Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah)

(1)

KEBERADAAN KOPERASI SYARIAH DI INDONESIA (STUDI KOMPARATIF DENGAN KOPERASI KONVENSIONAL

DAN PERBANKAN SYARIAH)

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi dan Melengkapi Syarat-syarat untuk Memperoleh

Gelar Sarjana Hukum

Oleh:

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

DEPARTEMEN HUKUM PERDATA PROGRAM KEKHUSUSAN HUKUM DAGANG

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

(2)

KEBERADAAN KOPERASI SYARIAH DI INDONESIA (STUDI KOMPARATIF DENGAN KOPERASI KONVENSIONAL

DAN PERBANKAN SYARIAH)

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi dan Melengkapi Syarat-syarat untuk Memperoleh

Gelar Sarjana Hukum

Oleh:

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

DEPARTEMEN HUKUM PERDATA

PROGRAM KEKHUSUSAN HUKUM PERDATA DAGANG DISETUJUI OLEH:

NIP: 196603031985081001 Dr. Hasim Purba, SH. M. Hum

DOSEN PEMBIMBING I DOSEN PEMBIMBING II

Dr. Hasim Purba, SH. M. Hum

NIP: 196603031985081001 NIP: 196602021991032002

Rosnidar Sembiring, SH. M. Hum

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

(3)

ABSTRAK

Dari sekian banyak lembaga keuangan syari’ah, koperasi syariah merupakan lembaga ekonomi Islam yang dibangun berbasis keumatan, sebab dibentuk dari, oleh dan untuk masyarakat. Kehadiran koperasi syariah di Indonesia, selain ditujukan untuk meningkatkan taraf hidup dan kesejahteraan masyarakat di bidang ekonomi, juga memiliki misi penting dalam pemberdayaan usaha kecil dan menengah di wilayah kerjanya. Hal ini didasarkan pada visi koperasi syariah bahwa pembangunan ekonomi hendaknya dibangun dari bawah melalui kemitraan usaha. Permasalahan yang diangkat dalam skripsi ini adalah mengenai Bagaimana keberadaan koperasi syariah sebagai salah satu lembaga keuangan di Indonesia, Apa saja perbedaan koperasi syariah dengan koperasi konvensional dan perbankan syariah, Bagaimana penerapan prinsip syariah pada koperasi syariah, perbankan syariah, dan prinsip operasional koperasi konvensional (studi komparatif)

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah yuridis normatif. Metode penelitian normatif disebut juga sebagai penelitian doktrinal (doctrinal research) yaitu suatu penelitian yang menganalisis hukum baik yang tertulis didalam buku (law as it iswritten in the book), maupun hukum yang diputuskan oleh hakim melalui proses pengadilan (law it is decided by the judge through judicial process).

Koperasi syariah telah diakui keberadaannya di Indonesia. Hal ini bisa dilihat dari banyaknya intensitas koperasi yang menjalankan sistem syariah yang ada dan tersebar di berbagai daerah di seluruh Indonesia. Dengan demikian, keberadaan lembaga ini dapat dijadikan sebagai sarana bagi peningkatan perekonomian masyarakat, khususnya masyarakat menengah ke bawah. Perbedaan mendasar koperasi syariah dengan koperasi konvensional yaitu koperasi konvensional memberikan bunga pada setiap nasabah sebagai keuntungan koperasi, sedangkan pada koperasi syariah, bagi hasil adalah cara yang diambil untuk melayani para nasabahnya. Dibandingkan dengan perbankan syariah, pada dasarnya prinsip-prinsip syariah yang diterapkan pada koperasi syariah tidak berbeda dengan prinsip-prinsip syariah yang diterapkan di perbankan syariah. Perbedaannya terletak pada peruntukannya, keuntungan koperasi diperuntukkan bagi kesejahteraan bersama seluruh anggota koperasi, sedangkan keuntungan yang diperoleh bank diperuntukkan bagi para pemegang saham perbankan. Pada prinsipya konsep syariah pada perbankan dan koperasi adalah sama. Hanya saja, konsep syariah pada koperasi syariah lebih berorientasi pada kerjasama dan kesejahteraan anggota, sedangkan konsep syariah yang diterapkan pada perbankan syariah yang lebih mengedepankan keuntungan melalui mekanisme bagi hasil dan profit untuk bank itu sendiri. Koperasi syariah lebih mengedepankan konsep musyawarah di antara para anggota untuk mencapai kesejahteraan bersama.

