Prosedur Satu Akun Utang untuk Semua Kreditur

4 Akun-akun yang harus didebit sebagai akibat pengeluaran kas, 5 Nama-nama petugas yang terlibat dalam prosedur voucher. Dalam prosedur utang voucher, bukti voucher pengeluaran kas merupakan formulir pokok yang berfungsi sebagai: 1 Perintah kepada bagian kasa untuk membayar utang kepada kreditur yang tercantum dalam voucher, 2 Pemberitahuan kepada kreditur mengenai pembayaran, yaitu dengan mengirimkan voucher beserta cek kepada kreditur yang bersangkutan, 3 Dokumen dan catatan akuntansi mengenai utang serta pendistribusiannya pada akun-akun yang terkait. d. Vouvher register daftar voucher , disebut juga daftar bukti kas keluar. Formulir ini digunakan sebagai tempat mencatat semua voucher yang disiapkaan untuk dibayar. Oleh karena itu, voucher register dalam prosedur utang voucher berfungsi sebagai jurnal pembelian. e. Cek register, berfungsi sebagai tempat mencatat cek yang dikeluarkan untuk utang voucher yang sudah dibayar. Dalam prosedur utang voucher , cek register berfungsi sebagai jurnal pengeluaran kas. Sebagai ilustrasi,dari kegiatan usaha PT SINAR BUANA dalam bulan Agustus 2016 antara lain terdapat transaksi sebagai berikut: Agustus 5 penerimaan Faktur No.234 tanggal 4 Agustus 2016 dari PT CAHAYASARI, untuk barang order No.321 seharga Rp 35.000.000 syarat pembayaran 210, n30. Agustus 14 pembayaran kepada PT CAHAYASARI untuk pelunasan Faktur No.234 tanggal 5 Agustus 2016 sebesar Rp 35.000.000,- dikurangi potongan Rp700.000,00. Dibayar dengan cek No.Cx006574. PT SINAR BUANA BANDUNG VOUCHER PENGELUARAN KAS No. Voucher : 54432 No. Cek : Cx.06574 Tgl. Pembayaran : 14 Agustus 2016 Dibayarkan kepada : PT CAHAYASARI Jl. Pagar Sari No.1001, Tlp. 022 2345000 BANDUNG DISTRIBUSI AKUN KETERANGAN FAKTUR Debit No. Jumlah No. Tgl. Syarat Jumlah Akun Akun Faktur Pembeyaran Pembelian 5101 35.000.000 234 4-8- 2016 210, n30 35.000.000 Jumlah 35.000.000 IKHTISAR VOUCHER Harga Faktur 35.000.000 Penyesuaian - Potongan Pembelian 700.000 Pembelian Neto 34.300.000 Diperiksa oleh Diseujui Diisi oleh VOUCHER REGISTER Tgl . No. Vouche r Pihak Diba yar Dibayar KREDIT DEBIT Tgl . No. Cek Utang Voucher Pembelia n Biaya Angku t 48 54432 PT CAHAYASA RI 14 8 Cx.0657 4 35.000.00 35.000.00 CEK REGISTER Tgl. Dibayarkan Kepada Nomor Vouche r Nomor Cek DEBIT KREDIT Utang Voucher Potongan Pembelia n Kas 14 Agus t PT CAHAYASAR I 54432 CX.0657 4 35.000.00 700..000 34.300.00 .