2006:110. Model regresi yang baik adalah data yang berdistribusi normal atau mendekati normal. Untuk mendeteksi memperhatikan grafik histrogram dan
penyebaran data titik-titik pada normal P-Plot of Regression Standardzed Residual dari variable-variabel independen.
b. Uji Multikoliniearitas
Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antara antar variabel bebas Ghazali 2006. Model
regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen. Jika veriabel independen saling berkorelasi maka variabel-veriabel ini tidak
ortogonal. Yaitu, variabel independen yang nilai korelasi antar sesama variabel independen sama dengan nol. mengetahui hal tersebut dengan melihat 1 nilai
tolerance 2 variance inflation factor VIF. Multikolinieritas terjadi jika nilai tolerance lebih kecil dari 0,1 yang berarti tidak ada korelasi antar variabel
independen yang nilainya lebih dari 95 Dan nilai VIF lebih besar dari 10. Apabila VIF kurang dari 10 dapat dikatakan bahwa variabel independen yang
digunakan dalam model adalah dapat dipercaya dan obyektif.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui ada tidaknya penyimpangan dalam model regresi karena varian gangguan antara satu observasi
Ghazali 2006. Untuk mengetahui gejala heterokedastisitas dilakukan dengan mengamati grafik scatterplot melalui SPSS. Model yang bebas dari
heterokedastisitas memiliki grafik scatterplot dengan pola titik menyebar diatas dan di bawah sumbuh y.
Dasar analisanya adalah: 1.
Jika ada pola tertentu seperti titik yang ada membentuk suatu pola tertentu yang teratur bergelombang, menyebar, kemudian menyempit maka
mengidentifikasikan telah terjadi heterokedastisitas. 2.
Jika tidak ada pola yang jelas dan titik-titik yang menyebar, menyebar di atas dan di bawah angka nol 0 pada sumbu y, maka tidak terjadi
heterokedastisitas.
3.5.2.2. Analisis Regresi Berganda
Analisis regresi adalah studi mengenai ketergantungan variabel dependen dengan satu atau lebih variabel independen Ghozali, 2005:81. Di dalam model
regresi, bukan hanya variabel independen saja yang mempengaruhi variabel dependen, melainkan masih ada faktor lain yang dapat menyebabkan kesalahan
dalam observasi, yaitu yang disebut kesalahan pengganggu e atau disturbance’s error. Dalam penelitian ini variabel independen yang digunakan adalah ukuran
perusahaan, leverage, profitabilitas dan likuiditas. Sedangkan variabel dependen dalam penelitian ini adalah luas pengungkapan sukarela. Adapun persamaan untuk
menguji hipotesis secara keseluruhan pada penelitian ini adalah sebagai berikut :
Keterangan : Y : indeks skor luas pengungkapan sukarela
α : Konstanta β
1
β
2
β
3
β
4
: Koefisien X1 X2 X3 X4 Y : α + β
1
X
1
+β
2
X
2
+ β
3
X
3
+ β
4
X
4
+ e
X
1
: Ukuran Perusahaan X
2
: Leverage X
3
: Profitabilitas X
4
: Likuiditas E : Error
Untuk menguji hipotesis dalam penelitian ini, digunakan uji parsial t test, uji simultan F test, dan koefisien determinasi.
a. Uji Simultan uji Statistik F
