15 SPP-LS Gaji dan Tunjangan.
SPP-LS Barang dan Jasa. SPP-LS Belanja Bunga, Hibah, Bantuan dan Tak Terduga serta
pengeluaran pembiayaan. SPP-LS Belanja Bunga, Hibah, Bantuan dan Tak Terduga serta
pengeluaran pembiayaan mempunyai perlakuan khusus sebagai belanja level Pemerintah Daerah yang dikelola oleh bendahara tersendiri.
Mekanisme atas pengeluaran-pengeluaran Belanja Bunga, Hibah, Bantuan dan Tak Terduga serta pengeluaran pembiayaan dapat
dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran tersendiri yang diatur dengan Keputusan Kepala Daerah.
a. Pihak Terkait
i. Bendahara Pengeluaran
Dalam kegiatan ini, Bendahara Pengeluaran mempunyai tugas sebagai berikut:
1. Mempersiapkan dokumen SPP berserta lampiran-lampirannya. 2. Mengajukan SPP kepada PPK-SKPD
ii. PPK-SKPD
Dalam kegiatan ini, PPK-SKPD mempunyai tugas: 1. Menguji kelengkapan dan kebenaran SPP yang diajukan oleh
bendahara Pengeluaran.
Universitas Sumatera Utara
16 iii.
PPTK Dalam kegiatan ini, PPTK mempunyai tugas:
1. Mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan dalam proses pengajuan SPP-LS.
b. Langkah-Langkah Teknis
Langkah 1 Persiapan Dokumen Bendahara Pengeluaran mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan
sebagai lampiran dalam pengajuan SPP, selain dokumen SPP sendiri yang bentuknya disesuaikan dengan setiap jenis dananya UP, GU, TU atau LS.
1 Untuk SPP-UP
a Salinan SPD b Surat Pengantar Pengajuan SPP-UP
c Lampiran lain yang diperlukan
2 Untuk SPP-GU
a Surat Pengesahan SPJ atas pengguna dana SPP-GU sebelumnya. b Salinan SPD
c Surat Pernyataan Pengguna Anggaran d Lampiran lain yang diperlukan
3 Untuk SPP-TU
a Surat Pengesahan SPJ atas pengguna dana SPP-TU sebelumnya b Salinan SPD
c Surat Pernyataan Pengguna Anggaran d Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU
e Lampiran lain yang diperlukan
Universitas Sumatera Utara
17
4 Untuk SPP-LS Gaji dan Tunjangan
a Salinan SPD b Surat pernyataan pengguna anggaran
c Dokumen-dokumen pelengkap daftar gaji yang terdiri atas: Pembayaran gaji induk
Gaji susulan Kekurangan gaji
Gaji terusan Uang duka wafattewas yang dilengkapi dengan daftar gaji
indukgaji susulankekurangan gajiuang duka wafattewas SK CPNS
SK PNS SK kenaikan pangkat
SK Jabatan Kenaikan gaji berkala
Surat pernyataan pelantikan Surat pernyataan masih menduduki jabatan
Surat pernyataan melaksanakan tugas Daftar keluarga KP4
Fotokopi surat nikah Fotokopi akte kelahiran
Surat Keterangan Pemberhentian Pembayaran SKPP gaji Daftar potongan sewa rumah dinas
Surat keterangan masih sekolahkuliah
Universitas Sumatera Utara
18 Surat pindah
Surat kematianSSP PPh Pasal 21, dan Peraturan perundang-undangan mengenai penghasilan
pimpinan dan anggota DPRD serta gaji dan tunjangan kepala daerahwakil kepala daerah.
5 Untuk SPP-LS Barang dan Jasa
a Salinan SPD b Surat Pernyataan dari Pengguna Anggaran
c Dokumen-dokumen terkait kegiatan disiapkan oleh PPTK yang terdiri atas :
1 Salinan SPD 2 Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
3 SPP diserai faktur pajak PPN dan PPH yang telah ditandatangani wajib pajak dan wajib pungut.
4 Surat perjanjian kerjasamakontrak antara pengguna anggarankuasa pengguna anggaran dengan pihak ketiga serta
mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga. 5 Berita acara penyelesaian pekerjaan.
6 Berita acara serah terima barang dan jasa. 7 Berita acara pembayaran.
8 Kwitansi bermeterai, notafaktur yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK serta disetujui oleh pengguna anggarankuasa
pengguna anggaran.
Universitas Sumatera Utara
19 9 Surat jaminan bank atau yang dipersamakaan yang dikeluarkan
oleh bank atau lembaga keuangan non bank. 10 Dokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrak yang
dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari penerusan pinjamanhibah luar negeri.
11 Berita acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh pihak ketigarekanan serta unsur panitia pemeriksaan barang berikut
lampiran daftar barang yang diperiksa. 12 Surat angkutan atau konsumen apabila pengadaan barang
dilaksanakan diluar wilayah kerja. 13 Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan
dari PPTK apabila pekerjaan mengalami keterlambatan. 14 Fotobukudokumentasi tingkat kemajuanpenyelesaian
pekerjaan. 15 Potongan jamsostek potongan sesuai dengan ketentuan yang
berlakusurat pemberitahuan jamsostek, dan 16 Khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitungkan harganya
menggunakan biaya personil billing rate, berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti kehadiran dari
tenaga konsultan sesuai pentahapan waktu pekerjaan dan bukti penyewaanpembeliaan alat penunjang serta bukti pengeluaran
lainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran.
Universitas Sumatera Utara
20 Langkah 2 Pembuatan Dokumen SPP
Dokumen SPP lembar-lembar yang harus disiapkan dan di isi oleh bendahara Pengeluaran. Masing-masing bagian mempunyai kolom-kolom yang
harus diisi disesuaikan dengan jenis SPP yang diajukan. SPP tersebut kemudian dibuat rangkap empat dengan distribusi, lembar asli untuk pengguna anggaran
PPK, salinan 1 untuk kuasa BUD, salinan 2 untuk Bendahara Pengeluaran, dan salinan 3 untuk arsip.
Langkah 3 Pengisian Register SPP Setelah proses pembuatan dokumen selesai dilakukan, bendahara mencatat
SPP yang diajukan tersebut dalam register yang telah disiapkan.
Keterangan:Untuk flowchart sistem dan prosedur Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran SPP dapat dilihat pada gambar 4.3
3. Penerbitan Surat Perintah Membayar SPM
