PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DENGAN CORPORATE SOCIAL RESPONBILITY (CSR) SEBAGAI VARIABEL INTERVENING (Studi Kasus Bank Umum Syariah tahun 2012-2016) SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Sy

  

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP

TINGKAT PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

DENGAN CORPORATE SOCIAL RESPONBILITY (CSR)

SEBAGAI VARIABEL INTERVENING

  

(Studi Kasus Bank Umum Syariah tahun 2012-2016)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

  

Disusun Oleh :

PUJI RAHAYU

NIM 21313057

JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA

  Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433 Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : administrasi@iainsalatiga.ac.id

PERSETUJUAN PEMBIMBING

  

Setelah diadakan pengarahan, bimbingan, koreksi dan perbaikan seperlunya, maka skripsi

Saudara: Nama : Puji Rahayu NIM : 21313057 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam Jurusan : Perbankan Syariah (S1) Judul :

  PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DENGAN

  CORPORATE SOCIAL RESPONBILITY (CSR) SEBAGAI

  VARIABEL INTERVENING (STUDI KASUS BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2012-2016)

  

Dapat diajukan dalam sidang munaqosah Skripsi. Demikian surat ini dibuat untuk dapat

dipergunakan sebagaimana mestinya.

  Salatiga, 16 Agustus 2017 Pembimbing Taufikur Rahman S.E, M.Si NIP. 19770506 200912 1 007

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA

  Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433 Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : administrasi@iainsalatiga.ac.id

  

PENGESAHAN

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP TINGKAT

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DENGAN CORPORATE

SOCIAL RESPONBILITY (CSR) SEBAGAI VARIABEL INTERVENING

  (Studi Kasus Bank Umum Syariah tahun 2012-2016)

DISUSUN OLEH

PUJI RAHAYU

  

NIM: 213 13 057

  Telah dipertahankan di depan Panitia Dewan Penguji Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Istitut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga, pada

  Tanggal 21 Agustus 2017 dan telah dinyatakan memenuhi syarat guna Memperoleh gelar Sarjana S1 Ekonomi

  Susunan Panitia Penguji Ketua Penguji : Dr. Anton Bawono, M.Si _____________________ Sekretaris Penguji : Taufikur Rahman, M.Si _____________________ Penguji I : Abdul Aziz NP, S.Ag., MM _____________________ Penguji II : Ari Setiawan, S,Pd., MM _____________________

  Salatiga, 21 Agustus 2017 Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam,

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : PUJI RAHAYU NIM : 21313057 Jurusan : S1 Perbankan Syariah Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam Judul Skripsi : Pengarauh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah dengan corporate

  social responbility (CSR) sebagai variabel intervening (studi kasus bank umum syariah tahun

  2012-2016) Dengan ini saya menyatakan bahwa Skripsi ini benar-benar karya saya sendiri.

  Sepanjang pengetahuan saya tidak terdapat karya atau pendapat yang ditulis atau diterbitkan orang lain kecuali sebagai acuan atau kutipan dengan mengikuti tata penulisan karya ilmiah yang telah lazim.

  Salatiga, 12 Agustus 2017 Penulis, PUJI RAHAYU NIM. 21313057

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : PUJI RAHAYU NIM : 21313057 Fakultas/Jurusan : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam/Perbankan Syariah S1 Dengan ini menyatakan bahwa judul skripsi “Pengarauh Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Dengan Corporate Social

  

Responbility (CSR) Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Bank Umum

  Syariah Tahun 2012-2016) ” benar bebas dari plagiat, dan apabila pernyataan ini terbukti tidak benar maka saya bersedia menerima sanksi sesuai ketentuan yang berlaku.

  Demikian surat pernyataan ini saya buat untuk dipergunakan sebagaimana mestinya.

  Salatiga, 12 Agustus 2017 Yang membuat pernyataan, PUJI RAHAYU NIM. 21313057 MOTTO “Jangan memandang iri kesuksesan orang lain, jadikanlah itu untuk motivasi dirimu sendiri karena akan sangat berguna.”

  Buanglah jauh-jauh sikap ragu-ragu dalam mengambil setiap keputusan dalam hidup. Bersemangatlah, bulatkan tekad, dan maju.

  (Dr. „Aidh al-Qarni) Man Jadda Wajada „siapa bersungguh-sungguh pasti berhasil‟

  Man Shabara zhafira „siapa yang bersabar pasti beruntung‟ Man Sara Ala Darbi washla „siapa menapaki jalan-Nya akan sampai ke tujuan

HALAMAN PERSEMBAHAN

  Skripsi ini selasai atas ridho dari Sang Maha Pencipta Allah SWT, dan saya persembahakan kepada: Bapak saya Slamet Sugito dan Alm. Ibu saya Suratiningsih, terimakasih atas semua yang telah kalian berikan. Semoga saya bisa selalu membuat kalian menjadi orang tua yang paling bahagia. Kakak saya Heru Wahyudi Eva Yuni, Adik Saya Ari Wibowo dan Ponakan saya Hana Larasati yang selalu membuat semangat .

