Bagan Alir Sistem yang Berjalan

3.8.4 Bagan Alir Sistem yang Berjalan

Bagan alir sistem dari sistem informasi akuntansi aktiva tetap digambarkan sebagai berikut: DAT 2 LMBT 2 BA 2 USER Melakukan penilaian kondisi Aktiva Tetap Melakukan pencatatn DAT DAT 1 Dicatat pada BA Mulai Memberi Nomor registrasi Aktiva Tetap BA 1 Membuat LMBT LMBT 1 27 Aktiva Tetap rusak Tidak Ya Aktiva Tetap diperbaiki Tidak Ya Mengajukan dana ke Bendahara pengeluaran FPA 1 Di hapus Ya Membuat catatan BAP Catatan BAP Aktiva Tetap dihancurkan Melakukan penghapusan Aktiva Tetap Perlu pengadaan Aktiva Tidak ada pengajuan MembuatRefisi RKBNota Dinas RKBNota Dinas Ya Tidak 4 DAT 1 T Aktiva Tetap yang akan ditukar diserahkan ke Vendor Tidak 26 FPA Bersama Uang 2 Uang dibayarkan ke Vendor untuk memperbaiki Aktiva Tetap T Bersama Uang 29 Aktiva Tetap yang rusak diserahkan ke Pembeli barang rusak Ya Menerima uang atas penjualan peralatan rusak Bersama Uang Di jual Tidak FakturNota Penjualan Aktiva 35 RKBNota Dinas 6 FakturNota Perbaikan Aktiva 3 T Menerima Aktiva Tetap yang sudah ditukar dari Vendor FakturNota Penukaran Aktiva 34 30 31 Tambah Uang Menyerahkan uang tambahan ke Pemasok Bersama Uang Tidak Ya Nota Tambah uang 32 33 Gambar 3.11 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 1 Keterangan: User Terdiri - Urusan Angkutan - Urusan Urusan Prasarana Kantor - Urusan Bangunan - Urusan Gedung BAGIAN KEUANGAN DAN RUMAH TANGGA RKBNota Dinas Membuat Koreksi proposal Proposal 4 BAGIAN TATA USAHA PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN Proposal OtorisasiKoreksi Acc 1 Proposal Proposal Acc 2 13 Proposal Acc 1 Proposal Acc 2 Proposal Acc 1 Acc 2 Konfirmasi Proposal Acc 1 Ya Tidak 8 12 12 10 8 11 Proposal Acc 1 Proposal 1 Acc 1 Konfirmasi Proposal Ya Tidak 10 9 Proposal 1 9 Proposal 1 11 5 RKBNota Dinas 7 Gambar 3.12 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 2 Acc SP2D 1 SPT 2 PANITIA PEMBELIAN 13 Proposal Acc 2 14 18 OtorisasiAcc SP2D, SPT dan mengkopi SP2D Kopian SP2D T 19 BANK Bersama Uang SPT 1 20 Memilih Vendor Sesuai dengan kebutuhan Aktiva Tetap Bersama Uang 21 Bersama Uang Membeli Aktiva Tetap ke vendor yang telah di tentukan 1 SP2D SPT 1 Proposal Acc 2 Proposal Acc 2 Gambar 3.13 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 3 Proposal Acc 2 Proposal Acc 2 Otorisasi LRAB 1 Acc. SP2D 1 SP2D LRAB 2 LT 2 SPT 1 BENDAHARA PENGELUARAN 14 Membeli Aktiva Tetap SP2D 1 T Bersama Uang 17 Bersama Uang 20 25 FakturNota Pembelian Aktiva Membuat Catatan Aktiva Tetap Catatan Aktiva Tetap 28 Otorisasi LMBT 2 LT 1 T 36 LRAB 1 FPA 1 Menyerahkan uang FPA Bersama Uang 2 18 19 RKBNota Dinas 5 RKBNota Dinas Acc RKBNota Dinas Acc RKBNota Dinas Konfirmasi RKBNota Dinas Ya Tidak 7 6 3 FakturNota Perbaikan Aktiva 35 FakturNota Penjualan 34 FakturNota Penukaran Aktiva 16 T Selesai Otorisasi LT 37 Mengisi SPT SPT 1 Proposal Acc 2 SPM 1 Input data Aktiva Tetap LRAB LT LRAB LT Cetak LRAB LT Uang Proposal Acc 2 15 SPM 1 Proposal Acc 2 Membuat SPM Gambar 3.14 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 4 Proposal Acc 2 Proposal Acc 2 URUSAN GUDANG FakturNota Pembelian Aktiva FakturNota Pembelian Aktiva