 Kantor

BPRS 138 155 155 158 163 163 163 166 167

Jumlah 225 364 364 401 402 439 446 453 458

Kantor

  Sumber: Statistik Perbankan Syariah OJK, Mei 2017

Tabel 1.1 menunjukkan perkembangan perbankan syariah Indonesia, di mana pada tahun 2009 terdapat 6 (enam) Bank Umum Syariah di Indonesia

  yang kemudian naik dua kali lipat menjadi 13 (tiga belas) dalam kurun waktu 7 (tujuh) tahun. Perkembangan ini diikuti dengan bertambah pula jumlah kantor yang pada tahun 2009 berjumlah 711 kantor menjadi 1.850 kantor. Begitu pula UUS dan BPRS yang terus berkembang di Indonesia.

  Semakin berkembangnya bank syariah berimplikasi pada semakin besarnya tantangan yang harus dihadapi bank syariah, di mana tantangan terbesar adalah untuk mempertahankan citra dan nama baik di mata nasabah agar tetap menjaga kepercayaan serta loyalitas nasabah kepada bank syariah (Falikhatun, 2012). Sebagaimana yang diketahui bank syariah merupakan bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip-prinsip syariah yang bersumber dari Al-

  Qur’an, Hadits dan Ijmak para ulama yang diterapkan baik di lingkungan dalam maupun luar perusahaan (Maradita, 2014). Selain itu, berkembangnya bank syariah di Indonesia, memicu terjadinya persaingan antar bank. Persaingan tidak hanya terjadi di antara bank konvensional dengan bank syariah. Namun juga merambah antar instansi bank syariah sebagai intitusi yang memiliki keistimewaan dan market share tersendiri. Keadaan ini tentu menuntut bank syariah untuk ekstra bekerja lebih keras dalam meningkatkan kinerjanya.

  Peningkatan kinerja bank syariah tidak hanya didasarkan pada profitabilitas dan sumber daya insani saja, namun juga dalam perannya di bidang sosial. Mengingat tujuan dari bank syariah tidak hanya memaksimalkan laba, namun juga memiliki peran di bidang sosial, sehingga pengukuran kinerja dari bank syariah menjadi lebih kompleks. Bank syariah haruslah dapat memberi manfaat yang optimal bagi masyarakat dan peran serta tanggung jawab bank syariah selaku lembaga keuangan Islam yang tidak hanya terbatas pada kebutuhan keuangan dari berbagai pihak, tetapi yang paling penting adalah kepastian seluruh kegiatan yang dijalankan oleh bank syariah sesuai dengan prinsip syariah atau berdasarkan maqashid syariah (Hameed, Wirman, Alrazi, Nazli dan Pramono, 2004). Pengukuran kinerja pada bank syariah dalam beberapa penelitian yang sudah ada mayoritas menggunakan pengukuran profitabilitas berupa ROA, ROE, profit margin ataupun Tobins-Q, yang artinya bahwa peneliti-peneliti sebelumnya tidak membedakan ukuran kinerja antara bank syariah dan bank konvensional.

  Pengukuran kinerja bank syariah berbasis maqashid syariah merupakan proses untuk menentukan apakah bank syariah dapat mencapai tujuan bank syariah yang diturunkan dari maqashid syariah. Pengukuran kinerja mempunyai hubungan langsung dengan tujuannya, sehingga indikator- indikator pencapaian kinerjanya akan diturunkan dari tujuan-tujuan tersebut.

  Menurut Mohammed, Razak dan Taib (2008) tujuan bank syariah akan tepat jika diturunkan dari maqashid syariah. Dengan kata lain, operasional bank syariah harus sesuai dengan syariah Islam karena syariah Islam memiliki tujuan syariah (maqasid syariah). Pencapaian maqashid syariah dapat dilihat dari tiga dimensi yaitu: tahdhib al-fard (pendidikan individu), iqamah al-adl (penciptaan keadilan), dan jalb al-maslahah (pencapaian kepentingan publik), di mana ketiga faktor tersebut bersifat universal. Ketiga ukuran kinerja berdasarkan maqashid syariah, yaitu pendidikan individu, penciptaan keadilan dan penciptaan kepentingan publik atau dengan kata lain kesejahteraan mensyaratkan perbankan nasional untuk mampu merancang program pendidikan dan pelatihan dengan nilai-nilai moral sehingga mereka akan mampu meningkatkan kemampuan dan keahlian para karyawan. Keadilan di mana bank syariah harus memastikan kejujuran dan keadilan dalam semua transasksi dan kegiatan usaha yang tercakup dalam produk, seluruh aktivitas

  

free interest. Perbankan syariah harus mengembangkan proyek-proyek

investasi dan pelayanan sosial untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat.

