PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN AN

 

PEDOM AN PEN Y U SU N AN
REN CAN A BI SN I S DAN AN GGARAN
T AH U N 2 0 1 3

U N I T K ERJ A/FAK U LT AS 
 
 

 
BADAN LAYANAN UMUM
UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG

 
 
 
 

BAGIAN PERENCANAAN DAN SISTEM INFORMASI

BIRO ADMINISTRASI PERENCANAAN DAN KEUANGAN
UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG
2012
 

 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB I 
PENDAHULUAN 
 
A. Deskripsi Singkat 
Pengelolaan  Keuangan  Badan  Layanan  Umum  (PK  BLU)  merupakan 
konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara. Konsep ini dimaksudkan untuk 
meningkatkan  pelayanan  kepada  masyarakat  dengan  fleksibilitas  pengelolaan 

keuangan  berdasarkan  prinsip  ekonomi,  produktivitas,  dan  penerapan  praktik 
bisnis yang sehat sebagaimana dijabarkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 23 
Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 
Fleksibilitas  yang  diberikan  antara  lain  adalah  kewenangan  untuk 
mengelola langsung pendapatan yang dip eroleh dari masyarakat maupun dari 
hasil  kerja  sama  atau  hibah.  Namun  pada  BLU  juga  diterapkan  sistem 
pengendalian yang khusus pada tahap perencanaan dan penganggaran serta pada 
tahap  pertanggungjawaban.  Dalam  proses  perencanaan  dan  penganggaran 
tersebut,  satker  BLU  menyusun  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  (RBA)  dengan 
mengacu  kepada  Rencana  Strategis  Bisnis  dan  disusun  berdasarkan  kinerja  dan 
perhitungan  akuntansi  biaya  menurut  jenis  layanannya  serta  kebutuhan  dan 
kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan 
lain, dan APBN. 
Oleh karena itu, agar penyusunan RBA pada satker BLU dapat berjalan 
dengan  baik  maka  pihak‐pihak  yang  berhubungan  dengan  penyusunan  RBA 
terutama  pegawai pada satker BLU perlu dibekali pengetahuan tentang prosedur 
penyusunan  RBA  yang  baik  sehingga  mampu  menerapkan  prinsip‐prinsip  tata 
pemerintahan yang baik. 
Dalam pedoman ini dibahas tentang ketentuan umum dan kebijakan dan 
pedoman penyusunan rencana bisnis dan anggaran Unit Kerja di lingkungan BLU‐ 

Unnes. 
Pedoman  ini  disusun  untuk  membantu  agar  dalam  menyusun RBA Unit 
Kerja  di  lingkungan  Unnes  dapat  menerapkan  prinsip‐prinsip  sesuai  dengan 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK 

 

 1 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

ketentuan yang berlaku dan selaras dengan RBA BLU Unnes.  
Untuk  dapat  mencapai  sasaran  yang  diharapkan  para  penyusun  RBA 
untuk  membaca  dan  mempelajari  peraturan  perundang‐undangan  terkait  dan 
menambah wawasan dengan membaca buku referensi yang berhubungan. Para 

penyusun  juga  disarankan  untuk  menggunakan  berbagai  sarana  yang  tersedia 
seperti  perpustakaan,  web  site,  dan  sarana  lainnya  untuk  memperkaya 
wawasan. 
 
B. Dasar Hukum 
1. Peraturan Pemerintah Nomor 23 ahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan 
Badan Layanan Umum; 
2. Peraturan  Menteri  Keuangan  Nomor  44/PMK.05/2009  tentang  Rencana 
Bisnis & Anggaran serta  Pelaksanaan Anggaran BLU j.o.  Peraturan Menteri 
Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011; 
3. Peraturan  Dirjen  Perbendaharaan  Nomor  PER  55/PB/2011  tentang  Tata 
Cara  Revisi  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  Definitif  dan  Revisi  Daftar  Isian 
Pelaksanaan Anggaran BLU. 
 
C. Tujuan Umum 
Penyusun  diharapkan  mampu/dapat  memahami  penyusunan  Rencana 
Bisnis  dan  Anggaran  Unit  Kerja  di  lingkungan  Unnes  sebagai  bahan  untuk 
menyusun, Rencana Bisnis dan Anggaran BLU Unnes. 
 
D. Tujuan  Khusus 

Penyusun diharapkan mampu: 

•
•

•

Menjelaskan ketentuan umum dan kebijakan Rencana Bisnis dan Anggaran Unit 
Kerja di lingkungan Unnes  
Menyusun laporan kinerja Unit Kerja di lingkungan Unnes tahun berjalan. 
Menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes tahun 
anggaran yang akan datang. 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK 

 

 2 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

•

Menyusun proyeksi keuangan tahun anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes 
yang akan datang. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK 

 

 3 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB II 
KETENTUAN UMUM DAN KEBIJAKAN PENYUSUNAN 
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN  UNIT KERJA 

 
A. Pengertian Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja/Fakultas 
Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  Unit  Kerja  di  lingkungan  Unnes,  adalah 
dokumen  perencanaan  bisnis  dan  penganggaran  tahunan  yang  berisi  kegiatan, 
target kinerja dan anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes. 
Unit  Kerja  di  lingkungan  Unnes  menyusun  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran 
Unit  Kerja  sesuai  visi,  misi,  tujuan/sasaran,  dan  program  yang  realistis  dan 
mengantisipasi  masa  depan  yang  diinginkan  dan  dapat  dicapai.  RBA  Unit 
Kerja merupakan  refleksi  program  dan  kegiatan  dari  Unnes,  yang  tercantum 
dalam Rencana Strategi Bisnis Unnes dalam tahun rencana. 
   
B. Penyusunan RBA Unit Kerja 
Unit  Kerja  menyusun  RBA  dengan  mengacu  kepada  Rencana  Strategis 
Bisnis lima tahunan (RSB) Unnes berdasarkan: 
1. basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; 
2. kebutuhan  dan  kemampuan  pendapatan  yang  diperkirakan  akan 
diterima. 
 
