Penghasilan yang bukan objek pajak Non Taxable Income Biaya-biaya yang boleh dikurangkan Deductible Expenses Biaya yang tidak boleh dikurangkan Non Deductible Expenses

3. Penghasilan yang bukan objek pajak Non Taxable Income

a Bantuan atau sumbangan termasuk zakat yang sifatnya wajib bagi pemeluk agama yang diakui di Indonesia b Harta hibah c Warisan d Harta termasuk setoran tunai sebagai penyertaan modal e Penggantian sehubungan pekerjaan dalam bentuk natura dari wajib pajak atau pemerintah f Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada orang pribadi g Dividen yang diperoleh perseroan terbatas sebagai wajib pajak dalam negri h Iuran yang diterima dana pensiun i Penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana pensiun j Bagian laba yang diterima anggota dari perseroan komanditer k Dihapus l Penghasilan modal ventura berupa bagian laba m Beasiswa

4. Biaya-biaya yang boleh dikurangkan Deductible Expenses

• Penghasilan Kena Pajak bagi wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap, ditentukan berdasarkan penghasilan bruto dikurangi biaya, termasuk: a Biaya yang secara langsung atau tidak berkaitan dengan kegiatan usaha b Penyusutan atas pengeluaran untuk harta berwujud c Iuran kepada dana pensiun d Kerugian karena penjualan e Keruian selisih kurs mata uang asing f Penelitian dan pengembangan perusahaan g Biaya beasiswa,magang dan pelatihan h Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih i Sumbangan penanggulangan bencana j Sumbangan penelitian dan pengembangan k Pembangunan infrastruktur sosial

5. Biaya yang tidak boleh dikurangkan Non Deductible Expenses

a Pembagian laba seperti dividen b Biaya yang dibebankan untuk kepentingan pribadi pemegang saham c Pembentukan dana cadangan d Premi asuransi e Imbalan sehubungan pekerjaan dalam bentuk natura f Jumlah yang melebihi kewajaran yang dibayarkan kepada pemegang saham g Harta yang dihibahkan,bantuan atau sumbangan h Biaya yang dibebankan untuk kepentingan pribadi i Gaji anggota persekutuan,firma j Sanksi administrasi serta sanksi pidana berkenaan UU perpajakan k Pengerluaran yang masa manfaat lebih dari 1 tahun l Biaya untuk menagih penghasilan yang pajaknya bersifat final m pajak penghasilan yang ditanggung oleh pemberi penghasilan n Kerugian dari harta yang tidak digunakan dalam usaha untuk menagih penghasilan yang merupakan objek pajak

3. Tax Planning dalam Rangka Mengefisiensikan PPh Badan