21 Secara legal, penerbitan SPM adalah otorisasi Pejabat Pengguna Anggaran
PPA. Dengan demikian, tanda tangan dokumen SPM dilakukan oleh Pengguna Anggaran yang bersangkutan sebagai sebuah pernyataan pengguna anggaran di
lingkungan SKPDnya. SPM yang telah ditandatangani kemudian diajukan kepada Bendahara Umum Daerah BUD sebgai otorisasi yang akan melakukan pencairan
dana. SPM dapat diterbitkan jika :
Pengeluaran yang diminta tidak melebihi pagu anggaran yang tersedia. Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai peraturan perundangan.
Waktu pelaksanaan penerbitan SPM : Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak SPP diterima.
Apabila ditolak, dikembalikan paling lambat 1 hari sejak diterima SPP.
a. Pihak Terkait
o PPK-SKPD
Dalam kegiatan ini, PPK-SKPD memiliki tugas sebagai berikut : Menguji SPP beserta kelengkapannya.
Membuat rancangan SPM atas SPP yang telah diuji kelengkapan dan kebenarannya dan mengajukannya ke Pengguna Anggaran
Menerbitkan Surat Penolakan SPM bila SPP yang diajukan oleh Bendahara SKPD tidak lengkap.
Membuat register SPM o
Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut :
Mengotorisasi dan menerbitkan SPM
Universitas Sumatera Utara
22 Mengotorisasi Surat Penolakan SPM yang diterbitkan PP-SKPD bila
SPP yang diajukan bendahara SKPD tidak lengkap.
b. Langkah-Langkah Tenis
Langkah 1 Pengujian SPP PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-UPGUTULS yang
dilampirkan. Kelengkapan dokumen tersebut mengacu kepada daftar dokumen yang telah dipersyaratkan dalam Permendagri 132006.
Khusus untuk SPP-GU dan SPP-TU, kelengkapan dokumen tersebut mencakup juga SPJ yang telah disahkan. Pengujian berikutnya adalah melihat
kesesuaian dengan DPA-SKPD yang terkait serta batasan jumlah dalam SPD yang terkait.. Apabila telah dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD akan membuat
rancangan SPM. Langkah 2 Pembuatan SPM
Apabila telah dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD akan membuat rancangan SPM. Rancanngan SPM ini dibuat dua rangkap, satu dokumen akan
diregister dalam Register SPM-UPGUTULS, sementara dokumen aslinya dikirim kepada pengguna anggaran untuk diotorisasi. Penerbitan SPM paling
lambat 2 hari kerja sejak SPP-UPGUTULS diterima. SPM yang telah diotorisasi dikirim kepada kuasa BUD dilengkapi dengan
dokummen-dokumen sebagai berikut :
1 Untuk SPM UP
o Surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggarankuasa pengguna
anggaran
Universitas Sumatera Utara
23
2 Untuk SPM GU
a Surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggarankuasa pengguna
anggaran
b Surat pengesahan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran periode
sebelumnya
c Ringkasan pengeluaran per rinci objek yang disertai dengan bukti-bukti
pengeluaran yang sah dan lengkap, dan d Bukti atas penyetoran PPNPPh
3 Untuk SPM-TU
Surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggarankuasa pengguna anggaran
4 Untuk SPM-LS
Surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggarankuasa pengguna anggaran, dan
Bukti pengeluaran yang sah dan lengkap sesuai dengan kelengkapan persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan.
Keterangan: Untuk sistem dan prosedur Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran dapat dilihat pada gambar 4.4
4. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana SP2D
