51
4.2.4 Neraca
Setiap akhir periode akuntansi PPK-SKPD Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi menyusun neraca saldo, contoh neraca saldo yang telah disusun
berdasarkan jurnal dan buku besar diatas adalah sebagai berikut:
Kode Rekening
Uraian Jumlah
Debit Kredit
1.1.1.01.01 1.1.1.02.01
1.1.1.03.01 Rekening Kas Daerah PPKD
Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran
467.781.356 649.341.482
Jumlah Aset Lancar 181.560.126
4.2.5 Jurnal Penyesuaian
Pada akhir priode PPK-SKPD membuat jurnal penyesuaian atas kas non anggaran PFK yang diperoleh dari penerimaaan atas PPn Pusat dan PPh
pasal 22 dan pasal 23 yang terjadi pada tanggal 14 dan 15 maret 2013. PPK- SKPD melakukan jurnal sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
52 Tgl
Nomor Rekening
Keterangan Debet
Kredit 31
Des 2013
2.1.1.03.01 1.1.1.03.01
2.1.1.03.02 1.1.1.03.02
2.1.1.03.03 1.1.1.03.03
Utang PFK – PPn Pusat
Kas di Bendahara Pengeluaran
Utang PFK – PPh Ps.22
Kas di Bendahara Pengeluaran
Utang PFK- PPh Ps.23 Kas di Bendahara
Pengeluaran 1.572.911
235.936 137.520
1.572.911 235.936
137.520
4.2.6 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Setelah dilakukan posting atas jurnal penyesuaian, maka ada beberapa saldo dari perkiraan mengalami perubahan dan juga terdapat pertambahan
rekening baru. Saldo perkiraan-perkiraan yang ada dalam neraca saldo setelah
penyesuaian adalah rekening setelah disesuaikan. Apabila dalam jurnal penyesuaian muncuk rekening baru, maka rekenung baru itu akan dimasukkan
dalam neraca saldo setelah penyesuaian.
4.2.7 Laporan Keuangan
Laporan keuangan yang disusun oleh Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi, terdiri dari : Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan
Keuangan Tahun Anggaran 2013. Rincian masing-masing Laporan Keuangan tersebut adalah sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
53 a.
Laporan Realisasi Anggaran Berdasarkan data penelitian dalam Lampiran 9, Laporan Realisasi
Anggaran Tahun Anggaran 2013 terdiri dari: 1.
Pos Pendapatan Pos pendapatan hanya bergantung pada pendapatan asli daerah.
Pendapatan asli daerah Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi terdiri dari: a
Retribusi Jasa Umum b
Retribusi Jasa Usaha c
Retribusi Perizinan Tertentu Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa seluruh
penerimaan Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi berasal dari retribusi. Pendapatan retribusi tersebut ditargetkan sebesar Rp. 1.665.570.000,- yang
terealisasikan hanya sebesar Rp. 1.556.186.513,- dan berkurang sebanyak Rp. 109.383.487,- atau hanya 93,43 yang terealisasikan. Retribusi yang
terealisasikan antara lain: i
Retribusi Jasa Umum sebesar Rp. 849.056.513,- yang terdiri dari: a
Pendapatan Retribusi parkir di tepi jalan umum sebesar Rp. 510.493.00,-
b Pendapatan Retribusi pengujian kendaraan bermotor sebesar Rp.
168.405.000,- c
Pendapatan Retribusi pengendalian menara telekomunikasi sebesar Rp. 179.158.513,-
Universitas Sumatera Utara
54 ii
Retribusi jasa umum a
Pendapatan Retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp. 300.840,000,-
b Pendapatan Retribusi terminal sebesar Rp. 399.270.000,-
iii Retribusi perizinan tertentu
a Pendapatan Retribusi izin trayek sebesar Rp. 7.020.000,-
2. Pos Belanja
Pada pos belanja terbagi atas: i
Belanja Tidak Langsung Belanja Tidak langsung terdiri atas belanja pegawai seperti: gaji dan tunjangan,
dantambahan penghasilan PNS. ii
Belanja Langsung Belanja Langsung terdiri atas:
a Belanja Program Pelayanan Administrasi Perkantoran
b Belanja Program Peningkatan Sarana Dan Prasarana Aparatur
c Belanja Program Peningkatan Disiplin Aparatur
d Belanja Program Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur
e Belanja Program Pembangunan Prasarana Dan Fasilitas
Perhubungan f
Belanja Program Rehabilitasi Dan Pemeliharaan Prasarana Dan Fasilitas LLAJ
g Belanja Program Peningkatan Pelayanan Angkutan
h Belanja Program Pengendalian Dan Pengamanan Lalu Lintas
Universitas Sumatera Utara
55 i
Belanja Program Peningkatan Kelayakan Pengoprasian Kendaraan Bermotor
Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa total belanja sebesar Rp. 8.783.536.500,- yang terealisasikan hanya sebesar Rp.
8.448.895.500,- dan berkurang sebanyak Rp. 334.641.000,- atau hanya 96,19 yang terealisasikan. Jumlah biaya yang terealisasikan terdiri dari:
a Belanja Tidak Langsung sebesar Rp. 2.858.759.428,-
b Belanja Langsung Sebesar Rp. 5.590.136.072,-
b. Neraca
Berdasarkan data penelitian dalam lampiran 10, Neraca Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa
pada tahun 2013 Aset yang dimiliki Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi sebesar Rp. 5.384.962.659,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp.
12.586.500,- dan Aset Tetap sebesar Rp. 5.372.376.159,-. Tidak ada Kewajiban, sedangkan Ekuitas Dana sebesar Rp. 5.384.962.659,-.
c. Catatan Atas Laporan Keuangan
Berdasarkan data data penelitian dalam lampiran 11, Catatan atas Laporan Keuangan Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi Tahun Anggaran 2013
menyajikan informasi mengenai: 1.
Informasi tentang kebijakan fiskal keuangan, ekonomi, makro, dan pencapaian target
2. Ikhtisar pencapaian kinerja keuangan
Universitas Sumatera Utara
56 3.
Kebijakan akuntansi 4.
Penjelasan pos-pos pelaporan keuangan SKPD 5.
Penjelasan atas informasi-informasi Non Keuangan SKPD
4.2.8 Jurnal Penutup
Kategori