media-media cetak maka diharapkan akan tercipta brand awareness dan memperkenalkan produk kepada masyarakat.
Dengan strategi ini, diharapkan permintaan konsumen akan meningkat terhadap produk yang ditawarkan.
4. Strategi Keuangan
Strategi keuangan dalam mengembangkan usaha ini dapat dilakukan dengan mengelola keuntungan yang selama ini didapat
laba ditahan untuk spekulasi berjaga-jaga atas keadaan ekonomi atau pasar yang berubah-ubah yang dapat merugikan perusahaan.
Selain itu, untuk memperluas usaha maka usaha ini akan mulai melakukan pinjaman atau kerjasama dengan pihak bank atau pihak-
pihak yang tertarik pada usaha ini.
F. Pemanfaatan IT
Usaha Sehat-Manis menggunakan Teknologi Informasi dalam hal pemasaran produk, pengembangan produk dan pengembangan SDM.
Dalam pemasaran produk, usaha ini menggunakan fasilitas jejaring sosial untuk kegiatan promosi, seperti facebook, twitter, blog, dan lain-lain.
Dalam pengembangan produk, usaha ini membuat alamat email untuk kritik dan saran para konsumen sehingga dapat dijadikan masukan untuk
produk yang dibuat. Dalam hal pengembangan SDM, perekrutan calon karyawan akan di informasikan melalui situs jejaring sosial sehingga lebih
efektif dan efisien.
Universitas Sumatera Utara
G. Analisis Keuangan
Berikut ini adalah perencanaan penggunaan dan oleh usaha manisan buah “Sehat-Manis”. Data-data ini merupakan gambaran keuangan usaha
“Sehat-Manis” di masa yang akan datang. Laporan ini terdiri atas: 1.
Sumber pendanaan
Sumber pendanaan untuk memulai usaha ini di peroleh dari modal pemilik sendiri tanpa pinjaman dari pihak lain.
Uraian Persentase
Jumlah a
b c
d 1. Modal
Sendiri 23.132.000 0
23.132.000
2. Pinjaman Jumlah 1+2
23.132.000
Tabel 2.11: Sumber pendanaan
2. Proyeksi keuangan
Berikut ini adalah proyeksi laporan keuangan untuk jangka waktu 5 tahun. Proyeksi ini diasumsikan akan mengalami pertumbuhan sebesar 15 per
tahun. Hal ini dapat dilihat dari proyeksi penjualan manisan yang telah diuraikan diatas.
Laporan terdiri atas laporan anggaran penjualan, laporan anggaran produksi, laporan anggaran biaya produksi, laporan anggaran laba rugi,
laporan anggaran arus kas, dan anggaran neraca. Lapotan ini juga dilengkapi dengan analisi perhitungan titik impas Break Even Point.
Universitas Sumatera Utara
a. Laporan anggaran penjualan
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Penjualan
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Agustus 2012 Produk
Manisan Basah Manisan Kering
KgTahun Hargakg
Bungkus 500 gr HargaBungkus
Total Kg
Tahun Hargakg
Bungkus 500 gr HargaKg
Total MBM
720 25000
14400 1250
18000000 720
30000 14400
1500 21600000
MJB 720
20000 14400
1000 14400000
720 25000
14400 1250
18000000 MBS
720 30000
14400 1500
21600000 720
35000 14400
1750 25200000
Total Penjualan
2160 54000000
2160 64800000
Tabel 2.12 Tlaporan Proyeksi Penjualan tahun 2012
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Penjualan
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Juli 2012-2016 dalam rupiah
Produk 2011-2012
2012-2013 2013-2014
2014-2015 2015-2016
Jumlah Kuantitas yang Terjual 4320
4968 5713
6570 7.555
Harga Rata-rata 27500
27500 27500
27500 27500
Total 118800000 136620000 157107500 180675000 207762500
Tabel 2.13 Laporan Proyeksi Penjualan 2012-2016
Universitas Sumatera Utara
b. Laporan anggaran produksi
Laporan anggaran produksi meliputi: 1. Laporan Produksi
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Produksi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Juli 2012-2016 dalam kilogram
2011-2012 2012-2013 2013-2014
2014-2015 2015-2016 Anggaran Penjualan
4320 4968
5713 6570
7.555 Persediaan akhir
Jumlah Kebutuhan Persediaan awal
Diperlukan produksi 4320
4968 5713
6570 7.555
Tabel 2.14: Laporan anggaran produksi 2. Laporan anggaran biaya produksi
