ANALISIS MARGIN KEUNTUNGAN PEMBIAYAAN MANFAAT DI BMT TARUNA SEJAHTERA TENGARAN KAB. SEMARANG - Test Repository
ANALISIS MARGIN KEUNTUNGAN PEMBIAYAAN
MANFAAT DI BMT TARUNA SEJAHTERA
TENGARAN KAB. SEMARANG
TUGAS AKHIR
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Melengkapi Syarat
Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya Ekonomi Syariah (A.Md.E.Sy)
Di susun oleh:
ANDRI ASTI
NIM 20112042
JURUSAN D III PERBANKAN SYARIAH
FALKUTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
SALATIGA
2015
MOTTO
Dan mohonlah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan salat.Dan (salat) itu sungguh berat, kecuali bagi orang-orang yan khusyuk, yaitu mereka yakin, bahwa meraka akan menemukan Tuhannya, dan bahwa mereka akan kembali kepadanya. (Q.S. Al-Baqarah: 45-46)
PERSEMBAHAN
Penulisan penelitian ini saya persembahkan kepada .......Ayahanda SUTOMO dan Ibunda SITI RUKAYAH Saudara tersayang Ilham Yasri (Istri Ni Wayan Yuyun), Eka Rinasih (Suami
Absor), Tri Indiastuti (Suami Tato), Alfiah (Suami Hari) , Nur Samsiyah, Ahmad Kadir, Ahmad Istofa
Keluarag Basar Saya di Lampung Sahabat-Sahabat Perjuangan DIII PS di IAIN Salatiga Dan Almamaterku ...
KATA PENGANTAR Segala puji bagi Allah SWT, Robb semesta alam yang telah memberikan rahmat, dan kemudahan dalam mengerjakan Tugas Akhir ini hingga akhir.
Shalawat dan salam semoga selalu tercurah Nabi Muhammad SAW, Nabi yang mewakili akhlak paling sempurna, Nabi yang kelak kita harapkan syafaat-nya di
yaumil akhir.
Penelitian ini membahas tentang perkembangan pembiayaan murabahah dan penentuan margin keuntungan di BMT Taruna Sejahtera Tengaran. Penelitian ini diharapkan dapat membantu BMT Taruna Sejahtera tengaran untuk meningkatkan dan memperhatikan, dalam perkembangan pembiayaan dan keuntungan yang ditetapkan. Agar nasabah puas akan opersional yang sedang berjalan di BMT Taruna Sejahtera Tengaran.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir masih jauh dari kata sempurna, mengingat keterbatasan dan kemampuan yang dimiliki penulis. Semoga hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih banyak kepada: 1.
Bapak Bapak Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd,selaku Rektor IAIN Salatiga 2. Bapak Dr. Anton Bawono.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga.
3. Bapak Ahmad Mifdlol Muthohar, Lc.,M.Si. selaku Ketua Jurusan D3 Perbankan Syariah IAIN Salatiga.
4. Ibu Hikmah Endraswati, S.E., M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan dan sabar dalam membimbing dan mengajarkan hingga penulisan tugas akhir selesai.
5. Kedua orang tuaku, Bapak Sutomo dan Ibu Siti Rukayah yang telah mendidik ilmu pengalaman, dan tiada henti terus memberikan perhatiaan pada hal-hal kecil dan saudara-saudari tersayang Eka Rina, Ilham Yasri, Tri Indiastuti, Alfiah, Nur Samsiyah, Ahmad Akbar, Ahmad Istofa yang selalu mendoakan keberhasilanku.
6. Dosen-dosen IAIN Salatiga Falkutas FEBI yang telah memberikan ilmunya kepada saya selama saya menenpuh pendidikan di IAIN Salatiga, hingga saya mendapatkan ilmu yang bermanfaat dan pengalaman.
7. Sahabat-sahabat DIII FEBI angkatan 2012 terbaik yang selama ini berjuang bersama untuk menyelesaikan tugas akhir ini, dan terima kasih untuk teman-teman lampung yang sudah memberikan semangat dalam penyusunan tugas akhir.
Salatiga, 10 Agustus 2015 Penyusun
ANDRI ASTI 20112 042
ABSTRAK
Asti, Andri. 2015. Analisis Margin Keuntungan Pembiayaan Manfaat Di BMT Taruna Sejahtera Tengaran Kab. Semarang. Tugas Akhir Program D III.
Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
BMT Taruna Sejahtera Tengaran Kab. Semarang yaitu lembaga keuangan mikro syariah yang menggunakan prinsip syariah dalam menjalankan kegiatan usahanya. Pembiayaan Manfaat adalah pembiayaan fasilitas pembiayaan guna memenuhi kebutuhan modal anggota untuk usaha produktif maupun konsumtif yang dikelola secara halal sesuai syariah dengan akad murabahah dan Qordul Hasan.
Penelitian ini menggunakan tipe pendekatan deskriptif, yaitu untuk suatu penyelidikan yang bertujuan untuk menggambarkan kondisi atau mengembangkan suatu keadaan. Adapun data yang diperoleh dari data primer dan sekunder. Data primer berupa sumber data yang langsung diberikan kepada pihak BMT Taruna Sejahtera, sedangkan data sekunder diperoleh dari buku, brosur, buku pedoman opersional BMT, internet dan buku perpustakaan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa dalam perkembangan penyaluran dana atau pembiayaan manfaat pada tahun 2014 mengalami peningkatan yang cukup baik, dan perkembangan yang tinggi terdapat pada bulan Desember 2014 yaitu sebesar Rp. 26.117.500,- dengan growth sebesar 0.399.885,-. Dan untuk penentuan margin keuntungan pembiayaan manfaat BMT Taruna Sejahtera dengan melihat harga pasar saat ini, artinya dalam menentukan standarisasi margin keuntungan melihat margin yang berlaku di pasar yang masih berlaku.
Kata kunci: Pembiayaan Murabahah, Margin Keuntungan
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i SURAT PERSETUJUAN TUGAS AKHIR .................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii SURAT PERNYATAAN................................................................................. iv HALAMAN MOTTO ...................................................................................... v HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... vi KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii ABSTRAK ....................................................................................................... viii DAFTAR ISI .................................................................................................... ix DAFRTA GAMBAR ....................................................................................... xii DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ..................................................................................... 1 B. Rumusan Masalah ................................................................................ 8 C. Tujuan dan Kegunaan .......................................................................... 8 D. Penegasan Istilah ................................................................................. 9 E. Metode Penelitian................................................................................. 11 F. Sistematika Penulisan .......................................................................... 13 BAB II LANDASAN TEORI 1. Penelitian Terdahuluan......................................................................... 15 2. Kerangka Teoristik ............................................................................... 17 1. Pengertian Pembiayaan .................................................................. 17
2. Jenis-Jenis Pembiayaan .................................................................. 18 3.
Bentuk Pembiayaan ........................................................................ 21 4. Unsur-Unsur Pembiayaan .............................................................. 22 5. Prinsip-Prinsip Pemberian Pembiayaan ......................................... 23 6. Aspek-Aspek dalam Penilaian Pembiayaan ................................... 27 7. Prosedur Pemberian Pembiayaan ................................................... 31 8. Produk-Produk Pembiayaan ........................................................... 34 9. Pembiayaaan Murabahah............................................................... 37 10.
Syarat-Syarat Pembiayaan Murabahah ......................................... 40 11. Aplikasi Pembiayaan Murabahah .................................................. 42 12. Ketentuan-Ketentuan Pembiayaan Murabahah ........................... 43 13. Landasan Syariah Murabahah ....................................................... 45 14. Aspek Teknis Pembiayaan Murabahah ......................................... 46 15. Aspek Administrasi ........................................................................ 47 16. Skema Teknis Penyaluran Dana Murabahah ................................. 48 17. Perhitungan Margin Pembiayaan Murabahah ............................... 49
BAB III GAMBARAN UMUM BMT TARUNA SEJAHTE TENGARAN 1. Sejarah Berdirinya BMT Taruna Sejahtera .......................................... 55 2. Visi dan Misi ........................................................................................ 57 3. Pendiri BMT Taruna Sejahtera ............................................................ 58 4. Struktur Organisasi .............................................................................. 60 5. Tugas dan Wewenang .......................................................................... 61 6. Produk-Produk BMT Taruna Sejahtera ............................................... 65
7. Prospek dan Hambatan ......................................................................... 73 8.
Data-Data Diskriptif ............................................................................. 74
BAB IV ANALISIS 1. Tingkat Perkembangan Pembiayaan Manfaat ..................................... 76 2. Penerapan Akad Pembiayaan Manfaat................................................. 81 3. Penetapan Plafon dan Jangka Waktu Pembiayaan Manfaat ................ 81 4. Ketentuan-Ketentuan dan Besarnya Margin Pembiayaan Manfaat ..... 83 5. Analisis Margin Keuntungan Pembiayaan Manfaat ............................ 87 BAB V PENUTUP 1. Kesimpulan ......................................................................................... 89 2. Saran .................................................................................................... 89 DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Pembiayaan dan Simpanan Tahun 2014 ................ 7Tabel 3.1 Perkembangan Nasabah Tabungan .................................................. 74Tabel 3.2 Perkembangan Nasabah Pembiayaan............................................... 74Tabel 3.3 Perkembangan Margin Keuntungan Pembiayaan ............................ 75Tabel 4.1 Perkembangan Pembiayaan Manfaaat Tahun 2014 ......................... 76Tabel 4.2 Ketentuan Plafon Pembiayaan Manfaat di BMT ............................. 82Tabel 4.3 Ketentuan Plafon Pembiayaan Manfaat di BMT ............................. 82DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Struktur Organisasi BMT Taruna Sejahtera Menyeluruh ............ 60Gambar 3.2 Struktur Organisasi BMT Taruna Sejahtera Tengaran ................. 61Gambar 4.1 Grafik Perkembangan Pembiayaan Manfaaat 2014 ..................... 77BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Indonesia merupakan Negara yang sebagian besar penduduknya
beragama Islam. Masyarakat muslim Indonesia yang memegang teguh prinsip syari’ah tentunya mengharapkan hadirnya lembaga keuangan yang dijalankan berdasarkan etika Islam. Hadirnya lembaga ini, diharapkan masyarakat muslim Indonesia dapat menjalankan kegiatan muamalah yang berkaitan dengan aktifitas lembaga keuangan secara halal (Fikriyah, 2012:1).
Tujuan utama pendirian lembaga-lembaga keuangan syariah yang dilandaskan etika Islam ini adalah membangun nasional Indonesia untuk tercapai terciptanya masyarakat adil dan makmur berdasarkan demokrasi ekonomi, dikembangkan sistem ekonomi yang berdasarkan nilai keadilan, kebersamaan, pemerataan, dan kemanfaatan yang sesuai dengan prinsip syari’ah (Zubairi, 2009:259). Salah satu lembaga keuangan mikro islam yang lahir adalah Baitul Maalwat Tamwil (BMT).
