Pengaruh bagi hasil terhadap jumlah dan deposito syariah mudharabah yang ada pada Bank Syariah Mandiri

(1)

PENGARUH BAGI HASIL TERHADAP JUMLAH DANA DEPOSITO SYARIAH MUDHARABAH YANG ADA PADA BANK SYARIAH MANDIRI

Skripsi

Diajukan untuk Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (SE.Sy)

Oleh :

RIZQA RIZQIANA NIM : 206046103872

KONSENTRASI PERBANKAN SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM) FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA

(2)

(3)

LEMBAR PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa:

1. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan memperoleh gelar strata 1 di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya cantumkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku pada Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

3. Jika dikemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan hasil karya asli saya atau merupakan hasil jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia menerima sanksi yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

Jakarta, 23 September 2010

(4)

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan kenikmatan dan karunia-Nya, shalawat dan salam semoga selalu tercurah kehadirat Rasul pembawa cahaya, Muhammad SAW. Penulis menyadari selainya penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan banyak pihak. Untuk itu, sudah sepantasnya penulis menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang berkontribusi dalam proses penyelesaian skripsi ini, terutama kapada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, SH, MA, MM, Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Ibu Dr. Euis Amalia, M.Ag dan Bapak Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag, MH, ketua dan sekretaris Program Studi Muamalat.

3. Bapak Dr. Djawahir Hejazziey, SH, MA, dan Bapak Drs. H. Ahmad Yani, M.Ag, ketua dan sekretaris koordinator teknis program Non-Reguler.

4. Bapak Dr. Asep Saepuddin Jahar, MA dan Bapak Fahmi M Ahmadi, S. Ag, M. Si, selaku dosen pembimbing yang telah mencurahkan tenaga dan pikirannya selama proses penyelesaian skripsi.

5. Pimpinan dan staf Perpustakaan Utama dan Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah membantu penulis mendapatkan literatur selama proses penyelesaian skripsi.

6. Kedua orangtua tercinta, adik dan kakak-kakak tersayang yang selalu memberikan dukungan dan doa “skripsi dan gelar S1 ini penulis persembahkan dan hadiahkan untuk kalian”.

(5)

7. Seluruh anggota Perbankan Syariah angkatan Tahun 2006 Program Non-Reguler, khususnya anggota Perbankan Syariah B yang seperjuangan (dila, ary, eko, putri, reza, amy, dini, dewi, fahd, wita, mikiy, inez, dll yang tidak bisa disebutkan satu-persatu), bahagia sekali bisa menjadi bagian dari kalian.

8. Seluruh pihak yang membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.

Semoga bantuan dari semua pihak bernilai amal shaleh dari sisi Allah SWT. Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dan kontribusi bagi pengembangan ilmu Ekonomi Islam.

Jakarta, 22 Agustus 2010

Penulis

(6)

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR i

DAFTAR ISI iii

DAFTAR TABEL v

DAFTAR GAMBAR vi

BAB 1 PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah 1

B. Pembatasan Dan Perumusan Masalah 5

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 6

D. Review Studi Terdahulu 7

E. Sistematika Penulisan 9

BAB II LANDASAN TEORI A. Konsep Bagi Hasil 1. Menurut Pengertian Umum 11

2. Menurut Kajian Fikih 17

B. Deposito Syariah 19

BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian 25

B. Hipotesa 25

C. Teknik Analisis Data 26

D. Mendesain Variabel 26

(7)

BAB IV ANALISIS DAN HASIL PEMBAHASAN

A. Bagi Hasil Pada Bank Syariah Mandiri 28

B. Deposito Pada Bank Syariah Mandiri 37

C. Pengaruh Bagi Hasil Terhadap Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah Pada Bank Syariah Mandiri 42

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan 49

B. Saran 51

Daftar Pustaka 53

Lampiran 56

(8)

DAFTAR TABEL

1. Tabel 2.1 Perbedaan Bagi Hasil dengan Sistem Bunga 19

2. Tabel 4.1 Nisbah Pada Deposito BSM 34

3. Tabel 4.2 Data Bagi Hasil Deposan Tahun 2007-2009 35 4. Tabel 4.3 Syarat dan Prosedur Bagi Nasabah Deposan 38 5. Tabel 4.4 Data Rata-rata Saldo Deposan BSM 40

6. Tabel 4.5 Descriptive Statistics 42

7. Tabel 4.6 Correlations 42

8. Tabel 4.7 Variabel Entered / Removed 43

9. Tabel 4.8 Model Summary b 43

10. Tabel 4.9 ANNOVA b 44

11. Tabel 4.10 Coefficients 44

12. Tabel 4.11 Tingkat Hubungan Korelasi 45

13. Tabel 4.12 Residual Statistics 46

(9)

DAFTAR GAMBAR

1. Gambar 4.1 Konsep Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri 28 2. Gambar 4.2 Tahapan Perhitungan Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri 31 3. Gambar 4.3 Tingkat Pertumbuhan Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri 36 4. Ganabar 4.4 Tingkat Pertumbuhan Saldo Rata-rata Deposan

Bank Syariah Mandiri 41

5. Gambar 4.5 Histogram 47

6. Gambar 4.6 Normal P-Plot of Regression Standardized Residual 48

(10)

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang

Bagi keuntungan/bagi hasil merupakan ciri utama bagi lembaga keuangan tanpa bunga/Bank Islam. Dinamakan lembaga keuangan bagi hasil oleh karena sesungguhnya lembaga ini memperoleh keuntungan dari apa yang dihasilkan dari upayanya mengelola dana pihak ketiga.

Nisbah bagi hasil merupakan faktor penting dalam menentukan bagi hasil di bank syariah. Sebab aspek nisbah merupakan aspek yang disepakati bersama antara kedua belah pihak yang melakukan transaksi.1

Dalam hal melakukan pengelolaan dana milik nasabah Deposito, Dewan Syariah Nasional MUI telah mengeluarkan fatwa yang menyatakan bahwa deposito yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan prinsip mudharabah2. Dimana Bank Syariah bertindak sebagai mudharib (pengelola dana) sedangkan nasabah Bertindak sebagai shahibul maal (pemilik dana) dalam kapasitasnya sebagai

mudharib, bank syariah dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah serta mengembangkanya, termasuk melakukan akad mudharabah pada dana dari pihak ketiga.

Dengan demikian, Bank Syariah dalam kapasitasnya sebagai mudharib

memiliki sifat sebagai seorang wali amanah (trustee), yakni harus berhati-hati atau bijaksana serta beritikad baik dan bertanggung jawab atas segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau kelalainnya. Di samping itu bank syariah juga bertindak sebagai

Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Ekonesia, 2004), h. 123.

(11)

kuasa dari usaha bisnis pemilik dana yang diharapkan dapat memperoleh keuntungan seoptimal mungkin tanpa melanggar batas syariah

Pembiayaan memiliki peranan penting dalam mengelola dana Deposito, karena pembiayaan merupakan bagian terbesar dari pendapatan bank dan tentunya pula berpengaruh terhadap bagi hasil yang diterima nasabah pemilik dana. Apabila bank syariah tidak mampu menyalurkan pembiayaannya, sementara dana yang terhimpun dari shahibul maal (dana pihak ke tiga) terus bertambah, maka akan terdapat banyak dana idle (menganggur), yang dapat berpengaruh terhadap pendapatan dari margin bagi hasil. Hal ini pula yang akan menyebabkan penurunan dana pihak ke tiga (DPK) pada Bank Syariah.

Dari hasil pembiayaan, Bank syariah akan membagi hasilkan kepada pemilik dana atau pemilik deposito sesuai dengan nisbah yang telah disepakati dan telah dituangkan dalam akad pembukuan rekening. Dalam mengelola dana tersebut, bank tidak bertanggung jawab terhadap kerugian yang bukan disebabkan oleh kelalaianya. Namun, apabila terjadi itu adalah miss management (salah urus), oleh karena itu bank bertanggung jawab penuh atas kerugian tersebut.

Deposito merupakan investment account atau salah satu instrumen keuangan utama bank islam dalam mengerahkan dana masyarakat, Investment account tersebut juga dianggap sebagai instrumen keuangan yang utama untuk menarik dana pihak ketiga bagi sistem perbankan islam.3 Oleh karena itu bank harus lebih giat untuk mengembangkan kegiatan oprasionalnya dalam hal untuk menarik minat masyarakat

Sjahdeini Sutan Remy, Perbankan islam (kedudukan dalam tata hokum Indonesia), (Jakarta: PT. Pustaka Utama Grafiti. 1999), h. 108.

(12)

agar dapat menginvestasikan dananya berupa deposito yang dalam hal ini merupakan investment account.

Dalam menginvestasikan dana depositonya pada bank syariah, nasabah memiliki beragam motif dan tujuan. Seperti untuk berjaga-jaga terhadap ketidak pastian yang akan datang, untuk persiapan pembelian suatu barang konsumsi di masa depan, ataupun untuk mengakumulasikan kekayaannya.

Dengan investasi maka seseorang rela mengorbankan konsumsinya sekarang dengan harapan akan mendapatkan hasil (return) di masa datang. Demikian pula, seseorang akan mengalokasikan sebagian dari anggarannya untuk investasi, yaitu menanamkan dananya pada sektor produktif.

Dana yang tidak diinvestasikan pada dasarnya tidak berbeda dengan harta yang menganggur. Menganggurkan harta selain tidak menciptakan produktifitas dan nilai tambah bagi perekonomian, juga sangat tidak dianjurkan dalam ajaran islam. Bahkan harta seperti ini akan dikenai zakat sebesar 2,5% per tahun sehingga jumlah nominalnya akan semakin menurun dari waktu ke waktu. Artinya, anggaran yang dimilikinya akan terus semakin kecil dan berkurang sebanyak 2,5% setiap tahunnya. Sementara itu, jika diinvestsikan maka harta itu berarti telah menciptakan produktifitas dan nilai tambah bagi perekonomian dan sangat dianjurkan dalam ajaran islam. Dengan mendepositokan dananya maka dana yang diinvestasikan ini dapat memberikan pendapatan (return of investment). Pada gilirannya hal ini akan meningkatkan anggaran yang dimiliki dari waktu ke waktu.