  Mustafa Omar dan Zulastri Abdul Rozak menggunakan model Maqashid Syariah Index dalam pengukuran kinerja maqashid syariah.

  Tahun 2010-2014 rasio hasil pengukuran kinerja maqashid syariah pada bank syariah Indonesia berfluktuatif. Seperti dijelaskan dalam penelitian Aisah dan Puspitasari (2016) yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia dengan Pendekatan Sharia Maqashid Index” yang ditunjukkan dalam tabel 1.2 berikut ini:

Tabel 1.2 Indeks Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah Indonesia Tahun 2010-2014 Tahun Nama Bank 2010 2011 2012 2013 2014

  

Bank Muamalat Indonesia 0,116 0,11 0,114 0,127 0,127

Bank Syariah Mandiri 0,096 0,073 0,063 0,059 0,057

Bank Mega Syariah 0,017 0,009 0,007 0,007 0,0024

Bank Syariah Bukopin 0,081 0,08 0,077 0,081 0,095

Bank Panin Syariah 0.251 0,112 0,122 0,129 0,217

Bank Negara Indonesia 0,057 0,057 0,053 0,051 0,051

Syariah

Bank Rakyat Indonesia 0,252 0,105 0,024 0,103 0,121

Bank Central Asia Syariah 0,085 0,071 0,067 0,072 0,079

  Sumber: Artikel ilmiah yang berjudul “Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia dengan Pendekatan Sharia Maqashid Index” oleh Aisah dan Puspitasari, 2016

  Peningkatan kinerja maqashid syariah tidak semudah membalikkan telapak tangan. Perlu adanya penanganan lebih ekstra, yaitu kerjasama antara tim manajemen bank selaku agen dan pemilik dana sebagai prinsipal yang baik. Penjelasan mengenai kerjasama dan hubungan antara nasabah dan bank dapat dijelaskan dengan menggunakan dasar teori agensi.

  Teori agensi menjelaskan hubungan antara prinsipal dan agen. Prinsipal adalah pihak yang memberikan mandat kepada agen untuk bertindak atas nama prinsipal, sementara agen merupakan pihak yang diberikan mandat untuk bertindak atas nama prinsipal. Berdasarkan uraian di atas, kegiatan bank syariah memiliki kesamaan prinsip, yaitu terdapat adanya pemisahan antara pemilik dana dengan pengelola dana. Pemisahan pemilik dana dan manajemen

  (bank) ini dalam konteks akuntansi sering disebut agency theory (Arifin, 2005). Teori agensi menghendaki adanya pemisahan antara prinsipal dan agen, yang hal tersebut memicu adanya asymmetric information di mana agen memiliki informasi yang lebih baik mengenai organisasi daripada prinsipal. Adanya asymmetric information memungkinkan munculnya masalah agensi. Adanya masalah agensi tersebut memunculkan perlunya good corporate

  

governance. Good corporate governance kaitannya dengan perbankan

  merupakan suatu sistem pengelolaan yang dirancang untuk meningkatkan kinerja bank, melindungi kepentingan stakeholder, dan meningkatkan kepatuhan terhadap perundang-undangan serta nilai-nilai etika yang berlaku secara umum (Faozan, 2013).

