66
Dari hasil analisis Kolmogorov-Smirnov K-S di atas menjelaskan bahwa data ini berdistribusi normal. Hal ini terlihat
dari nilai Asymp. Sig. 2-tailed sebesar 0,845 lebih besar dari 0,05.
4.2.2.2 Uji Multikolonieritas Coefficients
a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients Collinearity Statistics B
Std. Error Beta
Tolerance VIF
1 Constant
2.921 6.935
DTL 67.189
464.153 .027
.776 1.289
DTA -.053
.505 -.018
.974 1.027
ACC 2.264
10.899 .039
.792 1.263
a. Dependent Variable: EM
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2015
Masing-masing variabel
independen memiliki
nilai
tolerance
yang lebih besar dari 0,1 yaitu variabel
deferred tax liabilities
dengan nilai
tolerance
0,776; variabel
deferred tax asset
dengan nilai
tolerance
0,974 dan variabel akrual dengan nilai
tolerance
0,792. Dilihat dari nilai VIF masing-masing variabel independen memiliki nilai lebih kecil dari 10 yaitu untuk VIF
deferred tax liabilities
1,289; VIF deferred tax asset 1,027 dan VIF akrual 1.263. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak
terjadi gejala multikolonieritas.
Universitas Sumatera Utara
67
4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas Coefficients
a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized
Coefficients t
Sig. B
Std. Error Beta
1 Constant
12.275 9.214
1.332 .191
DTL -1.745
11.002 -.027
-.159 .875
DTA -1.518
6.170 -.043
-.246 .807
ACC -3.626
11.139 -.055
-.326 .747
EM -1.101
5.547 -.034
-.199 .844
a. Dependent Variable: AbsUt
Gambar 4.3 Uji Glejser
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2015 Dari hasil uji glejser dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi
heteroskedastisitas yang menunjukkan tidak ada satupun variabel independen yang signifikan secara statistik mempengaruhi variabel
dependen. Hal ini terlihat dari probabilitas signifikansinya diatas tingkat kepercayaan 5.
4.2.2.4 Uji Autokorelasi
Model regresi yang baik adalah tidak adanya autokorelasi antara residual dalam suatu pengamatan dengan pengamatan lain.
Uji autokorelasi pada penelitian ini menggunakan runs test.
Universitas Sumatera Utara
68
Tabel 4.4 Uji Autokorelasi
Runs Test
Unstandardized Residual
Test Value
a
-1.79284 Cases Test Value
20 Cases = Test Value
20 Total Cases
40 Number of Runs
18 Z
-.801 Asymp. Sig. 2-
tailed .423
a. Median
Sumber: Data sekunder yang diolah, 2015
Hasil runs test diatas menunjukkan bahwa nilai Asymp. Sig. 2-tailed 0,05 yang berarti data yang dipergunakan cukup
random sehingga tidak terdapat masalah autokorelasi pada data yang diuji.
4.2.3 Pengujian Hipotesis 4.2.3.1 Analisis Regresi Berganda
