Investasi yang Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Held-to-Maturity Investments (HTM) (HTM)
Investasi yang Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Held-to-Maturity Investments (HTM) (HTM)
Investasi HTM adalah aset keuangan non-derivatif HTM investments are non-derivative financial assets dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan
with fixed or determinable payments and fixed dan jatuh temponya telah ditetapkan, dimana
maturity that Management has the positive intention manajemen mempunyai intensi positif dan
and ability to hold to maturity, other than: and ability to hold to maturity, other than:
a) Investasi yang pada saat pengakuan awal
a) Investments which from initial recognition were ditetapkan sebagai aset keuangan yang diukur
designated as financial assets measured at fair pada nilai wajar melalui laporan laba rugi;
value through profit or loss;
b) Investasi yang ditetapkan dalam kelompok
b) Investments were designated as available-for- tersedia untuk dijual; dan
sale; and
c) Investasi yang memenuhi definisi pinjaman
c) Investments that meet the definition of loans and yang diberikan dan piutang.
receivables.
Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual (AFS) Available-for-Sale (AFS) Financial Assets
Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non- AFS Financial assets are non-derivative financial derivatif yang ditetapkan untuk dimiliki selama
assets that are held during a certain period with the periode tertentu, dimana akan dijual dalam rangka
intention to sell in order to fulfill liquidity needs, pemenuhan likuiditas atau perubahan suku bunga,
changes in interest rates or foreign exchange, or are valuta asing atau yang tidak diklasifikasikan
not classified as loans and receivables, investments sebagai pinjaman yang diberikan atau piutang,
that are classified into held-to-maturity or financial investasi yang diklasifikasikan dalam kelompok
assets at fair value through profit or loss. dimiliki hingga jatuh tempo atau aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan AFS At initial recognition, AFS financial assets are pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan
recognized at fair value plus transaction costs and selanjutnya diukur pada nilai wajarnya dimana
subsequently measured at fair value with any gain or laba atau rugi diakui pada laporan perubahan
loss recognized at the consolidated statements of ekuitas konsolidasian kecuali untuk kerugian
changes in equity, except for impairment loss and penurunan nilai dan laba rugi konsolidasian dari
foreign exchange until derecognition. If AFS financial selisih kurs hingga aset keuangan dihentikan
assets are impaired, the accumulated profit or loss pengakuannya. Jika AFS mengalami penurunan
previously recognized in the consolidated statements of nilai, akumulasi laba rugi yang sebelumnya diakui
changes in equity is recognized in the consolidated pada
statements of comprehensive income. Interest income is konsolidasian akan diakui pada laporan laba rugi
bagian
laporan perubahan
ekuitas
calculated using the effective interest rate method and komprehensif
gains or losses from changes in exchange rates of penghasilan bunga yang dihitung menggunakan
konsolidasian.
Sedangkan
monetary assets that are classified as AFS financial metode suku bunga efektif dan keuntungan atau
assets are recognized in the consolidated statements of kerugian akibat perubahan nilai tukar dari aset
comprehensive income.
moneter yang diklasifikasikan sebagai kelompok tersedia untuk dijual diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
Liabilitas Keuangan dan Instrumen Ekuitas Financial Liabilities and Equity Instruments
Klasifikasi sebagai liabilitas atau ekuitas Classification as debt or equity Liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas yang
Financial liabilities and equity instruments issued by the diterbitkan oleh Perusahaan diklasifikasi sesuai
Company are classified according to the substance of dengan substansi perjanjian kontraktual dan definisi
the contractual arrangements entered into and the liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas.
definitions of a financial liability and an equity instrument.
Instrumen Ekuitas
Equity Instruments
Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang An equity instrument is any contract that evidences a memberikan hak residual atas aset Perusahaan
residual interest in the assets of the Company after setelah dikurangi dengan seluruh liabilitasnya.
deducting all of its liabilities. Equity instruments are Instrumen ekuitas dicatat sebesar hasil penerimaan
recorded at the proceeds received, net of direct issue bersih setelah dikurangi biaya penerbitan langsung.
costs.
Perolehan kembali modal saham yang telah Reacquisition of the Company’s previously issued stock diterbitkan
is accounted for using the cost method. Treasury stock menggunakan metode biaya. Saham yang dibeli
oleh Perusahaan dicatat
dengan
is recorded at acquisition cost and presented as a kembali dicatat sesuai dengan harga perolehan
deduction from the capital stock account. kembali dan disajikan sebagai pengurang modal saham.
Perusahaan dan entitas anak tidak memiliki instrumen The Company and subsidiaries have no equity ekuitas.
instruments.
Liabilitas Keuangan
Financial Liabilities
Liabilitas keuangan dikelompokkan ke dalam kategori Financial liabilities are classified into (i) financial (i) liabilitas keuangan yang diukur pada FVTPL dan
liabilities at FVTPL and (ii) financial liabilities at (ii) liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya
amortized cost.
perolehan diamortisasi. Liabilitas Keuangan yang Diukur pada FVTPL
Financial Liabilities at FVTPL Nilai wajar liabilitas keuangan yang diukur FVTPL
The fair value of financial liabilities at FVTPL are the adalah liabilitas keuangan yang ditujukan untuk
financial liabilities that are designated for trading. diperdagangkan.
Financial liabilities are classified for trading if diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika
Liabilitas
keuangan
acquired primarily for the purpose of selling or diperoleh terutama untuk tujuan dijual atau dibeli
repurchasing in the near term and there is evidence kembali dalam waktu dekat dan terdapat bukti
of a pattern of short-term profit taking. Derivatives mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek
are classified as trading liabilities except when terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai liabilitas
designated and effective as hedging instruments. diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai.
Pada saat pengakuan awal seluruh liabilitas At initial recognition, financial liabilities are keuangan diakui pada nilai wajarnya setelah
measured at fair value, net of transaction costs, and dikurangi biaya transaksi, dan selanjutnya diukur
are subsequently measured at amortized cost using pada biaya perolehan diamortisasi dengan
effective interest rate method. menggunakan metode suku bunga efektif.
Liabilitas Keuangan yang Diukur dengan Biaya Financial Liabilities at Amortized Cost Perolehan Diamortisasi
Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan Financial liabilities that are not classified as sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada
financial liabilities at FVTPL are categorized and FVTPL dikategorikan dan diukur dengan biaya
measured using amortized cost. perolehan diamortisasi.