Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota

commit to user 44 ii. Bagian kredit memberikan Bukti Setoran Pinjaman yang telah diisi kepada debitur. iii. Debitur memberikan Bukti Setoran Pinjaman tersebut pada saat pembayaran angsuran kredit. b Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas Bagian pembukuan mencatat ke dalam jurnal penerimaan kas berdasarkan bukti setoran pinjaman dari bagian kasir.

B. Analisis Data dan Pembahasan

1. Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota

a. Fungsi yang terkait Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1 Fungsi Kredit Fungsi kredit bertanggung jawab memberikan informasi pemberian kredit pada calon debitur, bertanggung jawab melakukan analisa kredit, melakukan keputusan kredit, serta memberikan pengesahan terhadap kredit yang sudah lunas sehingga angsuran dari debitur telah selesai. Fungsi ini dijalankan oleh bagian kredit. commit to user 45 2 Fungsi Penyimpanan Fungsi penyimpanan bertanggung jawab menyimpan anggunan dari debitur yang melakukan pinjaman kredit dan memberikan anggunan pada debitur yang telah melakukan pelunasan kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian pelayanan, sedangkan fungsi penyimpanan yang dijalankan oleh kasir adalah bertanggung jawab menyimpan penerimaan kas. 3 Fungsi Kasir Fungsi kasir bertanggung jawab untuk penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan transaksi kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian kasir. 4 Fungsi Pencatatan Fungsi pencatatan bertanggung jawab untuk mencatat semua transaksi yang ada pada bank terutama yang berhubungan dengan kredit. Fungsi ini dijalankan oleh bagian pembukuan. b. Dokumen yang digunakan Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1 Formulir Permohonan Kredit FPK Dokumen ini berisi tentang formulir identitas calon debitur dan pernyataan tentang jaminan formulir ini diisi oleh calon debitur. commit to user 46 2 Formulir Analisa Permohonan Pinjaman FAPP Formulir tersebut diisi oleh Bagian Kredit melalui form analisa secara computerise. Formulir tersebut digunakan untuk mengetahui besarnya pinjaman yang diberikan. Di dalam form analisa tersebut, terdapat tiga otorisasi yaitu Pimpinan atau Direktur, Sub Kredit Bagian Analisa dan Kepala Bagian Kredit. 3 Surat Perjanjian Kredit SPK Dokumen ini dilampirkan pada anggunan dan surat pernyataan kuasa menjual oleh bank yang dijamin dengan meterai Rp 6000,-. Dokumen ini berfungsi sebagai alat untuk memperkuat posisi PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota jika terjadi kredit macet. Jika pelaksanaan angsuran kredit debitur macet, sehingga bank memiliki wewenang untuk menjual atau melelang anggunan yang dijaminkan debitur. 4 Kartu Pinjaman dan Kitir Pinjaman Kartu ini berisi tentang nama peminjam, besarnya angsuran, dan bunga yang dibayarkan. Kartu pinjaman digunakan Bagian Kredit untuk mencatat pembayaran atau pelunasan dari debitur. Kitir pinjaman digunakan untuk mencatat pembayaran angsuran oleh debitur dan kitir tersebut dikembalikan ke debitur. commit to user 47 5 Kuitansi Pencairan Kredit Kuitansi digunakan sebagai tanda bukti pembayaran realisasi kredit. Dalam pemberian kredit, kuitansi tersebut berguna sebagai tanda terima uang dari bank. 6 Slip Keluaran Umum SKU Slip ini berisi jumlah uang yang akan dibayar kepada debitur jika debitur tersebut telah disetujui permohonan kreditnya. 7 Slip Penerimaan Umum SPU Bukti ini berisi jumlah uang yang akan diterima oleh bank dari pihak debitur. Bukti ini berisi tentang pembayaran biaya- biaya administrasi dari debitur yang telah disetujui permohonan kreditnya. 8 Polis Asuransi Bukti ini berfungsi sebagai tanda bukti bank kepada pihak asuransi bahwa bank telah melakukan pencairan pinjaman untuk debitur. 9 Bukti Setoran Pinjaman BSP Bukti ini didapat debitur pada saat melakukan angsuran pinjaman dan digunakan debitur sebagai bukti telah melakukan angsuran pinjaman. commit to user 48 10 FPK Lengkap Dokumen ini berisi identitas calon debitur lengkap beserta syarat-syarat, serta telah mendapat pengesahan kepala desa di mana debitur itu tinggal. 11 Hasil Analisa Dokumen ini berisi tentang hasil dari analisa Bagian Kredit terhadap kelayakan calon debitur. 