40
bertugas membuatdaftar surat pembaritahuan atas dasar surat pembaritahuan yang diterima bersamacek dari para debitur.
d. Fungsi Penagihan bertanggung jawab untuk melakukan penagihan kepada Debitur perusahaan berdasarkan daftar piutang yang dibuat
oleh fungsi akuntansi. e. Fungsi kas bertanggung jawab atas penerimaan cek dari fungsi
secretariat ataudari fungsi penagihan .Fungsi kas juga bertanggung jawab untuk menyetorkankas yang diterima dari berbagai fungsi
trsebut dengan segera ke bank dalam jumlah penuh. f. Fungsi Akuntansi bertanggung jawab dalam pencatatan penerimaan
kas dari piutang ke dalam jurnal penerimaan kas dan berkurangnya piutang ke dalamkartu piutang.
g. Fungsi pemeriksa Intern bertanggung jawab dalam melaksanakan penghitungan kas yang ada di tangan fungsi kas secara periodik.
Selain itu juga bertanggungjawab dalam melakukan rekonsiliasi bank untuk mengecek ketelitian catatan kas yang diselenggarakan
oleh fungsi akuntansi.
2. Pengeluaran Kas
a. Fungsi yang memerlukan Pengeluaran Kas apabila suatu fungsi memerlukanpengeluaran kas, maka fungsi tersebut mengajukan
permintaan cek kepada fungsi pencatat uang. b. Fungsi Pencatat Uang bertanggung jawab atas pembuatan bukti kas
keluar yang memberikan otorisasi kepada fungsi keuangan dalam
41
mengeluarkan cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan
verifikasi kelengkapan dan validitas dokumen pendukung yang dipakai sebagai dasar pembuatan bukti kaskeluar. Selain itu, Fungsi
ini juga bertanggung jawab untuk menyelenggarakan arsip bukti kas keluar yang belum dibayar yag berfungsi sebagai buku pembantu.
c. Fungsi Keuangan bertanggung jawab untuk mengisi cek,
memintakan otorisasi atas cek dan mengirimkan cek kepada kreditur via pos atau membayarkanlangsung kepada kreditur.
d. Fungsi Akuntansi biaya bertanggung jawab atas pencatatan pengeluaran kas yangmenyangkut biaya dan persediaan.
e. Fungsi Akuntansi Umum bertanggung jawab atas pencatatan transaksi pengeluaran kas dalam jurnal pengeluaran kas atau register.
f. Fungsi Audit Intern bertanggung jawab untuk melakukan
perhitungan secara periodik dan mencocokkan hasil penghitungannya dengan saldo kas menurut catatan akuntansi.
42
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan analisa terhadap sistem pengawasan sistem internal kas padaPT.Railink, maka penulis dapat menarik kesimpulan
sebagai berikut: 1. Struktur organisasi pada PT.Railink dinilai sudah cukup baik karena dapat
menunjang terbentuknya kesatuan perintah yang terarah dan pembagian tugas, fungsi, wewenang serta tanggung jawab yang jelas. Hal ini sangat
membantu dalam pelaksanaan pengawasan internal kas yang dilakukan perusahaan.
2. Pengawasan internal merupakan kebijakan dan prosedur yang melindungi aset dari penyalahgunaan, memastikan bahwa informasi usaha akurat,
memastikan bahwa perundang-undangan serta peraturan dipatuhi sebagaimana mestinya.
3. Jenis pengawasan internal kas meliputi 3 hal ,yaitu : a. Pengawasan Akuntansi
b. Pengawasan Administratif c. Pengawasan Penggunaan
4. Sistem pengawasan internal penerimaan kas PT.Railink adalah sebagai berikut :
a. Tanggung jawab dalam setiap penanganan kas dilakukan secara tegas dan pasti.
42