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Biaya Produksi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Juli 2012-2016 dalam ribuan rupiah
2011- 2012
2012- 2013
2013- 2014
2014- 2015
202016 Biaya operasi
Pembelian Bahan Baku 25.920
29.808 34.279 39.421
45.334 Pembelian Bahan Pembantu
30.048 34.555 39.738
45.699 52.554
Total biaya operasi 55.968
64363 74.017 85.120
97.888 Biaya umum dan administrasi
Pembelian Peralatan 2500
Biaya Gaji Gaji Karyawan
16.800 16.800 16.800
16.800 16.800
Gaji Administrasi 14.400
14.400 14.400 14400
14.400 Gaji Pimpinan
21.600 21.600 21.600
21600 21.600
Pembelian Perlengkapan 769
769 769
769 769
Universitas Sumatera Utara
Listrik dan Air 1800
1800 1800
1800 1800
Transportasi 1800
1800 1800
1800 1800
Pemasaran 500
500 500
500 500
Penyusutan 400
400 400
400 400
Total biaya umum dan administrasi
60.569 58.069 58.069
58.069 58.069
Jumlah Biaya Produksi 116.537 122.432 132086 143.189 155.957
Tabel 2.15: Laporan anggaran biaya produksi Keterangan:
Penyusutan diperoleh dari:
Rp.400.000 Dengan:
Harga perolehan peralatan = Rp.2.500.000 Estimasi nilai sisa = Rp.500.000
Estimasi waktu pakai= 5 tahun
Universitas Sumatera Utara
c. Laporan anggaran laba rugi
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada 3 Juli 2012-2016 dalam ribuan rupiah
2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015
2015-2016
A. Penjualan 118800
1366200 157113
180679.95 207781.94
Harga Pokok Penjualan
55698 64584
74271.6 85412.34
98224.19
B. Laba Kotor 62832
72036 82841
95267 109557
C. Beban Penjualan dan Administrasi
Beban Peralatan 2500
Beban Gaji Gaji Karyawan
16800 16800
16800 16800
16800 Gaji
Administrasi 14400
14400 14400
14400 14400
Gaji Pimpinan 21600
21600 21600
21600 21600
Beban Perlengkapan
769 769
769 769
769 Beban Listrik dan
Air 1800
1800 1800
1800 1800
Beban Transportasi 1800
1800 1800
1800 1800
Beban Pemasaran 500
500 500
500 500
Beban Penyusutan 400
400 400
400 400
D. Total Beban usaha
60569 58069
58069 58069
58069
E. Laba Bersih B- D
2263 13967
24772 37198
51488 Tabel 2.16: Laporan anggaran laba rugi
Universitas Sumatera Utara
d. Analisis Break Even Point BEP
Break Even Point BEP digunakan untuk menganalisis berapa volume penjualan yang harus diperoleh perusahaan agar dapat
minimal menutupi biaya-biaya yang timbul. Adapun Break Even Point dari usaha ini adalah sebagai
berikut:
BEP kg = =
=
=
572.68
=
573 kg
Artinya, perusahaan perlu menjual 573 kg manisan buah agar dapat menutupi minimal biaya-biaya yang telah dikeluarkan.
BEP Rp =
=
= =
Rp. 15667924.5 = Rp.15667924
Universitas Sumatera Utara
Artinya, perusahaan perlu mendapatkan penerimaan penjualan
Rp.15667924 agar dapat menutupi minimal biaya-biaya yang telah dikeluarkan.
BEP bulan =
=
=
=
1. 58 atau 1.6 bulan 1 bulan 5 hari Artinya, untuk mengembalikan minimal biaya-biaya yang dikeluarkan,
akan membutuhkan waktu satu bulan lima hari dengan asumsi produk yang diproduksi terjual semua.
Keterangan: Total Fix Cost TFC adalah jumlah seluruh biaya-biaya yang tidak
terpengaruh oleh perubahan penjualan. Dalam usaha ini, Total Fix Cost terdiri dari: peralatan, perlengkapan, transportasi, gaji karyawan, gaji
administrasi, gaji pimpinan, biaya pemasaran, listrik dan air. TFC = Pembelian peralatan + perlengkapan + transportasi + gaji
karyawan + gaji administrasi + gaji pimpinan + biaya pemasaran +lisstrik dan air.
Universitas Sumatera Utara
= Rp.2.500.000 + 604.000 + 150.000 + 1.400.000 + 1.200.000 + 1.800.000 + 500.000 + 150.000
= Rp.8.304.000 Total Variable Cost TVC adalah jumlah seluruh biaya-biaya yang
dipengaruhi oleh penjualan. Dalam usaha ini, Total Variable Cost terdiri dari Pembelian bahan baku dan bahan pembantu.
TVC = Pembelian bahan baku + Pembelian bahan Pembantu = Rp.2.166.000 + Rp.2.504.000
= Rp.4.664.000 Variable Costunit adalah harga variable cost yang dikeluarkan
untuk setiap unit produk.