(4)

KATA PENGANTAR

Bismillahirrahmanirrahim

Syukur Alhamdulillah akan kehadhirat Allah SWT karena atas rahmat dan hidayah-Nya yang telah memberikan kesempatan bagi penyelesaian penulisan skripsi ini, yang merupakan salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Hukum pada Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. Shalawat dan salam kepada junjungan Nabi Muhammad SAW yang telah memberikan jalan dan menuntun umatnya dari jalan yang gelap menuju jalan yang terang yang disinari oleh nur iman dan Islam.

Skripsi ini berjudul: “Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah)”.

Pelaksanaan pendidikan guna memperoleh gelar sarjana ini diakui banyak mengalami kesulitan dan hambatan, namun berkat bimbingan, arahan, serta petunjuk dari dosen pembimbing, maka tulisan ini dapat diselesaikan dengan baik.. Penulisan skripsi ini masih banyak kelemahan serta kekurangan-kekurangan, oleh karena itu diharapkan adanya suatu masukan serta saran yang bersifat membangun di masa yang akan datang.

Dalam penulisan skripsi ini, banyak bantuan, bimbingan dan motivasi dari berbagai pihak, untuk itu ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya disampaikan kepada:

(5)

1. Bapak Prof. Dr. Syahril Pasaribu, DTM&H, MSc (CTM), Sp.a(K) sebagai Rektor Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Prof. Dr. Runtung, SH, M. Hum sebagai Dekan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.

3. Bapak Prof. Dr. Budiman Ginting, SH, M.Hum, sebagai Pembantu Dekan I Fakultas Hukum USU.

4. Bapak Syafruddin Hasibuan, SH, MH, DFM, sebagai Pembantu Dekan II Fakultas Hukum USU.

5. Bapak Muhammad Husni, SH, M. Hum sebagai Pembantu Dekan III Fakultas Hukum USU.

6. Bapak Dr. Hasim Purba, SH, M.Hum sebagai Ketua Jurusan Departemen Hukum Perdata Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara Sekaligus Sebagai Dosen Pembimbing I.

7. Ibu Rosnidar Sembiring, SH, M.Hum Sebagai Dosen Pembimbing II. 8. Ibu Liza Erwina, SH, M.Hum sebagai Dosen Penasehat Akademik selama

penulis menjalani perkuliahan di Fakultas Hukum USU.

9. Seluruh staf Departemen Hukum Perdata Fakultas Hukum USU. 10.Seluruh Bapak dan Ibu staf pengajar di Fakultas Hukum USU.

11.Kepada ayahanda ibunda tercinta, yang telah memberikan kasih sayang, perhatian, dan memberi kesempatan untuk berjuang menuntut ilmu sehingga dapat menyelesaikan studi di perguruan tinggi ini.

12.Ucapan terima kasih yang sangat spesial diperuntukkan bagi kakanda-kakanda senioren dan alumni Fakultas Hukum USU.

(6)

13.Kepada saudara-saudaraku terima kasih atas dukungan, doa dan perhatian yang sangat besar yang selalu mendukungku terima kasih kepada seluruh keluarga besarku yang memberikan dorongan semangat kepada penulis selama mengikuti perkuliahan hingga selesai skripsi ini.

14.Kepada teman-teman, khusunya stambuk 2005 Fakultas Hukum USU yang tidak bisa disebutkan satu persatu, terima kasih atas segalanya.

15.Dan kepada semua pihak yang telah berpartisipasi atas penulisan skripsi ini yang tidak bisa disebutkan satu persatu.

Demikianlah yang dapat sampaikan, atas segala kesalahan dan kekurangannya penulis mohon maaf yang sebesar-besarnya.

Atas perhatiannya penulis ucapkan terima kasih.

