1.1 Kementerian/Lembaga Yang Belum Menetapkan Kebijakan Akuntansi Untuk Transaksi Spesifik
Lampiran 1.1.1 Kementerian/Lembaga Yang Belum Menetapkan Kebijakan Akuntansi Untuk Transaksi Spesifik
KL belum menetapkan saat timbulnya hak atas PNBP spesifik
No. Nama KL
KODE
Potensi Nilai PNBP
BA Jenis PNBP
Saat timbulnya hak atas PNBP
LO yang belum
Keterangan
diakui
1 MAHKAMAH AGUNG
Pendapatan
MA memperoleh hak untuk menagih PNBP
Potensi PNBP LO yang belum diakui karena
Legalisasi
Tanda
tsb saat legalisasi Tandatangan per putusan
terdapat perkara yang sudah didaftarkan pada
Tangan (423411)
pengadilan atau legalisasi dari satu atau lebih
tahun berjalan, namun s.d akhir periode laporan,
tandatangan di dalam akta termasuk akta
perkara tsb belum selesai diputus pengadilan
catatan sipil
tingkat pertama/MA (proses peradilan (sejak perkara didaftarkan s.d putusan) dapat berlangsung lebih dari satu tahun)
Pendapatan
Uang
MA memperoleh hak untuk menagih PNBP
Potensi PNBP LO yang belum diakui karena
Meja (Leges) dan
tsb saat pemberian leges/materai di setiap
terdapat perkara yang sudah didaftarkan pada
Upah Pada Panitera
putusan yang terbit
tahun berjalan, namun s.d akhir periode laporan,
Badan
Pengadilan
perkara tsb belum selesai diputus pengadilan
(Peradilan) (423413)
tingkat pertama/MA (proses peradilan (sejak perkara didaftarkan s.d putusan) dapat berlangsung lebih dari satu tahun)
Pendapatan Ongkos
MA memperoleh hak untuk menagih PNBP
Perkara (423415)
tsb saat penggugat/pemohon mendaftarkan Gugatan/Permohonan pada Pengadilan dan Biaya
Pendaftaran
Permohonan
Banding/Kasasi/Peninjauan
Kembali
di
pengadilan tingkat pertama
Pendapatan
MA memperoleh hak untuk menagih PNBP
Potensi PNBP LO yang belum diakui karena
Kejaksaan
dan
tsb saat penyerahan turunan/salinan
terdapat perkara yang sudah didaftarkan pada
Peradilan
Lainnya
putusan/penetapan Pengadilan, pencatatan
tahun berjalan, namun s.d akhir periode laporan,
pembuatan akta atau berita acara
perkara tsb belum selesai diputus pengadilan
penyumpahan atau dari putusan-putusan
tingkat pertama/MA (proses peradilan (sejak
lainnya yang bukan sebagai akibat keputusan
perkara didaftarkan s.d putusan) dapat
pengadilan
berlangsung lebih dari satu tahun)
2 SEKRETARIAT NEGARA
Pendapatan variabel
Tergantung kontrak perjanjian sewa,
Umumnya bersifat pasif menunggu dan
umumnya pada saat laporan keuangan pihak
menerima pengiriman uang dari pihak ketiga atas
penggunaan
lahan
ketiga telah diaudit KAP dan nilai pendapatan
pendapatan variabel. Laporan Keuangan audited
dengan pihak ketiga
variabel bisa dihitung sesuai kontrak.
milik pihak ketiga ada yang baru diminta pada
pada PPK BLU GBK
saat ada pemeriksaan BPK.
3 KEMENTERIAN LUAR
Tidak ada Kebijakan
PNBP Fungsional (pengurusan paspor, visa
32.584.573.069,00 Pada saat ini KL mencatat sebagai pendapatan
NEGERI
dan dokumen imigrasi)
pada LO ketika sudah ada NTPN/SSBP
1 dari 2
Lampiran 1.1.1
KL belum menetapkan saat timbulnya hak atas PNBP spesifik
No. Nama KL
KODE
Potensi Nilai PNBP
BA Jenis PNBP
Saat timbulnya hak atas PNBP
LO yang belum
Kemnaker mengakui seluruh pendapatan
LO belum mengakui sebagian pendapatan PNBP
KETENAGAKERJAAN
Penggunaan Tenaga
PNBP DKPTKA-IMTA pada saat pendapatan
DKPTKA-IMTA yaitu yang berasal dari
Kerja Asing - Izin
diterima di rekening Bendahara Penerimaan.
