150
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010 : KUP, PPSP, PP - C
halaman 7 dari 7
e. Jika pemeriksaan bukti permulaan tahun pajak 2009 di tingkatkan menjadi
penyidikan, apa upaya yang dilakukan oleh wajib pajak agar tidak diteruskan ke pengadilan? Hitung pajak yang masih harus dibayar bila ada, disertai dengan dasar
hukumnya.
2. Bobot 5
Sebutkan WP yang dapat diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan pembayaran pajak
3. Bobot 5
Dalam hal apa hak dan kewajiban, WP dapat diwakili. Siapa yangdapat mewakili hak kewajiban WP tersebut ?
---oOo---
±
±
151
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK
C
MATA UJIAN : SPT PPh Badan
HARITANGGAL : Rabu, 26 Mei 2010
WAKTU : 08:00
± 12:00
DIISI OLEH PANITIA
TANDA TANGAN PENGAWAS
NAMA PESERTA NOMOR UJIAN
m. ujian :
SPT PPh Badan haritgl : Rabu, 26 Mei 2010
waktu : 08:00 ± 12:00
DIISI OLEH PANITIA
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 2. Jawaban atas soal pilihan ganda multiple choice di tulis pada naskah lembar
soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. 3. Naskah terlampir terdiri dari 9 halaman yang berisi 1 buah soal.
4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.
6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan.
7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA
UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK
152
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: SPT PPh Badan - C
halaman 1 dari 9
SOAL
Berdasarkan laporan keuangan dan keterangan di bawah ini anda diminta untuk: 1. Membuat rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersil dan Fiskal dan mengisi SPT tahunan
PPh Badan 2009 Formulir 1771 dengan benar, jelas dan lengkap. Jika terdapat Kurang Bayar, akan dilunaskan tanggal 29 April 2010 dan SPT akan dilaporkan pada tanggal 30
April 2010. Menghitung Branch Profit Tax Pasal 26 Ayat 4 dan lampirkan pada kertas kerja Saudara
2. Lampirkan perhitungan PPh Pasal 29 tahun 2009 pada lampiran tersendiri 3. Lampirkan perhitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun 2010 pada lampiran tersendiri
Informasi Umum: IDENTITAS WAJIB PAJAK:
Nama WP : BUT. SINGTEK Pte Ltd.
NPWP : 03.678.910.0-053.000
Alamat WP : Jl. Tubagus Angke No, 897K, Jakarta Barat
Jenis Usaha : Industri Alat Elektronik
Kantor Pusat : Singapura
Kepala Perwakilan : Wong Johnny NPWP 07.756.432.1-085.000
Alamat pimpinan : Jl. Pondok Raya No. 17A, Tangerang
No. Telepon Pimpinan : 7433333Rumah, 43012345 Kantor
Pembukuan : Akrual Basis, Bahasa Inggris, Mata Uang US, Izin
Menkeu No. 777KMK.032000, 8 Des. 2000, mulai tahun 2001
Diaudit Akuntan Publik dengan Opini Wajar Tanpa Pengecualian.
Tahun Buku : 1 Januari sd. 31 Desember
Metode Pencatatan Persediaan : FIFO
Nama Kantor Akuntan Publik : Sultan Rekan, NPWP: 01.888.999.2-014.000
Nama Akuntan Publik : Sultan Subagio, NPWP: 07.555.222.3-022.000
Konsultan Pajak : Wong Kito dan Rekan, NPWP: 01.345.678.9-034.000
Nama Konsultan Pajak : Kiemas Wong, NPWP: 07.987.654.3-034.000
Informasi tentang Pembukuan dan Hasil Usaha: 1. Data Laporan Keuangan BUT SINGTEK Pte Ltd Tahun 2009 adalah sebagai berikut:
153
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: SPT PPh Badan - C
BUT SINGTEK Pte Ltd. INCOME STATEMENTS
FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2009 DESCRIPTION
AMOUNT Sales
21.356.000 Sales Return
40.000 Sales Discount
100.000 Net Sales
21.216.000 Cost Of Good Sold
19.513.200 Gross Profit
1.702.800 Operating Expenses
939.378 Operating Income
763.422 Other Income Expenses
- Gain On Sale - Computer
100 -
Interest Expense-Home Office 5.000
- Interest Income, BCA net
16.000 -
Gain on Foreign Exchange 12.000
- Total Other Income Expenses
23.100 Net Income
786.522 COST OF GOOD SOLD
- Beginning Inventory-Direct Material
220.000 -
Purchases Material 17.200.000
- Transportation-In
36.000 -
Ending Inventory-Direct Material 198.000
- Direct Material Used
17.258.000 -
Direct Labor 1.250.000
- Factory Overhed:
- Indirect Labor
540.000 -
Depreciation 79.200
- Other Factory Overhead
700.000 -
Total Factory Overhead 1.319.200
Manufacturing Costs 19.827.200
- Beginning Inventory-Work In Process WIP
186.000 -
Ending Inventory-Work In Process WIP 300.000
- Beginning Inventory-Finished Good
300.000 -
Ending Inventory-Finished Good 500.000
Total Cost of Good Sold 19.513.200
154
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: SPT PPh Badan - C
halaman 3 dari 9
OPERATING EXPENSES -
Salaries and Other Benefits 371.730
- Promotion and Advertising
54.000 -
Participation 3.500
- Electricity, Telp. Fax, Water
40.000 -
Guarantee 17.000
- Bad Debt
60.000 -
Stationary 6.000
- Office Supplies
8.000 -
VAT- In 550
- Travelling
43.800 -
Research and Development-Domestic 2.500
- Research and Development-Overseas
10.000 -
Managemet Fee 25.000
- Royalty
14.000 -
Audit And Consultant 2.940
- Legal Consultation Fee
588 -
Interest - BNI 49.000
- Leasing
4.500 -
Internet Fee 5.000
- IT Support Service
8.500 -
Mail and Courier 800
- Stamp and Duty
1.000 -
Transportation 15.000
- General Insurances
1.850 -
Staff Uniform 1.500
- Training and Educations
12.000 -
Security 2.600
- Entertainment
8.000 -
Retirement Benefit 12.000
- PBB dan Meterai
1.800 -
Tax Penalties 1.500
- Depreciation
45.320 -
Contingency 80.000
- Rent-Office Building
25.000 -
Lisence 1.700
- Membership
2.700 Total Operating Expense
939.378
155
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 12010: SPT PPh Badan - C
Informasi Tambahan:
1. Sales