Bagi hasil pada bank syariah sering disebut sebagai pengganti bunga pada bank konvensional, hanya bedanya apabila dalam bagi hasil keuntungan yang diperoleh

(13)

bersifat fluktuatif, artinya tergantung dari kondisi usaha yang telah dijalankan. Oleh karena itu bank syariah harus seoptimal mungkin untuk mengelola dana pihak ketiga yang tentunya tanpa melanggar aspek kesyariahanya agar bagi hasil yang didapatkan akan meningkat, karena dengan hal ini nasabah akan tertarik untuk mendepositokan dananya dan bank juga akan lebih mudah untuk mendapatkan modal berupa dana pihak ketiga dari para nasabah deposan. Selain itu dengan meningkatnya profitabilitas bank maupun nasabahnya, hal itu menunjukan bahwa kinerja perbankan khususnya perbankan syariah yang tinggi.

Perbankan syariah menekankan pada profit sharing, dengan pengertian bahwa simpanan yang ditabung atau di depositokan pada bank syariah nantinya akan digunakan untuk pembiayaan ke sektor riil oleh bank syariah, kemudian hasil atau keuntungan yang didapat akan di bagi menurut nisbah yang disepakati bersama. Jika keuntungan yang didapat besar maka bagi hasil yang didapat juga besar, berbeda dengan bank konvensional yang menerapkan sistem bunga dalam pengambilan keuntungannya, sehingga keuntungan yang didapat oleh para nasabahnyapun bersifat tetap tanpa memperdulikan apakah bank tersebut memperoleh keuntungan besar ataupun kecil. Akan tetapi, walaupun kemungkinan resikonya cukup besar, banyak masyarakat sekarang yang menjadikan bank syariah sebagai ladang bisnis yang menggiurkan dan lebih berminat untuk mendepositokan dananya pada bank syariah yang dikarenakan tingkat keuntungan dari dana yang diinvestasikan lebih besar.

Berdasarkan pada fenomena tersebut, maka diperlukan suatu kajian yang mendalam untuk mengetahui seberapa besar Pengaruh Bagi Hasil Terhadap Jumlah Deposito Yang ada Pada Bank Syariah. Merasa tertarik dengan permasalahan di atas,

(14)

maka penulis mencoba untuk menelitinya dalam sebuah skripsi yang berjudul,

“Pengaruh Bagi Hasil Terhadap Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah yang ada Pada Bank Syariah Mandiri”.

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah

1. Pembatasan Masalah

Mengingat luasnya pembahasan tentang Bagi hasil, maka penulis akan membicarakan seputar Pengaruh Bagi hasil terhadap jumlah dana deposito syariah mudharabah yang ada pada bank syariah mandiri.

2. Perumusan masalah

Berdasarkan apa yang telah dikemukakan diatas, maka pokok masalah akan dirumuskan ke dalam beberapa pertanyaan sebagai berikut:

a. Bagaimana mekanisme perhitungan bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri? b. Bagaimana pengaruhi bagi hasil terhadap jumlah dana deposito syariah

mudharabah yang ada pada Bank Syariah Mandiri?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian.

a. Untuk mengetahui bagaimana mekanisme perhitungan bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri.

b. Untuk mengetahui pengaruh bagi hasil terhadap jumlah dana deposito syariah mudharabah yang ada pada Bank Syariah Mandiri.

2. Manfaat Penelitian. a. Bagi Penulis.

(15)

Sebagai media pengembangan dan aplikasi ilmu pengetahuan mengenai bagi hasil pada bank yang didapat di bangku kuliah sekaligus memberikan tambahan pengetahuan dan pengalaman pada bidang tersebut.

b. Bagi Perusahaan

a. Sebagai sumber informasi mengenai pelaksanaan dalam menentukan bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri.

b. Sebagai bahan masukan untuk memecahkan masalah dalam penentuan bagi hasil yang dapat menimbulakan minat bagi nasabah deposan untuk menginvestasikan dananya di Bank Syariah Mandiri.

c. Bagi Pihak Lain

Sebagai bahan yang bermanfaat untuk menambah pengetahuan tentang bagi hasil dan dapat digunakan sebagai bahan perbandingan bagi yang tertarik sehingga dapat dikembangkan lebih lanjut, khususnya BI di kemudian hari.

D. Review Studi Terdahulu

Untuk menghindari penelitian dengan objek yang sama, maka diperlukan kajian terhadap kajian-kajian terdahulu. Terdapat beberapa penelitian yang dilakukan baik oleh praktisi ataupun oleh mahasiswa mengenai fenomena yang berkaitan dengan penelitian. Di bawah ini terdapat beberapa penelitian berhubungan dengan penelitian yang dilakukan oleh penulis pada saat ini, yaitu :

1. Konsep dan Aplikasi Sistem Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Studi Kasus Pada BMT Fajar Siddiq) - Irma Suryani (FSH/Muamalat/Perbankan Syariah 2005).

(16)

Skripsi ini menerangkan bahwa deposito mudharabah merupakan suatu investasi yang dijadikan sebagai alat penghimpun dana oleh bank dan berdasarkan prinsip bagi hasil, yang penarikannya pada saat jatuh tempo. Sedangkan penerapan akad mudharabah mutlaqah dalam produk deposito mudharabah pada BMT Fajar Siddiq memberikan kebebasan pada BMT (mudharib) untuk mengelola dana deposan (shahibul maal) kedalam aktiva produktif tanpa adanya batasan. Sistem bagi hasil yang ditetapkan BMT tersebut adalah revenue sharing. Dengan alasan agar manajemen lebih hati-hati dan produktif demi mendapatkan keuntungan yang besar.

2. Analisa SWOT Terhadap Deposito Mudharabah (Studi Kasus Pada PT. Bank Muamalat Indonesia. Tbk Cabang Pembantu Kalimalang) - M. Romi Neskens (FSH/Muamalat/Perbankan Syariah 2006).

Dalam skripsi ini dibahas mengenai syariah charge card, dengan akad dan implementasinya pada BII Syariah sekaligus disampaikan pada skripsi ini juga, bahwa produk deposito mudharabah adalah sejenis dana investasi yang sifatnya sesuai dengan syariat islam yang penarikannya dikeluarkan pada waktu tertentu (sesuai kesepakatan). Pemilik rekening deposito adalah perorangan /badan hukum. Kelemahan dan ancaman dari produk deposito ini adalah kurang atau tidak adanya promosi terhadap produk ini. Dan banyaknya pesaing dari bank konvensional yang sudah mempunyai “tempat” terlebih dahulu dihati masyarakat/nasabah.

3. Pen

(17)

Pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman) – Budi Yanto (FSH/Muamalat/Perbankan Syariah 2009).

Skripsi ini membahas tentang cara bank dalam menghimpun dana deposito dari masyarakat serta penyalurannya kedalam produk pembiayaan. Skripsi ini juga menjelaskan hubungan antara dana deposito dengan sumber dan penggunaan dana pada BPRS. Serta membahas tentang pengaruh pengelolaaan dana deposito yang ditinjau dari sisi profitabilitas pada BPRS Al-Salaam Amal Salman.

E Sistematika Penulisan

Penulis menyusun lima bab uraian, dimana dalam tiap-tiap bab dilengkapi dengan sub-sub bab masing-masing yaitu sebagai berikut:

BAB I Pendahuluan

Pendahuluan, menjelaskan mengenai latar belakang penelitian, perumusan masalah, tujuan dan manfaat penulisan, kajian pustaka, kerangka teori dan kerangka konsep serta sistematika penulisan.

BAB II Landasan Teori

Landasan Teori, bab ini menjelaskan mengenai landasan teori yang digunakan dalam pembahasan permasalahan seputar bagi hasil pada bank syariah mandiri dan jumlah dana deposito syariah mudharabah pada bank syariah mandiri.

BAB III Metode Penelitian

Dalam bab ini penulis menjelaskan tentang metode penelitian yang digunakan penulis yaitu jenis penelitian, pendekatan penelitian, jenis dan sumber data, hipotesa, teknik dan analisis data dan oprasionalisasi variabel.

(18)

BAB IV Analisis Pembahasan

Analisis pembahasan, bab ini mengupas tentang analisis penelitian. Yaitu mengetahui hubungan antara kedua variabel (bagi hasil dengan jumlah dana deposito syariah mudharabah yang ada pada bank syariah mandiri).

BAB V Penutup

Penutup, dalam bab ini penulis membuat kesimpulan dan saran dari semua pembahasan yang dijelaskan pada bab-bab sebelumnya, serta saran-saran yang dapat penulis sampaikan dalam penulisan skripsi ini.

(19)

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Konsep Bagi Hasil

1. Menurut Pengertian Umum

Bagi keuntungan/bagi hasil merupakan ciri utama bagi lembaga keuangan tanpa bunga/bank islam. Dinamakan lembaga keuangan bagi hasil, karena lembaga ini memperoleh keuntungan dari apa yang dihasilkan dari upayanya mengelola dana pihak ketiga. Seperti pada Al-qur’an surat al-Muzzammil ayat 20 yang menganjurkan untuk melakukann kegiatan usaha.

Landasan hukum Al-qur’an surat al-Muzzammil ayat 20 :

“…dan dari orang-orang yang berjalan dimuka bumi mencari sebagian karunia Allah SWT…” (al-Muzzammil:20).