  Berkaitan dengan masalah di atas, di mana sebagian besar bank syariah mengalami penurunan Index Maqashid Syariah pada tahun 2010-2014 serta adanya masalah agensi maka dibutuhkan mekanisme good corporate

  

governance pada Bank Syariah. Penerapan Good Corporate Governance

(GCG) di bank syariah harus memenuhi kepatuhan pada prinsip syariah

(sharia compliance). Implementasi GCG di bank syariah tidak bisa dipisahkan

dari kewajibannya untuk menjalankan kegiatan usaha yang berdasarkan

prinsip syariah. Hal inilah yang membedakannya dengan penerapan GCG di

bank konvensional. Karenanya, peran Dewan Pengawas Syariah (DPS) dalam

implementasi GCG menjadi sangat penting yaitu sebagai pihak yang

mengawasi dan memastikan bahwa suatu bank syariah dalam operasionalnya

telah sesuai dengan prinsip syariah.

  Menurut Faozan (2013) Dewan Pengawas Syariah merupakan badan independen yang bertugas melakukan pengarahan (directing), pemberian konsultasi (consulting), melakukan evaluasi (evaluating), dan pengawasan (supervising) terhadap kegiatan bank syariah dalam rangka memastikan bahwa kegiatan usaha bank syariah tersebut mematuhi (compliance) terhadap prinsip syariah sebagaimana telah ditentukan oleh fatwa dan syariah Islam.

  

Anggotanya terdiri dari pakar di bidang fiqh muamalah yang mengetahui

pengetahuan umum di bidang perbankan dan kemampuan lain yang relevan

dengan tugas kesehariannya. DPS dalam mengawasi operasional bank syariah

wajib mengacu kepada fatwa DSN-MUI untuk memastikan kesesuaian produk

dan jasa bank dengan ketentuan-ketentuan dalam fatwa tersebut.

  Penelitian terkait mengenai Dewan Pengawas Syariah terhadap kinerja

  

maqashid syariah masih sangat terbatas. Sehingga penulis menggunakan

  beberapa rujukan yang berkaitan dengan corporate governance seperti Dewan Komisaris, Komite Audit dan Dewan Direksi, mengingat bahwa Dewan Pengawas Syariah termasuk dalam komposisi corporate governance.

  Muamar dan Arif (2015) dalam penelitiannya yang berjudul Good

  

corporate governance dan kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia

  mengemukakan bahwa jumlah Dewan Pengawas Syariah dan rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah di Bank Syariah Indonesia.

  Menurut Muttakin dan Ullah (2012), semakin banyak anggota Dewan Pengawas Syariah akan mendorong kinerja yang lebih baik karena dewan lebih memiliki pengalaman, kepakaran, keahlian, dan jaringan professional serta sosial yang lebih baik. Semakin banyak anggota Dewan Pengawas Syariah maka pengawasan yang dilakukan akan lebih baik sehingga tingkat kepatuhan syariah bank syariah menjadi lebih baik. Adanya pengawasan yang baik akan menurunkan masalah agensi yang dilakukan oleh manajemen bank syariah, dengan berkurangnya masalah agensi maka kinerja maqashid syariah akan lebih baik. Penelitian Mollah dan Zaman (2015) menemukan bahwa ukuran Dewan Pengawas Syariah berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan bank syariah.

  Menurut Annisa (2015) Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia Malaysia.

  Rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh negatif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah berpengaruh negatif terhadap kinerja maqashid

  

syariah bank syariah di Malaysia. Rapat komite audit tidak berpengaruh

  positif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan Malaysia.

  Penelitian Xie (2003) dalam Waryanto (2010) menemukan bahwa semakin sering dewan komisaris bertemu atau mengadakan rapat, maka akrual kelolaan perusahaan semakin kecil. Hal ini berarti bahwa semakin sering Dewan Komisaris mengadakan rapat, maka fungsi pengawasan terhadap manajemen menjadi semakin efektif.

  Penelitian Kholid dan Bachtiar (2015) menyebutkan bahwa rapat komite audit tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah yang artinya adanya kemungkinan ketidakefektifan para komite audit pada saat menjalankan rapat, ketidakefektifan tersebut dikarenakan tidak semua anggota komite audit hadir pada saat rapat. Sehingga kontribusi pengetahuan dari komite audit dalam memonitoring dirasa kurang.

  Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan Haque, Islam dan Ahmed (2012) dalam Annisa (2015) yang menyatakan bahwa jumlah rapat komite audit berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan, artinya semakin meningkatnya rapat komite audit maka dapat meningkatkan monitoring yang lebih efektif juga meningkatkan kinerja keuangan.