Medan 19 Maret 2011

(7)

DAFTAR ISI

ABSTRAK ... i

KATA PENGANTAR ... ii

DAFTAR ISI ... v

BAB I PENDAHULUAN ... 1

A. Latar Belakang ... 1

B. Permasalahan... 2

C. Tujuan dan Manfaat Penulisan ... 3

D. Keaslian Penulisan ... 4

E. Tinjauan Kepustakaan ... 4

F. Metode Penelitian ... 10

G. Sistematika Penulisan ... 14

BAB II TINJAUAN HUKUM TERHADAP KOPERASI ... 14

A. Pengertian dan Landasan Koperasi ... 14

B. Prinsip-prinsip Koperasi... 24

C. Bentuk dan Jenis Koperasi ... 30

D. Pendirian Koperasi... 36

E. Modal Koperasi ... 47

BAB III TINJAUAN HUKUM TENTANG KOPERASI SYARIAH ... 52

A. Sejarah Lahirnya Koperasi Syariah ... 52

B. Peraturan Mengenai Koperasi Syariah di Indonesia ... 55

C. Mekanisme Pendirian Koperasi Syariah... 58

(8)

BAB IV KEBERADAAN KOPERASI SYARIAH SEBAGAI SALAH SATU LEMBAGA KEUANGAN DI INDONESIA (STUDI KOMPARATIF DENGAN KOPERASI KONVENSIONAL

DAN PERBANKAN SYARIAH) ... 70

A. Keberadaan Koperasi Syariah sebagai Salah Satu Lembaga Keuangan di Indonesia ... 70

B. Penerapan Prinsip Syariah pada Koperasi Syariah, Perbankan Syariah, dan Konsep Operasional Koperasi Konvensional (Studi Komparatif) ... 73

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 93

A. Kesimpulan ... 93

B. Saran ... 94

(9)

ABSTRAK

(10)

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Pelaksanaan sistem ekonomi Islam di Indonesia yang sudah dimulai sejak tahun 1992 semakin marak dengan bertambahnya jumlah lembaga keuangan Islam baik bank maupun non bank. Salah satu lembaga keuangan Islam non bank adalah koperasi syariah yang berorientasi pada masyarakat Islam lapisan bawah. Kelahiran koperasi syariah merupakan solusi bagi kelompok ekonomi masyarakat bawah yang membutuhkan dana bagi pengembangan usaha kecil. Koperasi syariah merupakan lembaga ekonomi rakyat kecil yang berupaya mengembangkan usaha-usaha produktif dan investasi dalam rangka meningkatkan kegiatan ekonomi pengusaha kecil dengan berdasarkan prinsip syariah dan prinsip koperasi.1

Koperasi adalah organisasi ekonomi yang memiliki ciri-ciri yang berbeda dengan organisasi ekonomi lain. Perbedaan ini terletak pada sistem nilai etis yang melandasi kehidupannya dan terjabar dalam prinsip-prinsipnya yang kemudian berfungsi sebagai norma-norma etis yang mempolakan tata laku koperasi sebagai ekonomi.2

Lahirnya lembaga keuangan syariah termasuk “Koperasi Syariah”, sesungguhnya dilatarbelakangi oleh pelarangan riba (bunga) secara tegas dalam

1_{Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil (PINBUK),}_{Pedoman Cara Pembentukan BMT,} (Jakarta: PINBUK, tt), hal. 1

2_{Asnawi Hasan,}_{Koperasi dalam Pandangan Islam, Suatu Tinjauan dari Segi Falsafah}

Etik, dalam Membangun Sistem Ekonomi Nasional, Sistem Ekonomi dan Demokrasi Ekonomi, Sri Edi Swasono, (Jakarta: UI Press, 1987), hal. 158

(11)

Al-Qur’an.3

Koperasi syariah merupakan lembaga ekonomi Islam yang dibangun berbasis keumatan, sebab dibentuk dari, oleh dan untuk masyarakat. Dari segi jumlahnya di Indonesia, koperasi syariah merupakan lembaga keuangan syariah yang paling banyak apabila dibandingkan dengan lembaga-lembaga keuangan syari’ah lainnya. Kehadiran koperasi syariah di Indonesia, selain ditujukan untuk meningkatkan taraf hidup dan kesejahteraan masyarakat di bidang ekonomi, juga memiliki misi penting dalam pemberdayaan usaha kecil dan menengah di wilayah kerjanya. Hal ini didasarkan pada visi koperasi syariah bahwa pembangunan ekonomi hendaknya dibangun dari bawah melalui kemitraan usaha.

Islam mengangap riba sebagai satu unsur yang merusak masyarakat secara ekonomi, sosial maupun moral. Oleh karena itu, Al-Qur’an melarang umat Islam memberi atau memakan riba.