Landasan hukum hadist riwayat Ibn Majah: dari Shuhaib r.a Nabi SAW pernah bersabda: “Tiga hal yang didalamnya terdapat keberkahan, yaitu jual beli secara tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum dengan jewawut untuk keperluan sendiri, bukan untuk dijual.” (HR. Ibn Majah dari Shuhaib r.a)

Sistem bagi hasil merupakan sistem dimana dilakukannya perjanjian atau ikatan bersama didalam melakukan kegiatan usaha. Di salam kegiatan usaha diperjanjikan adanya pembagian hasil atas keuntungan yang akan didapat antara kedua belah pihak atau lebih. Bagi hasil dalam sistem perbankan syari’ah merupakan ciri khusus yang ditawarkan kapada masyarakat, dan di dalam aturan syari’ah yang berkaitan dengan pembagian hasil usaha harus ditentukan terlebih

(20)

dahulu pada awal terjadinya kontrak (akad). Besarnya penentuan porsi bagi hasil antara kedua belah pihak ditentukan sesuai kesepakatan bersama, dan dibuat dengan dasar kerelaan (An-Tarodhin) dimasing-masing pihak tanpa adanya unsur paksaan.

Mekanisme perhitungan bagi hasil yang diterapkan didalam perbankan syari’ah terdiri dari dua sistem4, yaitu:

a. Profit Sharing

Profit sharing menurut etimologi Indonesia adalah bagi keuntungan. Dalam kamus ekonomi diartikan pembagian laba. Profit secara istilah adalah perbedaan yang timbul ketika total pendapatan (total revenue) suatu perusahaan lebih besar dari biaya total (total cost)5.

Di dalam istilah lain profit sharing adalah perhitungan bagi hasil didasarkan kepada hasil bersih dari total pendapatan setelah dikurangi dengan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut.6 Apabila pada perbankan syariah yang sering dipakai adalah istilah profit and loss sharing, di mana hal ini diartikan sebagai pembagian antara untung dan rugi dari pendapatan yang diterima atas hasil usaha yang telah dilakukan.

Sistem profit and loss sharing dalam pelaksanaannya merupakan bentuk dari perjanjian kerjasama antara pemodal (investor) dan pengelola modal (enterpreneur) dalam menjalankan kegiatan usaha ekonomi, dimana diantara

Diakses pada 5 juli 2010 dari

multiply.com/journal/item/435/konsep_bagi_hasil_perbankan_syariah.

Diakses pada 5 juli 2010 dari Google.com//wikimedya.berbagi ilmu pengetahuan tentang profit shring.

Tim Pengembangan Perbankan Syariah IBI, Konsep Produk dan Implementasi Operasional Bank Syari’ah, (Jakarta : Djambatan, 2001), h. 264

(21)

keduanya akan terikat kontrak bahwa di dalam usaha tersebut jika mendapat keuntungan akan dibagi kedua pihak sesuai nisbah kesepakatan di awal perjanjian, dan begitu pula bila usaha mengalami kerugian akan ditanggung bersama sesuai porsi masing-masing.7

Dalam sistem tersebut terdapat resiko atas kerugian yang sewaktu-waktu dapat ditimbulkan. Apabila terdapat kerugian financial/materi, hanya pemilik modal yang menanggung kerugian tersebut. Selain itu pengelola dana hanya menanggung kerugian waktu dan keringat dari apa yang telah diusahakannya. Kecuali mudharib (pengelola dana) lalai dalam melaksanakan tugasnya.

b. Revenue Sharing.

Revenue (pendapatan) dalam kamus ekonomi adalah hasil uang yang diterima oleh suatu perusahaan dari penjualan barang-barang (goods) dan jasa-jasa (services) yang dihasilkannya dari pendapatan penjualan (sales revenue).8 Berdasarkan definisi diatas dapat diambil kesimpulan bahwa arti

revenue pada prinsip ekonomi dapat diartikan sebagai total penerimaan dari hasil usaha dalam kegiatan produksi, yang merupakan jumlah dari total pengeluaran atas barang ataupun jasa dikalikan dengan harga barang tersebut.

Unsur yang terdapat di dalam revenue meliputi total harga pokok penjualan ditambah dengan total selisih dari hasil pendapatan penjualan tersebut. Tentunya di dalamnya meliputi modal (capital) ditambah dengan keuntungannya (profit).

azzanurlaila “analisa fatwa tentang kebolehan revenue”, artikel diakses pada 5 juli 2010 dari //azzanurlaila.blogspot.com/2009/06/analisa-fatwa-tentang-kebolehan-revenue_22.html

Cristopher Pass dan Bryan Lowes, Kamus Lengkap Ekonomi, (Jakarta : Erlangga, 1994), Edisi ke-2, h. 583.

(22)

Berbeda dengan revenue yang dimaksud didalam arti perbankan. konvensional adalah jumlah dari penghasilan bunga bank yang diterima dari penyaluran dananya atau jasa atas pinjaman maupun titipan yang diberikan oleh bank. Jadi, revenue dalam bank konvensional merupakan total bunga keseluruhan dari setiap penyaluran dana yang dilakukannya.

Revenue pada perbankan Syari'ah adalah hasil yang diterima oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, yaitu penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank9.

Lebih jelasnya Revenue sharing dalam arti perbankan adalah perhitungan bagi hasil didasarkan kepada total seluruh pendapatan yang diterima sebelum dikurangi dengan biaya-biaya yang telah dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut. Sistem revenue sharing berlaku pada pendapatan bank yang akan dibagikan dihitung berdasarkan pendapatan kotor

(gross sales), yang digunakan dalam menghitung bagi hasil untuk produk pendanaan bank.

Sedangkan Nisbah adalah pembagian keuntungan yang ditetapkan pada awal terbentuknya akad yang terbentuk dalam persentasi yang disepakati oleh kedua belah pihak yakni pada pihak bank dan pihak nasabah. Nisbah bagi hasil merupakan faktor penting dalam menentukan bagi hasil di bank syariah, sebab aspek nisbah merupakan aspek yang disepakati bersama antara kedua belah pihak yang melakukan transaksi.10

Akmal Yahya, “Profit Distribution”, artikel diakses pada 5 juli 2010 dari http//www.ifibank.go.id

(23)

Bagi hasil menurut terminology asing dikenal sebagai profit sharing. Profit sharing dalan kamus ekonomi sering disebut sebagai pembagian laba. Secara definitif profit sharing diartikan sebagai “Distribusi dari berbagai bagian laba pada para pegawai dari suatu perusahaan”11 Lebih lanjut dikatakan, bahwa hal itu dapat berbentuk suatu bonus uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba yang diperoleh pada tahun-tahun sebelumnya, atau dapat berbentuk pembayaran mingguan dan bulanan.

Pada mekanisme bank syariah pendapatan bagi hasil ini berlaku untuk produk-produk penyertaan, baik penyertaan menyeluruh, sebagian-sebagian maupum bentuk bisnis koorporasi (kerjasama). Pihak-pihak yang terlibat dalam kepentingan bisnis yang disevbutkan tadi, harus melakukan transparasi dan kemitraan secara baik dan ideal. Sebab semua pengeluaran dan pemasukan rutin yang berkaitan dengan bisnis penyertaan bukan untuk kepentingan pribadi yang menjalankan proyek.

Bagi hasil atau profit sharing ini dapat juga diartikan sebagai sebuah bentuk kerjasama antara pihak investor dengan pihak pengelola dana. Istilahnya dalam perbankan syariah shahibul maal dengan pihak mudharib, dan nantinya akan ada pembagian hasil sesuai dengan persentase jatah bagi hasil (nisbah) sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak.

Contohnya adalah nasabah bank tersebut menaruh uangnya sebagai bentuk investasi untuk dikelola oleh mudharib yakni pihak bank dengan nilai Nisbah 60% bagi pengelola dan 40% bagi investor. Dari penjelasan tersebut maka dapat

Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syari’ah, (Yogyakarta: UII Press, 2001), h. 28.

(24)

dikatakan bahwa nilai nisbah bersifat tetap, dan hanya bagi hasilnya yang bersifat fluktuatif.

Jadi inti dari investasi bagi hasil pada dasarnya adalah terletak pada kerjasama yang baik antara shahibul mal dengan mudharib12. Kerjasama atau partnership adalah karakter dalam perekonomian masyarakat islam.

Pembagian keuntungan dalam wujud bagi hasil dapat dilihat melalui dua akad13, yaitu dengan akad mudharabah dan musyarakah, dimana akad mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana) bertindak sebagai pengelola, dan keuntungan dibagi diantara mereka sesuai dengan kesepakatan sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh pemilik dana14. Sedangkan akad musyarakah adalah akad kerjasama antara kedua belah pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan konstribusi dana dengan ketentuan bahwa keuntungan dibagi berdasarkan kesepakatan sedangkan kerugian berdasarkan porsi konstribusi dana.15

Jika bank konvensional membayar bunga kepada nasabahnya, maka bank syariah membayar bagi hasil keuntungan sesuai dengan kesepakatan. Kesepakatan bagi hasil ini ditetapkan dengan suatu angka nisbah. Nisbah antara bank dengan nasabahnya ditentukan di awal, misalnya ditentukan porsi masing-masing pihak 60:40, yang berarti hasil usaha yang diperolah akan didisitribusikan sebesar 60% bagi nasabah dan 40% bagi bank. Angka nisbah ini dengan mudah akan bisa

Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMPYKPN, 2003), h. 106.

Deskraining, BSM Basic Training, (Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010), h. 249.

PSAK No 105 paragraph 4.

(25)

didapatkan informasinya dengan bertanya ke customer service atau datang langsung dan melihat papan display “Perhitugan dan Distribusi Bagi Hasil” yang ada di cabang bank syariah.

2. Menurut Kajian Fiqih

Para ulama fiqih memahami bahwa profit sharing / nisbah bagi hasil adalah berbagi keuntungan dimana hal tersebut didasari dari akad mudharabah yang berarti berbagi keuntungan maupun kerugian. Dimana akad mudharabah tersebut merupakan akad yang sangat melekat unsur bagi hasil didalamnya.

