3. Sistem Akuntansi Bank
Akuntansi Bank dapat diartikan sebagai suatu seni yang secara sistematis mencatat, menyajikan dan menafsirkan transaksi-transaksi keuangan seperti menerima
setoran, memberikan kredit maupun jasa-jasa lainnya yang berlaku dalam bisnis bank. Volume transaksi dalam jurnal yang besar akan banyak dijumpai dalam dalam
kegiatan bank. Transaksi yang banyak ini harus diproses pada hari yang sama untuk disajikan dan dijabarkan dalam bentuk laporan, Laporan ini dijadikan dasar penilaian
keadaan keuangan atas seluruh transaksi yang telah terjadi dicatat pada hari yang bersangkutan.
Sistem Akuntansi Bank dalam proses transaksi keuangan terdiri dari 2 dua proses, yaitu Proses Transaksi Keuangan yang dikerjakan bank secara manual maupun
secara Komputerisasi. Proses Transaksi Keuangan secara manual banyak mempergunakan buku-buku pembantu yang harus dipelihara setiap hari. Prosedur
pembukuan menjadi sangat panjang dan memerlukan banyak kertas dan tempat untuk menyimpan arsip. Sedangkan dalam pengolahan transaksi bank dengan komputerisasi,
seluruh proses kegiatan pencatatan mulai dari buku harian buku besar dan neraca dikerjakan oleh satu unit kerja yaitu komputer. Berikut proses Akuntansi Bank secara
manual dan secara komputerisasi :
Universitas Sumatera Utara
Gambar 2.2. Proses Akuntansi Bank Secara Manual Sumber : Irfan 2004 : 6
Transaksi Dokumen
Buku Harian Buku Besar
Lap.Keuangan Harian Jurnal
Kartu Nasabah
Lap.Keu. Bulanan
Universitas Sumatera Utara
CPU
Key-in Transaction
On-line processing Pengolahan data Secara electronik
Gambar 2.3. Proses Akuntansi Bank Secara Komputerisasi Sumber : Irfan 2004 : 6
Dokumen Printer
On-Request Reports Processed Report
Daftar Trans.
Harian Daftar
Saldo Nasabah
Neraca dan LR Harian
Ad-Hoc Report
Universitas Sumatera Utara
4. Menu Sistem Aplikasi Perbankan
Ada 2 dua hal yang penting dalam menu sistem Aplikasi Perbankan ini yakni : a. Menu Transaksi
Menu transaksi merupakan menu yang terutama dalam Sistem Informasi untuk melakukan transaksi entry data baik tunai, pemindahbukuan, maupun transaksi
lainnya diluar transaksi luar negeri. Menu Transaksi meliputi beberapa hal yaitu : - Ordinary, yaitu digunakan untuk membukukan transaksi mata uang sejenis satu per
satu single entry per rekening noormatif baik secara tunai, pemindahbukuan, kliring dan transaksi berjangka.
- Transaksi Interbranch antar cabang, yaitu merupakan fasilitas yang dapat melakukan transaksi secara online dengan cabang lain dimana transaksi yang dilakukan terbuku
secara otomatis kedalam rekening kantor cabang masing-masing. - Transaksi Reversal Koreksi, digunakan untuk membetulkan kekeliruan pembukuan
yang sudah dilakukan pada satu hari yang sama transaksi tersebut terjadi. - Transaksi Non Financial, yang berfungsi melakukan pencetakan jurnal teller dan total
teller harian, pencetakan buku tabungan, dan lain-lain. - Kode Transaksi, adalah alat pembantu memudahkan untuk memanggil satu jenis menu
produk dan dapat dengan cepat berpindah dari menu yang satu kemenu yang lainnya hanya dengan memanggil kode transaksinya saja. Sebagai contoh : adalah menu
pemindahbukuan debet dengan kode transaksi 0201 dan menu setoran tunai dengan kode transaksi 0001.
Universitas Sumatera Utara
b. Menu Laporan Informasi Keuangan Menu Laporan Informasi Keuangan disebut juga dengan menu pencetakan yang
berfungsi sebagai menu untuk mencetak laporan-laporan dan informasi-informasi keuangan serta informasi non keuangan, baik laporan yang sudah baku diperlukan setiap
hari maupun laporan-laporan yang bersifat insidentil. Adapun bagian-bagian dari Menu Laporan Informasi Keuangan terdiri dari :
- General Ledger, menu untuk pencetakan laporan-laporan akuntansi yang dibutuhkan oleh perusahaan. Laporan-laporan yang dicetak melalui menu ini adalah Balance
Sheet, Income Statement Cabang, buku besar, jurnal transaksi gabungan, rekap transaksi, dan lain-lain.
- Parameter Pengoperasian Sistem, menu ini dapat disesuaikan dengan kebutuhan operasional dan kebutuhan akuntansi cabang seperti parameter tarif biaya, parameter
formula suku bunga. - Process, yang berfungsi melakukan proses otomatis terhadap laporan transaksi akhir
seperti balancing transaksi, mencetak laporan neraca dan laba rugi, mem-backup data, dan lain-lain.
- Antar Cabang, laporan yang dicetak dari submenu ini adalah daftar transaksi antar cabang yang terjadi selama periode tertentu, rekap perjenis transaksi antar cabang per
periode tertentu. - Inquiry, yaitu fasilitas untuk dapat melihat dan mencetak data keuangan dan non-
keuangan yang sudah tersimpan dalam server. Data tersebut berupa rincian. - Menu Maintenance, disediakan untuk melakukan pemeliharaan data non-keuangan
yang menyangkut sasaran pelaksanaan.
Universitas Sumatera Utara
B. Siklus Akuntansi dan Pemrosesan Transaksi
Kategori