BMT merupakan lembaga keuangan mikro yang terdiri dari dua istilah, yaitu Baitul Maal dan Baitul Tamwil. Baitul Ma lebih mengarah pada usaha-usaha pengumpulan dan penyaluran dana yang bersifat non- profit, seperti: zakat, infaq dan shodaqah. Baitul Tamwil diartikan sebagai usaha pengumpulan dan penyaluran dana yang bersifat komersial. Usaha- usaha tersebut menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari BMT sebagai lembaga pendukung kegiatan ekonomi masyarakat kecil dengan berlandaskan Islam (Huda dan Heykal, 2010:363).
Eksistensi BMT sebagai salah satu lembaga keuangan syariah non Bank menunjukkan perkembangan yang positif. Hal ini terlihat dengan semakin banyaknya keberadaan BMT di Indonesia. Pada tahun 1992, hanya terdapat satu BMT. Sedangkan saat ini sudah terdapat ribuan BMT yang tersebar di Indonesia (Arifin, 2000:134). Hal inilah yang mengindikasikan bahwa masyarakat muslim sangat membutuhkan lembaga keuangan swadaya masyarakat yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
Menurut Rahmaniar (2010:147) landasan utama lembaga keuangan syariah secara umum dalam segala operasinya harus menghindari hal-hal yang dilarang dalam konsep ekonomi Islam, yaitu harus menghindari
riba (bunga), gharar (ketidak jelasan), maisir (judi) dan hal-hal yang
secara tegas dilarang dalam setiap transaksi syariah. Prinsip itulah yang menjadi sahnya kontrak dalam setiap transaksi pada lembaga keuangan syariah termasuk transaksi pada lembaga keuangan mikro syariah.
Pada umumnya, produk-produk yang ditawarkan oleh lembaga keuangan mikro syariah diantaranya produk penyaluran dana (financing), produk penghimpunan dana (funding), dan produk jasa (service). Produk penyaluran dana atau pembiayaan dapat dibedakan berdasarkan tujuan penggunaannya, yakni pembiayaan dengan prinsip jual-beli, pembiayaan dengan prinsip sewa, pembiayaan dengan prinsip bagi hasil, dan pembiayaan dengan akad pelengkap (Karim, 2004:87). Untuk produk penghimpunan dana hanya menggunakan dua prinsip, yakni dengan prinsip
wadi’ah dan prinsip mudharabah. Menurut Rahmawaty (2007:188)
ternyata dalam kenyataannya pembiayaan dengan prinsip jual-beli (murabahah) paling banyak diterapkan dalam perbankan maupun lembaga keuangan mikro syariah dibanding dengan pembiayaan dengan prinsip lainnya meskipun masih ada produk lembaga keuangan yang ditawarkan yaitu pembiayaan berbasis profit loss sharing (LPS) seperti Mudharabah dan Musyarakah.
Jaul Beli Murabahah menurut Fuqaha sebagai penjualan barang seharga biaya/harga pokok (cost) barang tersebut ditambah mark-up atau margin keuntungan yang disepakati. Karakteristik murabahah adalah bahwa penjual harus memberitahu pembeli mengenai harga pembelian produk dan pernyataan jumalah keuntungan yang ditambahkan pada biaya (cost) tesebut (Wiroso, 2005:13).
Namun konsep murabahah pada lembaga keuangan syariah juga sempat mendapat kritikan oleh kalangan ulama. Salah satu kritikan yang muncul adalah bahwa pada penerapan murabahah dalam lembaga keuangan mikro syariah yang tetap mempraktekkan pembebanan bunga dengan menggunakan label produk islam (Rahmawaty, 2007:189).
Muhammad (2005:145) berpendapat bahwa antara mark-up dalam
murabahah pada perbankan syariah dan bunga dalam pinjaman kredit
bank konvensional, tidaklah berbeda terlalu jauh. Kendala tersebut yang menjadi salah satu alasan kenapa masyarakat menyamakan praktek pembiayaan murabahah dengan pemberian kredit pada bank konvensional.
Menurut Karim (2011:206) salah satu aspek penting yang harus diperhatikan dalam akad murabahah adalah tambahan mark-up (keuntungan) yang disepakati, bahwa di dalam penetapan tingkat margin akad pembiayaan murabahah di lembaga keuangan syariah harus tidak hanya menggunakan rujukan suku bunga bank konvensional. Lembaga keuangan syariah dalam menjalankan operasionalnya masih terdapat unsur ribawi dalam proses penentuan harga jual murabahah, yakni masih merujuk (benchmarking) pada suku bunga yang terdapat di perbankan konvensional, meskipun dilakukan secara tidak langsung.
Nuryadin (2007) berpendapat penentuan harga jual dan tingkat
margin yang jelas pada akad murabahah merupakan hal penting karena
untuk menghindari adanya ketidakadilan pada satu pihak, harga harus ditentukan sedemikian rupa sehingga dapat memberikan keadilan bagi kedua belah pihak, yakni pihak penjual dan pihak pembeli. Harga yang dapat memberikan keadilan bagi kedua belah pihak adalah yang tidak memberikan keuntungan di atas normal atau tingkat kewajaran bagi penjual dan harga yang telah disetujui oleh pihak penjual dan pembeli.