C. Pengajuan dan Penetapan RBA Unit Kerja 
Pimpinan Unit Kerja mengajukan usulan RBA Unit Kerja kepada Pimpinan 

Universitas.  Usulan  RBA  tersebut  disertai  dengan  lampiran  yang  telah 
ditetapkan.  Gugus  Kinerja  dan  Anggaran  Universitas/Tim  Teknis  mengkaji 
kembali usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan 
bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan serta Unit Kerja 
yang  bersangkutan.  Pengkajian  kembali  RBA  Unit  Kerja  terutama  mencakup 
penggunaan standar biaya, kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK 

 

 4 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

datang  dibandingkan  pagu  indikatif  universitas  serta  kinerja  keuangan  tahun 

berjalan.  
Setelah  dilakukan  pengkajian  dan  pembahasan,  RBA  Unit  Kerja  yang 
telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja,  menjadi 
dasar dalam rangka pemrosesan  dari RBA BLU‐Unnes   

Skema pengajuan RBA BLU: 
Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit Kerja mengajukan usulan 
RBA 

 
Pimpinan Unit Kerja dan Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit 
Kerja melakukan pembahasan 

 
Usulan RBA Unit Kerja  

 
Gugus Kinerja /Tim Teknis 
Universitas 

 
Pembahasan antara Tim Universitas & Unit Kerja yang 
bersangkutan 

 
RBA UNNES 

 
Proses Penyesuaian RBA menjadi RBA Definitif 

Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK 

 

 5 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

Skema Hubungan RBA dan Penyusunan Anggaran 
 

• Kertas Kerja Fakultas (RAPA) 
• Data RBA Fakultas 

RBA Universitas 

 
 

Sistem Informasi 
Penganggaran (SiAnggar) 

 
 

 
RKA‐KL Fakultas 

 
 
 

RKA‐KL  Universitas 

• DIPA 
• Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) 

 
D. Bentuk Format RBA Unit Kerja BLU 
Bentuk format RBA Fakultas terdiri dari: 
1. RINGKASAN EKSEKUTIF 
2. BAB I PENDAHULUAN  
a. Gambaran Umum 
b. Visi  
c. Misi  
d. Budaya Kerja 
e. Struktur organisasi 
3. BAB II KINERJA TAHUN 2012 DAN RBA TAHUN 2013  
a. Gambaran  Kondisi  Fakultas  (kondisi  internal,  kondisi  eksternal  serta 
asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA). 
b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. 
Uraian  pencapaian  kinerja  tahun  2012,  dan  target  kinerja  yang  akan 
dicapai tahun 2013. Informasi /tabel yang disajikan: 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       6 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

1) Rincian Pendapatan Per Prodi; 
2) Rincian Belanja Per Prodi; 
3) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2013 
Fakultas; 
4) Ikhtisar    Belanja/Pembiayaan  menurut  Program  dan  Kegiatan  TA 
2013 Fakultas;  
5) Pendapatan dan Belanja Agregat; 
6) Perhitungan Biaya Layanan Per Prodi; 
c. Informasi  lainnya  yang  perlu  disampaikan  (ISO,  tingkat  kesehatan 
organisasi dll). 
d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja Fakultas. 
4. BAB III PENUTUP   
 
 

Kesimpulan dan Hal‐hal yang perlu mendapatkan perhatian. 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       7 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB III  
PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN UNIT KERJA 
 
Penyusunan RBA Unit Kerja meliputi penyusunan Laporan Kinerja Unit Kerja 
Tahun  Berjalan  dan  Rencana  Bisnis  dan  Anggaran  Tahun  Anggaran  Yang  Akan 
Datang. Penyusunan tersebut melalui proses: 
1. Persiapan  
2. Penyusunan Ringkasan Eksekutif dan Bab Pendahuluan  
3. Penyusunan Kinerja Unit Kerja  Tahun Berjalan  (TA.20XX‐1) 
4. Penyusunan  Rencana  Bisnis  Anggaran  Unit  kerja  Tahun  Yang  Akan  Datang 
(TA.20XX) 
 
A. PROSES PERSIAPAN 
Sesuai  dengan  jadwal  yang  telah  ditetapkan  Unnes,  Unit  kerja  perlu 
melakukan persiapan meliputi: 
1. Pembentukan/Penyusunan usulan Tim  
2. Pembuatan Surat Tugas Tim  
3. Penandatanganan Surat Tugas Tim  
4. Penyiapan bahan/dokumen penyusunan Laporan  
5. Peraturan perundangan, peraturan internal universitas, data makro dll 
6. Rapat  Koordinasi, penyusunan jadwal kerja dan penjelasan tugas dan fungsi 

unit 
 
Bahan/dokumen yang diperlukan antara lain:  
• Data pendapatan per unit layanan 

• Hasil perhitungan unit cost (jika sudah memiliki) 

• Standar Pelayanan Minimal (jika sudah memiliki) 
• Renstra Stategis Bisnis Unnes 

• Rencana/program tahun berjalan  dan  tahun  yang akan datang ( dari data 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       8 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

prakiraan maju tahun yang lalu) 

• Laporan Keuangan Tahun yang lalu, (Neraca, Realisasi Anggaran dan Catatan 
Atas Laporan Keuangan) 

• Data kas setara kas pada tanggal tutup buku tahun yang lalu 

• Data pemakaian Bahan Pakai Habis, data Piutang, data Persediaan  

• Data  seluruh  aset  tetap    yang  dimiliki  (termasuk  nilai  pembelian,  waktu 
pembelian, kondisi aset dan dokumen lain yang diperlukan) 

• Dokumen standar harga/acuan harga (SBU,SBK dll) 

• Tarif Layanan 

• dan  lain‐lain  data  dukung  yang  terkait  dengan  data  keuangan  untuk 
penyusunan anggaran 

 
B. PENYUSUNAN RINGKASAN EKSEKUTIF DAN BAB PENDAHULUAN 
1. RINGKASAN EKSEKUTIF 
Memuat uraian ringkas mengenai kinerja BLU tahun berjalan (20XX‐
1)  dan  target  kinerja  tahun  RBA  (20XX)  yang  hendak  dicapai,  termasuk 
asumsi‐asumsi  penting  yang  digunakan  serta  faktor‐faktor  internal  dan 
eksternal  yang  akan  mempengaruhi  pencapaian  target  kinerja  dan  upaya 
dalam  melaksanakan  Tri  Dharma  Perguruan  Tinggi  dan  menghadapi 
persaingan global. 
2. BAB I PENDAHULUAN  
a.

