Analisis Perbandingan Penerapan Sistem Pengendalian Intern Penilaian Risiko Aktivitas Pengendalian

permohonan kredit, analisis kredit, surat keputusan kredit, bukti pencairan kredit dan bukti jaminan atas perjanjian kredit.

F. Teknik Analisis Data

1. Analisis Perbandingan Penerapan Sistem Pengendalian Intern

COSO Pada Proses Pemberian Kredit Modal Kerja. Analisis penerapan sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit modal kerja pada Bank Rakyat Indonesia Cabang Temanggung dilakukan dengan cara membandingkan sistem pengendalian intern pada praktik pemberian kredit modal kerja pada Bank Rakyat Indonesia Cabang Temanggung dengan teori berdasarkan 5 komponen pengendalian intern yang telah ditetapkan COSO yaitu lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, informasi dan komunikasi, aktifitas pengendalian dan pemantauan. Analisis ini dilakukan melalui pengisian kuesioner pengendalian intern. Kuesioner dijawab dengan alternatif jawaban “ya” atau “tidak”, jawaban “ya” berarti sistem pengendalian sudah sesuai sedangkan jawaban “tidak” berarti sistem pengendalian intern tidak sesuai Arens dan Loebbecke, 2003. Kuesioner yang akan digunakan adalah sebagai berikut. KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN BERBASIS COSO No Teori COSO YA TIDAK Keterangan 1 Lingkungan Pengendalian a. Kode etik karyawan b. Pengkomunikasian terhadap pelanggaran c. Bimbingan moral untuk karyawan d. Hukuman untuk pelanggaran e. Pelatihan karyawan

2. Penilaian Risiko

a. Perekrutan Personel baru b. Penerapan Sistem informasi yang baru c. Pemakaian Teknologi baru d. Menghasilkan Produk dan aktivitas baru

3. Aktivitas Pengendalian

a. Pelaksana kredit harus terpisah dari pembahas kredit b. Pelaksana kredit harus terpisah dari penyidikan dan analisa kredit c. Bagian administrasi dan pembukuan kredit terpisah dari kasir d. Terdapat lebih dari 1 bagian yang bertanggungjawab atas seluruh tahap transaksi kredit e. Surat permohonan kredit diotorisasi oleh pejabat yang berwenang f. Daftar isian dari bank diotorisasi oleh pejabat berwenang g. Laporan penilaian kredit diotorisasi oleh pejabat berwenang No Teori COSO YA TIDAK Keterangan h. Bukti pencairan kredit diotorisasi oleh pejabat yang berwenang i. Pencatatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang berwenang j. Penjagaan terhadap Lemari besi k. Peralatan Keamanan: fire extinguisher, alarm, kunci. l. Kunci penyimpanan dokumen- dokumen penting perusahaan m. Sandi komputer perusahaan n. Firewall komputer perusahaan

4. Informasi dan Komunikasi