FakturNota Pembelian Aktiva FakturNota Pembelian Aktiva Aktiva Tetap Rusak Tidak Sesuai dengan dokumen 25 Menerima Aktiva Tetap yang ditukar dari Vendor Menyerahkan Aktiva Tetap yang rusak atau tidak sesuai ke Vendor FakturNota Pembelian Aktiva Ya Tidak 26 VENDOR 21 Uang Cek Barang Mengirimkan Aktiva Tetap beserta Faktur Nota FakturNota Pembelian Aktiva FakturNota Pembelian Aktiva Menukarkan Aktiva Tetap yang rusak dengan yang baru FakturNota Pembelian Aktiva 22 24 22 24 23 23 Proposal Acc 2 Nota Tambah uang 30 Tambah Uang Peralatan diperbaiki Ya Tidak 31 32 Uang Memperbaiki aktiva tetap Memperbaiki aktiva tetap FakturNota Pertukaran Aktiva 33 Gambar 3.15 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 5 1 LRAB Otorisasi LRAB Proposal Acc 2 Proposal Acc 2 Proposal Acc 2 Otorisasi LMBT 2 LMBT 2 2 SP2D 1 SP2D SPM 1 KEPALA PSDG 27 LMBT 1 Otorisasi Otorisasi LMBT 1 28 32 LT 1 Otorisasi Otorisasi LT KKPN 15 SPM 1 Anggaran tersedia Membuat SP2D 17 T Ya Tidak Catatan BAP 29 16 T 33 Keterangan: KAT : Kartu Aktiva Tetap BA : Buku Aktiva Tetap BAP : Berita Acara Penghapusan Barang SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana RKBNota Dinas : Rencana Kebutuhan Barang LMBT : Laporan Mutasi Barang Triwulan LT : laporan Tahunan SPM : Surat Perintah Membayar DAT : Daftar Aktiva Tetap FPA : Faktur Perbaikan Aktiva SPT : Slip Penarikan Tunai T SPM 1 Memeriksa Anggaran Gambar 3.15 Bagan Alir dari Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Berjalan 6 Penjelasan dari sistem informasi akuntansi aktiva tetap dari bagan alir di atas yaitu dimulai dari user melakukan penilaian kondisi peralatan, kendaraan, tanah, dan bangunan melalui KAT Kartu Aktiva Tetap, apabila peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan rusak tetapi masih bisa di perbaiki maka user akan mengajukan dana ke bendahara pengeluaran untuk memperbaiki peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan dengan membuat FPA Faktur Perbaikan Aktiva, bendahara pengeluaran menerima FPA Faktur Perbaikan Aktiva dari user lalu menyerahkan FPA Faktur Perbaikan Aktiva bersama dengan uang untuk memperbaiki peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan ke user, user menerima kembali FPA Faktur Aktiva Tetap bersama dengan uang dari bendahara pengeluaran, kemudian user membawa peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan untuk diperbaiki oleh vendor, user menerima fakturnota perbaikan aktiva dari vendor. Apabila peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan tidak rusak maka user memberi nomor registrasi pada peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan lalu melakukan pencatatan pada DAT Daftar Aktiva Tetap, apabila user perlu pengadaan barang maka user akan membuat RKBNota dinas, kemudian menyerahkan RKBNota dinas tersebut kepada bagian keuangan dan rumah tangga, setelah RKBNota dinas diperiksa oleh bagian keuangan dan rumah tangga selanjutnya RKBNota dinas diserahkan kepada bendahara pengeluaran untuk diacc, apabila RKBNota dinas tidak diacc maka diserahkan kembali ke user untuk direfisi, Untuk RKBNota dinas yang diacc diserahkan ke bagian keuangan dan rumah tangga lalu membuat