Umum 
1) Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan Fakultas 
berupa  keputusan  yang  telah  ditetapkan  oleh  pemerintah  yang 
mendasari 

operasional 

unit, 

sejarah 

berdirinya 

dan 

perkembangannya  sampai  saat  ini  dan  peranannya  bagi 
masyarakat.  
 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       9 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

2) Karakteristik bisnis BLU  
Keterangan  ringkas  mengenai  kegiatan  utama/pokok  fakultas 
(terutama yang menjadi layanan unggulan).  
 
b. Visi dan Misi  

• Karakteristik Visi: singkat dan mudah diingat, inspiratif, menantang, 
sesuatu yang ingin dicapai dalam jangka waktu panjang (lebih dari 5 
th), menarik bagi organisasi, pelanggan dan stakeholders. 

• Karakteristik  Misi:  pernyataan  tentang  apa  yang  harus  dikerjakan 
oleh lembaga dalam usahanya mewujudkan Visi secara bertahap 
c.

Budaya Kerja 
Nilai‐nilai  budaya  kerja  yang  diterapkan  unit  kerja  dalam 
melaksanakan  tugas  sehari‐hari  untuk  mencapai  visi  dan  misi  yang 
telah ditetapkan. Upaya yang akan dilakukan untuk merubah pola pikir 
menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia, 
peningkatan  kerja  sama,  peningkatan  kinerja,  dan  pembelajaran  pola 
manajemen. 

d. Susunan Pejabat Pengelola Unit Kerja /Struktur Organisasi 
1) Susunan  Pejabat  Pengelola  Unit  Kerja  berdasarkan  keputusan 
pejabat yang berwenang. 
2) Uraian  pembagian  tugas  diantara  masing‐masing  Pengelola  unit 
kerja. 
 
C. PENYUSUNAN  BAB  II:  KINERJA  UNIT  KERJA  TAHUN  BERJALAN  (TA  20XX‐1) 
DAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLU TA 20XX 
a.

Gambaran Kondisi Fakultas X 
Uraian gambaran umum secara singkat dan aktual mengenai kondisi 
internal,  kondisi  eksternal  serta  asumsi  makro  dan  mikro  yang  digunakan 
dalam penyusunan RBA. 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       10 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

1) Kondisi internal Fakultas X:  
Uraian  mengenai  kekuatan  dan  kelemahan  dari  kondisi 
pelayanan, keuangan, organisasi dan SDM, serta sarana dan prasarana 
BLU sampai dengan saat penyusunan RBA.  
Contoh: 
a) Pelayanan 
Fakultas  X  telah  memiliki  sertifikat  ISO  9001  sehingga  mutu  jasa 
yang  diberikan  kepada  masyarakat  terjamin  kualitas  mutunya. 
Sertifikat  ISO  9001  tersebut  menjadi  keunggulan  Fakultas  X  dalam 
menghadapi  persaingan  dengan  penyedia  jasa  sejenis.  Namun 
demikian,  sistem  pelayanan  yang  diberikan  belum  terintegrasi 
sehingga  sulit  untuk  dilakukan  real  time  monitoring.  Terhadap  hal 
ini perlu dilakukan pengembangan sistem manajemen yang mampu 
mengintegrasikan seluruh jenis pelayanan yang diberikan. 
b) Keuangan  
Fakultas  X  telah  memiliki  sistem  informasi  akuntansi  yang  mampu 
mendukung  pelaporan  keuangan  sehingga  laporan  keuangan  yang 
dihasilkan lebih akurat dan tepat waktu. 
Namun  demikian,  tarif  yang  telah  dimiliki  belum  mencerminkan 
kondisi riil saat ini (terlalu rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang 
lalu. 
c) Organisasi dan SDM 
Pegawai  yang  memiliki  latar  belakang  pendidikan  akuntansi  masih 
terbatas.  Perlu  dilakukan  penambahan  pegawai  dengan  latar 
belakang pendidikan sebagai akuntan, dan terhadap pegawai di Biro 
Keuangan  perlu  dilakukan  pengembangan  kapasitas  melalui 
pendidikan  dan  pelatihan  mengenai  akuntansi  dan  keuangan. 
Namun, pegawai di bidang teknis layanan sangat memadai. 
d) Sarana dan Prasarana 
Kondisi sarana dan prasarana yang dimiliki Fakultas X saat ini cukup 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       11 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

memadai untuk menunjang kegiatan baik kegiatan layanan maupun 
kegiatan  administrasi.  Namun  untuk  lebih  meningkatkan  kuantitas 
pelayanan  bagi  masyarakat  kurang  mampu  dirasa  perlu  untuk 
menambah  ruang  pembelajaran  dengan  dilakukan  pembangunan 
gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang pelyanan 
kepada masyarakat. 
2) Kondisi eksternal  Fakultas X 
Menguraikan  mengenai  kondisi  di  luar  BLU  yang  mungkin  akan 
mempengaruhi    keberhasilan  pencapaian  target  kinerja,  dimana 
Fakultas  tidak  memiliki  kemampuan  untuk  mengendalikan  faktor 
eksternal  sesuai  dengan  apa  yang  diinginkan.  Kondisi  eksternal 
tersebut  antara  lain  kebijakan  atau  produk  hukum  yang  dikeluarkan 
oleh  pemerintah,  bencana  alam,  dan  kondisi  perekonomian  nasional/ 
regional/global, dan lain‐lain. 
Contoh 1: 
Fakultas  dalam  menetapkan  target  perlu  memperhatikan  kondisi 
persaingan  dengan  penyedia  barang/jasa  di  sekitarnya.  Apakah 
mampu  bersaing  secara  langsung,  atau  fakultas  lebih  baik  mencari 
target  pasar  yang  berbeda  sehingga  tidak  perlu  bersaing  secara 
langsung dengan penyedia barang/jasa di sekitarnya. 
Keterangan:  
Terhadap  kondisi  internal  dan  eksternal,  Fakultas  tidak  perlu 
melakukan  analisis  yang  mendetil  seperti  analisis  SWOT  dan  analisis 
sejenis. 
3) Asumsi Makro, antara lain (optional): 
a) Tingkat Inflasi ....% 
b) Tingkat Pertumbuhan Ekonomi ...% 
c) Kurs 1 US$ = Rp. ... 
d) Tingkat Bunga Deposito ...% 
e) Tingkat Bunga Pinjaman...% 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       12 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

Contoh: 
Asumsi  nilai  tukar  mata  uang  asing  terkait  dengan  rencana  Fakultas 
membeli  peralatan  yang  harganya  sangat  bergantung  dengan  nilai 
tukar mata uang asing tersebut. Besaran nominal harga peralatan yang 
akan  dibeli  oleh  unit  kerja  BLU  dicantumkan  dalam  RBA  dengan 
menggunakan  asumsi  nilai  tukar  yang  diperkirakan  pada  saat 
pembelian peralatan. 
 
