BAB V PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA
5.1. Pengumpulan Data
5.1.1. Data Aspek Finansial Human Capital PT. Pos Indonesia
Untuk pengukuran dampak Human Capital maka perlu data pendapatan, dan biaya-biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk karyawan. Untuk data
pendapatan dan biaya pokok penjualan serta total remunasi yang digunakan untuk menghitung investasi human capital dapat dilihat di Tabel 5.1. dan table 5.2.
Tabel 5.1. Data Pendapatan, Biaya Pokok Penjualan dan Biaya Total Remunasi
Tahun Revenue
Biaya Pokok Penjulan
Biaya Total Remunisasi
Biaya Tenaga Temporer
2008 Rp17.967.860.000,00 Rp182.000.000,00 Rp9.824.000.000,00 Rp40.000.000,00
2009 Rp18.895.680.000,00 Rp193.200.000,00 Rp9.824.000.000,00 Rp47.206.248,00
2010 Rp19.567.840.000,00 Rp292.100.000,00 Rp9.824.000.000,00 Rp48.459.690,00
Tabel 5.2. Data Biaya Absen, Turnover, dan Jumlah Karyawan
Tahun Biaya Absen
Biaya Turn Over
Jumlah Karyawan Tetap
Jumlah Karyawan Tidak Tetap
2008 Rp4.336.650,00
Rp9.470.783,00 378
68 2009
Rp4.761.000,00 Rp9.877.039,00
369 97
2010 Rp4.854.000,00 Rp9.895.640,00
395 71
.
Universitas Sumatera Utara
Untuk data human capital value added dapat dilihat di Tabel 5.3.
Tabel 5.3. Data Untuk Human Capital Value Added
Tahun Total Penjualan
Rp Pendapatan lain
Rp Beban
penjualan Rp Biaya lain-lain
Rp Beban
karyawan Rp
2008 17.967.850.000
64.350.000 987.550.000
23.870.000 10.684.350.000
2009 18.895.680.000
61.267.000 987.810.000
23.148.000 10.677.650.000
2010 19.567.840.000
65.798.000 987.610.000
23.964.000 10.686.876.000
5.2. Pengolahan Data
5.2.1. Perhitungan Aspek Finansial Human Capital pada PT.Pos Indonesia
5.2.1.1. Revenue per Employee
Revenue per Employee merupakan rasio antara biaya SDM dengan financial yang berguna untuk mengukur karyawan dapat memberikan kontribusi
finansial berupa jumlah penjualan. Total jumlah penjualan pada tahun 2008 sebesar Rp
17.967.850.000,00, untuk tahun 2009 berjumlah Rp 18.895.680.000,00
dan tahun Rp 19.567.840.000,00 sedangkan jumlah karyawan tahun 2008 sampai
dengan tahun 2010 berjumlah 466 orang sehingga dapat diketahui Revenue per Employee sebagai berikut:
1. Tahun 2008 Revenue per Employee = Rp17.967.850.000,00 446
= Rp40.286.659,19 orang 2. Tahun 2009
Revenue per Employee = Rp18.895.680.000,00 466 = Rp42.366.995,52 orang
Universitas Sumatera Utara
3. Tahun 2010 Revenue per Employee = Rp19.567.840.000,00 466
= Rp41.991.072,96 orang Hasil rekapan Revenue per Employee dari tahun 2008-2010 dapat dilihat
pada Tabel 5.4.
Tabel 5.4. Hasil Revenue per Employee pada PT. Pos Indonesia
Tahun Total Penjualan
Revenue per Employee
2008 Rp17.967.850.000,00
Rp40.286.659,19 2009
Rp18.895.680.000,00 Rp42.366.995,52
2010 Rp19.567.840.000,00
Rp41.991.072,96
5.2.1.2. Human Capital Cost Factor HCCF
Human Capital Cost Factor merupakan ukuran dasar dari produktivitas
manusia dengan menganalisi berupa banyak waktu yang diperlukan untuk menghasilkan sejumlah penjualan. Adapun perhitungan Human Capital Cost
Factor yang dapat dihasilkan oleh karyawan PT. Pos Indonesia dapat dilihat dari pengukuran sebagai berikut:
1. Tahun 2008 HCCF = Remunerasi + Contingensi temporer + Absen + Turnover
= Rp9.824.000.000,00 + Rp40.000.000,00 + Rp4.336.650,00 + Rp9.470.783,00 = Rp 9.877.807.433,00
Biaya Personal Rata-rata
,68 20.158.790
. 466
433,00 9.877.807.
Rp Rp
= =
Universitas Sumatera Utara
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
2. Tahun 2009 HCCF = Remunerasi + Contingensi temporer + Absen + Turnover
= Rp 9.824.000.000,00 + Rp447.206.248,00 + 4.761.000,00 + 9.877.039,00
= Rp 9.885.844.287,00 Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
3. Tahun 2010 HCCF = Remunerasi + Contingensi temporer + Absen + Turnover
= 9.824.000.000,00 + Rp48.459.690,00 + Rp44.854.000,00 + Rp9.895.640,00 = Rp 9.887.209.330,00
Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
5.2.1.3. Human Capital Value Added
Human Capital Value Added untuk mengetahui keuntungan yang dihasilkan oleh karyawan. Dengan adanya HCVA maka dapat menunjukkan
,99 25.989.417
. 378
000,00 9.824.000.
Rp Rp
= =
,42 20.175.192
. 466
287,00 9.885.844.