  Bapak Ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga yang selalu membimbing dan mengajarkan saya banyak ilmu sampai skripsi ini dapat terselesaikan. Sahabatku tersayang Isni Kurniawati, Fitra Armida,Puput Hastutik, Nelvi indriana yang telah memberikan semangat selalu.

  Sahabatku seperjuangan Indah Arum F, Risti Dian,Trispa Juwita, Nur Aini, Uswatun K , Febri dan Ayuk Puspa. Serta teman-teman PS-S1 angkatan tahun 2013 semuanya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu, terimakasih atas dukungan selalu sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Teman-teman KKN posko 78 dan Sahabat terdekat Fanni yang telah baik membantu sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.

  Sahabat sahabati PMII Komisariat Djoko Tingkir Kota Salatiga yang sudah memberikan banyak ilmu dan pengalaman sehingga sampai dititik ini.

KATA PENGANTAR

  Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya yang sangat melimpah kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam penulis haturkan kepada Nabi Muhammad SAW, Nabi akhir zaman yang telah membimbing umatnya menuju jalan kebenaran.

  Skripsi ini diajukan guna memenuhi tugas dan syarat untuk memperoleh gelar strata satu (S1) dalam Jurusan Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga. Ucapan terimakasih sebesar-besarnya penulis ucapkan kepada semua pihak yang telah memberikan pengarahan, bimbingan dan bantuan dalam berbagai bentuk. Ucapan terima kasih terutama penulis sampaikan kepada:

  1. Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd., selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

  2. Dr. Anton Bawaono, M. Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

  3. Fetria Eka Yudiana, S.E. M.Si., selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah S1.

  4. Taufikur Rahman S.E M.Si selaku dosen pembimbing yang telah bersedia meluangka waktu, tenaga dan pikirannya untuk memberikan pengarahan dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini.

  5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga yang telah membekali berbagi ilmu pengetahuan, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini.

  6. Kedua orangtua, kakak serta keluarga yang telah memberikan dorongan moriil, spiritual maupun materiil serta doa restunya dalam penyusunan penelitian ini.

  7. Teman-teman Perbankan Syariah S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam angkatan 2013.

  8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu, tanpa mengurangi rasa hormat, terimaksih atas dukungan dan bantuannya selama ini sehingga karya sederhana ini dapat terwujud dan bermanfaat untuk kepentingan bersama.

  Penulis menyadari bahwa proses pembuatan skripsi ini tidaklah mudah dan memiliki banyak kendala. Sehingga penyusunan skripsi ini sangatlah jauh dari kesempurnaan dan tak luput dari kekurangan-kekurangan. Dengan rendah hati, penyusun sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dan memperbaiki karya ilmiah ini sehingga menjadi lebih baik dalam penyusunan di masa mendatang.

  Salatiga, 15 Agustus 2017 Penulis

  

ABSTRAK

  Rahayu, Puji. 2017 Pengaruh Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Dengan Corporate Social Responbility Sebagai Variabel Intervening Tahun (2012-2016). Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Jurusan Perbankan Syariah S1. Institute Agama Islam Negeri Salatiga. Dosen Pembimbing: Taufikur Rahman S.E M.Si Penelitian ini bertujuan untuk menguji : (1) Pengaruh Pembiayaan

  Murabahah terhadap tingkat Corporate Social Responsibility (CSR) (2) Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap profitabilitas ROA (3) Pengaruh Corporate

  

Social Responsibility (CSR) terhadap Profitabilitas (ROA) dan (4) peran CSR

  sebagai variabel intervening yang memediasi pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas ROA.Penelitian ini menggunakan data sekunder, populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) selama periode 2012

• – 2016. Tehnik pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah purposive sampling, yaitu metode pengambilan sampel dengan menggunakan beberapa kriteria tertentu. Sampel yang digunakan adalah 7 bank syariah yang sesuai kriteria peneliti. Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas, Pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap tingkat CSR, CSR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Hasil penelitian ini menunjukan model path y

  = α + 0.236653 x1+ -1.315895 z + 0.715313 yang menunjukan bahwa CSR dapat mediasi pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas (ROA) yang berarti ada pengaruh memediasi. Dengan dasar melihat t hitung sebesar =10.682 lebih besar dari t tabel tingkat signifikansi 0,05 sebesar 1,96.

  

Kata kunci : Pembiayaan Murabahah, corporate social responsibility,

Profitabilitas(ROA)

  DAFTAR ISI SAMPUL .................................................................................................. i

PERSETUJUAN PEMBIMBING.......................................................... ii

PENGESAHAN ....................................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN .............................................. iv

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ..................................................... v

MOTTO ................................................................................................... vi

PERSEMBAHAN .................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ............................................................................. viii

ABSTRAK ............................................................................................... x

DAFTAR ISI ............................................................................................ xi

DAFTAR TABEL.................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ............................................................................. . xv

  BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ................................................................

  1 B. Rumusan Masalah .........................................................................

  6 C. Tujuan Penelitian ..........................................................................

  7 D. Manfaat Penelitian ........................................................................

  7 E. Sistematika Penulisan....................................................................

  8 BAB II LANDASAN TEORI

  1. Teori Stewardship ...................................................................

  13 2. Teori Agency ..........................................................................