VCUnit =
= =
Rp.12.955 = Rp.13.000
Harga penjualan Sales Price adalah jumlah harga jual rata-rata dari seluruh produk yang dijual dalam satu bulan.
Sales Price =
Universitas Sumatera Utara
=
=
Rp.27.500 Penjualan adalah biaya yang kita terima dari harga penjualan dikali
dengan kuantitas yang terjual. Penjualan = Harga jual Rp. x kuantitas yang terjual kg
= Rp. 27.500 x 360 kg = Rp.9.900.000
Universitas Sumatera Utara
e. Laporan anggaran arus kas
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Proyeksi Anggaran Kas
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Juli 2012-2016 dalam ribuan rupiah
2011- 2012
2012- 2013
2013- 2014
2014- 2015
2015- 2016
Saldo kas awal 18000
Penerimaan Penjualan Tunai 118800 136620 157113 180679
207781 Jumlah Kas yang Tersedia
136800 136620 157113 180679 207781
Pengeluaran Pembelian Bahan Baku
25920 29808
34279 39421
45.334 Pembelian Bahan Pembantu
30048 34555
39738 45699
52554 Pembelian Peralatan
2500 Biaya Gaji
Gaji Karyawan 16800
16800 16800
16800 16800
Gaji Administrasi 14400
14400 14400
14400 14400
Gaji Pimpinan 21600
21600 21600
21600 21600
Pembelian Perlengkapan 769
769 769
769 769
Listrik dan Air 1800
1800 1800
1800 1800
Transportasi 1800
1800 1800
1800 1800
Pemasaran 500
500 500
500 500
Penyusutan 400
400 400
400 400
Jumlah Pengeluaran 116537 122432 132086 143189 155.957
Saldo kas akhir 20.263
14.188 25.027
37.490 51.824
Tabel 2.17: Laporan proyeksi anggaran kas
Universitas Sumatera Utara
RENCANA ARUS KAS MANISAN BUAH MANGGA, JAMBU BIJI, SALAK “BUAH SEGAR”
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 Agustus 2012 dalam ribuan rupiah
Bln Bln
I Bln
II Bln
III Bln
IV Bln
V Bln
VI Bln
VII Bln VIII
Bln IX Bln
X Bln XI
Bln XII
A. PENERIMAAN
Penerimaan Penjualan 9075
9350 9350
9625 10450
9625 8800
9625 9625
10175 11275
11825 Penerimaan Pinjaman
Sub Total Penerimaan 9075
9350 9350
9625 10450
9625 8800
9625 9625
10175 11275
11825 B.
PENGELUARAN Pembelian Asset
Pembelian Bahan Baku 2160
1860 2040
2100 2280
2100 2100
1920 2100
2220 2520
2520 Pembelian Bahan Pembantu
2504 2170
2380 2450
2660 2450
2450 2240
2450 2590
2764 2940
Peralatan 2500
Perlengkapan 604
15 15
15 15
15 15
15 15
15 15
15 Biaya Pemasaran
500 Gaji Karyawan
1400 1400
1400 1400
1400 1400
1400 1400
1400 1400
1400 1400
Gaji Staf Administrasi 1200
1200 1200
1200 1200
1200 1200
1200 1200
1200 1200
1200 Gaji Pimpinan
1800 1800
1800 1800
1800 1800
1800 1800
1800 1800
1800 1800
Universitas Sumatera Utara
Listrik dan Air 150
150 150
150 150
150 150
150 150
150 150
150 Beban Penyusutan
400 Transport
150 150
150 150
150 150
150 150
150 150
150 150
Sub Total Pengeluaran 12968
8745 9135
9265 9655
9265 9265
8875 9265
9525 9999
10575 C.
SELISIH KAS -3893
605 215
360 795
360 -465
750 360
650 1276
1250 D.
SALDO KAS AWAL 23132
23132 14107
14712 14927
15287 16082
16442 15977
16727 17087
17737 19013
E. SALDO KAS AKHIR
23132 14107
14712 14927
15287 16082
16442 15977
16727 17087
17737 19013
20263
Tabel 2.18: Laporan arus kas tahun 2012
Universitas Sumatera Utara
f. Laporan anggaran neraca
USAHA MANISAN BUAH SEGAR Anggaran Neraca
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Juli 2012 dalam ribuan rupiah
Aktiva lancar: Kewajiban:
Kas 20263
Utang usaha Perlengkapan
769 Utang upah
Total Aktiva lancar 21032 Total Kewajiban
Properti, Pabrik, Peralatan
Ekuitas Pemilik Peralatan
2500 Modal
23132 Akumulasi penyusutan
400 2100
Total Aktiva 23132 Total Kewajiban
23132 Tabel 2.19: Laporan anggaran neraca
H. Analisis Resiko