Menurut Bahjatullah (2011:298) penentuan margin keuntungan
murabahah , sendiri merupakan salah satu elemen penting dalam akad
pembiayaan murabahah yang menjadikannya berbeda dengan transaksi kredit pada lembaga keuangan konvensional. Penentuan tingkat
margin yang sesuai, akan membawa keuntungan dan kerelaan bagi kedua
belah pihak, yakni pembeli dan penjual. Penetapan margin keuntungan juga dapat dilakukan dengan cara Rasullah SAW ketika berdagang, cara ini dapat dipakai sebagai salah satu metode bank syariah dalam menentukan harga jual dan margin keuntungan murabahah. Menurut Nuryadin (2007:225) cara Rasullah SAW dalam menentukan harga penjualan dan margin keuntungan adalah menjelaskan harga belinya, berapa biaya yang telah dikeluarkan untuk setiap komoditas dan berapa keuntungan wajar yang diinginkan. Cara penetapa harga jual tersebut berdasarkan cost plus mark up. Cost plus mark up adalah biaya tambahan keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan syariah sesuai dengan kesepakatan dan tidak merugikan salah satu pihak.
BMT “Taruna Sejahtera” adalah salah satu BMT yang berada di Kabupaten Semarang. BMT “Taruna Sejahtera” telah mendapatkan pengesahan Akte Perubahan Badan Hukum No.019/BH/PAD/KDK/11.1/2000 tanggal 18 Febuari 2000. Produk yang ditawarkan BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran diantaranya adalah produk penghimpunan dan meliputi produk Simpanan Amanah, produk Simpanan Berkah dan produk Simpanan Berkah Plus. Produk penyaluran dana meliputi produk Pembiayaan Manfaat. BMT “Taruna Sejahtera” Cabang Tengaran merupakan lemabaga keuangan mikro syariah salah satu cabang BMT “Taruna Sejahtera” di antara beberapa cabang-cabang yang dimikilinya. Dalam menjalankan operasionalnya terhitung masih satu tahun yakni tahun 2014. Produk yang ditawarkan pun berupa simpanan berkah, simpanan amanah, simpanan berkah plus, dan pembiayaan manfaat.
Dari beberapa produk yang telah ditawarkan oleh BM T “Taruna
Sejahtera” Tengaran produk pembiyaan manfaat dengan akad murabahah (Ba’i Bitman Ajil) dan Qordul Hasan merupakan produk penyaluran dana (financing) yang memiliki perkembangan yang cukup meningkat selama satu tahun terahir dapat dilihat bahwa posisi perkembangan usaha tabungan berkah dan amanah dan pembiayaan manfaat pada BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran dengan melihat Tabel 1.1 berikut ini:
Tabel 1.1 Perkembangan Pembiayaan dan Simpanan Tahun 2014Bulan Pembiayaan Manfaat Simpanan Berkah & Amanah
Mei 30.800.000,00 20.500.000,00 Juni 42.469.500,00 35.000.000,00
Juli 47.388.000,00 45.250.000,00 Agustus 50.606.500,00 45.675.999,00
September 59.701.500,00 50.500.000,00 Oktober 65.125.000,00 55.253.000,00
November 69.312.500,00 60.458.000,00 Desember 95.887.487,00 80.897.000,00
Sumber: BMT Taruna Sejahtera Tengaran Berdasarkan penjelasan latar belakang masalah dan data yang diperoleh oleh penulis tersebut, maka dalam akad murabahah semestinya dalam penentuan margin keuntungan harus menghindari ketidakadilan pada satu pihak (pembeli) dan dalam perhitungannya dengan tidak merujuk pada suku bunga kredit bank konvensional. Hasil penelitian yang telah dilakukan oleh peneliti sebelumnya, yaitu Hj. Sri Wahyuni, Dian Pranata Citra, dan Astri Arumdhani yang telah melakukan penelitian di perbankan syariah bahwa dalam penentuan
margin keuntungan pembiayaan murabahah dalam perbankan syariah
yang ada, suku bunga pada bank konvensional berpengaruh terhadap penentuan margin pembiayaan murabahah. Berbeda dengan penelitian yang telah dilakukan oleh penyusun Tugas Akhir di BMT Taruna Sejahtera, penelitian ini berbeda objek, tujuan dan metode penelitian.
Objek sebelumnya yang telah dilakukan oleh peneliti sebelumnya kebanyakan dari perbankan syariah dan untuk penelitian sekarang yaitu objeknya berada di Lembaga Keuangan Mikro Syariah yaitu BMT Taruna Sejahtera dan tujuan penelitian untuk mengetahui tingkat perkembangan dan penentuan margin pembiayaan manfaat, sedangkan peneliti dahulu bertujuan mengetahui pengaruh penentuan margin dan untuk metode yang digunakan peneliti terdahulu menggunakan kuantitatif sedangkan penelitian sekarang menggunakan metode kualitatif diskriptif, maka dari itu penulis ingin melakukan penelitian pada BMT Taruna Sejahtera.
Berdasarkan uraian tersebut, penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul
“ANALISIS MARGIN KEUNTUNGAN
PEMBIAYAAN MANFAAT DI BMT “TARUNA SEJAHTERA”
TENGARAN KAB. SEMARANG
”.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka penulis akan merumuskan beberapa pokok masalah yang akan menjadi pembahasan dalam Tugas Akhir ini. Adapun pokok permasalahan tersebut adalah:
1. Bagaimana Tingkat Perkembangan Pembiayaan Manfaat di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran Kab. Semarang? 2.
Bagaimana Penentuan Margin Keuntungan Pembiayaan Manfaat di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran Kab. Semarang? C.
Tujuan dan Kegunaan 1.
Tujuan Penelitian Tujuan dari penelitian ini adalah: a.