  13 3. Produk Bank Syariah...............................................................

  14

  4. Jenis Pembiayaan .................................................................... 18 5. Aplikasi Penetapan Harga Jual Murabahah.............................

  19

  6. Corporate Social Responsibility (CSR) ............................... . 20 7. Profitabilitas............................................................................

  27 C. Kerangka Penelitian ......................................................................

  33 D. Hipotesis Penelitian .......................................................................

  34 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ..............................................................................

  39 B. Lokasi dan waktu penelitian..........................................................

  40 C. Populasi dan sampel ............................................................ . …… 40 D. Tehnik pengumpulan data .............................................................

  43 E. Skala Pengukuran .......................................................................... 44 F. Definisi konsep dan Operasional ..................................................

  45 G. Tehnik Analisis Data ................................................................... .

  47 H. Alat Analisis ................................................................................ .

  59 BAB IV ANALISIS DATA A. Deskripsi Objek Penelitian ............................................................

  60 B. Analisis Data .................................................................................

  60

  a. Analisis Regresi ................................................................

  61 b. Uji t....................................................................................

  65 c. Uji F.. ................................................................................

  67

  2 d. Uji Determinasi (R ) .........................................................

  68 3. Uji Path Analysis.................................................................... .

  68 4. Uji Asumsi klasik ....................................................................

  71 a. Uji Autokorelasi ...............................................................

  71 b. Uji Heteroskedastisitas ......................................................

  73

  c. Uji Normalitas.................................................................... 74

  d. Uji Linieritas ................................................................... .. 76

  C. Pembahasan .............................................................................. .. 77

  BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ...................................................................................

  81 B. Saran ..............................................................................................

  82 DAFTAR PUSTAKA

  LAMPIRAN

  DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Rekening Pembiayaan SPS April 2017 ............................................................. 3Tabel 3.1 Daftar Populasi .................................................................................................. 40Tabel 3.2 Daftar Sampel .................................................................................................... 42 Tabel 4.1 Hasil Uji Stasioner ..........................................................................................

  61 Tabel 4.2 Hasil Uji Regresi Sederhana ...........................................................................

  62 Tabel 4.3 Hasil Uji Regresi Berganda............................................................................... 64

Tabel 4.4 Hasil Uji T ......................................................................................................... 66 Tabel 4.5 Uji Autokorelasi ..............................................................................................

  72 Tabel 4.6 Hasil Uji white .................................................................................................. 74

Tabel 4.7 Hasil linieritas ................................................................................................... 76Tabel 4.8 Hasil uji hipotesis .............................................................................................. 80

  

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model penelitian…………………………………………………... 33Gambar 4.1 Model Path analysis………………………………………………. 69Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas………………………………………………. 75

BAB I PENDAHULUAN A. Latar belakang Peran penting perbankan dalam stabilitas ekonomi dapat dilihat ketika

  sektor ekonomi mengalami penurunan, maka salah satu cara mengembalikan stabilitas ekonomi adalah menata sektor perbankan. Salah satu penataan sektor perbankan dapat dilihat dengan produk jasa yang ditawarkan dalam perbankan, sehingga dapat membantu pulihnya sektor ekonomi saat mengalami penurunan. Hampir semua aktivitas ekonomi menggunakan peran perbankan sebagai lembaga keuangan yang dapat membantu berjalannya usaha tersebut. Bank dapat berperan sebagai penyedia modal melalui banyak pilihan jasa produk yang ditawarkan, oleh karena itu pemerintah memberikan perhatian khusus terhadap keberadaan perbankan dalam struktur perekonomian nasional (Karim, 2010).

  Perbankan yang ada di Indonesia terdiri dari dua yaitu perbankan konvensional dan perbankan syariah. Perbankan konvensional menyediakan salah satu produk jasa yang disebut dengan istilah kredit yang hanya berorientasi pada laba, sedangkan dalam perbankan syariah disebut dengan produk pembiayaan yang mempunyai misi dan tujuan yang sangat mulia, yaitu profit oriented dan social oriented. Artinya, bank syariah dalam operasionalnya harus sejalan dengan misi dan tujuan tersebut, kususnya dalam dalam islam bahwa dalam islam setiap aktivitas ekonomi, baik individu maupun kelembagaan harus menjadikan pilihan sosial sebagai tujuan selain tujuan yang bersifat individu atau kelompok (Ely, 2012).

  Produk bank syariah yang berorientasi pada laba salah satunya adalah pembiayaan modal kerja syariah. Menurut Yudiana (2011:43) pembiayaan modal kerja syariah adalah pembiayaan jangka pendek yang diberikan kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja usahanya berdasarkan prinsip syariah dan disisi lain membantu kebutuhan modal kerja bagi usaha yang produktif sehingga menjamin kelancaran operasional dan kelancaran usaha atau terhadap tanggung jawab sosial bank tersebut. Berdasarkan akad yang digunakan dalam produk pembiayaan syariah, jenis pembiayaan modal kerja syariah dibagi menjadi 5 macam yaitu mudharabah, murabahah, itishna’, salam dan ijarah.