Perpanjangan IMTA di Daerah.. Potensi nilai
Mempekerjakan
Namun, kondisi ini belum mencerminkan
PNBP tidak dapat ditelusuri karena tidak
Tenaga Kerja Asing
prinsip-prinsip akuntansi berbasis akrual
tersedianya data.
(DKPTKA-IMTA)
sesuai SAP terkait titik pengakuan pendapatan. Tim berpendapat bahwa titik pengakuan pendapatan tersebut seharusnya diakui pada saat TKA datang/masuk ke Indonesia yang dibuktikan dengan terbitnya dokumen KITAS.
5 BADAN PUSAT
Pendapatan
Saat timbulnya hak atas PNBP adalah saat
STATISTIK
Penjualan Informasi,
terbitnya kuitansi dan pemenuhan data
Penerbitan,
Film,
kepada pihak ketiga. Bila PNBP belum
Survey,
Pemetaan
diterima, dicatat piutang;
dan Hasil Cetakan Lainnya
Pendapatan
Jasa
Saat timbulnya hak atas PNBP adalah saat
Tenaga, Pekerjaan,
ditandatangani PKS
Informasi, Pelatihan dan Teknologi sesuai dengan Tugas dan Fungsi
masing- masing Kementerian Negara/Lembaga
Pendapatan
Uang
Saat timbulnya hak atas PNBP adalah saat
Ujian
Masuk,
PNBP diterima
Kenaikan Tingkat dan Akhir Pendidikan
6 LEMBAGA PENYIARAN
Pendapatanan yang
PUBLIK RADIO
dengan jasa siaran
Total
2 dari 2
Lampiran 1.2.1
Perbandingan Saldo Kas Pada Neraca dan LAK LKBUN
AKUN
NERACA LKBUN
LAK LKBUN
SELISIH
0,00 Kas Lainnya Pada KL
0,00 Setara Kas
2.311.403.814.634,00
2.311.403.814.634,00
0,00 Kas KPPN
0,00 Kas BUN BI
2.234.269.280.080,00
2.234.269.280.080,00
-1,00 Kas Rekening Pemerintah Lainnya
76.146.349.893.524,00
76.146.349.893.525,00
0,00 Kas Transitoris
2.557.450.784.213,00
2.557.450.784.213,00
-79.145.441.437,00 79.145.441.437,00 - Kas Dalam Transito
11.186.013.463,00 Aset Lainnya (Kas Rekening Escrow)
11.186.013.463,00
0,00 Kas di Bendahara Pengeluaran
75.227.974.322.293,00
75.227.974.322.293,00
327.322.441.302,00
327.322.441.302,00
0,00
Jumlah 192.547.049.365.439,00 192.456.717.910.540,00 90.331.454.899,00
Lampiran 1.2.2
Perbandingan Kas di KPPN berdasarkan SPAN dengan Rekapitulasi Rekening Koran
No. KPPN
Rekapitulasi
LKBUN Audited
Selisih
Selisih Terjelaskan
Selesih Belum
Rekening Koran
31/12/15 Kas KPPN
Terjelaskan
0,00 2 KPPN Medan II
1 KPPN Medan I
0,00 3 KPPN Pematang Siantar
0,00 4 KPPN Padang
0,00 Sidempuan 5 KPPN Gunung Sitoli
270,00 6 KPPN Padang
0,00 7 KPPN Bukit Tinggi
0,00 8 KPPN Dumai
0,00 9 KPPN Lubuk Linggau
0,00 10 KPPN Bandar Lampung
0,00 11 KPPN Kotabumi
-2.032.819.973,00 12 KPPN Pangkalpinang
0,00 13 KPPN Jakarta II
0,00 14 KPPN Jakarta III
-1.052.992.400,00 15 KPPN Jakarta V
-35.239.421,00 16 KPPN Jakarta VI
-76.584.121,00 17 KPPN Bandung I
42.523.762,00 18 KPPN Karawang
0,00 19 KPPN Bogor
1 dari 3
Lampiran 1.2.2
No. KPPN
Rekapitulasi
LKBUN Audited
Selisih
Selisih Terjelaskan
Selesih Belum
Rekening Koran
31/12/15 Kas KPPN
Terjelaskan
0,00 21 KPPN Sumedang
20 KPPN Sukabumi
11.777.039.004,00 22 KPPN Semarang I
0,00 23 KPPN Semarang II
0,00 24 KPPN Surakarta
0,00 25 KPPN Tegal
-2.713.636,00 26 KPPN Surabaya I
-27.594.517.368,00 27 KPPN Sidoarjo
0,00 28 KPPN Malang
0,00 29 KPPN Pamekasan
870.000,00 30 KPPN Banyuwangi
0,00 31 KPPN Blitar
0,00 32 KPPN Sanggau
0,00 33 KPPN Putussibau
0,00 34 KPPN Banjarmasin
28.434.500,00 35 KPPN Samarinda
0,00 36 KPPN Kupang
-75.000,00 37 KPPN Atambua
-97.881.243,00 38 KPPN Bantaeng
178.284.008,00 39 KPPN MakassarI
2 dari 3
Lampiran 1.2.2
No. KPPN
Rekapitulasi
LKBUN Audited
Selisih
Selisih Terjelaskan
Selesih Belum
Rekening Koran
31/12/15 Kas KPPN
Terjelaskan
0,00 41 KPPN Sinjai
40 KPPN MakassarII
0,00 42 KPPN Palu
0,00 43 KPPN Kendari
0,00 44 KPPN Gorontalo
0,00 45 KPPN Manado
0,00 46 KPPN Kotamabagu
0,00 47 KPPN Ternate
0,00 48 KPPN Ambon
0,00 49 KPPN Tual
0,00 50 KPPN Biak
0,00 51 KPPN Nabire
121.910,00 52 KPPN Mamuju
-3.805.455,00 53 KPPN Sorong
0,00 54 KPPN KPH
0,00 55 KPPN PENERIMAAN
Total
3 dari 3
Lampiran 1.2.3
Rincian Saldo Minus pada Akun Kas Bendahara Pengeluaran
(dalam rupiah)
Kode Saldo Kas di Bendahara Satker
Nama Satker
Pengeluaran
005016 KEJAKSAAN AGUNG R.I. -860.440,00 006444
CABANG KEJAKSAAN NEGERI RANTAU PRAPAT DI KOTA PINANG -400,00 006931
KEJAKSAAN NEGERI TANJUNG PINANG -3.789.000,00 009137
PERWAKILAN KEJAKSAAN AGUNG RI DI HONGKONG -6.136.441,00 017312
KANTOR MENTERI NEGARA PPN / BAPPENAS -7.298.500,00 019007
DINAS KESEHATAN PROVINSI DKI JAKARTA -6.554.000,00 019059
DINAS KESEHATAN PROVINSI DKI JAKARTA -3.933.000,00 032359
DINAS KEPENDUDUKAN DAN PENCATATAN SIPIL KABUPATEN KEBUMEN -33.792,00 098612
PENGADILAN TINGGI MEDAN -3.348.147,00 098785
PENGADILAN NEGERI SOLOK -2.140.760,00 099711
PENGADILAN NEGERI MASOHI -1.690.000,00 130403
DINAS KESEHATAN KAB. PONTIANAK -24.498,00 189645
DIREKTORAT PEMBINAAN KESENIAN SERTA PERFILMAN -75.982.000,00 192512
DINAS KEBUDAYAAN DAN PARIWISATA KAB. TORAJA UTARA -507.000,00 230094
DINAS PEKERJAAN UMUM PROV. NUSA TENGGARA BARAT -394.400,00 239005
DINAS KESEHATAN PROVINSI NUSA TENGGARA BARAT -1.000.000,00 240274
DINAS KEPENDUDUKAN DAN PENCATATAN SIPIL KABUPATEN BELU -22.531.500,00 240562
DINAS KEBUDAYAAN DAN PARIWISATA KABUPATEN ALOR -3.288,00 240564
BAPPEDA KAB. ALOR -29.958,00 241362
DINAS KEBUDAYAAN DAN PARIWISATA KAB. LEMBATTA -1.767.000,00 249072
DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI KABUPATEN ROTE NDAO -1.959.100,00 249084
DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN PROV. NUSA TENGGARA TIMUR -350.000,00 249138