  Latar belakang pendidikan merupakan faktor penting dalam praktek pengungkapan (Farook, 2011; Haniffa dan Cooke, 2002). Direktur dengan pendidikan yang lebih baik diharapkan akan lebih mampu menerima tindakan baru dan memecahkan ketidakpastian (Hambrick dan Mason, 1984).

  Bray, Howard dan Golan (1995) dalam Djoko (2010), menyatakan bahwa latar belakang pendidikan yang dimiliki oleh komisaris utama berpengaruh terhadap pengetahuan yang dimiliki. Komisaris utama yang memiliki latar belakang pendidikan bisnis akan lebih baik dalam mengelola bisnis dan mengambil keputusan.

  Berdasarkan fenomena dan latar belakang di atas, maka penulis tertarik untuk mengupas lebih dalam mengenai

  “Analisis Pengaruh DPS (Dewan

Pengawas Syariah) terhadap Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah

  Indonesia”. Penelitian ini merupakan pengembangan dari penelitian

  sebelumnya yang dilakukan oleh Muamar dan Arief (2015) mengenai “Good Corporate Governance dan Kinerja Maqashid Syariah Bank Syariah di Indonesia”, dengan variabel jumlah dewan komisaris, jumlah komite audit, dan jumlah dewan pengawas. Muttakin dan Ullah (2012) mengenai “Corporate Governance and Bank Perfomance: Evidence From Bangladesh” serta Annisa (2015) ya ng berjudul “Analisis Good Corporate Governance

  Terhadap Kinerja Maqashid Syariah Perbankan Syariah di Indonesia dan Malaysia” dengan variabel dewan komisaris, ukuran dewan pengawas syariah, rangkap jabatan dewan pengawas syariah, komite audit, rapat komite audit.

  Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya adalah: penambahan variabel independen untuk menambah nilai (value) dari penilitian, yaitu variabel: jumlah rapat yang dilakukan Dewan Pengawas Syariah dan latar belakang pendidikan Dewan Pengawas Syariah.

  Pengukurann rapat komite audit dalam penelitian Annisa Yuni (2015) dengan menjumlah rapat yang dilakukan oleh komite audit selama satu tahun.

  Sedangkan dalam penelitian ini pengukuran variabel jumlah rapat Dewan Pengawas Syariah menggunakann variabel dummy.

B. Rumusan Masalah

  Dengan latar belakang di atas, masalah yang dirumuskan adalah terkait dengan pegaruh Dewan Pengawas Syariah terhadap kinerja maqashid syariah pada Bank Syariah Indonesia yang difokuskan dengan rumusan sebagai berikut:

  1. Bagaimana pengaruh ukuran DPS terhadap kinerja maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia? 2. Bagaimana pengaruh rangkap jabatan anggota DPS terhadap kinerja

  maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia? 3.

  Bagaimana pengaruh jumlah rapat yang dilakukan DPS terhadap kinerja

  maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia? 4.

  Bagaimana pengaruh latar belakang pendidikan DPS terhadap kinerja

  maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia? C.

   Tujuan Penelitian

  Secara umum tujuan dari penelitian ini adalah untuk mendapatkan jawaban dari masalah yang telah dirumusukan di atas, diantaranya adalah:

  1. Mengetahui pengaruh ukuran DPS terhadap kinerja maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia.

  2. Mengetahui pengaruh rangkap jabatan anggota DPS terhadap kinerja maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia.

  3. Mengetahui pengaruh jumlah rapat yang dilakukan DPS terhadap kinerja maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia.

  4. Mengetahui pengaruh latar belakang pendidikan DPS terhadap kinerja

  maqashid syariah pada Bank Syariah di Indonesia.

  D. Manfaat Penelitian

  Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat, diantaranya adalah:

  1. Bagi peneliti, penelitian ini bermanfaat untuk menambah pengetahuan dan pengalaman berharga dalam menerapkan teori

• – teori yang didapat di bangku kuliah dan sebagai awal informasi penelitian lanjutan, sebagai awal penelitian lanjutan, serta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Strata 1 pada Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

  2. Bagi Bank Syariah di Indonesia, penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan pertimbangan, evaluasi dan masukan untuk Bank Syariah terhadap kinerja maqashid syariah.