  Masing-masing produk pembiayaan modal kerja syariah pada suatu bank syariah memiliki risiko pembiayaan. Menurut Ahmed dan Khan (2001), risiko pembiayaan yang dihadapi oleh perbankan syariah salah satunya disebabkan oleh karakteristik unik yang dimiliki oleh akad-akad pembiayaan yang disalurkan oleh perbankan syariah. Pemahaman mengenai karakteristik akad pembiayaan tersebut dapat memandu bank syariah untuk memahami profil risiko pembiayaan sehingga dapat menentukan strategi yang tepat dalam menanggulangi risiko yang terjadi untuk mencapai keuntungan optimum dari syariah semua pasti ada resikonya masing-masing, akan tetapi pembiayaan murabahah adalah pembiayaan yang tingkat resikonya rendah dari yang lainnya, karakteristik murabahah yang pasti dalam besaran angsuran dan margin juga melahirkan persepsi bahwa penggunaan akad murabahah dapat mengurangi tingkat resiko pembiayaan di Indonesia. Sebagaimana ilustrasi porsi pembiayaan bank syariah di Indonesia berdasarkan akadnya dapat dilihat di tabel berikut ini :

Tabel 1.1 Rekening pembiayaan periode sampai April 2017

  Jenis pembiayaan Rupiah Murabahah 4.498.919 Mudharabah 33.852 Musyarakah 62.954 Ijarah 32.666 Istisna 4.356

• Salam

  

Sumber : Statistik Perbankan Syariah, April 2017 (OJK)

  Melihat dari tabel diatas terlihat bahwa memang pembiayaan murabahah yang paling mendominasi sehingga dapat dijadikan untuk peningkatan laba yang akan dihasilkan pada bank umum syariah. Beberapa penelitian yang mendukung bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap laba adalah penelitian Muslim, dkk (2014) dan Haq (2015) yang hasil penelitiannya memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh positif terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia kemudian penelitian Masykuroh (2012) hasil penenlitiannya juga menunjukan pembiayaan murabahah berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada bank syariah di Indonesia.

  Pengaruh pembiayaan terhadap laba atau profitabilitas kemungkinan tidak secara langsung tetapi bisa melalui variabel lain misalnya varibel lain itu adalah CSR, Menurut komisi Eropa (2001) dalam mardikanto (2014:86) CSR didefinisikan sebuah konsep dimana perusahaan mengintegrasikan kepedulian sosial dan lingkungan dalam operasi bisnis dan dalam interaksi dengan para pemangku kepentingan secara sukarela yang berikut semakin menyadarkan bahwa perilaku bertanggungjawab mengarah pada keberhasilan bisnis yang berkelanjutan. Kemudian untuk melaksanakan CSR berarti perusahaan akan mengeluarkan sejumlah biaya, Biaya pada akhirnya menjadi beban yang mengurangi pendapatan sehingga profit bank umum syariah akan berkurang, akan tetapi dengan melaksanakan CSR citra perusahaan akan semakin baik sehingga loyalitas konsumen semakin tinggi. Dari konsep tersebut diperkuat dengan teori menurut Satyo (2005) Seiring meningkatnya loyalitas konsumen dalam waktu yang lama, maka minat terhadap produk pembiayaan bank umum syariah diharapkan lebih baik dan pada akhirnya dengan pelaksanaan CSR diharapkan tingkat profitabilitas akan meningkat.

  Dari konsep diatas, otomatis bank umum syariah akan meningkatkan kegiatan yang berhubungan dengan CSR jika tersebut dapat meningkatkan

  .

  profitabilitas guna memaksimalkan laba bank umum syariah kemudian penelitian Rahmawati (2012) dan Sudaryanto (2011) dalam penelitiannya menunjukan hasil bahwa CSR dapat menjadi variabel intervening yang memediasi pengaruh antar varibel independen dan dependen seperti pembiayaan terhadap profitabilitas.

  Kemudian menurut (Murwaningsari, 2009) perusahaan yang ideal yang banyak diminati oleh investor atau calon konsumen tidak hanya dilihat pada fundamental saja, melainkan juga melihat pada good corporate

  

governance , dimana salah satu gagasan utamanya adalah corporate social

responsibility.

  Maka dari itu dengan di laksanakannya CSR berarti bahwa perusahaan tersebut telah melaksanakan tata kelola perusahaan dan melaksanakan penerapan prinsip GCG dengan baik, prinsisp tata kelola GCG atau suatu tata kelola bank diantaranya menerapkan prinsip-prinsip keterbukaan, akuntabilitas, pertanggungjawaban, independensi dan kewajaran, apabila kinerja sosial bank umum syariah bagus maka bisa disimpulkan pengelolaan GCG juga bejalan dengan lancar (Ely, 2012).