BADAN PENGELOLA PERBATASAN PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR -44.600.000,00 249374
BADAN BIMAS KETAHANAN PANGAN KABUPATEN SUMBA TIMUR -515.000,00 249395
BADAN PEMBERDAYAAN MASYARAKAT DAN DESA KAB. ROTE NDAO -3.186.500,00 251051
DINAS TENAGA KERJA KABUPATEN NABIRE -8.956.400,00 253509
DINAS KEPENDUDUKAN & PENCATATAN SIPIL KABUPATEN INTAN JAYA -3.800.000,00 259038
DINAS KELAUTAN DAN PERIKANAN DAERAH PROVINSI PAPUA -200.000,00 259253
SEKRETARIAT DAERAH PROVINSI PAPUA -7.763.000,00 299269
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KOTA BINJAI -37.464.363,00
1 dari 4
Lampiran 1.2.3
Saldo Kas di Bendahara Satker
Kode
Nama Satker
Pengeluaran
320016 DINAS PERTANIAN, KEHUTANAN DAN PETERNAKAN PROPINSI RIAU -98.213.000,00 KEPULAUAN
350103 KPU PROVINSI KALIMANTAN UTARA -5.064.800,00 350427
DINAS KEPENDUDUKAN, TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI PROVINSI -200.725.000,00 PAPUA BARAT
400825 PUSAT PENGEMBANGAN KAWASAN STRATEGIS -210.000,00 401169
PENGADILAN AGAMA SUKOHARJO -1.000.000,00 403284
KEDUTAAN BESAR RI DI BAGHDAD -16.319.678,00 403460
KEDUTAAN BESAR RI DI DEN HAAG -33.784.911,00 403536
KEDUTAAN BESAR RI DI KABUL -116.483,00 404120
KEDUTAAN BESAR RI DI AMMAN -289.759.497,00 405910
CABANG RUMAH TAHANAN NEGARA GUNUNG TUA -3.220.000,00 406993
LEMBAGA PEMASYARAKATAN PALU -101.050,00 408292
PERWAKILAN IMIGRASI DI SINGAPURA -3.423.539,00 408303
PERWAKILAN IMIGRASI DI KUALALUMPUR -764.191,00 408312
PERWAKILAN IMIGRASI DI PENANG -2.727.532,00 408328
PERWAKILAN IMIGRASI DI BANGKOK -3.671.211,00 408340
PERWAKILAN IMIGRASI DI TOKYO -2.956.830,00 408365
PERWAKILAN IMIGRASI DI DEN HAAG -3.957.771,00 408371
PERWAKILAN IMIGRASI DI BERLIN -1.014.341,00 408380
PERWAKILAN IMIGRASI DI SIDNEY -6.052.316,00 408400
PERWAKILAN IMIGRASI DI TAWAO -5.866,00 408711
PERWAKILAN IMIGRASI DI JEDDAH -12.450.179,00 414041
BANDAR UDARA BINTUNI DI MANOKWARI -4.000.000,00 419317
KANWIL KEMENTERIAN AGAMA PROP. SULAWESI TENGAH -359.100,00 419990
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. LOMBOK TENGAH -2.236.000,00 423153
KANWIL KEMENTERIAN AGAMA PROP. NUSA TENGGARA TIMUR -1.484.200,00 423181
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. TIMOR TENGAH SELATAN -12.480.800,00 423204
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. ALOR. -6.400.000,00 431550
KANTOR PERTANAHAN KAB. PASIR -61.300,00 439661
BALAI PEMANTAPAN KAWASAN HUTAN WILAYAH XIV KUPANG -6.207.013,00 440074
ATASE PERTANIAN BRUSSEL -12.554.397,00 451961
PUSAT KERJASAMA LUAR NEGERI -382.741,00 491628
DIREKTORAT SUNGAI DAN PANTAI -78.000,00
2 dari 4
Lampiran 1.2.3