  3. Bagi akademisi, penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumber referensi dalam rangka pengembangan ilmu pengetahuan dan riset terutama dalam konteks governance di Bank Syariah.

  E. Sistematika Penelitian

  Sistematika dalam penelitian ini terdiri dari:

  BAB 1 PENDAHULUAN Dalam bab ini akan membahas mengenai latar belakang penelitian, rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian serta sistematika penulisan. BAB II LANDASAN TEORI Dalam bab ini akan membahas mengenai telaah pustaka, landasan teori, definisi yang mendukung penelitian dan hipotesis penelitian. BAB III METODE PENELITIAN

  Dalam bab ini akan membahas mengenai variabel yang digunakan dalam penelitian, teknik pengambulan data serta metode yang digunakan dalam menganalisis data.

  BAB IV ANALISIS DATA Dalam bab ini akan membahas mengenai analisis data yang ditemukan kemudian menggunakannya untuk menjawab masalah yang telah ditemukan. BAB V PENUTUP Dalam bab ini akan membahas mengenai kesimpulan yang dapat diambil dari hasil penelitian dan juga saran yang diberikan oleh penulis kepada pihak-pihak yang bersangkutan dengan penelitian ini.

BAB II LANDASAN TEORI A. Telaah Pustaka Muamar dan Arief (2015) dalam penelitiannya yang berjudul Good

  corporate governance dan kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia

  mengemukakan bahwa jumlah Dewan Pengawas Syariah dan rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid

  syariah di Bank Syariah Indonesia. Kualitas pengawasan Dewan Pengawas

  Syariah yang melakukan rangkap jabatan dan yang tidak melakukan rangkap jabatan memiliki tingkat kualitas pengawasan yang sama. Dewan Pengawas Syariah yang merangkap jabatan menunjukkan kepakarannya dalam melakukan pengawasan syariah namun kepakarannya harus di bagi ke dalam beberapa bank. Sementara itu, Dewan Pengawas Syariah yang tidak merangkap jabatan memang tidak begitu menunjukkan kepakaran dalam pengawasan syariah namun karena Dewan Pengawas Syariah yang tidak merangkap jabatan hanya melakukan pengawasan pada satu bank saja sehingga kualitas pengawasannya sama dengan dewan pengawas syariah yang merangkap jabatan.

  Menurut Muttakin dan Ullah (2012), semakin banyak anggota Dewan Pengawas Syariah akan mendorong kinerja yang lebih baik karena dewan lebih memiliki pengalaman, kepakaran, keahlian, dan jaringan professional serta sosial yang lebih baik. Semakin banyak anggota Dewan Pengawas Syariah maka pengawasan yang dilakukan akan lebih baik sehingga tingkat kepatuhan syariah bank syariah menjadi lebih baik. Adanya pengawasan yang baik akan menurunkan masalah agensi yang dilakukan oleh manajemen bank syariah, dengan berkurangnya masalah agensi maka kinerja maqashid syariah bank syariahnya menjadi lebih baik. Keberadaan Dewan Pengawas Syariah adalah untuk memonitoring ketaatan bank syariah terhadap syariah Islam sehingga diharapkan dapat menekan masalah agensi yang pada akhirnya akan mengakibatkan kinerja bank syariah menjadi lebih baik. Penelitian Mollah dan Zaman (2015) menemukan bahwa ukuran Dewan Pengawas Syariah berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan bank syariah.

  Seorang Dewan Pengawas Syariah dapat merangkap jabatan sebagai Dewan Pengawas Syariah pada lembaga keuangan lain. Peraturan Bank Indonesia menyebutkan bahwa seorang dewan pengawas syariah hanya boleh

  

merangkap jabatan sebagai anggota DPS sebanyak-banyaknya pada dua

lembaga perbankan dan dua lembaga keuangan syariah non bank serta anggota

  Dewan Pengawas Syariah dilarang merangkap jabatan sebagai konsultan di seluruh BUS dan/atau UUS . Satu anggota DPS diperbolehkan merangkap

  jabatan sebagai anggota DSN.