Untuk mengetahui Tingkat Perkembangan Pembiayaan Manfaat di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran Kab. Semarang.
b.
Untuk mengetahui Penentuan Margin Pembiayaan Manfaat di BMT “Taruna Sejahtera”Tengaran Kab. Semarang.
2. Kegunaan Kegunaan penulisan ini adalah: a.
Memberikan pengetahuan Penentuan dan Perkembangan Pembiayaan Manfaat di BMT “Taruana Sejahtera”Tengaran Kab.
Semarang.
b.
Bagi IAIN, dapat dijadikan sebagai bacaan ilmiah di perpustakaan. c.
Bagi masyarakat, dapat dijadikan sebagai tambahan pengetahuan mengenai pembiayaan yang berprinsip akad murabahah.
d.
Guna memehuni tugas akhir pada program studi DIII perbankan syariah IAIN Salatiga.
e.
Bagi BMT, dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan dalam penentuan margin pembiayaan pada masyarakat banyak.
D. Penegasan Istilah 1.
Analisis Adalah menyelidiki suatu peristiwa (karangan, perbuatan, dsb) untuk mengetahui apa sebab-sebabnya, bagaimana duduk perkaranya tesebut. Dan menganalisis adalah menyelidiki dengan menguraikan bagian-bagiannya (Poerwadarminta, 2003: 37).
2. Margin (Keuntungan)
Margin keuntungan adalah persentase tertentu yang diterapkan per
tahun perhitungan margin keuntungan secara harian, maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari, perhitungan margin keuntungan secara bulanan, maka selama setahun ditetapkan 12 bulan (Karim, 2010:280).
3. BMT Taruna Sejahtera Lembaga keuangan yang ada di Jawa Tengah Kab. Semarang. Pada tahun 1998 berfokus terhadap usaha simpan pinjam dengan system syariah yang bertujuan untuk memberikan pelayanan usaha simpan pinjam dengan sistem syariah yang bertujuan untuk memberikan pelayanan penguatan modal usaha mikro. BMT “Taruna Sejahtera” telah mendapatkan pengesahan Akte perubahan Badan Hukum No.019/BH/PAD/KDK/11.1/II/2000 tanggal 18 Febuari 2000. Dengan menerapkan IMS (Incentive Management System), perubahan sistem akuntansi dengan mengimplementasikan aplikasi Core Banking IBS
Real time serta memperluas jaringan kerja. Hingga 2011 perubahan
asset yang semula pada awal tahun 2011 sebesar 1 Miliyar menjadi 14 Miliyar di bulan Mei 2014.
4. Pembiayaan Manfaat Adalah fasilitas pembiayaan (pinjaman) guna memenuhi kebutuhan modal anggota untuk usaha produktif maupun konsumtif yang dikelola secara halal sesuai akad
murabahah (ba’ibitsmanajil) dan Qordul hasan (Brosur BMT Taruna Sejahtera).
5. Pembiayaan Murabahah
Berasal dari kata kerja rabiha-yarbahu yang bermakna untung (Abdul Qadir ar Raazi, 1995:97) sedangkan secara terminologi fiqh, murabahah adalah bentuk jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan barang dan keuntungan margin yang ditentukan (Abdullah al Jaziry, 1999:50). Murabahah adalah bentuk jual beli yang secara khusus masuk dalam bagian macam jual beli atau
Ba’i. dimana jual
beli atau
Ba’i adalah proses transaksi (ijab dan qabul) atas perpindahan
harta dengan harta yang sesuai dengan syariah (Bahjatullah, 2011:283).
6. Qordul Hasan Adalah akad pembiayaan yang diberikan BMT kepada anggota atau calon anggota yang kurang mampu. Anggota atau calon anggota tidak diwajibkan memberikan bagi hasil atau keuntungan akan tetapi hanya diwajibkan mengembalikan pokok pembiayaan saja (Ridwan, 2004:184) E.
Metode Penelitian 1.
Tipe Penulisan Penulis Dalam penelitian ini menggunakan tipe penelitian
diskriptif, yaitu untuk suatu penyelidikan yang bertujuan untuk menggambarkan kondisi atau mengembangkan suatu keadaan.
2. Jenis Data yang Digunakan a.
Data Primer Menurut Brata (2002:42) data primer berupa sumber data yang langsung memberikan data kepada pengumpul data (peneliti) atau data yang diperoleh langsung dari lapangan (obyek data) atau data yang berisikan tentang variabel produk BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran yang ada untuk digunakan analisis.
b.
Data Sekunder Data yang diperoleh secara tidak langsung dari semua kegiatan yang ada dalam perbankan atau BMT atau dengan membaca buku serta sumber-sumber data lain yang berhubungan dengan penelitian. c.
Data Kuantitatif Membandingkan dua variabel untuk mengetahui selisihnya (Emzir, 2011:305).
3. Teknik Pengumpulan Data a.
Observasi Langsung Adalah dengan pengamatan terhadap BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran.
b.
Metode Wawancara (Interview) Wawancara adalah proses/teknik memperoleh keterangan untuk tujuan penelitian dengan cara tanya jawab si penjawab atau responden dengan alat yang dinamakan interview guide (paduan wawancara) (Arikunto, 2012:206). Pengumpulan data dengan menggunakan tanya jawab dengan pemimpin, karyawan dan beberapa nasabah yang dengan pembiayaan manfaat, analisis penentuan margin dan tingkat perkembangan pembiayaan Manfaat di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran.
c.
