11
1. Lingkungan Pengendalian
Lingkungan pengendalian merupakan dasar untuk semua komponen
perusahaan untuk disipilin dan terstuktur. Mulyadi 2008:183
faktor yang membentuk lingkungan pengendalian dalam suatu entitas yaitu:
1 Nilai integritas dan etika 2 Komitmen terhadap kompetensi
3 Dewan komisaris dan komite audit 4 Filosofi dan gaya operasi manajemen
5 Stuktur organisasi 6 Pembagian wewenang dan pembebanan tanggung jawab
7 Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2. Penaksiran Resiko
Singleton 2007:29 dalam Nurmailiza 2010, Perusahaan harus
melakukan penilaian
resiko risk
assessment untuk
mengidentifikasi, menganalisis dan mengelola berbagai resiko yang berkaitan dengan laporan keuangan. Resiko terhadap penyusunan
laporan keuangan harus sesuai dengan prinsip akuntansi berterima umum.
3. Aktivitas Pengendalian
Aktivitas Pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang membantu
memastikan bahwa
arahan manajemen
telah dilaksanakan. Aktivitas tersebut membantu memastikan bahwa
tindakan yang diperlukan untuk menanggulangi resiko dalam
12
pencapaian tujuan perusahaan. Umumnya aktivitas pengendalian yang mungkin relevan dengan audit dapat digolongkan sebagai
berikut: 1 Otorisasi transaksi
2 Pemisahaan tugas 3 Catatan akuntansi
4 Pengendalian akses 5
Verifikasi independen
4. Informasi dan Komunikasi
Mulyadi 2008:189
Informasi dan
Komunikasi adalah
pengidentifikasian, pengungkapan, dan pertukaran informasi dalam suatu bentuk dan waktu yang memungkinkan orang melaksanakan
tanggung jawabnya.
5. Pemantauan
Mulyadi 2008:195 Pemantauan adalah proses yang menentukan
kualitas kinerja pengendalian intern sepanjang waktu. Pemantauan ini mencakup penentuan desain dan pengoperasian, pengendalian
tepat waktu dan pengendalian tindakan koreksi. Proses ini dilaksanakan melalui kegiatan yang dilakukan terus menerus.
Aktivitas pemantauan yang efektif dan efisien menghindari pengendapan bahan baku.
13
2.3 Purchasing
Finance Departement atau bagian keuangan merupakan bagian yang membawahi bagian pembelian. Bagian keuangan dalam suatu organisasi
merupakan bagian yang melakukan manajemen terhadap pengelolaan proses keuangan seluruh bagian operasional suatu organisasi yang menghasilkan
informasi keuangan dan non-keuangan bagi manajemen yang merumuskan strategi perushaan. Purchasing berasal dari beberapa suku kata dalam bahasa
inggris yaitu “Purchase” yang artinya membeli atau melakukan pembelian. Purchasing Department bagian pembelian adalah salah satu
department atau sub bagian dari department finance yang mendapat otorisasi dari manajemen atau pemilik villa untuk melakukan pembelian semua jenis
barang keperluan operasional perusahaan atau hotel maupun villa.
2.4 Persediaan Prawirosentono 2009:16
Persediaan merupakan barang yang dimiliki dan disimpan oleh perusahaan dengan maksud mengantisipasi
terhadap permintaan barang. Sedangkan Sjahrial 2007:189 Persediaan
merupakan barang-barang yang dimiliki perusahaan dengan maksud untuk dijual dalam periode tertentu. Persediaan merupakan investasi yang sangat
penting bagi perusahaan”. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa persediaan merupakan
barang yang dimiliki dan disimpan oleh perusahaan dengan maksud mengantisipasi terhadap permintaan barang.
Kategori