Ulama hanafiyah berpendapat bahwa nisbah bagi hasil ditentukan pada awal terbentuknya akad dan yang membedakan dengan bunga adalah, apabila dalam bagi hasil dari usaha dapat berubah-ubah (fluktuatif) dan dapat saja terjadi resiko setiap saat. Sehingga hasil dari persentase nisbah tersebut masih belum bias ditetapkan nominalnya.16

Sedangkan menurut ulama syafiiyah dan Hanabilah mengatakan bahwa bagi hasil merupakan pembagian keuntungan dari kontribusi modal yang telah ditanamkan untuk menjalankan suatu usaha dalam melakukan kerjasama.17 Penetapan hak bertindak hukum bagi dua orang atau lebih pada sesuatu yang mereka sepakati.18

Untuk menghindarkan praktik riba dalam perekonomian syariah khususnya pada perbankan syariah maka para ulama fiqih membolehkan adanya nisbah bagi hasil dan mengharamkan suku bunga dalam praktik ekonomi islam. Ulama

Kitab Fiqh Syar’i Tentang Ekonomi Syariah.

Lukmanul, “presentasi fiqh siyasah muamalah” artikel diakses pada 5 juli 2010 dari /www.slideshare.net/lukmanul/presentasi-fiqh-siyasahmuamalah-10

(26)

Indonesia (MUI), sebagaimana termaktub dalam Keputusan Fatwa Nomor 1/2004 tentang bunga (Interest/Fa'idah), menyatakan bahwa bunga bank itu riba, karenanya haram untuk mengambilnya maupun memakannya.

Dari penjelasan para ulama fiqih diatas, maka dapat dibedakan antara bunga dan bagi hasil sebagai berikut:

Tabel 2.1

Perbedaan Sistem Bagi Hasil Dengan Sistem Bunga

Sistem Bagi Hasil Sistem Bunga

• Penentuan besarnya rasio (nisbah) bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada kemungkinan untung rugi.

• Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh.

• Bagi hasil bergantung pada keuntungan proyek yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah pihak.

• Jumlah pembagian laba meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah pendapatan.

• Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi hasil.

• Penentuan bunga ditetapkan pada waktu akad dengan asumsi harus selalu untung.

• Besarnya persentase berdasarkan jumlah uang (modal) yang dipinjamkan

• Pembayaran bunga tetap seperti yang dijanjikan, tidak peduli apakah proyek yang dijalankan nasabah itu untung atau rugi.

• Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat sekalipun jumlah keuntungan berlipat atau keadaan ekonomi sedang booming.

• Keberadaan bunga diragukan (kalau tidak dikecam) oleh semua agama, termasuk Islam.

Sumber: www.wikipedia.com//bagihasil_vs_riba//289,soft//??

B. Deposito Syariah

Deposito merupakan salah satu dari produk perbankan yang dikeluarkan untuk menarik dana pihak ketiga dari masyarakat. Tujuan dari produk deposito itu sendiri adalah untuk mandapatkan modal dari pihak ketiga yang nantinya akan dikelola oleh bank, hasilnya akan dibagihasilkan kepada kedua belah pihak yang melaksanakan akad.

Seperti halnya pada tabungan, dalam deposito khususnya deposito syariah, nasabah deposan bertindak sebagai shahibul maal dan bank bertindak sebagai

(27)

mudharib. Penerapan mudharabah dalam deposito dikarenakan kesesuaian yang telah ditetapkan diantara keduanya.19 Misalnya yang dikemukakan dalam akad

mudharabah mensyaratkan adanya tenggang waktu antara penyetoran dan penarikan agar dana itu bisa diputarkan. Tenggang waktu itu merupakan sifat deposito, bahkan dalam deposito terdapat pengaturan waktu, seperti 30 hari, 90 hari dan seterusnya.20

Deposito biasanya terkait dengan pembungaan uang pada bank-bank konvensional. Namun di dalam bank syariah, yang disebut dengan deposito itu tentu bentuknya berbeda dengan yang di bank konvensional. Karena itu kemudian deposito itu disebut dengan deposito syariah. Artinya, deposito dilakukan berdasarkan konsep bagi hasil, bukan berdasarkan pembungaan uang yang mengandung riba. Bank syariah punya produk deposito yang dijamin 100% aman dari riba. Sebab uang itu memang tidak ditanamkan dengan sistem bunga, melainkan sistem bagi hasil. Juga ada aturan bahwa bank syariah tersebut tidak dibenarkan menanamkan uang deposito pada institusi yang punya produk haram, seperti pabrik minuman keras, narkoba, pabrik rokok atau produk-produk haram lainnya.

Menurut Undang-Undang no. 21 tahun 2008 Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, yang mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan pengertian Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk Simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat yang bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Semua kegiatan perbankan di Indonesia dibawah

Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik, (Jakarta: Gema Insani Press, 2001), h. 157.

(28)

naungan dan pengawasan Bank Indonesia dan pengertian Bank Indonesia adalah Bank Sentral Republik Indonesia sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945.

Dengan demikian, pemutaran uang depostio tersebut tidak sampai melewati wilayah yang diharamkan, tetapi hanya terbatas pada wilayah dunia usaha yang bersih dan halal. Apalagi di setiap bank syariah sudah bisa dipastikan ada dewan pengawas syariahnya, dimana dewan itu terdiri dari para pakar yang paham dengan hukum perbankan syariah.

Dalam hal melakukan pengelolaan dana milik nasabah deposito, Dewan Syariah Nasional MUI telah mengeluarkan fatwa yang menyatakan bahwa Deposito yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan prinsip Mudharabah21. Dimana Bank Syariah bertindak sebagai mudharib (pengelola dana) sedangkan nasabah bertindak sebagai shahibul maal (pemilik dana) Dalam kapasitasnya sebagai

mudharib, bank syariah dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah serta mengembangkanya, termasuk melakukan akad mudharabah pada dana dari pihak ketiga.

Selain itu, Dewan Syariah Nasional juga memutuskan bahwa jumlah modal dalam deposito harus dinyatakan dalam bentuk tunai dan bukan piutang, Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan dituangkan dalam akad pembukuan rekening. Bank sebagai mudharib menutup biaya oprasional deposito dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya, bank tidak

(29)

diperkenankan untuk mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa persetujuan yang bersangkutan.22

Dengan demikian, Bank syariah dalam kapasitasnya sebagai mudharib

memiliki sifat sebagai seorang wali amanah (trustee), yakni harus berhati-hati atau bijaksana serta beritikad baik dan bertanggung jawab atas segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau kelalainnya. Di samping itu bank syariah juga bertindak sebagai kuasa dalam mengelola dana deposito yang diharapkan dapat memperoleh keuntungan seoptimal mungkin tanpa melanggar batas syariah.

Deposito merupakan investment account atau salah satu instrumen keuangan utama bank islam dalam mengerahkan dana masyarakat. Investment account tersebut juga dianggap sebagai instrumen keuangan yang utama untuk menarik dana bagi sistem perbankan islam.23 Oleh karena itu nasabah Deposan ini akan termotivasi untuk menginvestasikan uangnya karena adanya peluang untuk mendapatkan keuntungan dari dana yang diinvestasikan tersebut.

Menurut BI dalam kodifikasi produk perbankan syariah disebutkan bahwa deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian antara nasabah dengan bank dengan sistem akad yang disebut mudharabah. Dengan fitur dan mekanisme Bank bertindak sebagai pengelola dana (mudharib) dan nasabah bertindak sebagai pemilik dana (shahibul maal), Pengelolaan dana oleh Bank dapat dilakukan sesuai batasan-batasan yang ditetapkan oleh pemilik dana (mudharabah muqayyadah) atau dilakukan dengan tanpa batasan-batasan dari pemilik dana (mudharabah mutlaqah).

Ibid.

Sjahdeini Sutan Remy, Perbankan islam (kedudukan dalam tata hukum Indonesia). (Jakarta,: PT. Pustaka Utama Grafiti. 1999), h. 108.

(30)

Deposito Syariah adalah deposito yang dijalankan berdasarkan prinsip syariah24. Sedangkan yang dimaksud dengan deposito adalah Simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank (time deposit)25.

Menurut kodifikasi produk perbankan pada bank indonesia, maka deposito syariah memiliki manfaat sebagai berikut:

a. Bagi Bank

Sumber pendanaan bank baik dalam Rupiah maupun valuta asing dengan jangka waktu tertentu yang lebih lama dan fluktuasi dana yang relatif rendah. Jadi, deposito dapat dijadikan sebagi modal bank yang berasal dari pihak ketiga. c. Bagi Nasabah

Alternatif investasi yang memberikan keuntungan dalam bentuk bagi hasil. Hal tersebut menjelaskan bawa deposito merupakan salah satu cara bagi para nasabah untuk mendapatkan keuntungan dari dana yang diinvestasikannya.

Adiwarman Karim, Bank Islam:Analisis Fiqh dan Keuangan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004), h. 277.

(31)

BAB III

METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian

Dalam penelitian ini penulis memperkirakan/memperhitungkan besarnya efek atau pengaruh kuantitatif dari suatu perubahan terhadap perubahan lainnya. Jadi, dalam penelitian ini penulis akan mengukur sejauh mana bagi hasil mempengaruhi jumlah dana deposan yang ada pada bank syariah mandiri.

B. Hipotesa

Gay (1976) mendefinisikan hipotesa sebagai penjelasan sementara tentang suatu tingkah laku, gejala-gejala, atau kejadian tertentu yang telah terjadi atau yang akan terjadi. Atau hipotesa adalah harapan yang dinyatakan oleh peneliti mengenai hubungan antara variabel-variabel di dalam masalah penelitian.26

Hipotesis yang akan diuji dalam penelitian ini berkaitan dengan ada tidaknya pengaruh dari variabel bebas (independen) Bagi Hasil terhadap variabel tidak bebas (dependen) Jumlah dana deposan .