Saldo Kas di Bendahara Satker
Kode
Nama Satker
Pengeluaran
498599 SNVT PELAKSANAAN PEMANFAATAN RUANG KOTA HIJAU -40.459,00 498650
PELAKSANAAN JALAN NASIONAL WILAYAH I PROVINSI NTB -15.100,00 506340
KANTOR PERTANAHAN KAB. GUNUNG KIDUL -13.350.000,00 532612
KEDUTAAN BESAR RI DI BEIJING -71.424.720,00 539142
PERWAKILAN IMIGRASI DI BEIJING -2.090.195,00 568550
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KOTA JAYAPURA -1.500.000,00 568557
KANWIL KEMENTERIAN AGAMA PROVINSI PAPUA BARAT -1.200.000,00 576900
POLITEKNIK NEGERI KUPANG -37.990.210,00 576914
POLITEKNIK PERTANIAN NEGERI KUPANG -71.603.907,00 586215
MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI BABUS SALAM KAB. LABUHAN BATU -43.065,00 586240
MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI URUNG KOMPAS KAB. LABUHAN BATU -1.000.000,00 622213
SEKRETARIAT DIREKTORAT JENDERAL CIPTA KARYA -128.000,00 622571
KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KABUPATEN TOBA SAMOSIR -2.970.000,00 627339
KANTOR PERWAKILAN IMIGRASI PADA KANTOR URUSAN KEPENTINGAN -96.751,00 RI DI DILI TIMOR LESTE
630891 SEKRETARIAT DIREKTORAT JENDERAL BINA KONSTRUKSI -1.000,00 632085
SEKOLAH TINGGI AGAMA HINDU NEGERI GDE PUDJA -15.205.460,00 650190
RUMAH TAHANAN NEGARA SAMARINDA -47.923.000,00 655874
KPU KABUPATEN LANGKAT -2.223.895.000,00 655963
KPU KABUPATEN SAMOSIR -36.000,00 656930
KPU KOTA TANJUNG PINANG -3,00 658305
KPU KABUPATEN TIMOR TENGAH SELATAN -7.234.691,00 658923
KPU KOTA TARAKAN -18.900.700,00 663027
PENGADILAN NEGERI MENGGALA -415.000,00 664482
KANTOR PERTANAHAN KOTA BATU -14.920.000,00 666032
DIREKTORAT PEMBINAAN SMP -496.355,00 666522
PERWAKILAN IMIGRASI GUANGZHOU DI RRC -2.364.542,00 669097
KANTOR PERTANAHAN KAB. PENAJAM PASER UTARA PROV. -70.205,00 KALIMANTAN TIMUR
677070 LOKA MONITOR SPEKTRUM FREKUENSI RADIO TAHUNA -100.000,00 689067
BADAN NARKOTIKA NASIONAL KABUPATEN JAYAPURA -2.715.800,00 700140
RRI MEDAN -331.560,00 980781
DINAS KEHUTANAN PROPINSI SULAWESI UTARA -2.375.000,00 986146
BALAI PENGELOLAAN DAS TONDANO -51.350.000,00
3 dari 4
Lampiran 1.2.3
Kode Saldo Kas di Bendahara Satker
Nama Satker
Pengeluaran
994082 KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA TANJUNG REDEB -258.000,00 999015
KPPN GUNUNG SITOLI (KUASA BUN) -118.740.141,00 ZZZ025
Suspense Satker for KPPN TASIKMALAYA -823.150,00 ZZZ026
Suspense Satker for KPPN SEMARANG I -94.500,00 ZZZ039
Suspense Satker for KPPN KUPANG -502.172.363,00 ZZZ068
Suspense Satker for KPPN MERAUKE -266.000,00 ZZZ090
Suspense Satker for KPPN SOLOK -4.502.100,00 ZZZ123
Suspense Satker for KPPN MEDAN II -9.535.410.749,00
Jumlah
4 dari 4