c mengirim faktur penjualan tunai dilampiri dengan pita register
ke bagian kartu persediaan d
menerima bukti setor Bank lembar ke-2 dari bagian Kasir e
mencatat bukti setor Bank lembar ke-2 dalam jurnal penerimaan kas
f mengarsipkan bukti setor Bank lembar ke-2 dalam arsip
berdasarkan urutan tanggal setor g
menerima bukti memorial dilampiri dengan rekapitulasi harga pokok penjualan dari bagian kartu persediaan
h mencatat bukti memorial ke dalam jurnal umum
i mengarsipkan bukti memorial yang dilampiri dengan
rekapitulasi harga pokok penjualan berdasarkan nomor bukti memorial.
6 bagian kartu persediaan
a menerima faktur penjualan tunai yang dilampiri dengan pita
register kas dari bagian jurnal b
mencatat kuantitas dan harga pokok persediaan yang dijual dalam kartu persediaan berdasarkan faktur penjualan tunai
c mengarsipkan faktur penjualan tunai yang dilampiri dengan pita
register kas menurut nomor urut faktur penjualan tunai d
secara periodik membuat dengan rekapitulasi harga pokok penjualan selama periode tertentu berdasarkan data harga pokok
persediaan yang dijual dalam kartu persediaan
e membuat bukti memorial sebagai dasar pencatatan harga pokok
persediaan yang dijual selama periode tertentu berdasarkan rekapitulasi harga pokok penjualan
f menyerahkan bukti memorial yang dilampiri dengan rekapitulasi
harga pokok penjualan ke bagian jurnal.
b. Prosedur Penjualan Kredit
Penjualan kredit dilaksanakan perusahaan dengan cara mengirimkan barang sesuai dengan order yang diterima dari pembeli, dan untuk jangka waktu
tertentu perusahaan mempunyai tagihan kepada pembeli tersebut untuk menghindari tidak tertagihnya piutang.
Setiap penjualan kredit harus dilakukan analisa telebih dahulu kepada pembeli, layak atau tidaknya pembeli tersebut diberi kredit. Diagram Arus Data
dari sistem informasi ini dapat dilihat dari gambar 3, yang menggambarkan Arus Data Logis dari pemrosesan transaksi penjualan kredit.
Adapun aktifitas bagian – bagian yang terlibat dalam sistem penjualan kredit Menurut Mulyadi 2001:237 adalah sebagai berikut :
1 Departemen penjualan
a Proses penjualan dimulai dari departemen penjualan yang
menerima pesanan pelanggan. Pesanan pelanggan yang diterima dapat berupa surat, hubungan telepon, atau agen penjualan yang
datang ke tempat pelanggan
b Membuat pesanan pelangan. Pesanan pelanggan
mengidentifikasikan tipe dan kuantitas dari barang yang diminta c
Memberikan surat pesanan penjualan ke bagian gudang d
Membuat surat perintah pengeluaran barang, dan menyerahkan ke bagian gudang
e Membuat surat jalan.
2 Departemen kredit
Melakukan transaksi persetujuan, yang berhubungan dengan pemeriksaan kelayakan pemberian kredit kepada pelanggan. Dalam
memutuskan sifatjenis pemeriksaan pemberian kredit sangat bergantung pada keadaan saat terjadinya penjualan.
3 Departemen gudang
a Menerima surat perintah pengeluaran barang Picking Ticket,
dan salinan pesanan penjualan. Dokumen ini mengidentifikasikan bahwa barang perusahaan harus
ditempatkan dan diambil dari rak – rak Gudang
b Memparaf salinan surat perintah pengeluaran barang, dan
meyakinkan banwa pesanan sudah diberkan yang benar c
Menyerahkan barang ke Bagian Pengiriman. 4
Departemen pengiriman a
Menerima salinan dokumen pengiriman dan surat jalan dari Bagian Penjualan
b Menerima barang yang dikirim
c mengirim barang kepada pelanggan bersama dengan dokumen
pengiriman untuk menggambarkan isi kiriman tersebut. 5
Departemen penagihan a
Mengumpulkan informasi tentang transaksi penjualan ke departemen lainnya
b Menerima tagihan, salinan buku besar, dan salinan arsip dari
departemen penjualan. 6
Departemen pengawasan persediaan
Departemen Pengawasan Persediaan menggunakan surat perintah pengeluaran barang sebagai dokumen bukti untuk menyesuaikan
buku besar tambahan persediaan.
7 Departemen piutang
a Departemen piutang memposting data salinan buku besar
pesanan penjualan pada buku besar tambahan piutang b
Setiap salinan buku besar dari pesanan penjualan digunakan untuk menaikkan rekening pelanggan sesuai dengan
penjualannya
c Mengarsip salinan buku besar
d Secara berkala meringkas saldo setiap rekening dan
mengirimkannya ke buku besar umum. 8
Departemen buku besar umum a
Dengan melakukan penetapan periode pemesanan, departemen buku besar umum menerima dokumen jurnal dari departemen
penagihan dan departemen pengawasan persediaan
b Ringkasan rekening dari departemen piutang. Flowchart sistem
penjualan kredit.
Didalam transaksi penjualan kredit terdapat retur penjualan. Hal ini terjadi karena barang yang di pesan pelanggan tidak sesuai dengan barang yang
dikirim oleh perusahaan. Transaksi retur penjualan terjadi jika perusahaan menerima pengembalian barang dari pelanggan. Pengembalian barang oleh
pelanggan harus diotorisasi oleh Departemen Penjualan dan diterima oleh Departemen Penerimaan.
Dokumen yang digunakan dalam retur penjualan Menurut Mulyadi 2001:57 adalah sebagai berikut :
a. Memo kredit
Memo kredit merupakan dokumen sumber source document sebagai dasar pencatatan transaksi retur penjualan dalam kartu
piutang dan jurnal umum atau jurnal retur penjualan. Dokumen ini dikeluarkan oleh Depaertemen Penerimaan untuk menerima barang
yang dikembalikan.
b. Laporan penerimaan barang
Laporan Penerimaan Barang merupakan dokumen pendukung yang melampiri memo kredit. dokumen ini dikeluarkan oleh Departemen
Penerimaan sebagai laporan telah diterimanya dan diperiksanya barang dari pembeli.
Aktifitas bagian yang terlibat dalam transaksi penjualan kredit terdiri dari:
a. Bagian penjualan
1 Menerima pemberitahuan retur penjualan
2 Membuat memo kredit dan tembusannya ke bagian penerimaan barang.
b. Bagian penerimaan barang
1 Menerima memo kredit dan laporan penerimaan barang dari bagian
penjualan 2
Menerima dan memeriksa barang 3
Membuat laporan penerimaan barang LPB. c.
Bagian gudang 1
Menerima laporan penerimaan barang LPB dari bagian penerimaan barang
2 Membuat kartu gudang
3 Mengarsip laporan penerimaan barang LPB.
d. Bagian piutang
1 Menerima laporan penerimaan barang LPB dan memo kredit dari
bagian gudang 2
Membuat kartu piutang berdasarkan memo kredit yang ada. e.
Bagian kartu persediaan 1
Menerima laporan penerimaan barang LPB dan memo kredit dari bagian piutang
2 Mengisi harga pokok barang
3 Membuat kartu persediaan.
f. Bagian jurnal
1 Menerima laporan penerimaan barang LPB dan memo kredit dari
bagian kartu persediaan 2
Membuat jurnal retur penjualan 3
Mengarsip dokumen yang ada.
4. Hasil Sistem Informasi Penjualan Dalam Meningkatkan Efesiensi
