19
yang dilakukan di samping menyalurkan dana atau memberikan pembiayaan juga melakukan usaha penghimpunan dana dari masyarakat luas dalam
bentuk simpanan. BPRS memiliki fungsi sebagai pelaksana sebagian fungsi bank umum, dalam tingkat regional dengan berlandaskan prinsip-prinsip
syariah, BPRS juga merupakan bank yang khusus melayani masyarakat kecil dalam lingkup kecamatan maupun pedesaan, dengan jenis produk yang
ditawarkan relatif sempit jika dibandingkan dengan bank umum, bahkan terdapat beberapa jenis jasa bank yang tidak boleh diselenggarakan oleh
BPRS, seperti pembukaan rekening giro serta ikut dalam kliring.
18
Bentuk hukum BPRS perseroan terbatas hanya boleh dimiliki oleh WNI Warga Negara Indonesia dan atau badan hukum Indonesia,
pemerintah daerah, atau kemitraan antara WNI atau badan hukum Indonesia dengan pemerintah daerah.
19
d. Penetapan Nilai Margin
Faturrahman Djamil dalam bukunya yang berjudul Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah mengatakan bahwa bank
melakukan penetapan marginkeuntungan dari harga jual sejumlah tertentu dengan mempertimbangkan keuntungan yang akan diambil, biaya-biaya
yang ditanggung termasuk antisipasi timbulnya kemacetan dan jangka waktu pengembalian
20
. Hal ini ditunjang oleh undang-undang perbankan UU No. 10 Th. 1998 tentang perubahan undang-undang nomor 7 tahun 1992
18
Andri Soemitra, M.A., Bank Lembaga Keuangan Syariah Jakarta : Kencana Prenada Media Group, Cet.2 h. 45-46.
19
Ibid., h. 62.
20
Faturrahman Djamil, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah, Jakarta : Sinar Grafika, 2012, Cet. 1, h. 17.
20
tentang perbankan, Pasal 1 No. 13 dan Pasal 6 huruf m, yang berisikan tentang pembiayaan pada perbankan syariah
Muhamad dalam bukunya yang berjudul sistem prosedur operasional Bank Syariah menuliskan dalam pembiayaan Murabahah harga
jual pada pemesan adalah harga beli pokok plus margin keuntungan yang telah disepakati.
21
Dalam Alqur’an juga disebutkan bagaimana akad jual beli haruslah dilakukan dengan adil dengan penetapan yang tidak merugikan
satu pihak dengan pihak yang lain.
Hai orang-orang yang beriman janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil
tidak benar, kecuali dalam perdagangan yang berlaku atas dasar suka sama suka di antara kamu. Dan
janganlah kamu membunuh dirimu. Sungguh, Allah Maha Penyayang kepadamu. Quran : An Nisa : 29
22
.
Sempurnakanlah takaran dan janganlah kamu merugikan orang lain. Quran
21
Muhamad, Sistem Prosedur Operasional Bank Syariah, Yogyakarta : UII Press, 2000, Cet. 1, h. 24.
22
Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, Jakarta : CV Darus Sunnah, 2002, h. 84.
21
: Asy Syuaraa : 181
23
.
Bukanlah suatu dosa bagimu mencari karunia dari Tuhanmu. Maka apabila kamu bertolak dari Arafah, berdzikirlah kepada Allah di Masyarilharam.
Dan berdzikirlah kepada-Nya sebagaimana Dia telah memberi petunjuk kepadamu, sekalipun sebelumnya kamu benar-benar termasuk orang yang
tidak tahu. Quran : Al Baqarah : 198
24
. Salah satu metode yang dapat digunakan dalam melakukan
penghitungan harga jual pada pembiayaan murabahah dapat dirumuskan sebagai berikut :
Gambar 2.3 : Contoh Perhitungan Harga Jual dalam Murabahah
Sumber : Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah
Biaya yang dikeluarkan dan harus dikembalikan cost recovery bisa didekati dengan membagi proyeksi biaya operasional bank, dengan target volume
23
Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, Jakarta : CV Darus Sunnah, 2002, h. 375.
24
Ibid., h. 32.
22
pembiayaan murabahah di bank syariah
25
. Jadi dapat kita ketahui dari penelitian sebelumnya bahwa
penetapan margin dalam pembiayaan murabahah belumlah memiliki standar yang pasti mengenai besarannya melainkan masih ditentukan oleh bank
maupun kesepakatan antara kedua pihak yang melakukan transaksi, dalam penelitian ini peneliti ingin memastikan dan melihat bagaimana suatu
lembaga keuangan perbankan syariah dalam hal ini PT BPRS Fajar Sejahtera Bali menentukan besaran margin dalam transaksi murabahah dan
kesesuaian terhadap besaran pembiayaan yang dilakukan.
e. Manajemen Risiko Pembiayaan