12 Persetujuan Komite PK Dokumen ini berisi persetujuan komite kredit atas analisa kredit oleh Bagian Kredit. 13 Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi PKSD Dokumen ini berisi persetujuan kredit yang sudah diotorisasi oleh Pimpinan Cabang. c. Catatan akuntansi Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota seperti berikut ini: 1 Mutasi Kas Harian Catatan ini digunakan kasir untuk mencatat pengeluaran dan penerimaan kas yang terjadi pada hari tersebut. 2 Buku Kas Harian Buku kas digunakan untuk mencatat seluruh penerimaan kas yang terjadi selama satu hari. Buku ini dibuat oleh Bagian Kasir. commit to user 49 3 Jurnal Keluaran Kas Jurnal pengeluaran kas digunakan untuk mencatat total pengeluaran kas selama satu hari. Catatan ini dibuat oleh Bagian Pembukuan. 4 Buku Besar Buku besar digunakan untuk mencatat jumlah penerimaan kas yang sudah direkap dari jurnal penerimaan kas. Buku besar ini dibuat oleh Bagian Pembukuan. 5 Jurnal Kas Masuk Jurnal pengeluaran kas digunakan untuk mencatat total penerimaan kas selama satu hari. Catatan ini dibuat oleh Bagian Pembukuan. d. Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Kredit Dalam sistem kredit yang digunakan oleh PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota, terdapat 6 prosedur inti yang digunakan secara berurutan sehingga membentuk suatu sistem. Berikut adalah penjelasan dai prosedur-prosedur tersebut: 1 Prosedur Permohonan Kredit Prosedur Permohonan Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit. Berikut adalah prosedurnya. commit to user 50 a Calon debitur datang ke bank untuk meminta informasi tentang permohonan pinjaman beserta syarat-syarat pinjaman kepada Bagian Kredit. b Bagian Kredit memberikan Formulir Permohonan Kredit FPK untuk diisi oleh Calon Debitur. Untuk kredit umum persyaratannya yaitu fotocopy KTP, fotocopy kartu keluarga, fotocopy BPKB jaminan kendaraan atau sertifikat tanah jaminan tanah. Syarat-syarat tersebut kemudian dikonfirmasikan ke kepala desa dimana Calon Debitur tinggal. c Setelah FPK lengkap beserta syarat-syarat dokumen telah dilengkapi calon debitur kemudian diserahkan kepada Bagian Kredit, Bagian Kredit memberikan tanggal dan menganalisa kredit yang diajukan untuk dievaluasi. 2 Prosedur Analisa Kredit Prosedur Analisa Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit dan Pimpinan. Berikut adalah prosedurnya. a Bagian Kredit melakukan survei dan analisis ke lapangan untuk mengecek jaminan dan kondisi cashflow usaha calon debitur sesuai penjadwalan. b Bagian Kredit menyerahkan dokumen Hasil Analisa kredit beserta dokumen FPK Lengkap dengan syarat-syarat commit to user 51 permohonan kredit kepada Komite Kredit untuk dilakukan penilaian terhadap kelayakan calon debitur untuk menerima kredit. Jika disetujui maka hasilnya akan diserahkan kepada pimpinan untuk dicek dan diotorisasi, tetapi jika tidak disetujui maka dokumen-dokumen tersebut akan dikembalikan ke calon debitur. c Setelah disetujui Komite Kredit, dokumen FPK lengkap, Hasil Analisa, dan hasil dari Persetujuan Komite PK diserahkan ke Pimpinan untuk diotorisasi. 3 Prosedur Persetujuan Kredit Prosedur Persetujuan Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Pelayanan, dan Pimpinan. Berikut adalah prosedurnya. a Pimpinan menerima dokumen FPK Lengkap, Hasil Analisa, dan PK dari Bagian Kredit. b Apabila Pimpinan menyetuju permohonan kredit tersebut, maka dokumen PK akan diotorisasi sehingga dokumen tersebut menjadi Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi PKSD. c Pimpinan menyerahkan ketiga dokumen tersebut ke Bagian Kredit. commit to user 52 d Bagian Kredit perlu mengisi dokumen-dokumen antara lain Kartu Pinjaman, Kitir Pinjaman, Slip Penerimaan Umum SPU rangkap 2, lembar 1 untuk kasir dan lembar 2 untuk calon debitur,serta Slip Keluaran Umum SKU diberikan kepada Bagian Pembukuan. Untuk Polis Asuransi PA rangkap 2, lembar 1 untuk Bagian Kredit, lembar 2 untuk calon debitur. Untuk Kuitansi Pencairan KP kredit rangkap 2, lembar 1 untuk Bagian Kredit, lembar 2 untuk debitur. Bagian Kredit memberi tanggal pada saat pengisian dokumen. e Bagian