  Penelitian terdahulu mengenai hubungan antara pembiayaan murabahah terhadap CSR oleh Roziq.dkk (2011) dalam penelitian nya dapat disimpulkan bahwa pembiayaan bank umum syariah salah satunya pembiayaan murabahah berpengaruh secara signifikan terhadap corporate

  social responsibility bank umum syariah. Sedangkan penelitian Anggraini

  (2006) menyimpulkan bahwa semakin tinggi aktifitas pembiayaan dalam menghasilkan keuntungan suatu perusahaan maka pelaksanaan program sosial yang dilakukan perusahaan juga semakin besar atau banyak. Kemudian penelitian mengenai hubungan CSR terhadap profitabilitas oleh Widayuni (2014) dan Dessyanti (2016) yang hasil penelitiannya memberikan kesimpulan bahwa CSR memberi pengaruh kuat terhadap kinerja keuangan bank syariah dan penelitian Nistanty (2010) tingkat CSR berpengaruh positif terhadap profitabitabilitas.

  Berdasarkan uraian latar belakang tersebut, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan

  Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Dengan Corporate Social Responbility (CSR) Sebagai Variabel Intervening

  ” (Studi Kasus Bank Umum Syariah Tahun 2012-2016) B. Rumusan Masalah

  1. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap tingkat CSR bank umum syariah?

  2. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah?

  3. Apakah tingkat CSR berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah?

  4. Apakah CSR berperan sebagai variabel intervening yang memediasi pengaruh antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah? C.

   Tujuan Penelitian

  Adapun tujuan penelitian ini berdasarkan latarbelakang dan rumusan masalah diatas adalah sebagai berikut :

  1. Untuk menguji apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap tingkat CSR bank umum syariah .

  2. Untuk menguji apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah.

  3. Untuk menguji apakah tingkat CSR berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah.

  4. Untuk menguji CSR berperan sebagai variabel intervening yang memediasi pengaruh antara pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah.

D. Manfaat Penelitian

  1. Bagi Bank Umum Syariah Sebagai sumber informasi untuk pengembangan bank syariah ke depan, Sebagai bahan pertimbangan untuk terus menjalankan pembiayaan dengan baik sehingga dapat mengeluarkan CSR lebih banyak dan berimbas kepada profitabilitas bank syariah kedepannya,Sebagai bahan evaluasi atas agar lebih baik lagi dari tahun sebelumnya, untuk pengambilan keputusan dalam bank umum syariah.

  2. Bagi penulis Dapat menambah pengalaman dalam pengetahuan tentang pentingnya peran pembiayaan terhadap pengeluaran CSR dan untuk peningkatan profitabilitas bank umum syariah.

  3. Bagi Akademisi Diharapkan menambah referensi dan sebagai sumber acuan bagi para peneliti selanjutnya yang akan melakukan penelitian khususnya yang akan melakukan penelitian yang berkaitan dengan variabel penelitian ini.

E. Sistematika Penulisan

  Sistematika penulisan ini berisi penjelasan tentang isi yang terkandung dari masing-masing bab secara singkat dari keseluruhan skripsi ini. Skripsi ini disajikan dengan sistematika sebagai berikut :

  Bab I Pendahuluan, Bab ini merupakan pengantar dari masalah yang akan dibahas yang berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan, manfaat serta sistematika penulisan.

  Bab II Landasan Teori, Bab ini berisi tentang telaah pustaka merupakan penjelasan dari penelitian-penelitian terdahulu yang berkaitan dengan penelitian yang dilakukan, kerangka teori yang berisi bangunan teori dan konsep yang akan digunakan untuk menganalisis, kerangka penelitian berisi diuji disajikan dalam bentuk gambar dan atau persamaan , dan hipotesis penelitian berisi hipotesis yang diajukan.

  Bab III Metode Penelitian, Bab ini penulis memaparkan tentang metodologi penelitian, lokasi dan waktu penelitian, populasi dan sampel, tehnik pengumpulan data, skala pengukuran, definisi konsep dan operasional, instrumen penelitian, pengujian instrumen penelitian dan alat analisis.

  Bab IV Analisis Data, Berisi analisis data yang menjelaskan tentang deskripsi obyek penelitian, analisis data yang meliputi 3 bagian analisis terhadap tiap variabel , pengujian hipotesis dan pembahasan hasil uji hipotesis dan berupa gambaran umum obyek penelitian dan deskripsi.

  Bab V Penutup, Berisi kesimpulan yang menjelaskan tentang hasil penelitian dan pembahasan disesuaikan dengan rumusan masalah dan tujuan penelitian yang disajikan secara singkat dan jelas. Sedangkan saran merupakan himbauan kepada pembaca atau instansi terkait agar saran yang dipaparkan dapat member pengetahuan dan manfaat serta dapat dikembangkan menjadi bahan kajian peneliti berikutnya.

BAB II LANDASAN TEORI A. Telaah Pustaka Penelitian-penelitian terdahulu yang berkaitan dengan variabel dalam

  penelitian ini antara lain, penelitian yang dilakukan oleh Haq (2015) dengan judul

  “Pengaruh pembiayaan dan efisiensi terhadap profitabilitas bank umum

  syariah”. Hasil penelitiannya menunjukan bahwa tingginya pertumbuhan pembiayaan murabahah akan mendorong peningkatan profitabilitas bank syariah. Semakin banyak bank syariah menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan murabahah maka akan semakin meningkatkan keuntungan yang didapat oleh bank syariah itu sendiri.