Adapun perumusan Ho dan H1 adalah sebagai berikut :

H

:

ρ

= 0

Bagi Hasil tidak memiliki pengaruh secara signifikan terhadap Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah.

H

:

ρ

≠

0

Bagi Hasil memiliki pengaruh secara signifikan terhadap Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah.

C. Teknik Analisis Data

(32)

Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian adalah uji regresi sederhana. Regresi sederhana dilakukan untuk mengetahui sejauh mana satu variabel berpengaruh terhadap variabel lainnya yang bertujuan untuk mengetahui hubungan antara variabel independent (Bagi Hasil) dan variable dependen (Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah).

Uji analisis regresi sederhana dalam penelitian ini dilakukan menggunakan SPSS versi 14 for windows. SPSS atau singkatan dari Statistical Product and Service Solution merupakan program aplikasi komputer yang dilakukan untuk melakukan perhitungan statistik dengan lebih cepat27.

Tugas dari penulis disini hanyalah mendesain variabel yang akan dianalisis, memasukan data, dan melakukan perhitungan dengan menggunakan tahapan yang ada pada menu SPSS 14 yang telah tersedia. Setelah perhitungan selesai, penulis melakukan penafsiran dari output yang dihasilkan.

D. Mendesain Variabel

Sebelum penulis memasukan dan memproses data melalui SPSS, maka penulis memberi nama dan mendefinisikan variabel yang penulis gunakan dalam penelitian ini, diantaranya sebagai berikut:

1. Bagi Hasil

Bagi Hasil pada penelitian ini dijalankan sebagai variabel yang independen (X). Bagi Hasil didefinisikan sebagai keuntungan dari sebuah bentuk kerjasama antara pihak investor atau penanggung, istilahnya shahibul mal dengan pihak

Umi Narimawati, Teknik-teknik analisis multivariate untuk Riset Ekonomi, (Yogyakarta: Graha Ilmu Cetatakan Pertama, 2008), h. 23.

(33)

pengelola (mudharib), dan nantinya akan ada pembagian hasil sesuai dengan presentase jatah bagi hasil (nisbah) sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak.

2 Jumlah Dana Deposan

Jumlah Dana Deposan pada penelitian ini dijalankan sebagai variabel yang dependen (Y), Jumlah Dana Deposan yaitu Jumlah keseluruhan dari saldo rata-rata deposan yang ada pada Bank Syariah Mandiri.

(34)

BAB IV

ANALISIS DAN HASIL PEMBAHASAN

A. Bagi Hasil Pada Bank Syariah Mandiri

Bagi Hasil adalah pembayaran imbalan bank syariah kepada deposan (shahibul maal) dalam bentuk bagi hasil. Besaran bagi hasil bergantung dari pendapatan yang diperoleh bank sebagai mudharib atas pengelolaan dana mudharabah.

Gambar 4.1

Konsep Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri

Sumber dana:

• Giro

• Tabungan

• Deposito

Penyaluran Dana:

• Pembiayaan

• Penempatan pada BI

• Penempatan pada Bank Lain

• Surat Berharga

Pendapatan Hasil Usaha

Pool Of Funds

Nisbah

Bank

Sumber: BSM Basic Training hal. 251.

Gambar diatas memberikan gambaran tentang konsep bagi hasil dalam perbankan syariah28. Dari gambar tersebut dapat dijelaskan bahwa29:

DeskTraining, BSM Basic Training, (Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010), h. 251.

(35)

1. Pemilik dana (shahibul maal) menginvestasikan danaya pada bank selaku pengelola dana (mudharib). Dana yang dikelola berupa tabungan, giro dan deposito.

2. Bank selaku mudharib mengelola dana tersebut dan menyalurkannya dalam bentuk pembiayaan dan penyaluran lain (seperti pada surat berharga, penempatan bank lain, maupun penempatan pada bank Indonesia) yang menguntungkan dan sesuai dengan prinsip syariah.

3. pemilik dana menandatangani akad kerjasama yang berisi antara lain nominal, tingkat bagi hasil (nisbah), dan jangka waktu simpanan.

4. bagi hasil yang diperoleh pemilik dana setiap periode bulanan berbeda-beda tergantung dari hasil penyaluran dana.

5. bank sebagai pengelola dana mengakui pendapatan atas penyaluran dana secara bruto sebelum dikurangi dengan hak pemilik dana (sebelum dibagi hasilkan).

6. bagi hasil mudharabah dapat digunakan dengan menggunakan 2 prinsip yaitu laba (profit sharing) atau bagi hasil (net revenue sharing).

Oleh karena sistem bagi hasil merupakan ciri yang paling utama dalam pembagian keuntungan di perbankan syariah, maka bagi hasil memiliki dasar hukum.30 Diantaranya sebagai berikut:

a.. Fatwa No. 14/DSN-MUI/IX/2000 tentang sistem distribusi hasil usaha. b. Fatwa No. 15/DSN-MUI/IX/2000 tentang prinsip distribusi hasil usaha dalam

lembaga keuangan syariah.

(36)

c. Kerangka Kerja Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan (KKDPPLK) Bank Syariah.

d. Permyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 102 tentang Akuntansi Mudharabah.

e. Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) 2003.

1. Perhitungan Bagi Hasil Pada Bank Syariah Mandiri

Dalam bab ini akan dijelaskan bagaimana bank dan nasabah pemilik dana memperoleh keuntungan berdasarkan prinsip bagi hasil. Prinsip bagi hasil adalah alternative transaksi syariah yang mengharamkan riba (bunga).

Dalam praktek pembagian hasil usaha Bank Syariah di Indonesoa menggunakan metode Gross Profit Margin (Net Revenue Sharing), karena memiliki kekuatan sebagai berikut31:

1. Lebih disarankan DSN: “Dari segi kemaslahatan pembagian hasil usaha sebaiknya digunakan prinsip bagi hasil (Net Revenue Sharing)”.

2. Kemungkinan bagi hasil kepada pemilik dana akan lebih besar disbanding metode profit sharing, karena yang dibagi hasilkan pendapatan sebelum dikurangi biaya bank. Tingkat bagi hasil kemungkinan lebih besar / kompetitif dibandingkan dengan suku bunga yang berlaku dipasar perbankan konvensional, sehingga bank akan lebih mudah dalam menghimpun dana. 3. Tidak akan terjadi bagi rugi kepada pemilik dana.

4. Lebih mudah diimplementasikan

5. Lebih mudah dikontrol oleh pemilik dana

(37)

Gambar 4.2

Tahapan Perhitungan Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri

Sumber: BSM Basic Training. Hal. 251

Metode perhitungan bagi hasil pada bank syariah mandiri mengacu pada Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI yang membagi metode bagi hasil menjadi dua32, yaitu:

1.Distribusi bagi hasil pendapatan kepada masing-masing nasabah sesuai nisbah yang disepakaii.

2.menghitung proporsi bagi hasil pendapatan untuk setiap jenis sumber dana. 3.menghitung pendapatan

bagi hasil untuk nasabah dan bank.

1.menghitung pendapatan yang akan dibagi hasilkan 2.menghitung saldo

harian rata-rata sumber dana

3.menghitung saldo harian rata-rata penyalur dana Menentukan

Nisbah Yang Akan Ditentukan

a. Prinsip bagi laba (profit sharing). Yaitu hasil usaha yang dihitung dari pendapatan setelah dikurangi biaya pengelolaan dana.

b. prinsip net bagi pendapatan (revenue sharing). Yaitu bagi hasil yang dihitung dari total pendapatan pengelolaan dana.

2. Menentukan Keuntungan Bagi Hasil antara Bank dengan Nasabah Deposan Bank Syariah Mandiri

Dalam menghitung bagi hasil yang harus diterima oleh masing-masing nasabah harus diperoleh atau tersedia data antara lain sebagai berikut33:

a. Jumlah/saldo nasabah per jenis simpanan bulan yang bersangkutan

Ibid., h. 253

(38)

b. Total saldo harian rata-rata per jenis simpanan nasabah pada bulan yang bersangkutan

c. Total pemdapatan bagi hasil yang akan didistribusikan pada nasabah per jenis simpanan nasabah pada bulan yang bersangkutan

d. Nisbah atau rate bonus bagi hasil dari jenis simpanan nasabah per bulan yang bersangkutan

Misalnya, Deposito Ibu Fitri sebesar Rp. 2.000.000,- berjangka waktu 1 bulan. Perbandingan bagi hasil (nisbah) antara bank dan nasabah adalah 48 : 52. Bila dianggap total saldo deposito semua deposan adalah Rp. 200.000.000,- dan pendapatan bank yang dibagi-hasilkan untuk deposan adalah Rp. 3.000.000,- maka bagi hasil yang didapat oleh Ibu Fitri adalah34 :

Rp. 2.000.000,- x Rp. 3.000.000.- x 52% = Rp. 15.600.-

Rp. 200.000.000

Jadi, bagi hasil dari deposito bu fitri selama 1 bulan adalah Rp. 15.600.-

Untuk tetap bersaing dengan bank konvensional, bank syariah mandiri dapat memberikan special nisbah yang kira-kira indikasinya sama seperti special rate

pada bank konvensional. Caranya dengan mengurangi porsi bank atau dengan kata lain menambah biaya bagi hasil pada nasabah pihak ketiga35.

Dalam menentukan special nisbah36, dalam surat edaran oprasi bank syariah mandiri No. 11/012 /OPS, tanggal 28 Mei 2009, maka special nisbah dapat diberlakukan sebagai berikut:

Desk Training, Produk dan Jasa BSM, (Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010).

Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), h.113.