Kredit membuat Surat Perjanjian Kredit SPK bernomor urut yang akan ditandatangani oleh calon debitur, pada saat tersebut Debitur juga menyerahkan jaminan ke Bagian Kredit. f Dokumen Kartu Pinjaman, SPK, FPK Lengkap, Hasil Analisa, PKSD, dan Jaminan diserahkan ke Pimpinan. g Pimpinan mengecek dokumen-dokumen tersebut dan mengotorisasi dokumen SPK. Pimpinan menyerahkan Jaminan ke Bagian Pelayanan untuk disimpan berdasar nomor urut, sementara dokumen lainnya diserahkan ke Bagian Kredit untuk diarsip berdasarkan nomor urut. h Bagian Kredit menyerahkan dokumen PA, KP, dan SPU masing-masing lembar 1 dan 2, serta SKU dan Kitir commit to user 53 Pinjaman ke Bagian Kasir untuk dilakukan proses pencairan kredit. 4 Prosedur Pencairan Kredit Prosedur Pencairan Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, Bagian Pembukuan dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a Bagian kasir menerima Slip Penerimaan Umum SPU 2 lembar, Slip Keluaran Umum, Kitir Pinjaman, Polis Asuransi 2 lembar dan kuitansi 2 lembar dari Bagian Kredit. b Bagian Kasir mengotorisasi, menginput dan mencairkan kredit kepada debitur. c Bagian Kasir menyerahkan uang, Slip Penerimaan Umum lembar 2, Polis Asuransi lembar 2, Kuitansi Pencairan lembar 2 dan Kitir Pinjaman kepada Debitur untuk disimpan. d Bagian Kasir menyerahkan Polis Asuransi lembar 1, Kartu Pinjaman, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum ke Bagian Pembukuan. e Bagian Pembukuan menerima dokumen Polis Asuransi lembar 1, Kartu Pinjaman, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum dari Bagian Kasir. Kartu Pinjaman diarsip berdasarkan nomor urut, sedangkan Polis commit to user 54 Asuransi lembar 1, Slip Penerimaan Umum lembar 1 dan Slip Keluaran Umum diarsip berdasarkan tanggal. f Bagian Pembukuan mencatat dalam Jurnal Keluaran Kas dan Jurnal Kas Masuk berdasarkan dokumen dan mengarsip sesuai urutan nomor. 5 Prosedur Penerimaan Angsuran Prosedur Penerimaan Angsuran di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a Debitur datang ke bank kemudian debitur ke Bagian Kredit untuk menyerahkan Kitir Pinjaman sebagai bukti angsuran kredit. b Bagian Kredit mengisi Kitir Pinjaman dan membuatkan Bukti Setoran Pinjaman BSP rangkap 3 kemudian menyerahkan kepada Bagian Kasir untuk proses pembayaran. c Bagian Kasir menerima uang dan BSP rangkap 3 dari Debitur. Setelah menerima uang dari Debitur, BSP ditandatangani oleh Bagian Kasir dan Debitur. d Bagian Kasir kemudian mengotorisasi Kitir Pinjaman, menerima uang dari debitur. Kasir dan Debitur menandatangani BSP. commit to user 55 e BSP lembar 1 digunakan Bagian Kasir untuk input data di buku kas harian. f Bagian Kasir mengembalikan BSP lembar 2 dan Kitir Pinjaman ke Debitur. g Bagian Kasir menyerahkan BSP lembar 3 ke Bagian Kredit untuk di input data ke komputer berdasarkan BSP lembar 3. h Bagian Kasir dan Bagian Kredit menyerahkan BSP lembar 1 dan 3 ke Bagian Pembukuan untuk di arsip. · Catatan: Jika diasumsikan terjadi pelunasan maka BSP akan diberi keterangan Lunas. 6 Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas Prosedur Pencacatan Penerimaan Kas di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Kredit, Bagian Kasir, dan Bagian Pembukuan. Berikut adalah prosedurnya. a Setelah pembayaran dan proses pembayaran selesai, kemudian Bagian Kredit menginput data dan memberikan BSP lembar 3 ke Bagian Pembukuan. b Bagian Pembukuan kemudian mencatat ke dalam Jurnal Kas Masuk berdasarkan BSP lembar 1 dari Bagian Kasir. Kemudian mengarsipnya berdasar tanggal dan dijadikan satu dengan BSP lembar 3. commit to user 56 · Catatan: Jika terjadi pelunasan maka prosedur akan berlanjut ke prosedur pengambilan jaminan. 