  Penelitian Muslim, dkk (2014) dalam judulnya “Pengaruh pembiayaan murabahah dan musyarakah terhadap profitabilitas (studi pada bpr syariah di indonesia)”. memberikan kesimpulan bahwa pembiayaan murabahah dan musyarakah berpengaruh secara bersama-sama terhadap profitabilitas BPR syariah di Indonesia, pembiayaan murabahah berpengaruh positif terhadap profitabilitas BPR Syariah di Indonesia, pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas BPR syariah di Indonesia.

  Penelitian lain dari Amalia (2016) dalam penelitia nnya “Struktur pembiayaan dan pengaruhnya terhadap profitabilitas bank muamalat indonesia dan bank syariah mandiri”. memberikan kesimpulan pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas bank muamalat Indonesia sedangkan pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank syariah mandiri.

  Penelitian Rozik,dkk (2011) mengenai “Pengaruh pembiayaan dan kas terhadap corporate social responsibility melalui laba sebagai variabel intervening pada bank umum syariah di indonesia”. hasil penelitiannya menunjukan bahwa variabel pembiayaan berpengaruh signifikan secara parsial terhadap CSR. Penelitian Anggraini (2006) menyimpulkan bahwa semakin tinggi aktifitas pembiayaan dalam menghasilkan keuntungan suatu perusahaan maka pelaksanaan program sosial yang dilakukan perusahaan juga semakin besar atau banyak.

  Sedangkan penelitian Utami (2011) yang berjudul “Pengaruh kinerja keuangan terhadap nilai perusahaan dengan pengungkapan corporate social

  responsibility dan good corporate governance sebagai variabel pemederasi ”.

  menunjukan hasil pengaruh pengungkapan corporate social responsibility yang bertindak sebagai variabel yang memediasi berpengaruh terhadap hubungan kinerja keuangan dengan nilai perusahaan.

  Penelitian Dessyanti (2016) yang berjudul “Pengaruh CSR terhadap kinerja p erbankan syariah Indonesia”. dengan sampel 6 bank syariah di

  Indonesia menunjukan hasil bahwa besarnya CSR memberi pengaruh kuat terhadap kinerja keuangan.

  Masykuroh (2012) dalam penelitiannya yang ber judul “Eksistensi DPS dalam memediasi Pengaruh pembiayaan, kinerja Keuangan dan pengungkapan CSR pada Bank umum syariah di Indonesia”. dalam penelitiannya menunjukan bahwa hasil penelitian menunjukan ada pengaruh yang signifikan antara pembiayaan, profitabilitas dan juga CSR Disclosure, dan peran DPS ternyata juga memoderasi hubungan pengaruh antara pembiayaan dan profitabilitas namun Dewan komisaris tidak memoderasi hubungan pengaruh antara profitabilitas dan pengungkapan CSR.

  Berdasarkan penelitian terdahulu diatas maka perbedaan penelitian ini dengan penelitian terdahulu terletak pada variabel hipotesis,obyek, dan sampel. Pada penelitian terdahulu belum terdapat variebel CSR sebagai variabel yang memediasi antara pengaruh pembiayaan ke profitabilitas, dan dalam penelitian ini penulis memfokuskan pada pembiayaan murabahah karena pembiayaan ini yang paling mendominasi dibanding pembiayaan yang lainnya. Kemudian peneliti menggunakan obyek bank umum syariah yang terdaftar di bank Indonesia dari tahun 2012-2016 berbeda dengan penelitian terdahulu yang hanya mengambil sampel 2-3 tahun saja.

B. Kerangka teori

  1. Teori Stewardship Kaihatu (2006) dalam Prastanto (2013:11) menyatakan bahwa teori ini dibangun diatas asumsi filosofis mengenai sifat manusia , yakni bahwa manusia pada hakekatnya dapat dipercaya, mampu bertindak dengan penuh tanggung jawab memiliki integritas dan kejujuran terhadap pihak lain. Inilah yang tersirat dalam hubungan fidusia (hubungan berlandaskan kepercayaan) yang dikendaki para pemegang saham, dengan kata lain teori ini memandang manajemen dianggap sebagai pihak yang dapat dipercayai untuk bertindak sebaik-baiknya bagi kepentingan publik maupun pemegang saham. Penerapan teori ini pada penelitian ini adalah berdasarkan hubungan kepercayaan dan kejujuran antara pihak bank dan nasabah dalam menyalurkan pembiayaan murabahah. Sehingga akan mencapai tujuan yang diharapkan.

  2. Teori Agency Menurut Endraswati (2006:13) teori keagenan membahas hubungan antara pemberi kerja (principal) dengan pelaksana pekerjaan. Principal adalah para pemegang saham sedangkan agen adalah manajemen pengelola perusahaan. kedua belah pihak di ikat oleh suatu kontrak yang menyatakan hak dan kewajiban masing-masing. Prinsipal memberikan fasilitas dan dana untuk menjalankan perusahaan. sedangkan manajemen pada penelitian ini yaitu sebagai principal juga berkewajiban untuk melakukan tanggung jawab sosial kepada pelaksana kerja atau karyawannya sebagai wujud CSR intern kemudian principal juga memerikan kewenangan atau arahan terhadap karyawan untuk melaksankan CSR extern nya.