4) Asumsi Mikro, antara lain: 
a) Kebijakan akuntansi sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku; 
b) Subsidi yang masih diterima dari Pemerintah; 
c) Asumsi tarif (misal Kebijakan Uang Kuliah Tunggal dll); 
d) Asumsi volume pelayanan; 
e) Pengembangan pelayanan baru; 
 
Contoh: 
Asumsi  tarif  dan  volume  pelayanan  digunakan  untuk  menyusun 
perkiraan  target  pendapatan  yang  akan  diterima  oleh  fakultas. 
Selanjutnya  dengan  membandingkan  antara  total  pendapatan  dan 
total  biaya/belanja,  dapat  diperkirakan  apakah  Fakultas  masih 
memerlukan  subsidi  dari  Rektorat/Pemerintah,  atau  fakultas  memiliki 
surplus  yang  memadai  sehingga  tidak  memerlukan  subsidi  dari 
Pemerintah. 
Agar  diperhatikan  bahwa  kondisi  internal  fakultas,  kondisi  eksternal 
fakultas, asumsi makro dan asumsi mikro yang digunakan/dicantunkan 
dalam  RBA  adalah  yang  benar‐benar  berkaitan  dengan  pencapaian 
target BLU, dan dijelaskan kaitannya dengan keberhasilan pencapaian 
target tersebut.  
 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       13 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Fakultas 
Bagian ini menguraikan mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan  
(tahun  20XX‐1),  dan  target  kinerja  yang  akan  dicapai  (tahun  20XX). 
Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam penyusunan bagian ini adalah: 
1) Pengukuran  pencapaian  kinerja  tahun  berjalan  (20XX‐1)  dilakukan 
dengan  cara  membandingkan  target  dengan  perkiraan  realisasi  sampai 
dengan akhir tahun. 
2) Sejalan  dengan  restrukturisasi  Program  dan  Kegiatan,  maka  rumusan 
Program  dan  Kegiatan  yang  digunakan  dalam  RBA  harus  sesuai/sama 
dengan  rumusan  Program  dan  Kegiatan  yang  ada  dalam  dokumen 
Renstra Universitas dan RKA‐K/L. 
a) Merupakan 

penjabaran 

dari 

Program 

yang 

rumusannya 

mencerminkan  tugas  dan  fungsi  Satker  BLU  atau  penugasan 
tertentu K/L yang berisi komponen Kegiatan untuk mencapai output 
dengan indikator kinerja yang terukur.  
b) Disertai  dengan  Indikator  Kinerja  Kegiatan  (IKK)  sebagai  instrumen 
yang digunakan untuk mengukur output pada tingkat Kegiatan.  
3) Basis  akuntansi  yang  digunakan  dalam  rangka  penyusunan  anggaran 
fakultas  berdasarkan  basis  kas,  yang  berarti  bahwa  pendapatan  diakui 
pada saat kas diterima oleh fakultas, serta belanja diakui pada saat kas 
dikeluarkan dari fakultas. 
4) Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka perhitungan biaya layanan 
per unit kerja  berdasarkan basis akrual, yang berarti biaya sudah diakui 
dan  dicatat  saat  terjadinya  transaksi  tanpa  memperhatikan  saat  kas 
telah  dibayarkan  atau  belum  oleh  satker  BLU.  Biaya  ini  antara  lain 
adalah biaya penyusutan dan biaya dibayar dimuka. 
Penyusunan biaya layanan per unit kerja tersebut harus didasarkan pada 
perhitungan  biaya  per  layanan  (unit  cost  per  layanan).  Oleh  karena  itu 
Fakulta  terlebih  dahulu  wajib  menyusun  dan  memiliki  dokumen 
mengenai biaya per layanan (unit cost per layanan).  

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       14 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

5) Bagi  BLU  pengelola  dana  khusus,  menyampaikan  pula  informasi 
tambahan antara lain mengenai: 
a) Perkembangan  pengelolaan  dana  sampai  dengan  tahun  berjalan 
(20XX‐1).  
b) Hasil  yang  telah  dicapai  maupun  kendala  dalam  pengelolaan/ 
penyaluran dana. 
c)

Rencana kebutuhan dana pada tahun 20XX. 

Kebutuhan  dana  pada  tahun  20XX  dapat  diusulkan  untuk  dialokasikan 
dalam  APBN  (BA  999.03)  atau  mencari  sumber‐sumber  pendanaan 
lainnya.  Mekanisme  pengalokasian  dana  dalam  APBN  dan  penggunaan 
sumber‐sumber pendanaan lainnya dilakukan sesuai dengan ketentuan. 
 