proposal dan di serahkan ke bagian tata usaha, proposal diperiksa oleh bagian tata usaha untuk diacc, apabila masih ada kesalahan proposal diserahkan kembali ke bagian keuangan dan rumah tangga untuk direfisi, apabila proposal diacc maka diserahkan ke pejabat pembuat komitmen untuk diteliti lebih ulang, apabila ada kesalahan di serahkan kembali kepada bagian tata usaha, tetapi apabila diacc. Maka diserahkan kepada panitia pembelian, panitia pembelian menerima proposal dari pejabat pembuat komitmen lalu membuat SPM Surat Perintah Membayar untuk diserahkan kepada bendahara pengeluaran, kemudian menyerakan SPM serta proposal kepada KKPN untuk meminta dana, KKPN menerima SPM beserta proposal dari bendahara pengeluaran, KKPN memeriksa dana kas apabila tersedia maka menyerahkan SPM, proposal beserta SP2D untuk pencairan dana, tetapi apabila dana tidak tersedia maka menyerahkan kembali SPM beserta proposal kepada bendahara pengeluaran, bendahara pengeluaran menerima SP2D beserta proposal yang telah diacc dari KKPN, bendahara pengeluaran mengisi SPT Slip penarikan Tunai untuk mengambil dana di bank, bank menerima SP2D beserta SPT dari bendahara pengeluaran, kemudian Bank menyerahkan kembali SP2D dan SPT bersama uang kepada bendahara pengeluaran, bendahara pengeluaran menerima uang dari Bank lalu menyerahkan uang kepada panitia pembelian untuk membeli peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan, panitia pembelian memilih vendor sesuai dengan keperluan peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan, vendor menerima proposal dari panitia pembelian bersama dengan uang, kemudian membuat fakturnota pembelian aktiva dan mengirimkan barang ke bagian gudang, bagian gudang menerima fakturnota pembelian aktiva beserta barang, bagian gudang memeriksa kembali barang apabila tidak sesuai barang dikembalikan kepada vendor, apabila barang sesuai lalu menyerahkan barang ke user untuk di gunakan dan menyerahkan fakturnota pembelian aktiva ke bendahara pengeluaran. User mencatat DAT Daftar Aktiva Tetap pada BA Buku Aktiva lalu membuat LMBT Laporan Mutasi Barang Triwulan, LMBT diserakan kepada kepala PSDG untuk di otorisasi, kepala PSDG menerima LMBT dari user untuk diotorisasi, LMBT yang telah diotorisasi diserahkan kepada bendahara pengeluaran. User memeriksa peralatan, kendaraan, tanah dan bagunan, apabila tidak dapat di perbaiki maka peralatan tersebut di hancurkan dan membuat BAP Bukti Acara Penghapusan dan menyerahkannya ke kepala PSDG, apabila tidak dihapus tetapi masih bisa di tukar maka peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan akan di tukar ke vendor, user menerima fakturnota penukaran aktiva dari vendor dan menyerahkannya ke bendahara pengeluaran, apabila peralatan, kendaraan, tanah dan bangunan yang rusak masih bisa di jual maka akan di jual ke vendor, user menerima fakturnota penjualan aktiva dari vendor. Bendahara pengeluaran menerima fakturnota perbaikan aktiva, FakturNota pembelian aktiva, fakturnota penjualan aktiva, fakturnota penukaran aktiva dari user lalu mencatatnya dan membuatkan LRAB dan LT untuk diserahkan kepada kepala PSDG.

3.9 Kelemahan Sistem Yang Berjalan