Rp Rp
= =
,99 25.989.417
. 369
000,00 98.24.000.
Rp Rp
= =
,22 20.177.978
. 466
330,00 9.887.209.
Rp Rp
= =
,99 25.989.417
. 395
000,00 9.824.000.
Rp Rp
= =
Universitas Sumatera Utara
berapa banyak nilai tambah yang dihasilkan dengan dana yang dikeluarkan untuk tenaga kerja. Rasio ini menunjukkan kontribusi yang dibuat setiap rupiah yang
diinvestasikan dalam human capital terhadap value added organisasi. Human Capital Value Added dapat diukur dengan:
HCVA = VAHC Dimana:
VA = value added = total penjualan dan pendapatan lain – beban penjualan dan biaya lainselain beban karyawan
HC = Human capital = beban karyawan = gaji, benefit, tunjangan,
pengembangan SDM, rekrutmen 1. Tahun 2008
Value Added = 17.967.850.000+ 64.350.000 – 987.550.000+ 23.870.000 = Rp 17.020.780.000
Human Capital = Rp 10.684.350.000 Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
Human Capital Value Added = Rp 17.020.780.000 : Rp 10.684.350.000 = Rp 1,59
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 1,59
2. Tahun 2009 Value Added = 18.895.680.000+ 61.267.000 – 9.87.810.000 + 23.148.000
= Rp 17.945.989.000 Human Capital = Rp 10.677.650.000
Universitas Sumatera Utara
Human Capital Value Added = Value Added Human Capital Human Capital Value Added = Rp 17.945.989.000: Rp 10.677.650.000
= Rp 1,68 Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital
akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 1,68. 3. Tahun 2010
Value Added = 19.567.840.000+65.798.000 – 987.610.000 + 23.964.000 = Rp 18.622.064.000
Human Capital = Rp 10.686.876.000 Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
Human Capital Value Added = Rp 18.622.064.000 : Rp 10.686.876.000 = Rp 1,74
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp 1,74
Hasil rekapan Human Capital Value Added dari tahun 2008-2010 dapat dilihat pada Tabel 5.5
Tabel 5.5. Hasil Human Capital Value Added pada PT. Pos Indonesia
Tahun Human Capital Value Added
2008 Rp1,59
2009 Rp1,68
2010 Rp1,74
Universitas Sumatera Utara
5.2.1.4. Human Capital Return On Investment
Dalam pengukuran ini akan diukur pelaksanaan program pengembangan yang meliputi pelatihan manajemen dan pengembangan kompetensi individu
sesuai kebutuhan pekerja. Pengukuran ini dinyatakan dalam bentuk persentase. Persentase tersebut menunjukkan pengembalian investasi yang mungkin diperoleh
dalam jangka waktu tertentu. Adapun perhitungan Human Capital Return On Investment yang dapat dihasilkan oleh karyawan PT. Pos Indonesia dapat dilihat
dari pengukuran sebagai berikut: 1. Tahun 2008
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh mendapatkan keuntungan 2.81 kali dari yang investasikan kepada karyawan. HCROI
berarti merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
Remunerasi Remunerasi
- Expanses
Revenue HCROI
− =
000,00 9.824.000.
000,00 9.824.000.
- 00,00
182.000.0 -
860.000,00 Rp.17.967.
=
2,81 100
x 2,81
HCROI
Tetap Karyawan
= =
280 HCROI
n Keseluruha
= 100
433,00 9.877.807.
433,00 9.877.807.
- 00,00
182.000.0 -
860.000,00 Rp.17.967.
x =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
Universitas Sumatera Utara
Tahun 2009
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh mendapatkan keuntungan 2.89 kali dari yang investasikan kepada karyawan. HCROI
berarti merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
2. Tahun 2010 2,90
HCROI
Tetap Karyawan
=
289 HCROI
n Keseluruha
= 100
000,00 9.824.000.
000,00 9.824.000.
- 00,00
193.200.0 -
.680.000,0 Rp.118.895
x =
000,00 9.824.000.
000,00 9.824.000.
- 00,00
182.000.0 -
860.000,00 Rp.17.967.
= 100
287,00 9.885.844.
287,00 9.885.844.
- 00,00
193.200.0 -
.680.000,0 Rp.118.895
x =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
Universitas Sumatera Utara
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh mendapatkan keuntungan 2.95 kali dari yang investasikan kepada karyawan. HCROI
berarti merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
Hasil rekapan Human Capital Return On Investment dari tahun 2008- 2010 dapat dilihat pada Tabel 5.6
Tabel 5.6. Hasil Human Capital Return On Investment pada PT. Pos
Indonesia Tahun
Human Capital Return On Investment
2008 280
2009 289
2010 295
296 HCROI
Tetap Karyawan
=
295 HCROI
n Keseluruha
= 100
00 9.895.640,
00 9.895.640,
- 00,00
292.100.0 -
840.000,00 Rp.19.567.
x =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
Universitas Sumatera Utara
Berdasarkan rasio diatas, maka apabila rasio ini tinggi, maka pelaksanaan program human capital yang dilakukan baik, hal ini berarti setiap kerja penuh
karyawan dapat memberikan kontribusi terhadap penjualan. Pengukuran HCROI dapat tersebut menunjukkan pengembalian investasi yang mungkin diperoleh.
Universitas Sumatera Utara
BAB VI ANALISIS DAN PEMBAHASAN
6.1. Analisis Pengukuran Aspek Finansial
Kategori