  Menurut Usamah (2010) kualitas pengawasan terhadap pelaksanaan prinsip syariah di bank syariah memerlukan adanya pembatasan terhadap jumlah rangkap jabatan sebagai Dewan Pengawas Syariah, agar lembaga tersebut dapat bekerja lebih fokus, semakin sedikit rangkap jabatan sebagai Dewan Pengawas Syariah maka dapat bekerja lebih fokus dan profesional. Rangkap jabatan yang tidak terlalu banyak dipegang oleh Dewan Pengawas Syariah diharapkan dapat meningkatkan pengawasan yang lebih baik, sehingga kemungkinan-kemungkinan masalah agensi dapat ditekan yang nantinya dapat meningkatkan kinerja bank syariah itu sendiri.

  Menurut Annisa (2015) Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan Malaysia. Rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan rangkap jabatan Dewan Pengawas Syariah berpengaruh negatif terhadap kinerja

  

maqashid syariah bank syariah di Malaysia. Rapat Komite Audit tidak

  berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan Malaysia.

  Penelitian Xie (2003) dalam Waryanto (2010) menemukan bahwa semakin sering Dewan Komisaris bertemu atau mengadakan rapat, maka akrual kelolaan perusahaan semakin kecil. Hal ini berarti bahwa semakin sering Dewan Komisaris mengadakan rapat, maka fungsi pengawasan terhadap manajemen menjadi semakin efektif.

  Kholid dan Bachtiar (2015) dalam Annisa (2015) menyebutkan bahwa Komite Audit tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah yang artinya adanya kemungkinan ketidak efektifan para Komite Audit pada saat menjalankan rapat, ketidak efektifan tersebut dikarenakan tidak semua anggota Komite Audit hadir pada saat rapat. Sehingga kontribusi pengetahuan dari Komite Audit dalam memonitoring dirasa kurang.

  Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan Haque, Islam dan Ahmed (2012) dengan hasil jumlah rapat Komite Audit berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan, artinya semakin meningkatnya rapat Komite Audit maka dapat meningkatkan monitoring yang lebih efektif juga meningkatkan kinerja keuangan.

  Latar belakang pendidikan merupakan faktor penting dalam praktek pengungkapan (Farook, 2011; Haniffa dan Cooke, 2002). Direktur dengan pendidikan yang lebih baik diharapkan akan lebih mampu menerima tindakan baru dan memecahkan ketidakpastian (Hambrick dan Mason, 1984).

  Bray, Howard dan Golan (1995) dalam Djoko (2010), menyatakan bahwa latar belakang pendidikan yang dimiliki oleh komisaris utama berpengaruh terhadap pengetahuan yang dimiliki. Komisaris utama yang memiliki latar belakang pendidikan bisnis akan lebih baik dalam mengelola bisnis dan mengambil keputusan.

  Endraswati (2017) dalam penelitiannya “Gender Diversity in Board of Director’s and Firm Performance: Study in Indonesia Sharia Banks” mengungkapkan bahwa latar belakang pendidikan perempuan sebagai direksi berpengaruh positif terhadap kinerja perbankan syariah.

  Dalam penelitiannya yang berjudul ”Struktur Islamic Corporate Governance dan Kualitas Pengungkapan Laporan Keuangan pada Bank Syariah di Indonesia”, Endraswati (2017) mengungkapkan bahwa jumlah Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh positif signifikan terhadap kualitas pengungkapan laporan perusahaan. Latar belakang pendidikan Dewan Pengawas Syariah dan jumlah meeting Dewan Pengawas Syariah berpengaruh positif signifikan terhadap kualitas pengungkapan laporan perusahaan.

Tabel 2.1 Penelitian Sebelumnya No Judul Variabel Peneliti Kesimpulan Penelitian/Peneliti penelitian

  1 Good Corporate Muamar 1.

  1. Jumlah Jumlah Dewan

Governance dan dan Arif Dewan Komisaris

Kinerja Maqashid (2015) Komisaris, memiliki

Syariah Bank 2. pengaruh positif

  Jumlah

Syariah di Indonesia Komite signifikan

Audit, terhadap kinerja 3. maqashid

  Jumlah dewan syariah bank pengawas syariah. syariah 2.