Metode Dokumentasi Dokumentasi adalah pencarian data mengenai hal-hal atau variabel yang berupa catatan transkip, buku, surat kabar, majalah, prasasti, notulen, agenda dan sebagainya (Arikunto, 2002:206). Atau Pengumpulan data atau melengkapi data yang telah ada dengan melihat catatan-catatan serta aplikasi-aplikasi di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran.
F. Sistematika Penulisan
Agar laporan ini memperoleh gambaran yang secara berurutan, maka penulis menyajikan sistematika penulisan, yaitu uraian mengenai hal-hal yang akan dilaporkan secara sistematika.
BAB 1 PENDAHULUAN, berisi tentang uraian latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan dan kegunaan, penegasan istilah, metode penelitian, sistematika penulisan.
BAB II LANDASAN TEORI, berisi tentang penelitian dahulu, pengetian pembiayaan, jenis-jenis pembiayaan, bentuk-bentuk pembiayaan, unsure-unsure pembiayaan, prinsip-prinsip pemberian pembiayaan, aspek-aspek dalam penilaian pembiayaan, prosedur pemberian pembiayaan, produk-produk pembiayaan, pembiayaan
murabahah , syarat-syarat pembiayaan muarabahah, aplikasi pembiayaan murabahah , ketentuan-ketentuan pembiayaan murabahah, landasan
syariah murabahah, aspek teknis pembiayaan murabahah, aspek administrasi, skema teknis penyaluran dana murabahah, perhitungan margin pembiayaan murabahah.
BAB III LAPORAN OBJEK, berisi tentang penyajian tentang gambaran umum BMT, mengen ai sejarah berdirinya BMT “Taruna Sejahtera”, Struktur Organisasi, Job disciption, produk-produk BMT.
BAB IV ANALISIS, merupakan bab yang berisikan hasil penelitian dan pembahasan, meliputi : tingkat perkembangan pembiayaan manfaat di BMT Taruna Sejahtera Tengaran, dan perhitungan margin pembiayaan manfaat di BMT “Taruna Sejahtera” Tengaran.
BAB V PENUTUP, merupakan bab terahir dalam penulisan tugas akhir ini yang berisikan kesimpulan dari pembahasan yang telah diuraikan, dan saran terhadap praktik ekonomi BMT.
BAB II LANDASAN TEORI Penelitian Terdahulu A. Penelitian yang dilakukan oleh Hj. Sri Wahyuni (2015) tentang Faktor-faktor yang mempengaruhi margin murabahah pembiayaan
konsumtif di Bank Kaltim Syariah. Hasil penelitian menemukan variabel FDR (Financing Deposit Ratio), BOPO (Biaya Operasional + Pendapatan Operasional), Inflasi (Suatu Proses meningkatkan harga-harga secara umum dan terus menerus), dan suku bunga berpengaruh secara simultan signifikan terhadap marginMurabahah Bank Kaltim Syariah.
Dian Pranata Citra (2014) dalam Skripsinya berjudul “ Analisis
Margin Keuntungan Terhadap Penyaluran Pembiayaan Murabahah pada
PT Bank Muamalat Indonesia Tbk”. Penelitian ini menemukan perkembangan penyaluran pembiayaan murabahah mengalami peningkatan walaupun ada sedikit penurunan pada setiap awal dan akhir tahun, ini menunjukan bahwa setiap tahunnya masyarakat atau nasabah semakin berminat untuk melakukan pembiayaan .
murabahah
Perkembangan margin mengalami penurunan setiap awal tahun, tetapi untuk triwulan kedua mengalami peningkatan untuk setiap tahunnya karena besarnya margin keuntungan murabahah telah disesuaikan dengan suku bunga pinjaman bank konvensional, dan pengaruh margin keuntungan murabahah terhadap pembiayaan yaitu tinggi atau kuat dan kemampuan margin keuntungan mempengaruhi naik turunnya pembiayaan
murabahah sebesar 53,5% sedangkan sisanya dijelaskan oleh faktor-faktor lain yang tidak dimasukan dalam persamaan regresi sebesar 46,5%.
Astri Arumdhani, Rini Septiani (2012) meneliti tentang Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Tingkat Suku Bunga BI Terhadap Pendapatan Margin Murabahah pada PT Bank Syariah Mandiri. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah dipengaruhi oleh tingkat suku bunga kredit yang mengacu pada tingkat suku bunga yang tetapkan oleh BI.
Baskoro Perdana Putra (2013) dalam Skripsinya yang berjudul “Analisis Penetapan Tingkat Margin Akad Pembiayaan Murabahah studi kasus pada BMT Ahmad Yani Malang”. Penelitian ini menemukan bahwa pada BMT Ahmad Yani Malang tidak adanya penggunaan rujukan suku bunga untuk menetapkan tingkat margin pada akad pembiayaan
murabahah . Tingkat margin ditentukan berdasarkan beberapa komponen,
yakni tingkat nisbah bagi hasil dengan BTN Syariah Malang, tingkat rata- rata pasar, tingkat laba yang diinginkan, dan biaya perolehan serta biaya lainnya. Kompenen tersebut menyumbang andil yang seimbang pada proses penentuan tingkat marginmurabahah.
Kerangka Teoritik B.
