NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS FOR THE YEAR ENDED
DECEMBER 31, 2015 Expressed in Rupiah, except Number of
Outstanding Investment Units
20
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN PENTING
lanjutan 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
AND FINANCIAL REPORTING POLICIES continued
Instrumen Keuangan lanjutan Financial Instruments continued
c. Penurunan Nilai Aset Keuangan lanjutan c. Impairment of Financial Assets continued
Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian
penurunan nilai
berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi
setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka
dilakukan penyesuaian
atas cadangan kerugian penurunan nilai yang
sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba
rugi dan penghasilan komprehensif lain, dengan ketentuan nilai tercatat aset
setelah pemulihan penurunan nilai tidak melampaui biaya perolehan diamortisasi
pada tanggal pemulihan tersebut. If, in a subsequent year, the amount of the
impairment loss decreases because of an event occurring after the impairment was
recognized, the previously recognized impairment
loss is
reversed. Any
subsequent reversal of an impairment loss is recognized in the statements of profit or
loss and other comprehensive income, to the extent that the carrying value of the
asset does not exceed its amortized cost at the reversal date.
d. Penghentian Pengakuan
Aset dan
Liabilitas Keuangan d. Derecognition of Financial Assets and
Liabilities
Aset Keuangan
Financial Assets Aset keuangan atau bagian dari aset
keuangan atau kelompok aset keuangan serupa dihentikan pengakuannya jika:
Financial asset or, where applicable, a part of a financial asset or part of a group
of similar financial assets is derecognized when:
a Hak kontraktual atas arus kas yang
berasal dari aset keuangan tersebut berakhir;
b Reksa Dana tetap memiliki hak untuk
menerima arus
kas dari
aset keuangan tersebut, namun juga
menanggung kewajiban kontraktual untuk membayar kepada pihak ketiga
atas arus kas yang diterima tersebut secara
penuh tanpa
adanya penundaan
yang signifikan
berdasarkan suatu kesepakatan; atau c
Reksa Dana
telah mentransfer
haknya untuk menerima arus kas dari aset
keuangan dan
i telah
mentransfer secara
substansial seluruh
risiko dan
manfaat atas aset keuangan, atau ii secara substansial tidak mentransfer
atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, namun
telah mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut.
a The rights to receive cash flows from the asset have expired;
b The Mutual Fund retains the right to receive cash flows from the asset, but
has assumed a contarctual obligation to pay them in full without material
delay to a third party under a “pass- through” arrangement; or
c The Mutual Fund has transferred its
rights to receive cash flows from the asset and either i has transferred
substantially all the risk and rewards of the asset, or ii has neither
transferred nor retained substantially all the risk and rewards of the asset,
but has transferred control of the asset.
NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS FOR THE YEAR ENDED
DECEMBER 31, 2015 Expressed in Rupiah, except Number of
Outstanding Investment Units
21
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN
