Layanan Daya dan Jasa

Panduan Sukses Bendahara BOS SMK ............................................................................................................... VOUCHER TRANSAKSI Tanggal 10 Nov 2016 No. Voucher 1611-001 Akun Kas Bank Nama Sub-Kegiatan Kode Akun Nama Akun No. Buki Uraian Jumlah Layanan Daya dan Jasa 5.1.2.03.01 Belanja Telepon JKK-11-001 Pembayaran tagihan telepon Oktober 2016 2.000.000 Layanan Daya dan Jasa 5.1.2.03.03 Belanja Listrik JKK-11-002 Pembayaran tagihan listrik Oktober 2016 3.000.000 Layanan Daya dan Jasa 5.1.2.03.06 Belanja Kawat FaksimiliInternet JKK-11-003 Pembayaran tagihan internet Oktober 2016 2.500.000 Pencatatan transaksi pengeluaran kas untuk membayar tagihan telepon, listrik, dan internet dalam format voucher di atas, secara otomais akan langsung diproses ke dalam laporan yang terpengaruh yaitu Buku Kas Umum dan Buku Pembantu Bank. Sedangkan secara manual, pencatatan transaksi realisasi belanja layanan daya dan jasa tersebut dalam jurnal akuntansi dapat diilustrasikan berikut ini. Tanggal Keterangan Debit Kredit 10 Nov. Belanja Telepon 2.000.000 Belanja Listrik 3.000.000 Belanja Kawat Faksimili Internet 2.500.000 Bank 7.500.000 Melakukan pencatatan atas pembayaran tagihan telepon, listrik, dan internet Oktober 2016.

4.7 Pelaporan

Pada proses pelaporan, tentu ada biaya yang dikeluarkan oleh sekolah. Belanja ini terkait dengan biaya fotokopi dan penjilidan, konsumsi, transportasi penyusunan laporan BOS, atau pengiriman laporan kepada instansi terkait. Keika terdapat belanja layanan daya dan jasa, maka buki yang harus dilampirkan terangkum dalam Gambar 4.7 berikut. ................................................................................................................Panduan Sukses Bendahara BOS SMK Buk Terkait Pelaporan F Buk Pengiriman Laporan Buk Pengembalian Dana Jika ada Kelengkapan Da�ar Siswa Da�ar PTK SSPB SSBP Resi Pengiriman Gambar 4.7 Jenis dan Buki Transaksi Pelaporan Sumber: Direktorat Pembinaan SMA 2015 Atas pengeluaran terkait pelaporan ini, buki pendukung yang harus dilampirkan pada saat melakukan penjurnalan antara lain buki pengiriman laporan berupa resi pengiriman, buki pengembalian jika ada berupa Surat Setoran Pengembalian Belanja SSPB dan Surat Setoran Bukan Pajak SSBP, Kuitansi atau invoice atas biaya fotokopi atau biaya lainnya seperi upah lembur dan biaya pembelian bensin untuk transportasi, serta kelengkapan lainnya berupa Datar Siswa dan Datar PTK. Berikut adalah penjelasan dari dokumen-dokumen yang menjadi buki transaksi terkait pelaporan: 1. Resi Pengiriman Seiap kali mengirim dokumen atau laporan melalui perusahaan jasa pengiriman, akan diperoleh buki pengiriman atau resi. Bentuk resi pengiriman akan berbeda iap perusahaan jasa pengiriman. Namun, sekurang-kurangnya dalam resi termuat alamat yang dituju, pengirim, tanggal pengiriman, biaya pengiriman, dan jenis barang yang dikirim. 2. Surat Setoran Pengembalian Belanja dan Surat Setoran Bukan Pajak SSPB adalah formulir yang digunakan untuk mencatat penyetoran kelebihan penggunaanrealisasi anggaran tahun berjalan. Ada kalanya realisasi dana BOS yang diterima sekolah melebihi dari yang seharusnya yang disebabkan kesalahan perhitungan misalnya dana BOS ditransfer berdasarkan jumlah siswa sebanyak 100 orang namun kenyataannya jumlah siswa berdasarkan perhitungan adalah 95 orang sehingga terjadi kelebihan transfer dana BOS untuk 5 orang siswa. Kelebihan ini harus segera disetorkan dalam tahun anggaran berjalan dengan menggunakan SSPB. Namun bila kelebihan ini terlambat diketahui atau terlambat Panduan Sukses Bendahara BOS SMK ............................................................................................................... disetorkan dalam tahun anggaran berjalan yang berakibat pada penyetoran pada tahun anggaran berikutnya, maka formulir yang digunakan bukan SSPB melainkan harus SSBP. 3. Datar Siswa serta Datar Pendidik dan Tenaga Kependidikan Secara keseluruhan dalam laporan pertanggungjawaban, harus dilampirkan dat- ar seluruh siswa dan PTK yang ada di sekolah tersebut pada saat itu. Datar Siswa dan Datar PTK ini diperlukan sebagai bagian dari pertanggungjawaban sekolah dalam penggunaan dana BOS yang dananya diperoleh berdasarkan jumlah siswa. ILUSTRASI 4.6: PELAPORAN Pada akhir triwulan ke-4 SMK Wijaya Kusuma melakukan tutup buku dan membuat laporan pertanggungjawaban atas penggunaan dana BOS selama 1 triwulan. Biaya yang digunakan untuk mencetak laporan tersebut adalah Rp450.000 dengan nomor faktur SEXII2016 tertanggal 31 Desember 2016. Untuk mencatat transaksi ini, SMK Wijaya Kusuma membuat voucher sebagai berikut. VOUCHER TRANSAKSI Tanggal 31 Nov 2016 No. Voucher 1612-003 Akun Kas Bank Nama Sub-Kegiatan Kode Akun Nama Akun No. Buki Uraian Jumlah Proses pelaporan penggunaan Dana BOS 5.1.2.06.01 Belanja Cetak SEXII2016 Biaya cetak laporan pertanggungjawaban dana BOS 450.000 Pencatatan transaksi pengeluaran kas untuk membayar biaya cetak laporan pertanggungjawaban dana BOS dalam format voucher di atas, secara otomais akan langsung diproses ke dalam laporan yang terpengaruh yaitu Buku Kas Umum dan Buku Pembantu Kas. Sedangkan secara manual, pencatatan transaksi realisasi belanja terkait pelaporan tersebut dalam jurnal akuntansi dapat diilustrasikan berikut ini. Tanggal Keterangan Debit Kredit 31 Des. Belanja Cetak 450.000 Kas Tunai 450.000 Melakukan pencatatan atas pembayaran belanja cetak laporan per- tanggungjawaban dana BOS.