1. Pengertian Pembiayaan a.
Pengertian pembiayaan Transaksi penyediaan dana dan atau barang serta fasilitas lainnya kepada mitra yang tidak bertentangan dengan syariah dan Standar Akuntansi Perbankan Syariah (Karim, 2010:321). Menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1988 pembiayaan adalah aktifitas menyalurkan dana yang terkumpul kepada anggota pengguna dana, memilih jenis usaha yang akan dibiayai, dan menentukan anggota mana yang akan dibiayai agar diperoleh jenis usaha yang produktif, menguntungkan dan dikelola oleh anggota yang jujur dan tanggung jawab (Sumiyanto, 2008:165).
b.
Fungsi Pembiayaan Menurut Karim (2004:120) ada beberapa fungsi dalam pembiayaan pada bank syariah sebagai berikut:
1. Meningkatkan daya guna, peredaran, dan lalu lintas uang; 2.
Meningkatkan daya guna dan peredaran barang; 3. Meningkatkan aktivitas investasi dan pemerataan pendapatan; 4. Sebagai asset terbesar yang menjadi sumber income terbesar bank.
2. Jenis - Jenis pembiayaan
Menurut Kasmir (2012:23) ada beberapa jenis pembiayaan sebagai berikut: a.
Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan dana usaha bagi pembeli/pengadaan/menyediakan unsur-unsur barang dalam rangka perputaran usaha. Konsep modal kerja mencangkup tiga hal, yakni:
1. Modal kerja (working capital assets) adalah modal lancar untuk mendukung operasional perusahaan sehari-hari sehingga perusahaan dapat beroperasi secara normal dan lancar.
2. Modal kerja Brutto (gross working capital) adalah keseluruhan dari jumlah aktiva lancar (current assets).
Modal kerja brutto didasarkan pada jumlah atau kuantitas dana yang tertanam pada unsur-unsur aktiva lancar. Aktiva lancar adalah aktiva yang sekali berputar akan kembali dalam bentuk semula.
3. Modal kerja Netto (net working capital) adalah kelebihan aktiva lancar atas hutang lancar. Dengan konsep ini, jumlah tertentu aktiva lancar harus digunakan untuk kepentingan pembayaran hutang lancar dan tidak boleh dipergunakan untuk keperluan lain.
b.
Menurut Karim (2004:323) pembiayaan investasi, yaitu pembiayaan yang diberikan untuk memenuhi kebutuhan pengadaan sarana/prasarana usaha dan pembiayaan jangka menengah atau jangka panjang untuk pembelian barang modal yang diperlukan untuk pendirian proyek baru, rehabilitasi, modernisasi, ekspansi, dan relokasi proyek yang sudah ada.
Bank dapat memberikan pembiayaan investasi, dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Melakukan penilaian atas proyek yang akan dibiayai dengan mendasarkan pada prinsip-prinsip pemberian pembiayaan yang sehat.
2) Memperhatikan peraturan pemerintah tentang analisis mengenai dampak lingkungan (AMDAL).
3) Jangka waktu pembiayaan maksimal 12 tahun.
4) Memenuhi ketentuan-ketentuan yang berlaku (seperti persyaratan penerima pembiayaan, dan jaminan).
c.
Pembiayaan konsumtif syariah Menurut Antonio (2004: 456) pembiayaan konsumtif syariah adalah jenis pembiayaan yang diberikan untuk tujuan diluar usaha dan umumnya bersifat perorangan. Menurut jenis akadnya dalam produk pembiayaan syariah, pembiayaan konsumtif dapat dibagi menjadi lima bagian, yaitu: 1.
Pembiayaan konsumen akad Murabahah 2. Pembiayaan konsumen akad IMBT 3.
Pembiayaan konsumen akad Ijarah 4. Pembiayaan konsumen akad Istishna’ 5.
Pembiayaan konsumen akad Qord + Ijarah d. Pembiayaan sindikasi, Sumiyanto (2008:124) mengatakan yaitu pembiayaan yang dilakukan secara musyarakah dengan lembaga keuangan syariah lainnya kepada mitra yang jumlah kebutuhan pembiayaan melebihi kemampuan bank. Pembiayaan sindikasi mempunyai tiga bentuk, yakni: 1)
Lead syndication, yakni sekelompok bank yang secara bersama-sama membiayai suatu proyek dan dipimpin oleh satu bank yang bertindak sebagai leader. 2)
Club Deal, yakni sekelompok bank yang secara bersama- sama membiayai suatu proyek, tapi antara bank yang satu dengan yang lain tidak mempunyai hubungan kerja sama bisnis dalam arti penyatuan modal.
3) Sub Sydicantion, yakni bentuk sindikasi yang terjadi antara suatu bank dengan salah satu bank perserta sindikasi lain dan kerja sama bisnis yang dilakukan keduanya tidak berhubungan secara langsung dengan perserta sidikasi lainnya.
3. Bentuk Pembiayaan
Menurut Ascarya (2013:216) menjelaskan bahwa bentuk-bentuk pembiayaan adalah sebagai berikut: a.
Syirkah (Bagi Hasil)
Syirkah berarti akad dua pihak untuk berkerja sama dalam
usaha perdagangan atau usaha lainnya dimana hasil atau keuntungan dari usaha tersebut di bagi antara kedua belah pihak (bagi hasil) dengan sesuai dengan yang disepakati (Hak, 2011: 30). b.
Murabahah (Jual-Beli) Jual-Beli merupakan segala bentuk yang berkaitan dengan proses pemindahan hak milik barang atau asset kepada orang lain atau berupa pertukaran antara barang dengan barang dan dengan norma-norma yang ada ( Nurohman, 2011:62).
c.
