l
1. Sistem Akuntansi Pembelian Bahan Baku pada PT. Batik Danar
Hadi Solo.
a. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian
1 Fungsi Permintaan Barang
Pelaksana Fungsi ini adalah bagian administrasi produksi yang membuat surat permintaan barang atas permintaan dari
bagian produksi sesuai kebutuhan produksi. Surat permintaan barang ini ditujukan ke bagian logistik dan diteruskan ke bagian
pembelian. 2
Fungsi Pembelian
Fungsi ini bertanggung jawab dalam pemesanan pembelian sesuai surat permintaan barang dan tawar menawar
melalui via telepon, yang dilaksanakan oleh bagian pembelian.
3 Fungsi Penerimaan Barang
a Menerima barang beserta faktur dan surat pengirirman
barang dari pemasok yang dilaksanakan oleh bagian pembelian.
b Mencocokkan antara surat pengiriman barang dan surat
permintaan barang yang dilaksanakan oleh bagian pembelian. Setelah cocok, lalu memeriksa barang yang
dilaksanakan oleh tim
verifikator
pada bagian pembelian.
li
c Membuat tanda terima barang untuk dan nota sebagai tanda
bukti pembelian barang untuk diserahkan ke pemasok yang dilaksanakan oleh bagian pembelian.
d Membuat DO, untuk mengirim barang ke bagian produksi
yang dilaksanakan oleh bagian Pembelian. 4
Fungsi Gudang
a Fungsi ini bertanggung jawab menyimpan barang untuk
sementara waktu yang dilakukan oleh bagian logistik. b
Mencocokan
Delivery Order
bagian pembelian DO.P dengan kartu persediaan dan membuat
Delivery Order
bagian Logistik DO.L untuk mengirim barang ke bagian produksi yang dilakukan oleh bagian logistik.
5 Fungsi Akuntansi
a Input berkode barang yang menghasilkan kartu persediaan
dan membuat jurnal pembelian yang dilaksanakan oleh bagian pembelian.
b mencocokkan antara nota, faktur, dan kartu persediaan yang
dilakukan oleh bagian akuntansi b.
Dokumen yang digunakan 1
SPB Surat Permintaan Barang
Dokumen ini dibuat oleh bagian administrasi produksi untuk mengajukan permintaan barang ke bagian logistik. SPB
dibuat rangkap 3. SPB3 diarsipkan, SPB1 dan SPB2 untuk
lii
bagian logistik diteruskan ke bagian pembelian sebagai dasar pemesanan barang dan pencocokkan barang yang telah diterima.
Setelah itu SPB1 diarsipkan di bagian pembelian.
2 SKB Surat Pengiriman Barang
Dokumen ini dibuat oleh penjual atau pemasok berjumlah 2 lembar. SKB1 diterima bagian pembelian lalu
SKB2 kembali ke penjual. SKB1 diarsipkan dibagian
pembelian.
3 Faktur Penjualan
Dokumen ini dibuat oleh penjual untuk diserahkan ke bagian pembelian bersama dengan barang dan SKB. Faktur
tersebut sebagai dasar untuk membuat jurnal pembelian dan
diarsipkan oleh bagian akuntansi.
4 Nota
Dokumen ini dibuat sebagai bukti pembelian barang, dibuat oleh bagian pembelian sebanyak 3 lembar. Nota1 untuk
bagian keuangan, nota2 untuk bagian akuntansi, nota3 untuk
penjual.
5 Tanda Terima
Dokumen ini sebagai bukti penerimaan barang dari pemasok yang dibuat oleh bagian pembelian setelah barang
diterima dan di periksa, setelah itu tanda terima ini diserahkan ke penjual.
liii
6 DO Delivery Order
Dokumen ini dibuat oleh bagian pembelian dan bagian logistik, dapat juga bagian lain yang berhubungan dengan
persediaan barang atau bahan baku. DO digunakan untuk
mengirim barang antar bagian di PT. Batik Danar Hadi Solo.
c. Catatan akuntansi yang digunakan
1 Jurnal Pembelian
Jurnal untuk mencatat semua transaksi pembelian, baik kredit maupun tunai.
2 Buku Besar Pembantu Hutang
Buku besar diselenggarakan oleh bagian akuntansi dengan dasar transaksi yang telah dicatat di dalam jurnal
pembelian. Catatan ini digunakan untuk mengetahui saldo utang terhadap pemasok sesuai dengan nama pemasok.
3 Kartu persediaan
Kartu persediaan diinput oleh bagian pembelian yang merupakan rincian atas persediaan bahan baku.
d. Jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian
1 Prosedur Permintaan Barang
Dalam prosedur ini bagian produksi meminta barang kepada bagian administrasi produksi untuk kebutuhan
produksinya. Bagian Administrasi produksi meminta barang ke bagian logistik, dengan mengajukan surat permintaan barang.
liv
Sedangkan bagian logistik menyerahkan surat permintaan barang ke bagian pembelian dan yang lain di arsipkan.