6) Beberapa  tabel  yang  harus  disajikan  pada  bagian  ini  adalah  sebagai 
berikut: 
a) Rincian Pendapatan Per Unit Kerja; 
b) Rincian Belanja Per Unit Kerja; 
c)

Pengelolaan Dana Khusus (jika ada); 

d) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX 
e) Ikhtisar  Belanja/Pembiayaan  menurut  Program  dan  Kegiatan  TA 
20XX 
f)

Pendapatan dan Belanja Agregat; 

g) Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja 
h) Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU 
Tabel Rincian Pendapatan Per Unit Kerja, Rincian Belanja Per Unit Kerja, 
dan Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU menjadi data masukan 
untuk pengisian Kertas Kerja RKA‐K/L. 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       15 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

7) Adapun format tabel‐tabel adalah sebagaimana contoh di bawah ini: 
TABEL 1 : Rincian Pendapatan Fakultas ........ 
Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/ 
Akun Pendapatan 

Kode 
 
I. 
xxx.xx.xx 
xxxx 
 
xxxxxx 
xxxxxx 
xxxxxx 
xxxxxx 
 
 
 
 
 
II. 
xxx.xx.xx 
xxxx 
 
xxxxxx 

 
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit) 
Program ….(Berisikan uraian Program) 
Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan) 
 
A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun) 
1.Pendapatan Jasa Layanan BLU
2.Pendapatan Hibah BLU
3.Pendapatan Kerjasama BLU 
4.Pendapatan BLU Lainnya
 
B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...
(pendapatan selain PNBP BLU) 
 
 
  Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)
   
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)
Program ….(Berisikan uraian Program) 
Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan)
 
A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun)
1.
Pendapatan Jasa Layanan BLU 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

TA 20XX‐1
Realisasi s.d. ....

Target 

TA 20XX
Target

%

9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

 

 

 

 

9.999.999

9.999.999

9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999
9.999.999

 

 
9.999.999
9.999.999

 

       16 

 
9.999.999
9.999.999

 
9.999.999
9.999.999

16

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/ 
Akun Pendapatan 
Pendapatan Hibah BLU
Pendapatan Kerjasama BLU 
Pendapatan BLU Lainnya

Kode 
xxxxxx 
xxxxxx 
xxxxxx 

2.
3.
4.
 
 
  B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...  
(pendapatan selain PNBP BLU) 
 
 
 
 
  Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit) 
 
 
 
....dst 
 
 
TOTAL PENDAPATAN BLU 
TOTAL PENERIMAAN RM/PHLN/PHDN/... 

TA 20XX‐1
Realisasi s.d. ....
%
9.999.999
9.999.999
9.999.999
 
 
9.999.999
9.999.999

TA 20XX
Target
9.999.999
9.999.999
9.999.999

Target 
9.999.999
9.999.999
9.999.999
 

 

 
9.999.999

 

 

9.999.999
 

9.999.999
 

 

 

 
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999

9.999.999
 

 

 

 
9.999.999
9.999.999

 
 
 
 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       17 

17

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

TABEL 2 : Rincian Belanja Fakultas...... 

Kode 
I. 
xxx.xx.xx 
 
 
xxxx 
 
 
xxxx.xx 
 
 
xxxxxx 
xxxxxx 
 
xxxxxx 
xxxxxx 
 
xxxxxx 
 
 
 
II. 
xxx.xx.xx 
 
 

TA 20XX‐1 

Uraian Unit/Program/IKU Program/ 
Kegiatan/IKK/Output/ 
Akun Belanja/Detil Belanja 
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)
Program...(Berisikan uraian Program) 
IKU Program :  
. ……(Berisikan uraian IKU Program) 
Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan)
Indikator Kinerja Kegiatan 
. ………. (Berisikan uraian IKK) 
Output ...(Berisikan uraian Output)    *) 
Belanja BLU  
 Belanja Barang 
a.
Belanja Gaji dan Tunjangan 
b.
... 
Belanja Modal 
a.
Belanja Modal Tanah 
b.
... 
Belanja RM/PHLN/PHDN/....  
………. (Diisi uraian per akun) 
 
Total Belanja Unit …...  
 
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit) 
Program...(Berisikan uraian Program) 
IKU Program :  
 ……(Berisikan uraian IKU Program)

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

Volume 
Realisasi
Target 
s.d. .... 

% 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 

 
 

 
 

99 sat 

 

99 sat 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 

 

 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

Target 
9.999.999 
9.999.999 
 
 
9.999.999 
 
 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
 
9.999.999 
 
9.999.999 
9.999.999 

 
 
 
 

 

Dana 
Realisasi 
% 
s.d. .... 
9.999.999
9.999.999  
 
 
9.999.999
 
 
9.999.999
 
9.999.999
9.999.999  
9.999.999  
9.999.999  
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999  
9.999.999
 
9.999.999
 
9.999.999  
9.999.999  

TA 20XX 
SD
**) 

Vol. 
Satuan 

 
 
 

 
 
 

 
 

 
 
 

 
 
 

99 sat 
 
 
 

 

 

 

 

 
 
 

 
 
 

SD
**) 

Target 
9.999.999
9.999.999 
 
 
9.999.999
 
 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
 
9.999.999
 
9.999.999 
9.999.999 

 
 

 

       18 

18

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

Kode 

 
 
 
 

 
 
 

Uraian Unit/Program/IKU Program/ 
Kegiatan/IKK/Output/ 
Akun Belanja/Detil Belanja 

xxxx  Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan) 
Indikator Kinerja Kegiatan 
……. (Berisikan uraian IKK) 
xxxx.xx  Output ...(Berisikan uraian Output)   *)
Belanja BLU  
 Belanja Barang 
xxxxxx  Belanja Gaji dan Tunjangan 
xxxxxx  b.
.... 
  Belanja Modal 
xxxxxx  a.
Belanja Modal Tanah 
xxxxxx  b.
 ... 
  Belanja RM/PHLN/PHDN/....  
xxxxxx  ………. (Diisi uraian per akun) 
 
Total Belanja Unit ………...  
dst.... 
TOTAL BELANJA BLU 

TA 20XX‐1 
Volume 
Realisasi
Target 
% 
s.d. .... 
 
 
 
 
 
 
99 sat

99 sat

Target 
9.999.999 
 

 
 

 
 

 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

 
 
 

9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
 
9.999.999 

 

 

 

9.999.999 

Dana 
Realisasi 
% 
s.d. .... 
9.999.999  
 
 
 
9.999.999
9.999.999  
9.999.999  
9.999.999
9.999.999
9.999.999  
9.999.999  
9.999.999
9.999.999
9.999.999  
 
 
9.999.999  
 
9.999.999  

TA 20XX 
SD 
**) 
 
 

Vol. 
Target 
Satuan 
 
9.999.999 
 
 

 
 

 
 

 
 

 
 

 
 
 
 

99 sat

SD 
**) 
 
 

 
 
 

9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
 
9.999.999 

 
 
 

 

9.999.999 

 

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       19 

19

 
 

 
 
 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

TABEL 3 : Pendapatan dan Belanja Agregrat Fakultas.... 

I. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
II. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. 
 
 
 
 
IV. 
V. 
VI. 
VII. 
VIII. 
IX. 
X. 

Uraian 
PENDAPATAN BLU 
 
1. Pendapatan Jasa Layanan Umum 
Pendapatan Penyediaan Barang 
 
dan Jasa Kepada Masyarakat 
 
......... 
 
2. Pendapatan Hibah BLU 
 
......... 
 
3. Pendapatan Hasil Kerjasama BLU
 
......... 
 
4. Pendapatan BLU Lainnya 
Pendapatan Jasa Layanan 
 
Perbankan 
 
......... 
BELANJA  OPERASIONAL
A.  BELANJA BARANG BLU 
 
1. Belanja Gaji dan Tunjangan BLU 
 
2.  Belanja Barang BLU 
 
3. Belanja Jasa BLU
 
4. Belanja Pemeliharaan BLU 
 
5. Belanja Perjalanan BLU 
6. Belanja Barang dan Jasa BLU 
 
Lainnya 
 
 
BELANJA RM/PHLN/PHDN/..(diluar 
B. 
belanja modal) 
 
1. Belanja Pegawai
 
......... 
 
2. Belanja Barang 
 
......... 
 
3. Belanja Lainnya 
 
 
BELANJA MODAL 
 
1. Belanja Modal BLU
 
......... 
 
2. Belanja Modal RM/PHLN/PHDN/.. 
 
.......... 
Surplus/(Defisit) (I‐II) 
Penggunaan Saldo Kas BLU 
Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan 
RM/PHLN/PHDN/.. (IV+V) 
Penerimaan  RM/PHLN/PHDN/.. (II.B+III.2) 
Surplus (Defisit) Setelah Penerimaan Dari 
RM/PHLN/PHDN/.. (VI+VII) 
TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I+VII)
TOTAL ANGGARAN BELANJA (II+III) 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

Realisasi s.d. .... 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999

TA 20XX 
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999

9.999.999

9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999
9.999.999 
9.999.999 

9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999

9.999.999 
9.999.999

9.999.999
9.999.999

9.999.999
9.999.999 

9.999.999
9.999.999

 

 

       20 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

TABEL 4 : Biaya Layanan Fakultas.... 
No. 
1.
 
 
 
 
 
 

Uraian 
Fakultas…………… 
  Biaya Langsung 
   
Biaya Pegawai 
   
Biaya Bahan 
   
Biaya Jasa Layanan 
   
Biaya Pemeliharaan
   
Biaya  Langganan  Daya  dan 
Jasa 
 
   
dan Lain‐lain 
 
  Jumlah Biaya Langsung 
 
  Biaya Tidak Langsung 
 
   
Biaya Pegawai
 
   
Biaya 
Administrasi 
Perkantoran 
 
   
Biaya  Langganan  Daya  dan 
Jasa 
 
   
Biaya Promosi/Marketing 
 
   
Biaya Bunga 
 
   
Biaya Administrasi Bank 
 
   
dan Lain‐lain 
 
  Jumlah Biaya Tidak Langsung 
TOTAL BIAYA 

Volume Layanan 
99 sat.... 

Jumlah 
 

 

 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 

 
 

 
 
 
 

9.999.999 
 
 
9.999.999 
9.999.999 

 

9.999.999 

 
 
 

9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
9.999.999 
 

 
 

 

 
a) Biaya Layanan per Unit Kerja  
BLU  menguraikan  keseluruhan  biaya  yang  timbul  dalam  satu  tahun 
anggaran  berdasarkan  basis  akrual.  Klasifikasi  biaya  sesuai  dengan 
kebutuhan dan karakteristik BLU. Paling kurang dikelompokkan menjadi:  
(1) Biaya Langsung 
Biaya  langsung  merupakan  seluruh  biaya  yang  terkait  langsung 
dengan  pelayanan  kepada  masyarakat,  antara  lain  meliputi  biaya 
pegawai,  biaya  bahan,  biaya  jasa  layanan,  biaya  pemeliharaan, 
biaya  daya  dan  jasa,  dan  biaya  langsung  lainnya  yang  berkaitan 
langsung dengan pelayanan yang diberikan oleh BLU. 
(2) Biaya Tidak Langsung 
Biaya tidak langsung merupakan biaya‐biaya yang diperlukan untuk 
administrasi dan biaya yang bersifat umum dan tidak terkait secara 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       21 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

langsung  dengan  kegiatan  pelayanan  BLU.  Biaya  ini  antara  lain 
meliputi  biaya  pegawai,  biaya  administrasi  perkantoran,  biaya 
pemeliharaan, biaya langganan daya dan jasa, biaya promosi, biaya 
bunga dan biaya administrasi bank. 
c.

Informasi lainnya yang perlu disampaikan 
Informasi lainnya meliputi, antara lain, informasi mengenai tingkat 
kesehatan  organisasi,  akreditasi  perguruan  tinggi,  pencapaian  kinerja  non 
keuangan lainnya (berupa perolehan ISO, dsb), dan informasi lainnya 

d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja  
Pada  bagian  ini  diuraikan  mengenai  prakiraan  maju  3  (tiga)  tahun 
kedepan  untuk  belanja  dan  volume  masing‐masing  output    beserta 
prakiraan  maju  3  (tiga)  tahun  kedepan  untuk  target  pendapatan. 
Perhitungan  prakiraan  maju  sebagai  pagu  indikasi  awal  tahun  anggaran 
berikutnya  harus  memperhatikan  output  prioritas  yang  dinyatakan  tetap 
berlanjut sesuai dengan dokumen RPJMN atau RKP yang masih berlaku. 
1) Prakiraan Maju Pendapatan Fakultas...... 