Ujrah (Jasa-Upah)
Ujrah (Jasa-Upah) yaitu suatu jasa yang di berikan perbankan
untuk menyediakan pelayanan jasa kepada masyarakat yang berdasarkan prinsip-prinsip syariah, dan menetapkan imbalan atau upah yang akan diberikan kepada masyarakat sehubungan dengan penggunaan pemanfaatan dana masyarakat yang dipercayakan kepada pihak jasa atau perbankan (Hak, 2011:25).
d.
Ijarah (Sewa)
Ijarah (sewa) yaitu akad pemindahan hak guna atas barang
atau jasa, melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang itu sendiri (Hak, 2011:38).
4. Unsur-Unsur Pembiayaan
Menurut (Kasmir, 2012:87) ada unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian suatu fasilitas kredit adalah sebagai berikut:
1. Kepercayaan
Suatu keyakinan pemberian kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa uang, barang atau jasa) akan benar-benar diterima kembali dimasa tertentu di masa akan datang. Kepercayaan ini diberikan oleh bank, dimana sebelumnya sudah dilakukan penelitian penyelidikan tentang nasabah baik secara intern maupun ekstern.
2. Kesepakatan
Diunsur kepercayaan didalam kredit juga mengandung unsur kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si penerima kredit.
Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.
a.
Jangka waktu Setiap kredit yang di berikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu ini mencangkup masa pengembalian kredit yang telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah atau jangka panjang.
b.
Risiko Adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan suatu risiko tidak tertagihnya/macet pemberian kredit. Semakin panjang suatu kredit semakin besar demikian pula sebaliknya. Risiko ini mejadi tangung jawab bank, baik risiko yang disengaja nasabah atau yang tidak sengaja. c.
Balas Jasa Merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan untungan bank. Sedangkan bagi bank yang berprinsip syariah balas jasanya ditentukan dengan bagi hasil.
5. Prinsip-Prinsip Pemberian kredit/Pembiayaan
Penilaian pembiayaan oleh bank dapat dilakukan dengan berbagai prinsip untuk mendapatkan keyakinan tentang nasabah. Ada beberapa prinsip yang sering dilakukan yaitu dengan analisis 5 C + 1 C dan analisis 7P
Menurut Sumiyanto (2008:165) prinsip pemberian pembiayaan dengan analisis 5 C dapat dijelaskan sebagai berikut.
a.
Character
Penilaian terhadap karakter atau kepribadian calon debitur, dengan tujuan untuk memperkirakan kemungkinan bahwa anggota pengguna dana atau anggota BMT yang mengajukan pembiayaan dapat memenuhi kewajiban.
b.
Capacity
Penilaian secara subjektif tentang kemampuan debitur untuk melakukan pembayaran. Kemapuan ini di ukur dengan cacatan prestasi debitur masa lalu yang didukung dengan pengamatan dilapangan atas usaha nasabah, cara berusaha dan tempat usaha.
c.
Capital
Penilaian terhadap kemampuan modal yang dimiliki oleh calon debitur, yang diukur dengan posisi usahanya secara keseluruhan melalui rasio finansialnya dan penekanan dan komposisi modalnya.
d.
Collateral
Adalah jaminan calon debitur, penilaian untuk lebih meyakinkan jika suatu resiko kegagala pembayaran terjadi, dapat lebih ditekankan pada faktor kepercayaan, pendekatan hubungan dengan pengusaha, kegiatan usahanya, saling mengenal karena daerah usahanya.
e.
Conditions
Bagian pembiayaan BMT harus melihat kondisi perekonomian secara umum, khususnya yang terkait jenis usaha calon debitur. Hal tersebut dilakukan karena keadaan
eksternal usaha yang dibiayai. 7P menurut Kasmir (2012:96-
97) sebagai berikut : 1.
Personality Adalah menilai nasabah dari segi kepribadian atau tingkah laku sehari-hari maupun masa lalunya.
Personality juga mencangkup sikap, emosi tingkah laku dan tindakan nasabah dalam menghadapi suatu masalah. Personality hampir sama dengan Character dari 5 C.
2. Party Adalah mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya. Sehingga nasabah dapat digolongkan kedalam golongan tertentu dan akan mendapatkan fasilitas kredit yang berbeda pula dari bank. Kredit untuk pengusaha lemah sangat berbeda dengan kredit yang kuat modalnya, bai dari segi jumlah, bunga, dan persyaratan lainnya.
3. Purpose
Adalah untuk mengetahui nasabah dalam mengambil kredit. Termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.
Tujuan pengambilan kredit dapat bermacam-macam apakah tujuan untuk konsumtif atau tujuan produktif atau tujuan untuk perdagangan.
4. Prospect
Adalah untuk menilai usaha nasabah di masa yang akan datang apakah menguntungkan atau tidak, atau dengan kata lain mempuayai prospek atau sebaliknya. Hal ini penting mengingat jika suatu fasilitas kredit yang dibiayai tanpa mempuyai prospect, buka hanya bank yang rugi akan tetapi juga nasabah.
5. Payment
Adalah ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan kredit yang telah diambil atau sumber mana saja dana untuk pengembalian kredit yang diperoleh. Semakin banyak sumber penghasilan debitur maka semakin baik, sehingga jika salah satu usahanya merugi akan dapat ditutupi oleh sektor lainnya.
6. Profitability
Adalah untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam mencari laba. Profitability diukur dari periode ke periode apakah tetap sama atau akan semakin meningkat, apalagi dengan tambahan kredit yang akan diperleh dari bank.
7. Protection
Tujuannya adalah bagian menjaga kredit yang diukur oleh bank namun melalui suatu perlindungan.
Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau jaminan asuransi.