2 Prosedur Order Pembelian
Dalam Prosedur ini bagian pembelian memesan barang dan tawar menawar dengan pemasok melalui telepon.
Pemesanan barang sesuai dengan surat permintaan barang dari
bagian logistik.
3 Prosedur Penerimaan Barang
Dalam prosedur ini bagian pembelian menerima barang dari pemasok beserta faktur, dan surat pengiriman barang.
Barang yang diterima langsung diperiksa oleh tim seleksi dan dicocokkan dengan surat permintaan barang. Setelah sesuai lalu
bagian pembelian membuat tanda terima barang, input berkode barang, dan membuat nota sebagai bukti pembelian barang. Lalu
barang disimpan di bagian logistik beserta
delivery order
yang
dibuat oleh bagian pembelian.
4 Prosedur Penyimpanan Barang
Dalam Prosedur ini bagian logistik menerima barang dan
delivery order
dari bagian pembelian. Bagian logistik menyimpan barang dan
delivery order
. Setelah itu bagian logistik membuat
delivery order
lagi untuk mengirimkan barang dan ke bagian produksi.
lv
5 Prosedur Penacatatan Hutang
Dalam prosedur ini bagian pembelian membuat jurnal pembelian berdasarkan faktur. Setelah itu antara jurnal, faktur
dan nota dicocokkan oleh bagian akuntansi dan diarsipkan. Sedangkan bagian keuangan mengarsipkan nota dari bagian
pembelian. e.
Bagan alir
lvi
Prosedur Permintaan Barang
Bagian Administrasi Produksi Bagian Logistik
KETERANGAN SPB : Surat Permintaan Barang
Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang
PT. Batik Danar Hadi Solo MULAI
Membuat SPB
3 2
SPB 1
1
T
1
2 SPB 1
2
Menerima pesanan dari bagian produksi
T
lvii
Prosedur Order Pembelian
Bagian Pembelian
Gambar 2.2 Bagan Alir Prosedur Order Pembelian
PT. Batik Danar Hadi Solo
2
SPB 1
SPB 1
3
Memesan barang melalui
telepon
lviii
Prosedur Penerimaan Barang
Bagian Pembelian
Barang datang bersama faktur, dan
SKB
Pemasok
Pemasok KETERANGAN:
SKB : Surat Pengiriman Barang Bersama Barang DO. P :
Delivery Order
Pembelian Gambar 2.3
Bagan Alir Prosedur Penerimaan Barang PT. Batik Danar Hadi Solo
3
SPB 1 2
SKB 1
Faktur
input berkode
SPB 1
SKB 1
T
Membuat tanda terima
barang dan Nota
Memeriksa dan
mencocokan barang
Faktur tanda terima
3 2
NOTA 1
7 6
5 4
kartu persediaan
Membuat DO
3 2
DO.P 1
lix
Prosedur Penyimpanan Barang
Bagian Logistik
Bersama barang
KETERANGAN DO.P :
Delivery Order
Bagian Pembelian
Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang
PT. Batik Danar Hadi Solo
7
2
1
DO.P
1
Menyimpan Barang
Mencocok DO dengan kartu
persediaan
kartu persediaan
2
1
DO.P
1
T 8
lx
Bagian Logistik
Bersama Barang
KETERANGAN DO.L :
Delivery Order
Bagian Logistik
Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang Lanjutan
PT. Batik Danar Hadi Solo
8
DO.P
1
Membuat DO
DO.P
1
3 2
DO.L 1
T 9
lxi
Bagian Produksi Bagian Administrasi Produksi
Bersama Barang
KETERANGAN DO.P :
Delivery Order
Bagian Pembelian DO.L :
Delivery Order
Bagian Logistik
Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang Lanjutan
PT. Batik Danar Hadi Solo
9
DO.P
1
10 10
DO.L
2
2
DO.L
1
T T
lxii
Prosedur Pencatatan Hutang
Bagian Pembelian Bagian Akuntansi
Bagian Keuangan
Gambar 2.5 Bagan Alir Prosedur Pencatatan hutang
PT. Batik Danar Hadi Solo Membuat Jurnal
Pembelian
Jurnal pembelian
Faktur 1
1
5 1
Nota
2
Faktur
Mencocokkan Nota, Faktur, dan
Jurnal Pembelian
Faktur Nota
2
Jurnal pembelian
T
4
Nota
1
SELESAI Faktur
6
lxiii
2. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas pada PT. Batik Danar Hadi Solo.
Kategori