Kode 
xxx.xx.xx 
xxxx 
 
xxxxxx 
xxxxxx 
xxxxxx 
xxxxxx 
 
 

Program/Kegiatan/Sumber
Pendapatan/ 
Kode Akun 
Program:  (Berisikan  uraian 
Program) 
Kegiatan:  (Berisikan  uraian 
Kegiatan) 
Sumber  Pendapatan:  (Diisi 
sesuai kebutuhan) 
  Pendapatan 
Jasa 
Layanan Umum 
  Pendapatan Hibah BLU 
  Pendapatan 
Hasil 
Kerjasama BLU 
  Pendapatan 
BLU 
Lainnya 
   
  Jumlah Pendapatan  

TA 
20XX‐1

TA 
20XX

TA 
20XX+1 

TA 
20XX+2 

TA 
20XX+3 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

 
 

 

 

 
 

 
 

 

 

 

 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       22 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

2) Prakiraan Maju Belanja Fakultas...... 
TA 
TA 
20XX‐1  20XX 
xxx.xx.xx  Program:  (Berisikan  uraian   
 
 
Program) 
xxxx  Kegiatan:  (Berisikan  uraian   
 
Kegiatan) 
xxxx.xx  Output:  (Berisikan  uraian   
 
Output) 
 
Volume Output  
99 sat 
99 
sat 

TA  
20XX+1 

Pagu 
TA 20XX‐1 
TA 20XX 
TA 20XX+1 
TA 20XX+2 
TA 20XX+3 

Target Pendapatan 

Kode 

Program/Kegiatan/Output 

TA 
TA 
20XX+2  20XX+3 
 
 
 

99 sat 

99 sat 

99 sat 

 
Belanja 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 

D. PENYUSUNAN BAB III : PENUTUP 
Kesimpulan, berisikan tentang seluruh rangkaian pembahasan dari bab‐
bab  sebelumnya  serta  hasil‐hasil  yang  telah  dicapai  dan  hambatan  dalam 
melaksanakan  kegiatan  sesuai  dengan  yang  telah  ditetapkan  serta  upaya 
pemecahan  masalah  yang  dihadapi  dan  mencoba  memberikan  saran‐saran 
yang dipandang perlu. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       23 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB IV 
PEMBAHASAN DAN PENELAAHAN RBA UNIT KERJA 
 
Setelah  seluruh  tahapan  butir    1  s.d  5  di  atas  selesai  disusun  oleh  Tim 
Penyusun  maka  Gugus  Kinerja/TimTeknis  melakukan    penghimpunan/kompilasi 
hasil seluruh tahapan tersebut menjadi satu Draft Dokumen RBA Unit Kerja.  
Draft  Dokumen  RBA  Unit  Kerja  tersebut  dibahas  dalam  Forum  Rapat 
Pembahasan    Tim  Penyusun  dan  Gugus  Kinerja/Tim  Teknis  dengan  Pimpinan  Unit 
Kerja    (Dekan)  untuk  mendapat  persetujuan  akhir  dan  menjadi  Dokumen  Usulan 
RBA  Unit  Kerja.  Setelah  dibuatkan  Surat  Pengantar  yang  ditandatangani  oleh 
Pimpinan Unit Kerja  maka Dokumen Usulan RBA Unit kerja tersebut dikirimkan ke 
Pimpinan  Universitas  disertai  dengan  lampiran  Kertas  Kerja  (KK)  yang  telah 
ditetapkan.  Data  RBA  Unit  Kerja  Tahun  Yang  Akan  Datang  selanjutnya  di‐entry  ke 
dalam aplikasi Si Anggar. 
Di  tingkat  Universitas,  Gugus Kinerja dan Anggaran Universitas/Tim Teknis 
mengkaji  kembali  Dokumen  Usulan  RBA  Unit  Kerja.  Pengkajian  dilakukan  dalam 
rapat  pembahasan  bersama  dengan  Biro  Administrasi  Perencanaan  dan  Keuangan 
serta Unit Kerja yang bersangkutan.  
Penelaahan Dokumen Usulan RBA Unit Kerja terutama mencakup: 
a. Penerapan  Standar  Biaya  sesuai  jenis  layanan  dan  Rincian  Biaya.  Apabila 

tidak/belum menggunakan Standar Biaya maka diperlukan TOR dan RAB dengan 
menggunakan SBU dan SBK. Apabila menggunakan standar yang berbeda dengan 
SBU dan SBK dilampiri dengan Surat Pernyataan Tanggung Jawab (SPTJM). 
b. Kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang dibandingkan pagu 

indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan. 
c. Kewajaran  anggaran dengan evaluasi kinerja tahun berjalan 
d. Kesesuaian dengan Standar Pelayanan Minimal 

Setelah  dilakukan  penelaahan  dan  pembahasan,  Dokumen  Usulan  RBA 
Unit  kerja  yang  telah  disetujui  bersama  antara  Pimpinan  Universitas  dan  Unit 
Kerja, menjadi dasar dalam pemrosesan  dari RBA BLU‐Unnes sampai terbit RBA  

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       24 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB V 
REVISI RBA UNIT KERJA 
 
Revisi  RBA  Definitif  dapat  dilakukan  sepanjang  tidak  mengubah  Program 
pada DIPA BLU. 
Revisi RBA Definitif BLU dapat dilakukan: 
a. Dalam rangka percepatan pencapaian sasaran kinerja 
b. Dalam  rangka  penggunaaan  saldo  awal  kas  untuk  menambah  pagu  belanja 
dan/atau 
c. Akibat terlampaunya target PNBP BLU 
Revisi  RBA  definitif  dapat  berakibat  pada  perubahan  DIPA  BLU  atau  tidak 
berakibat  pada  perubahan  DIPA  BLU.  Revisi  RBA  yang  berakibat  pada  perubahan 
data  RKA  K/L  dan  perubahan  DIPA  BLU,  diikuti  dengan  penyusunan  Ikhtisar  revisi 
RBA Definitif. 
Revisi  RBA  Unit  Kerja  adalah  revisi  anggaran  yang  dilakukan  oleh  unit 
kerja di lingkungan BLU Unnes setelah pelaksanaan RBA Definitif. 
 
