47
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
12 september
2013 5.2.3.26.01
1.1.1.03.01 Belanja Modalatas pembangunan balai
pengujian kendaraan bermotor Kas dibendahara pengeluaran
742.680.000 742.480.000
1.3.3.04.02 3.2.2.01.01
Balai pengujian kendaraan bermotor Diinvestasikan dalam aset tetap
742.680.000 742.680.000
Selain tanah dan konstruksi dalam pengerjaan, seluruh aset tetap disusutkan sesuai dengan metode garis lurus pada akhir priode. Dinas
Perhubungan Kota Tebing Tinggi melakukan penyusutan pada mini bus yang diperoleh tahun 2007 seharga Rp. 119.355.000,- dengan estimasi manfaat mini
bus 8 tahun. PPK-SKPD membuat jurnal sebagai berikut:
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
31 des 2013
3.2.2.01.01 1.3.7.01.01
Diinvestasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan-mini bus
14.919.375 -
- 14.919.375
4.2.3 Posting ke Buku Besar
Setelah melakukan penjurnalan, maka secara periodik bulanan PPK- SKPD melakukan posting ke buku besar rekening masing-masing. Contoh
buku besar yang telah disusun adalah sebagai berikut diambil berdasarkan contoh jurnal :
Universitas Sumatera Utara
48
KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR
SKPD :DINAS PERHUBUNGAN
NAMA REKENING :
REKENING KAS DAERAH PPKD
KODE REKENING :1.1.1.01.01
PAGU APBD :Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
5 feb 2013 6 feb 2013
11 mar 2013 14 mar 2013
14 mar 2013 14 mar 2013
14 mar 2013 14 mar 2013
14 mar 2013 14 mar 2013
14 mar 2013 14 mar 2013
Kas di Bendahara Penerimaan Kas di BendaharaPenerimaan
Kas di BendaharaPengeluaran Gaji
Pokok PNSUang
Representasi Tunjangan Keluarga
Tunjangan Jabatan Tunjangan Fungsional Umum
Tunjangan Beras Tunjangan PPHTunjangan Khusus
Pembulatan Gaji Iuran Asuransi Kesehatan
Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
1 1
12.000.000 13.408.000
506.894.000 118.704.400
12.595.128 15.010.000
5.455.000 9.720.000
3.701.188 2.158
2.626.022 41.586.000
JUMLAH 25.408.000
674.749.482 649.341.482
Universitas Sumatera Utara
49
KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR
SKPD :DINAS PERHUBUNGAN
NAMA REKENING :REKENING KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN
KODE REKENING :1.1.1.02.01
PAGU APBD :Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
1 feb 2013 Retribusi Pengendalian Menara
Telekomunikasi 2
12.000.000 4 feb 2013 RK PPKD
2 12.000.000
5 feb 2013 5 feb 2013
5 feb 2013 5 feb 2013
Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah
RetribusiTerminal Retribusi Pengujian Kendaraan
Bermotor Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi
Jalan Umum 2
2 2
2 3.430.000
3.000.000 1.055.000
5.923.000
6 feb 2013 RK PPKD 2
13.408.000 JUMLAH
25.408.000 25.408.000
Universitas Sumatera Utara
50
KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR
SKPD :DINAS PERHUBUNGAN
NAMA REKENING :REKENING KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN
KODE REKENING :1.1.1.03.01
PAGU APBD :Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
11 mar 2013 14 mar 2013
RK PPKD BelanjaMaterai dan Benda Pos
Lainnya 3
3 506.894.000
500.000 14 mar 2013
BelanjaATK 3
4.053.000 14 mar 2013
Belanja Alat Listrik 3
3.410.000 14 mar 2013
Belanja Alat dan Bahan Kebersihan 3
1.710.000 14 mar 2013
Belanja Barang Cetakan 3
1.704.000 14 mar 2013
Belanja Penggandaan dan Foto Copy
3 1.250.000
14 mar 2013 Biaya Pemeliharaan
3 3.000.000
14 mar 2013 Biaya Perjalanan Dinas Luar Daerah
3 4.935.500
14 mar 2013 Biaya Perjalanan Dinas Dalam
Daerah 3
1.785.000 14 mar 2013
Belanja Jasa Pelayanan Kantor 3
9.600.000 14 mar 2013
Biaya Tagihan Air 3
463.974 19 mar 2013
Biaya Tagihan Telepon 3
150.035 19 mar 2013 Biaya Tagihan Listrik Warning Light
3 6.551.135
JUMLAH 506.894.000
39.112.644 467.781.356
Universitas Sumatera Utara
51
4.2.4 Neraca