7 Prosedur Pengambilan Jaminan jika pinjaman sudah lunas Prosedur Pengambilan Jaminan di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota dijalankan oleh Bagian Pelayanan dan Debitur. Berikut adalah prosedurnya. a Debitur menyerahkan bukti pelunasan ke Bagian Pelayanan. b Bagian Pelayanan mengecek bukti pelunasan dari Debitur. c Bagian Pelayanan menyerahkan jaminan kepada Debitur, kemudian meminta tanda tangan kepada Debitur sebagai bukti pengambilan jaminan. d Jaminan disimpan kembali oleh Debitur. commit to user 57 Bagian Kredit Dikonfirmasikan ke Kepala Desa Keterangan: FPK: Formulir Permohonan Kredit 1 Bag. Kredit memberikan FPK untuk diisi calon debitur Menerima FPK dan dokumen syarat FPK Lengkap Mulai Calon debitur diberikan informasi permohonan pinjaman dari bag. kredit commit to user 58 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Bagian Kredit Jika ditolak maka dokumen dikembalikan ke calon debitur Keterangan: FPK Lengkap : Formulir Permohonan Kredit Lengkap PK : Persetujuan Komite 2 FPK Lengkap Hasil analisa PK 1 Survei dan analisis kondisi calon debitur FPK Lengkap FPK Lengkap Hasil analisa Di analisa dan persetujuan komite kredit commit to user 59 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Pimpinan Keterangan: FPK : Formulir Permohonan Kredit PK : Persetujuan Komite PKSD : Persetujuan Komite Sudah Diotorisasi 2 Mengecek Mengotorisasi 3 FPK Lengkap Hasil analisa PK FPK Lengkap Hasil analisa PKSD commit to user 60 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Kredit Menerima jaminan dan tanda tangan oleh debitur Keterangan: SPU : Slip Penerimaan Umum SKU : Slip Keluaran Umum KP : Kuitansi Pencairan PA : Polis Asuransi SPK : Surat Perjanjian Kredit 3 Membuat kitir, kartu pinjaman, SPU, SKU, SPK, Polis Asuransi, Kuitansi FPK Lengkap Hasil analisa PKSD 5 4 2 SPU 1 SKU Kitir Pinjaman Kartu Pinjaman 2 KP 1 2 PA 1 SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan commit to user 61 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Pimpinan 4 Kartu Pinjaman SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan Kartu Pinjaman SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD Jaminan Mengecek dan Otorisasi 7 6 commit to user 62 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Kredit 6 Kartu Pinjaman SPK FPK Lengkap Hasil Analisa PKSD N Input Data commit to user 63 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Pelayanan Jaminan 7 N commit to user 64 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Kasir SPU 2 Kitir Pinjaman KP 2 PA 2 RP 9 5 2 SPU 1 SKU Kitir Pinjaman 2 KP 1 2 PA 1 Otorisasi Kasir, Input dan Pencairan dana SPU 1 SKU KP 1 PA 1 8 commit to user 65 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Pembukuan Keterangan: JKM : Jurnal Penerimaan Kas JKK : Jurnal Keluaran Kas 8 KP 1 PA 1 SPU 1 SKU JKM JKK T N commit to user 66 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Debitur Jika akan membayar dan diasumsikan terjadi pelunasan SPU 2 Kitir Pinjaman KP 2 PA 2 RP 9 10 Menyerahkan Kitir Pinjaman dan membawa uang commit to user 67 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Kredit Keterangan: BSP : Bukti Setoran Pinjaman 10 Menerima Kitir dari Debitur Kitir Pinjaman Mengisi BSP rangkap 3 3 2 BSP 1 Kitir Pinjaman 11 commit to user 68 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Kasir Diasumsikan lunas sehingga BSP diberi keterangan lunas 11 3 2 BSP 1 Kitir Pinjaman Rp Mengisi kemudian mengotorisasi kitir pinjaman, menerima uang dari debitur, kasir dan debitur menandatangani BSP 3 2 BSP Lunas 1 Kitir Pinjaman 14 12 13 commit to user 69 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Kredit 12 BSP Lunas 3 Input Data Posting data ke pembukuan 15 commit to user 70 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Pembukuan T 15 13 BSP Lunas 3 BSP Lunas 1 JKM commit to user 71 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Debitur Jika ingin mengambil jaminan maka menuju Bagian Pelayanan 14 BSP Lunas 2 Kitir Pinjaman Menuju Bagian Pelayanan membawa bukti pelunasan untuk mengambil jaminan 16 commit to user 72 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Bagian Pelayanan Debitur membubuhkan tanda tangan sebagai bukti pengambilan jaminan 16 Menerima dan mengecek bukti pelunasan dari Debitur Mengambil dan menyerahkan jaminan ke Debitur Jaminan 17 commit to user 73 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan Debitur 17 Jaminan Menerima jaminan dari Bagian Pelayanan Selesai commit to user 74 Gambar 2.2 Bagan Alir Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang Sragen Kota Lanjutan

2. Evaluasi Sistem Kredit di PD. BPR BKK Karangmalang cabang