  3. Produk Bank Syariah

  a. Produk penyaluran (pembiayaan) Pembiayaan Menurut Yudiana (2014:33) dalam konteks bank syariah pembiayaan merupakan suatu produk yang ditawarkan oleh bank kepada nasabah atau masyarakat yang membutuhkan guna menunjang kegiatan perekonomian atau dalam rangka memenuhi kebutuhan mereka.

  Pembiayaan modal kerja syariah adalah pembiayaan jangka pendek yang diberikan kepada perusahaan untuk membiayai kebutuhan modal kerja usahanya berdasarkan prinsip syariah dan disisi lain membantu kebutuhan modal kerja bagi usaha yang produktif sehingga menjamin kelancaran operasional dan kelancaran usaha atau terhadap tanggung jawab sosial bank tersebut. Berdasarkan akad yang digunakan dalam produk pembiayaan syariah, jenis pembiayaan modal kerja syariah dibagi menjadi 5 macam yaitu Mudharabah, Murabahah, itishna’, salam dan ijarah (Yudiana, 2011:43). Produk pembiayaan bank syariah dikelompokan dalam tiga prinsip yaitu: 1) Prinsip jual beli

  (ba’i) jual beli dilaksanakan karena adanya

  pemindahan kepemilikan barang. Keuntungan bank disebutkan didepan dan termasuk harga dari harga yang dijual. Terdapat tiga jenis jual beli dalam pembiayaan modal kerja dan investasi dalam bank syariah yaitu : a)

  Ba’i Al Murabahah, jual beli dengan harga perolehan ditambah

  keuntungan yang disepakati antara pihak bank dengan nasabah, dalam hal ini bank menyebutkan harga barang kepada nasabah yang kemudian bank memberikan laba dalam jumlah tertentu sesuai dengan kesepakatan.

  b)

  Ba’i As Salam, jual beli dimana nasabah bertindak sebagai

  pembeli dan pemesan memberikan uangnya ditempat akad sesuai dengan harga barang yang dipesan dan sikap barang telah disebutkan sebelumnya. Uang yang telah diserahkan menjadi tanggungan bank sebagai penerima pesanan dan pembayaran dilakukan degan segera.

  c)

  Ba’i Al Istishna, merupakan bagian dari ba’i assalam namun

  ba’i al isttishna biasanya digunakan dalam bidang manufaktur seluruh ketentuan

  ba’i istishna mengikuti ba’i assalam namun pembayaran dapat dilakukan beberapa kali pembayaran.

  2) Prinsip Sewa Prinsip ini adalah pemidahan hak guna atas barang atau jasa melalui sewa tanpa diikuti pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa. Dalam hal ini bank menyewakan peralatan pada nasabah dengan biaya yang telah ditetapkan secara pasti sebelumnya. Pada akhir masa sewa, bank dapat menjual barang yang disewakan kepada nasabah, pilihan ini dapat diberlakukan dengan prinsip ijarah muntahhiyah bitamlik. 3) Prinsip bagi hasil (Syirkah)

  Terdapat 2 macam produk yaitu :

  a) Musyarakah Merupakan salah satu produk bank syariah yang mana terdapat dua pihak atau lebih yang bekerjasama untuk asset yang dimiliki bersama dimana seluruh pihak memadukan sumber daya yang dimiliki baik yang berwujud maupun yang tidak berwujud. b) Mudharabah Merupakan bentuk kerjasama pihak atau lebih dimana pemilik modal memberikan kepercayaan kepada pengelola dengan perjanjian pembagian keuntungan.

  b. Produk Penghimpunan 1) Prinsip wadiah

  Nasabah bertindak sebagai pihak yang meminjamkan uang sedangkan bank bertindak sebagai peminjam.

  2) Prinsip mudharabah Deposan bertindak sebagai pemilik modal sedangkan bank bertindak sebagai pengelola, dana yang tersimpan oleh bank kemudian oleh bank digunakan untuk pembiayaan.

  c. Produk jasa 1) Sharf (jual beli valuta asing)

  Jual beli mata uang yang tidak sejenis namun harus dilakukan pada waktu yang sama.

  2) Ijarah (sewa) Menyewakan simpanan jasa tata laksana administrasi dokumen dalam hal bank mendapatkan imbalan sewa dari jasa tersebut Yudiana (2014:23-30).