(39)

1. Cabang diberikan kewenangan untuk memberikan special nisbah deposito kepada nasabah perorangan maupun institusi yang meminta diberikan nisbah yang berbeda dengan nisbah konter. Nisbah yang dapat diberikan oleh cabang mengacu pada ketentuan sebagai berikut:

Tabel 4.1

Nisbah pada deposito BSM

Nominal 1 Bulan 3 Bulan 6 Bulan 12 Bulan

Rp500 juta – Rp1 Miliar 60% 61% 64% 65%

Rp1 Miliar – Rp3 Miliar 62% 63% 66% 67%

>Rp3 Miliar 65% 66% 69% 70%

2. Cabang harus selektif dalam memberikan special nisbah dan tetap mempertimbangkan biaya dana cabang.

3. Pemberian special nisbah di luar wewenang cabang tidak berlaku Automatic Roll Over (ARO). Perpanjangan pemberian special nisbah existing di luar wewenang cabang hanya dapat dilakukan apabila telah mendapatkan persetujuan.

4. Data Bagi Hasil Deposito Syariah BSM

Berikut ini adalah laporan keuangan bagi hasil deposito syariah 12 bulan bank syariah mandiri. Selama 3 tahun (Januari 2007- November 2009), dalam penelitian ini penulis menggunakan laporan keuangan bagi hasil deposito syariah. Hal tersebut dapat dilihat pada tabel berikut ini:

Tabel 4.2

Data Bagi Hasil Deposan BSM (2007 – 2009)

(40)

1 Januari 2,323,193,543.74 2,789,758,627.79

4,778,416,924.05

2 Februari 2,131,765,489.89 3,039,702,707.90

4,438,613,542.79

3 Maret 1,943,990,635.44 3,279,974,586.25

4,409,576,145.24

4 April 1,829,945,397.23 3,149,952,441.00

5,418,083,789.94

5 Mei 1,753,399,097.63 3,292,731,944.60

3,639,799,685.19

6 Juni 1,742,658,683.84 3,316,547,546.18

4,434,837,942.36

7 Juli 1,818,447,891.35 3,109,147,476.17

6,209,341,458.30

8 Agustus 1,811,938,431.35 3,157,497,370.22

3,639,799,685.19

9 September 1,811,938,431.35 3,171,315,619.86

4,551,789,408.20

10 Oktober 1,811,938,431.35 3,667,391,458.65

5,454,253,509.83

11 November 1,985,167,009.06 4,030,823,428.20

5,019,019,666.71

12 Desember 2,302,985,919.94 4,436,288,060.64

TOTAL 56,910,188,114.14 40,441,131,267.46

20,944,175,418.43

Sumber: Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah BSM 2007-2009 Dari laporan keuangan bagi hasil untuk para deposan diatas, maka dapat dilihat bahwa rata-rata bagi hasil untuk para deposan dari tahun ketahun telah mengalami peningkatan yang cukup baik. Untuk memudahkan menganalisa laporan keuangan diatas, dapat dilihat grafik berikut ini:

Gambar 4.3

Tingkat Pertumbuhan Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri

(41)

Sumber: Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Depodito 12 Bulan BSM Tahun 2007-2009

Dari Gambar 4.2 diatas terjadi perkembangan yang cukup baik pada nominal bagi hasil BSM dari bulan Januari tahun 2007- November tahun 2009. Hal ini menandakan bahwa Bank Syariah Mandiri telah dengan baik untuk mengelola dan mengefektifkan dana pihak ketiga. Dalam hal ini, Bank Syariah Mandiri dapat memperoleh keuntungan atau profit yang cukup baik. Baik itu untuk para nasabahnya, maupun untuk bank syariah mandiri itu sendiri. Dari tabel diatas terlihat bahwa pada bulan juni 2009 dan agustus 2009 mengalami penurunan, hal itu dikarenakan sifat bagi hasil yang fluktuatif dan keuntungannya tidak bisa tetap. Artinya bank syariah tidak bisa memberi keuntungan yang sifatnya tetap seperti halnya pada bank konvensional yang mengenal sistem bunga, karena bagi hasil yang akan diterima oleh nasabah maupun oleh bank tergantung dari kondisi usaha yang telah dijalankan bank.

B. Deposito Syariah Mudharabah Bank Syariah Mandiri

Deposito BSM adalah produk investasi berjangka waktu tertentu dalam mata uang rupiah yang dikelola berdasarkan prinsip Mudharabah Muthlaqah37. Mudharabah Muthlaqah (Unrestricted Investment Account, URIA) adalah shahibul maal tidak memberikan batasan-batasan atas dana yang diinvestasikannya, baik dlam bentuk tempat, cara maupun objek investasinya.38

Deposito pada Bank Syariah Mandiri Memiliki karakteristik sebagai berikut:39 a. Jangka waktu yang fleksibel antara 1, 3, 6 dan 12 bulan

b. Deposito tidak dapat dicairkan sebelum jatuh tempo

Desktraining, Produk dan Jasa BSM, (Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010).

Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004), h. 248.

(42)

c. Fasilitas Automatic Roll Over

d. Bagi hasil dapat menambah pokok deposito, ditransfer, atau dipindah bukukan ke rekening tabungan atau giro.

Dalam mendepositokan dananya pada bank syariah mandiri maka para nasabah deposan diharuskan memenusi syarat dan prosedur sebagai berikut40:

Tabel 4.3

Syarat dan Prosedur Bagi Nasabah Deposan

Sumber: Produk dan Jasa BSM, 2010.

Dokumen/Biaya Perorangan Perusahaan/Badan Hukum

Kartu Identitas KTP/SIM/Paspor Nasabah 1. KTP Pengurus

2. Akte Pendiri 3. SIUP 4. NPWP

Min setoran awal Rp2.000.000,- Rp. 2.000.000,-Biaya Administrasi Break Deposito Rp30.000,- Rp30.000,-Biaya Materai Rp6.000,-

Rp6.000,-Deposito syariah pada bank syariah mandiri memiliki jenis-jenis sebagai berikut41:

a. Deposito Syariah Mudharabah (IDR)

Deposito BSM adalah produk investasi berjangka yang penarikannya hanya dapat dilakukan setelah jangka waktu tertentu sesuai kesepakatan.Dengan menggunakan akad:

1. Akad yang digunakan adalah akad mudharabah mutlaqah.

2. Mudharabah mutlaqah adalah akad antara pihak pemilik modal dengan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan, yang kemudian akan dibagikan sesuai nisbah yang disepakati. Dalam hal ini, mudharib (bank)

Ibid.

(43)

diberikan kekuasaan penuh untuk mengelola modal atau menentukan arah investasi.

b. Deposito BSM Valas

Deposito BSM Valas adalah produk investasi berjangka yang penarikannya hanya dapat dilakukan setelah jangka waktu tertentu sesuai kesepakatan dalam bentuk valuta asing42. Dengan menggunakan akad:

1. Akad yang digunakan adalah akad mudharabah mutlaqah.

1. Data Deposito Syariah Mudharabah Pada Bank Syariah Mandiri

Berikut ini adalah laporan keuangan pada dana deposito syariah 12 bulan bank syariah mandiri. Selama 3 tahun (Februari 2007 - Desemser 2009), dalam penelitian ini penulis menggunakan laporan keuangan dana deposito syariah. Data tersebut dapat dilihat pada tabel berikut ini:

(44)

Tabel 4.4

Rata-rata Saldo Deposan BSM (2007 – 2009)

NO BULAN 2007 2008 2009

1 Januari

472,192,976,231.91

723,323,664,875.83

2 Februari 345,619,741,275.30

472,192,976,231.91 751,209,819,678.90

3 Maret 305,880,817,682.07

538,241,289,180.92

789,327,069,475.86

4 April 307,680,748,150.85

543,894,326,422.21

826,053,264,680.34

5 Mei 287,850,205,753.57

548,991,283,819.86

866,021,977,805.56

6 Juni 279,418,109,078.53

559,761,555,756.37

898,933,202,298.37

7 Juli 284,699,402,716.83

564,537,201,129.43

919,440,556,179.57

8 Agustus 279,586,671,742.35

532,302,688,800.04

937,213,990,070.85

9 September 279,586,671,742.35

537,160,709,897.24

866,562,117,295.67

10 Oktober 279,586,671,742.35

580,086,371,629.86

871,170,983,956.00

11 November 320,176,177,847.05

657,942,289,173.68

841,356,193,910.72

12 Desember 353,610,601,848.65

692,117,251,916.08

813,421,037,403.05

TOTAL 3,718,064,645,856.78 6,699,420,920,189.51

9,380,710,212,754.89

Sumber: Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah BSM 2007-2009 Dari laporan keuangan rata-rata saldo deposan diatas, maka dapat dilihat bahwa rata-rata saldo deposan dari tahun ketahun telah mengalami peningkatan yang cukup baik. Itu berarti bahwa Bank Syariah Mandiri telah dengan baik untuk menarik dana dari pihak ketiga dan telah cukup baik untuk mengerahkan para deposan dalam menginvestasikan dananya pada Bank Syariah Mandiri. Untuk memudahkan menganalisa laporan keuangan diatas, dapat dilihat grafik dibawah ini:

(45)

Gambar 4.4

Tingkat Pertumbuhan Saldo Deposan Bank Syariah Mandiri

(Feb 07-Des 09)

Sumber: Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan BSM Tahun 2007-2009

Dari Gambar 4.1 diatas, menunjukan bahwa pertumbuhan saldo deposan perbulan dari Februari 2007 sampai Desember 2009 dapat dikatakan mengalami pertumbuhan yang cukup baik. Walaupun terjadi kenaikan dan perkembangan pada saldo deposan, tetapi saldo deposan mengalami fluktuatif, artinya tidak selalu mengalami kenaikan dari bulan kebulan maupun dari tahun ketahun, hal itu dikarenakan bagi hasil yang diperoleh deposan juga bersifat fluktuatif / berubah-ubah.