Prosedur Pengajuan Usul revisi RBA Definitif Unit Kerja: 
5.1.    Proses Penyusunan Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 
5.1.1. Rapat Persiapan Revisi RBA 
5.1.2. Pengumpulan data Revisi RBA 
5.1.3. Pengolahan Revisi RBA Unit Kerja 
5.1.4. Penelaahan dan Pembahasan Revisi RBA Unit Kerja 
5.1.5. Penyusunan draft Revisi RBA 
5.1.6. Konsultasi Draft Revisi RBA dengan Pimpinan Unit Kerja  
5.1.7. Pembahasan akhir Draft Revisi RBA 
5.1.8. Finalisasi draft Revisi RBA 
5.1.9. Mempersiapkan lembar pengesahan Revisi RBA 
 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       25 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

5.2.    Pengiriman Dokumen Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 
5.2.1. Pembuatan Surat Pengantar  
5.2.2. Penandatanganan Surat Pengantar  
5.2.3. Pengarsipan Dokumen 
5.2.4. Pengiriman ke Universitas. 
5.2.5. Entry ke Sianggar
 
Setelah  Revisi  RBA  Definitif  disahkan  oleh  Pemimpin  BLU/Rektor  
selanjutnya  disampaikan  kepada  Dewan  Pengawas  untuk  diketahui.  Pemimpin 
BLU/Rektor selanjutnya menyampaikan Revisi RBA Definitif kepada: 
a. Menteri Pendidikan Nasional/Ketua Dewan Kawasan 
b. Menteri  Keuangan  c.q  Dirjen  Anggaran    dan  Dirjen  Perbendaharaan  c.q 
Direktur Pembinaan Pengelolaan Keuangan BLU 
Revisi  RBA  Definitif  yang  telah  mendapatkan  pengesahan  Pemimpin 
BLU/Rektor  merupakan  dasar  melakukan  kegiatan  (ps  12  Peraturan  Dirjen 
Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011).  
Sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011 BLU  Unnes 
dapat melakukan belanja dalam hal ada Revisi RBA Definitif sebagai berikut 
No. 
a 

Kondisi
Perubahan 

atau 

Pelaksanaan belanja 

pergeseraan 

Rincian  Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 
b 

Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan  Mendahului  pengesahan  atas 
penambahan  pagu  anggaran  belanja  masih  revisi DIPA BLU 
dalam Ambang Batas 

c 

Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan  Setelah revisi DIPA BLU disahkan 
penambahan 

pagu 

anggaran 

belanja 

melebihi Ambang Batas 
d 

Penggunaan 

saldo 

awal 

kas 

untuk  Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

menambah pagu belanja 
e 

Perubahan/ralat 

karena 

kesalahan 

administrasi  

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       26 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

Pengguna  Anggaran  menyusun  dan  menandatangani  Revisi  DIPA  BLU 
untuk  selanjutnya  mengajukan  usul  pengesahan  kepada  Kakanwil  Dirjen 
Perbendaharaan, dilampiri dengan: 
a. ADK usulan revisi DIPA BLU 
b. Berita  Acara  rekonsiliasi  Saldo  Kas  antara  Unnes  dengan  KPPN  atau  Memo 
Penyesuaian  
Terhadap  usulan  pengesahan  revisi  DIPA  BLU  yang  mengakibatkan 
penambahan keluaran (output) baru dan belum tercantum dalam tabel referensi 
pada  aplikasi  RKA‐KL/DIPA  BLU,  Kakanwil  Dirjen  Perbendaharaan  akan 
mengajukan  permohonan  penambahan  keluaran  (output)  baru  kepada  Dirjen 
Perbendaharaan  c.q  Direktur  Sistem  perbendaharaan  sebelum  melakukan 
pengesahan revisi DIPA BLU. 
Batas waktu pengajuan usul pengesahan revisi DIPA BLU kepada Kakanwil 
Dirjen Perbendaharaan adalah sebagai berikut: 
a. Paling  lambat  tanggal  30  November  tahun  anggaran  berkenaan  terhadap 
revisi DIPA BLU berupa: 
1) Pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 
2) Penggunaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja 
3) Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi 
b. Paling  lambat  hari  kerja  terakhir  pada  minggu  ketiga  bulan  Desember  tahun 
anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA BLU berupa 
1) Perubahan rincian anggaran akibat melebihi ambang batas 
2) Penambahan pagu DIPA BLU bertahap akibat PNBP melampaui target yang 
direncanakan 
c. Paling  lambat  hari  kerja  terakhir  pada  minggu  ketiga  bulan  Januari  tahun 
anggaran berikutnya  terhadap revisi DIPA BLU berupa 
1) Perubahan rincian anggaran akibat belanja melebihi pagu DIPA BLU namun 
masih dalam ambang batas 
2) Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatch namun sampai dengan 
akhir  tahun  anggaran  berkenaan  tidak  dapat  diiayai  dengan  PNBP  tahun 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       27 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

anggaran berkenaan 
d. Paling  lambat  hari  kerja  terakhir  bulan  Januari  tahun  anggaran  berkenaan 
terhadap revisi DIPA BLU berupa pencantuman saldo awal kas. 
 
Selanjutnya  Kakanwil  Dirjen  Perbendaharaan  mengesahkan  revisi  DIPA 
BLU  atas  nama  Menteri  Keuangan  yang  dituangkan  dalam  pengesahan  revsis 
DIPA BLU paling lambat dalam waktu 5 (lima) hari kerja setelah usul pengesahan 
revisi DIPA BLU beserta lampiran diterima secara lengkap dan benar. 
 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

 

       28 

Pedoman Penyusunan RBA Unit Kerja Unnes

TA.2013

 

BAB VI 
PENUTUP 
 
Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) adalah dokumen perencanaan bisnis dan 
penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja dan anggaran 
suatu  lembaga  Pemerintah  yang  mendapatkan  ijin  untuk  mengelola  keuangannya 
dengan pola pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum. 
RBA  diharapkan  menjadi  salah  satu  alat  pengendali  kegiatan  dan  anggaran 
tahunan  yang  menjamin  tercapainya  sasaran dalam  Rencana  Strategis  Bisnis (RSB) 
Unnes.  
Semoga  buku  ini  bermanfaat  bagi  berbagai  kepentingan  untuk 
pengembangan Unnes di masa datang. 
 
 

 

 

 

 

 

 

Semarang, Mei 2012 

 

 

 

 

 

 

 

 
Tim Penyusun 

 

 

 

 

 

 

  Bagian Perencanaan dan Sistem Informasi ‐BAPK    

 

       29