  4. Jenis Pembiayaan Berdasarkan Akad Menurut yudiana (2011:43-56) berdasarkan akad yang digunakan dalam produk pembiayaan syariah jenis pembiayaan modal kerja syariah adalah :

  a. Pembiayaan Mudharabah Merupakan akad pembiayaan modal kerja yang merupakan bentuk kerjasama antara shahibul mal sebagai penyandang dana sepenuhnya dengan mudharib yang memiliki keahlian.

  b. Pembiayaan Murabahah Murabahah adalah perjanjian jual beli antara bank dan nasabah di mana bank syariah membeli barang yang diperlukan oleh nasabah dan kemudian menjualnya kepada nasabah yang bersangkutan sebesar harga perolehan ditambah dengan margin/keuntungan yang disepakati antara bank syariah dan nasabah. Melalui pembiayaan murabahah, bank syariah akan memperoleh profit berupa pendapatan penjualan dari harga pokok yang telah ditetapkan pihak bank, perolehan margin pada pembiayaan murabahah akan berdampak pada tingkat pendapatan bank syariah.

  c. Pembiayaan I stishna’ Merupakan tranaksi jual beli barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang d. Pembiayaan Salam Merupakan fasilitas pembiayaan modal kerja untuk pembelian barang masih dipesan terlebih dahulu, dengan pembbayaran tunai diawal dan barang diakhir.

  e. Pembiayaan Ijarah Merupakan akad pemindahan hak penggunaan atau pemanfaatan atas barang atau jasa dengan melalui pembayaran sewa kepada pemilik.

  5. Aplikasi Penetapan Harga Jual Murabahah di Bank Syariah.

  Menurut Muhammad (2005) dalam Yudiana (2014:106-107) pembiayaan murabahah merupakan pos pembiayaan yang paling diminati dibandingkan dengan produk perbankan syariah yang lainnya, ada beberapa alas an diantaranya: a. Murabahah merupakan mekanisme investasi jangka pendek jika dibandingkan dengan sistem bagi hasil

  (musyarakah

  dan

  mudharabah)

  b. Lebih mudah

  c. Mark up dalam murabahah dapat ditetapkan sedemikian rupa sehingga bank syariah lebih mudah memastikan keuntungan.

  d. Murabahah menjauhkan ketidakpastian e. Murabahah tidak memungkinkan bank syariah mencampuri manajemen bisnis karena karena hubungan bank syariah dengan nasabah adalah hubungan kreditur dan debitur. Pembiayaan murabahah adalah pembiayaan dengan akad jual beli suatu barang sebesar harga perolehan barang ditambah dengan margin yang disepakati oleh para pihak, dimana penjual menginformasikan terlebih dahulu harga perolehan kepada pembeli dan pembayarannya dapat dilakukan secara tunai maupun cicilan, perolehan margin dalam murabahah akan berdampak pada tingkat pendapatan bank syariah (Wadany,2015:18).

  MRH = Total pembiayaan murabahah

  6. Tanggung Jawab Sosial korporasi atau Corporate Social Responsibility (CSR)

  Corporate Social Responsibility (CSR) menurut McWilliams dan

  Siegel (2001) didefinisikan sebagai aksi yang muncul sebagai lanjutan dari tindakan sosial, melebihi kepentingan perusahaan dan yang diwajibkan oleh hukum. Di Indonesia tanggung jawab sosial perusahaan sudah diwajibkan oleh hukum. Hal ini tercantum dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang perseroan terbatas (PT) yang disahkan pada tanggal 20 Juli 2007 tentang perseroan terbatas yang mengatur kewajiban perusahaan untuk melakukan CSR.

  Menurut Bowem (1953) dalam Mardikanto (2014:86) Mendefinisikan Corporate social responsibility sebagai kewajiban pengusaha untuk merumuskan kebijakan, membuat keputusan atau mengikuti garis tindakan yang diinginkan dalam hal tujuan dan nilai-nilai masyarakat. Sedangkan CSR didefinisikan juga oleh komisi Eropa (2001) adalah sebuah konsep dimana perusahaan mengintegrasikan kepedulian sosial dan lingkungan dalam operasi bisnis dan dalam interaksi dengan para pemangku kepentingan secara sukarela yang berikut semakin menyadarkan bahwa perilaku bertanggungjawab mengarah pada keberhasilan bisnis yang berkelanjutan.

  Mardikanto (2014:89) CSR adalah tentang mengelola perubahan di tingkat perusahaan secara sosial bertanggungjawab yang dapat dilihat dalam dua dimensi yang berbeda:

  a. Internal, yang bertanggungjawab sosial praktik yang terutama berhubungan dengan karyawan dan terkait yang terutama berhubungan dengan karyawan dan terkait dengan isu-isu seperti investasi dalam perusahaan modal, kesehatan, dan keslamatan serta manajemen manusia, sementara praktik-praktik lingkungan yang bertanggungjawab terkait terutama pengelolaan sumber daya alam dan sumber daya lainnya dalam produksi barang atau jasa. b. Ekternal, CSR diluar perusahaan dengan masyarakat setempat dan melibatkan berbagai stakeholder seperti mitra bisnis, pemasok, pelanggan, otoritas publik dan LSM yang mewakili masyarakat lokasi serta lingkungan.

  Tanggungjawab dimulai dari keinginan perusahaan untuk dapat

  

sustainable beroperasi lebih lama, mengikuti kemajuan yang ada dan

  dapat terus bertahan dalam bisnis selama beberapa dekade. Jika sebuah perusahaan berupaya menjadi sustainable maka harus melakukan 2 hal : a. Harus menjalankan bisnis yang sukses yang membuat keuntungan serta melakukan investasi.