C. Pengaruh Bagi Hasil Terhadap Jumlah Dana Deposito Syariah Mudharabah

Untuk mengetahui apakah ada pengaruh antara bagi hasil terhadap jumlah dana deposito yang ada pada bank syariah mandiri, penulis menggunakan analisis regresi sederhana dengan SPSS 14, sehingga menghasilkan output sebagai berikut:

(46)

Tabel 4.5

Descriptive Statistics

Mean Std. Deviation N danadeposito _2.7946 _1.10994 ₃₅ bagihasil 2.7357 1.05220 35

Sumber: Data Diolah

Pada tabel diatas terlihat gambar dari kedua variabel yang diregreskan, yaitu dana deposito (y) dengan bagi hasil (x). isi gambaran tabel diatas adalah mean (rata-rata) Y= 2,7946 dan X= 2,7357; standar deviasi Y= 1,10994 dan X=1,05220; dan N (jumlah subjek) =35.

Tabel 4.6

Correlations

danadeposito bagihasil

Pearson Correlation

danadeposito _1.000 _.947

bagihasil .947 1.000

Sig. (1-tailed) danadeposito _. _.000

bagihasil .000 .

N danadeposito ₃₅ ₃₅

bagihasil 35 35

Sumber: Data Diolah

Tabel diatas mengemukakan hasil perhitungan regresi untuk variabel yang dianalisis karena pada dasarnya untuk analisis dengan regresi harus dicek terlebih dahulu besar korelasinya. Besar korelasi antara X dan Y adalah 0,947 dengan signifikansi 0,000. Tabel 4.7 Variables Entered/Removed(b) Model Variables Entered Variables

Removed Method

1 _bagihasil(a) _. _Enter

a All requested variables entered. b Dependent Variable: danadeposito Sumber: Data Diolah

Bagian ini menjelaskan variabel yang dianalisis, dimana variabel yang dianalisis adalah bagi hasil (X) dan tidak ada variabel yang dianalisis

(47)

mengeluarkan hasil Removed. Hal ini mengemukakan bahwa variabel yang dipakai adalah single step (enter) dan bukan menggunakan metode stepwise.

Tabel 4.8

Model Summaryb Model R R Square

Adjusted R Square

Std. Error of the Estimate

1 .947(a) .897 .894 .96114

a Predictors: (Constant), bagihasil b Dependent Variable: danadeposito

Sumber: Data Diolah

Pada bagian ini ditampilkan nilai R = 0,947, serta koefisien determinasi (R Square) = 0,897 (nilai ini diperoleh dari hasil penguadratan 0,947 x 0,947). Hal ini menunjukan Indeks Determinasi, yaitu persentase yang menyumbangkan pengaruh variabel X (Bagi hasil) terhadap variabel Y (Jumlah dana deposan).

R Square = 0,897 mengandung pengertian bahwa 89,7% sumbangan X (Bagi hasil) terhadap Y (Jumlah dana deposan), sedangkan sisanya sebesar 10,3%(100%-89,7%) dipengaruhi oleh faktor lain.

Tabel 4.9

ANOVAb

Model

Sum of

Squares df

Mean

Square F Sig. 1 Regressio

n 37.583 1 37.583 88.162 .000(a)

Residual _4.304 ₃₃ _.130

Total _41.887 ₃₄

a Predictors: (Constant), bagihasil b Dependent Variable: danadeposito

Sumber: Data Diolah

Uji ANOVA dilakukan untuk menguji ada atau tidaknya hubungan beberapa variabel bebas terhadap variabel terikat. Pada dasarnya Uji ANOVA lebih tepat dilakukan untuk analisis Multiple Regression, sedangkan untuk analisis sederhana cukup dilakukan uji t.

Apabila kita hendak menjelaskan nilai F diatas, maka F sebesar 88,162 dengan tingkat signifikansi 0.000. hal tersebut menunjukan bahwa terdapat

(48)

pengaruh antara variabel X (Bagi hasil) terhadap variabel Y (Jumlah dana deposan).

Tabel 4.10 Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients T Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constan) _.061 _.172 _.354 _.000

bagihasil .999 .059 .947 16.975 .000 a Dependent Variable: danadeposito

Sumber: Data Diolah

Bagian ini menjelaskan nilai koefisien a dan b serta harga t hitung dan juga tingkat signifikansi. Dari tabel diatas didapatkan persamaan perhitungan sebagai berikut:

Y= 0,061 + 0.999X DImana:

Y= Jumlah Dana Deposan X= Bagi Hasil

Persamaan ini menyatakan bahwa konstanta sebesar 0,061 yang menunjukan jika nilai bagi hasil adalah 0 maka jumlah dana deposan adalah 0,061 dan nilai koefisien regresi bagi hasil (X) sebesar 0,999 menunjukan bahwa setiap peningkatan bagi hasil sebesar 1 persen akan meningkatkan jumlah dana deposan sebesar 0.999%.

Selain itu, pada tabel koefisien juga menunjukan angka 0.947 pada

Standardized Coefficients (Beta). Angka sebesar 0,947 atau 94,7% menunjukan tingkat korelasi antara bagi hasil dengan jumlah dana deposan yang sangat kuat (hubungan dikatakan sangat kuat karena korelasi mendekati 100% dan jauh diatas 50%). Berikut pedoman intrepretasi koefisien korelasi:

(49)

Tabel 4.11

Tingkat Hubungan Korelasi

Interval Koefisien Tingkat Hubungan

0,00-0,199 Sangat rendah

0,20-0,399 Rendah 0,40-0,599 Sedang 0,60-0,799 Kuat

0,80-1,000 Sangat kuat

Sumber: Sugiyono, Metode penelitian bisnis, hal. 183.

Nilai t yang dijelaskan diatas merupakan nilai yang berguna untuk pengujian, apakah pengaruh bagi hasil terhadap jumlah dana deposan benar-benar signifikan atau tidak. Nilai t diatas menunjukan angka 16,975 dan signifikansi 0.000 dimana 0.000 < 0.001.

Dari penjelasan diatas, maka dapat diambil kesimpulan bahwa Ho ditolak dan H1 diterima. Artinya terdapat pengaruh yang signifikan antara bagi hasil dengan jumlah dana deposan.

Tabel 4.13

Residuals Statistics(a)

Minimum Maximum Mean

Std.

Deviation N Predicted Value 1.4615 4.9443 2.6811 .99043 35 Residual _-.38428 _.40551 _.00000 _.17315 ₃₅ Std. Predicted Value -1.231 2.285 .000 1.000 35 Std. Residual _-2.186 _2.307 _.000 _.985 ₃₅ a Dependent Variable: danadeposito

Sumber: Data Diolah

Tabel diatas merupakan tabel Residual Statistics. Tabel tersebut memberikan gambaran tentang ringkasan dari minimum, maximum, mean, standard deviasi, dari nilai yang diprediksi serta jumlah subjek.

(50)

Gambar 4.5

Histogram

Dependent Variable danadeposito

-3 -2 -1 0 1 2 3

Mean = 8.76E-16 Std. Dev. = 0.985 N = 35

4 Frequency

Regression Standardized Residual

Pada gambar charts histogram tersebut bisa dilihat sebuah garis yang berbentuk kurva normal (bentuknya seperti lonceng genta). Bentuk garis tersebut menyatakan bahwa data yang ada normal.

(51)

Gambar 4.6

Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual Dependent Variable danadeposito

Expected Cum Prob

0.0 0.2 1.0

0.8

0.6

0.4

0.2

0.0

Observed Cum Prob

1.0 0.8

0.6 0.4

Output normal P-P Plot diatas memberikan gambaran bahwa penyebaran data terlihat berada di sekitar garis lurus. Maka dapat disimpulkan bahwa sebaran data normal dan ini berarti syarat normalitas data terpenuhi.

(52)

BAB V PENUTUP A. KESIMPULAN

Dari pembahasan tentang sejauh mana hubungan antara bagi hasil terhadap jumlah dana deposito syariah mudharabah pada Bank Syariah Mandiri, maka penulis mengambil kesimpulan sebagai berikut:

1. Konsep bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri tersebut dapat dijelaskan bahwa Pemilik dana (shahibul maal) menginvestasikan danaya pada bank selaku pengelola dana (mudharib). Dana yang dikelola berupa tabungan, giro dan deposito, Bank selaku mudharib mengelola dana tersebut dan menyalurkannya dalam bentuk pembiayaan dan penyaluran lain (seperti pada surat berharga, penempatan bank lain, maupun penempatan pada bank Indonesia) yang menguntungkan dan sesuai dengan prinsip syariah, pemilik dana menandatangani akad kerjasama yang berisi antara lain nominal, tingkat bagi hasil (nisbah), dan jangka waktu simpanan, bagi hasil yang diperoleh pemilik dana setiap periode bulanan berbeda-beda tergantung dari hasil penyaluran dana, dan bank sebagai pengelola dana mengakui pendapatan atas penyaluran dana secara bruto sebelum dikurangi dengan hak pemilik dana (sebelum dibagi hasilkan).

2. Tahapan perhitungan bagi hasil pada Bank Syariah Mandiri yaitu menentukan nisbah yang akan ditentukan, menghitung pendapatan yang akan dibagi hasilkan, dan distribusi bagi hasil pendapatan kepada masing-masing nasabah sesuai nisbah yang disepakaiti.

(53)

4. Dapat dijelaskan bahwa terdapat pengaruh antara bagi hasil (x) sebesar 89,7% terhadap jumlah dana deposan (y). Atinya, 89,7% dapat dijelaskan oleh variabel bagi hasil, sedangkan sisanya 10,3%(100%-89,7%) dapat dijelaskan oleh faktor lainnya.

5. Adanya tingkat korelasi antara bagi hasil dengan jumlah dana deposan yang sangat kuat (hubungan dikatakan sangat kuat karena korelasi mendekati 100% dan jauh diatas 50%). Demikian juga terdapat pengaruh yang signifikan antara bagi hasil dengan jumlah dana deposan.