  Jumlah Komite

  4. Audit Rangkap jabatan berpegaruh dewan negatif pengawas signifikan syariah dan terhadap kinerja

  5. maqashid Kinerja maqashid syariah bank syariah bank syariah. syariah 3.

  Jumlah dewan pengawas syariah tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia 4. Rangkap jabatan dewan pengawas syariah tidak berpengaruh terhadap kinerja maqashid syariah di bank Syariah Indonesia.

  2 Analisis Good Annisa 1.

  1. Dewan Dewan

Corporate Yuni N I Komisaris Pengawas

Governance (2015)

  2. Syariah tidak Dewan Terhadap Kinerja Pengawas berpengaruh Maqashid Syariah Syariah positif terhadap Perbankan Syariah di 3. kinerja Rangkap

  

Indonesia dan jabatan maqashid

Malaysia Dewan syariah bank Pengawas syariah di Syariah. Indonesia

  4. Malaysia.

  Komite Audit, rapat

  2. Rangkap jabatan Komite Audit dewan pengawas 5. syariah tidak Kinerja berpengaruh maqashid syariah. negatif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan rangkap jabatan dewan pengawas syariah berpengaruh negatif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Malaysia.

  3. Rapat Komite Audit tidak berpengaruh positif terhadap kinerja maqashid syariah bank syariah di Indonesia dan Malaysia.

  3 Shariah Supervision, Mollah &

  1. Ukuran dewan Shariah

Corporate Zaman supervision pengawas

Governance, and board syariah Performance 2. berpengaruh

  Board Conventional vs structure positif terhadap Islamic Bank

  3. kinerja CEO-power keuangan bank syariah.

  

4 Corporate Muttakin Corporate Semakin banyak Governance and dan Ullah governance dan jumlah Dewan Bank Perfomance: (2012) bank Pengawas syariah Evidence From performance . akan mendorong Bangladesh kinerja maqashid syariah bank.

5 Hubungan penerapan

  4. The women’s educational background as director’s latar belakang pendidikan perempuan sebagai direksi berpengaruh positif terhadap kinerja perbankan syariah

  Latar belakang

  3. Ukuran Komite Audit Jumlah Dewan Pengawas Syariah tidak berpengaruh positif signifikan terhadap kualitas pengungkapan laporan perusahaan.

  2. Jumlah meeting Dewan Komisaris

  1. Proporsi Komisaris

  Endraswati (2017)

  8 Struktur Islamic Corporate Governance dan Kualitas Pengungkapan Laporan Keuangan pada Bank Syariah di Indonesia”,

  Good Governance Business Syariah Terhadap Islamicity Financial Performance Index bank Syariah di Indonesia

  Sayekti Good corporate governance business syariah dan islamicity performance index

  Proportion of women as director’s 2. Tenure of women as director’s

  Hikmah Endraswati (2017) 1.

  7 Gender Diversity in Board of Director’s and Firm Performance: Study in Indonesia Sharia Banks

  Pengukuran kinerja maqashid syariah dapat dilakukan dengan model pendekatan SMI. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja setiap bank syariah dalam diagram perbandingan sebagai hasil dari perbandingan antara kinerja profitabilitasnya dengan pelaksanaan maqashid syariah yang telah dilakukan oleh bank syariah.

  (2013) Kinerja perbankan syariah syariah ditinjau dari maqashid syariah dan profitabilitasnya.

  6 Analisa kinerja perbankan Indonesia ditinjau dari maqashid syariah: pendekatan syariah maqashid index (SMI) dan profitabilitas Bank Syariah Afrinaldi

  GGBS berpengaruh signifikan terhadap Islamicity Financial performance index

  3. Women’s educational level as director’s

  4. pendidikan Dewan Jumlah meeting Pengawas Syariah Komite Audit dan jumlah meeting

  5. Dewan Pengawas Ukuran Dewan Syariah berpengaruh Pengawas positif signifikan Syariah terhadap kualitas 6. pengungkapan

  Latar belakang laporan perusahaan. pendidikan Dewan Pengawas Syariah