6. Adanya pengaruh antara bagi hasil terhadap jumlah dana deposan menunjukan bahwa semakin besar bagi hasil, maka semakin besar kemungkinan bank memperoleh modal berupa dana pihak ketiga yaitu deposito syariah. Begitu juga sebaliknya, apabila bagi hasil yang diperoleh sedikit maka kemungkinan bank memperoleh dana deposito syariah semakin sedikit. Hal ini dapat pula dikatakan bahwa sebagian besar nasabah bank syariah mandiri memiliki motif ekonomi atau profit motif dalam menginvestasikan dana depositonya pada Bank Syariah Mandiri.

B. SARAN

1. Hendaknya Bank Syariah Mandiri banyak melakukan solitisasi yaitu upaya-upaya pembinaan calon nasabah mnelalui proses analisa, evaluasi, komunikasi serta interaksi baik itu secara langsung maupun secara tidak langsung demi meningkatkan customer base. Itu merupakan cara untuk meningkatkan pendapatan bank baik dari segi modal yang berupa dana dari pihak ketiga maupun dari segi profitabilitas.

(54)

2. Peningkatan Dana Investment account sangat diperlukan, karena demi berjalanya kegiatan usaha, Bank Syariah Mandiri harus memiliki modal yang cukup untuk menjalankan kegiatan usahanya demi mendapatkan profitabilitas atau keuntungan baik itu untuk bank maupun untuk para nasabah penyimpan dana. Namun Bank Syariah Mandiri juga tetap menjaga prinsip-prinsip syariah dalam menjalankan kegiatan usahanya agar keuntungan yang didapatpun bukan suatu keuntungan yang melanggar prinsip syariah (haram). 3. Efektifitas pengelolaan dana pihak ketiga yang baik merupakan potensi bank

untuk mendapatkan keuntungan. Selain itu, besarnya keuntungan yang diperoleh akan menimbulkan minat bagi para nasabah untuk menginvestasikan dananya pada Bank Syariah Mandiri demi mendapatkan keuntungan dari hasil investasinya.

4. Bank Syariah Mandiri harus lebih giat melakukan ekspansi bisnis dan membuat strategi pengelolaan dana pihak ketiga, demi mendapatkan profit atau keuntungan yang tentunya tanpa melanggar jalur kesyariahannya. Sehingga banyak pihak yang tertarik untuk menginvestasikan dananya maupun untuk menggunakan fasilitas pembiayaan di bank tersebut.

5. Bank Syariah Mandiri harus lebih bekerja keras agar dapat mencapai target atau nilai yang menjadi standar dalam oprasionalnya.

6. Walaupun Bank Syariah Mandiri harus mengefektifkan pengelolaan dana pihak ketiga, tetapi Bank Syariah Mandiri harus tetap menjaga prinsip syariah maupun prinsip kehati-hatian dalam menyalurkan dana pihak ketiga tersebut, karena pada dasarnya bank syariah memberikan keuntungan/bagi hasil kepada

(55)

deposan berdasarkan pendekatan Financing to Deposit Ratio ( FDR ). Oleh karena itu, financing to deposit ratio tersebut harus tetap dijaga kesetabilanya agar tidak melebihi batas yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia.

(56)

DAFTAR PUSTAKA

Antonio, Muhammad Syafi’i. Bank syariah: Dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani Press, 2001.

Deskraining. BSM Basic Training. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010 DeskTraining. Produk dan Jasa BSM. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2010.

_______, Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah Mudharabah. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2007.

_______, Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah Mudharabah,. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2008.

_______, Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah Mudharabah,. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2009.

_______, Deposito Syariah BSM. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2008.

Dewan Syariah Nasional (DSN). Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional. Jakarta: DSN, 2003.

Effern, Darmadji dan Yuliawati, Tan. Metode Penelitian Untuk Akutansi Sebuah Pndekatan Praktis, Cet. Ke-1. Jawa Timur: Bayumedia Publishing, 2004.

Endarti, Teguh. Menggunakan SPSS Untuk Mengelola Data Statistik. Yogyakarta: Percetakan Negeri, 2004.

Institut Bankir Indonesia. Kamus Perbankan, Cet. Ke-2. Jakarta: Institut Bankir Indonesia, 1999.

Julitriasa, Djati dan Suprihanto, John. Manajemen Umum Sebuah Pengantar, Cet. Ke-1. Yogyakarta: BPFE, 1998.

(57)

Karim, Adiwarman. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan, Cet. Ke-2_.Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2004.

Mauludi, Eli. Statistika I Penelitian Ekonomi Islam dan Sosial. Jakarta: PT. Prima Heza Lestari, 2006.

Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah, Cet. ke-1. Yogyakarta: Ekonisia, 2004. Narimawati, Umi. Teknik-teknik Analisis Multivariat Untuk Riset Ekonomi. Yogyakarta:

Graha Ilmu, 2008.

Nazir, Moh. Metode Penelitian, Cet. ke-5. Jakarta: Ghalia Indonesia, 1999.

Nisfianoor, Muhammad. Pendekatan Statistika Modern Untuk Ilmu Sosial. Jakarta: Salemba Humanika, 2009.

Nurgiyantoro, Burhan. Statistika Penerapan Untuk Pnelitian Ilmu-ilmu Sosial, Cet. Ke-3. Yogyakarta: Gajah Mada University Press, 2004.

Pass, Cristopher dan Lowes, Bryan. Kamus Lengkap Ekonomi. Jakarta: Erlangga, 1994. Remy, Sjahdeni Sutan. Perbankan Islam. Jakarta: PT. Pustaka Utama Grafiti, 1999. PT. Bank Syariah Mandiri. Surat Edaran Informasi No. 10/ 003 /INF Perihal Ketentuan

Nisbah Deposito Syariah. Jakarta: PT. Bank Syariah Mandiri, 2009. Sulaiman, Wahid. Analisis Regresi Menggunakan SPSS. Yogyakarta: Andi, 2004. Supranto, J. .Statistik Teori dan Aplikasi Edisi Ke Tujuh. Jakarta: Erlangga, 2009.

Tim Pengembangan Perbankan Syariah IBI. Konsep Produk dan Implementasi Operasional Bank Syari’ah. Jakarta : Djambatan, 2001.

www.banksyariahmandiri.co.id

www.bi.go.id

www.multiply.com

(58)

LAMPIRAN

Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah BSM 2007

No BULAN SALDO RATA-RATA DISTRIBUSI

PENDAPATAN

Distribusi Penyimpan Dana

Pendapatan

1 Januari 394,368,826,276.88 3,871,989,239.56 2,323,193,543.74

2 Februari 345,619,741,275.30 3,552,942,483.15 2,131,765,489.89

3 Maret 305,880,817,682.07 3,239,984,392.40 1,943,990,635.44

4 April 307,680,748,150.85 3,049,908,995.38 1,829,945,397.23

5 Mei 287,850,205,753.57 2,922,331,829.38 1,753,399,097.63

6 Juni 279,418,109,078.53 2,904,431,139.73 1,742,658,683.84

7 Juli 284,699,402,716.83 3,030,746,485.58 1,818,447,891.35

8 Agustus 279,586,671,742.35 3,054,623,736.87 1,811,938,431.35

9 September 279,586,671,742.35 3,054,623,736.87 1,811,938,431.35

10 Oktober 279,586,671,742.35 3,054,623,736.87 1,811,938,431.35

11 November 320,176,177,847.05 3,385,527,679.95 1,985,167,009.06

(59)

Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah BSM 2008

No BULAN SALDO RATA-RATA DISTRIBUSI

PENDAPATAN

Distribusi Penyimpan Dana

Pendapatan

1 Januari

472,192,976,231.91 4,853,676,513.09 2,789,758,627.79 2 Februari

472,192,976,231.91 5,288,534,102.24 3,039,702,707.90

3 Maret

538,241,289,180.92 5,769,131,936.03 3,279,974,586.25

4 April

543,894,326,422.21 5,559,595,548.24 3,149,952,441.00

5 Mei

548,991,283,819.86 5,835,856,113.49 3,292,731,944.60

6 Juni

559,761,555,756.37 5,895,595,353.29 3,316,547,546.18

7 Juli

564,537,201,129.43 5,546,239,218.55 3,109,147,476.17

8 Agustus

532,302,688,800.04 5,641,801,721.11 3,157,497,370.22

9 September

537,160,709,897.24 5,563,276,835.37 3,171,315,619.86

10 Oktober

580,086,371,629.86 6,350,297,665.19 3,667,391,458.65

11 November

657,942,289,173.68 6,892,591,773.43 4,030,823,428.20

12 Desember

(60)

Laporan Keuangan Distribusi Pendapatan Deposito Syariah BSM 2009

No BULAN SALDO RATA-RATA DISTRIBUSI

PENDAPATAN

Distribusi Penyimpan Dana

Pendapatan

1 Januari 723,323,664,875.83 7,135,567,386.02 4,778,416,924.05

2 Februari 751,209,819,678.90 7,389,052,011.32 4,438,613,542.79

3 Maret 789,327,069,475.86 7,288,422,186.94 4,409,576,145.24

4 April 826,053,264,680.34 8,896,484,998.80 5,418,083,789.94

5 Mei 866,021,977,805.56 8,456,258,325.11 3,639,799,685.19

6 Juni 898,933,202,298.37 9,192,084,383.77 4,434,837,942.36

7 Juli 919,440,556,179.57 10,137,919,406.58 6,209,341,458.30

8 Agustus 937,213,990,070.85 9,592,823,478.53 3,639,799,685.19

9 September 866,562,117,295.67 9,134,882,407.57 4,551,789,408.20

10 Oktober 871,170,983,956.00 8,968,834,085.94 5,454,253,509.83

11 November 841,356,193,910.72 8,354,798,875.56 5,019,019,666.71