Melihat kenyataan berdasarkan uraian tersebut di atas, maka penulis tertarik untuk mengangkat eksistensi koperasi syariah ini di Indonesia menjadi sebuah judul skripsi dengan judul ”Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah”

B. Permasalahan

Adapun yang menjadi pokok permasalahan dalam penulisan skripsi ini adalah:

1. Bagaimana keberadaan koperasi syariah sebagai salah satu lembaga keuangan di Indonesia?

3_{Ilmi Makhalul,}_{Teori dan Praktek Lembaga Mikro Keuangan Syariah}_{, (Jakarta: UI} Press, 2002), hal. 1

(12)

2. Apa saja perbedaan koperasi syariah dengan koperasi konvensional dan perbankan syariah?

3. Bagaimana penerapan prinsip syariah pada koperasi syariah, perbankan syariah, dan prinsip operasional koperasi konvensional (studi komparatif)?

C. Tujuan dan Manfaat Penulisan 1. Tujuan

a. Untuk mengetahui keberadaan koperasi syariah sebagai salah satu lembaga keuangan di Indonesia

b. Untuk perbedaan koperasi syariah dengan koperasi konvensional dan perbankan syariah

c. Untuk mengetahui penerapan prinsip syariah pada koperasi syariah, perbankan syariah, dan prinsip operasional koperasi konvensional (studi komparatif)

2. Manfaat

a. Secara teoretis

Menambah wawasan serta pengetahuan terhadap lembaga koperasi syariah sebagai bagian dari lembaga keuangan yang ada di Indonesia. b. Secara praktis

Dapat menambah pengetahuan kepada masyarakat khususnya para pelaku usaha mengenai lembaga keuangan koperasi syariah. Hal ini disebabkan karena masih kurangnya pemahaman dan pengalaman masyarakat mengenai prinsip-prinsip syariah dalam Islam, khususnya yang penerapannya pada koperasi syariah.

(13)

D. Keaslian Penulisan

Penulisan skripsi yang bertemakan mengenai lembaga keuangan syariah, sudah cukup banyak yang diangkat dan dibahas, namun penulisan dengan judul

Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah, belum pernah ditulis sebagai skripsi. Dengan demikian penulisan skripsi ini tidak sama dengan penulisan skripsi lainnya, sehingga penulisan skripsi ini masih asli serta dapat dipertanggung jawabkan baik secara moral maupun akademik.

E. Tinjauan Kepustakaan

Koperasi syariah adalah badan usaha yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip syariah sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan asas kekeluargaan.4

Berdasarkan pengertian tersebut, yang dapat menjadi anggota koperasi syariah yaitu:

Koperasi bertujuan untuk menyejahterakan anggotanya.

a. Perorangan, yaitu orang yang secara sukarela menjadi anggota koperasi; b. Badan hukum koperasi, yaitu suatu koperasi syariah yang menjadi anggota

yang memiliki lingkup lebih luas.

Umumnya koperasi, termasuk koperasi syariah dikendalikan secara bersama oleh seluruh anggotanya, di mana setiap anggota memiliki hak suara yang sama dalam setiap keputusan yang diambil koperasi. Pembagian keuntungan koperasi (biasa disebut Sisa Hasil Usaha atau SHU) biasanya dihitung

(14)

berdasarkan andil anggota tersebut dalam koperasi, misalnya dengan melakukan pembagian dividen berdasarkan besar pembelian atau penjualan yang dilakukan oleh si anggota.

Masalah kesenjangan ekonomi muncul ke permukaan sebagai sebuah fakta yang tidak dapat dipungkiri. Ketimpangan dalam distribusi pendapatan terjadi dan terus berlangsung antara lain disebabkan sangat kecilnya akses lembaga perbankan yang ada di tengah-tengah masyarakat dalam mendorong pertumbuhan ekonomi kelompok masyarakat berpenghasilan kecil. Sementara kesempatan berusaha maupun pemerataan kesejahteraan sosial agaknya masih tetap belum terjamin karena tidak menyentuh kebutuhan dan persoalan mendasar masyarakat bawah.

Umat Islam yang berkeyakinan bahwa produk perbankan konvensional mengandung riba, berdampak pada pengusaha kecil yang sulit mengembangkan usahanya karena kesulitan mendapatkan dana investasi dan modal kerja. Ketimpangan sosial ekonomi akan semakin nyata antara perkembangan usaha kecil yang puluhan juta unit banyaknya dengan perkembangan usaha besar yang relatif cepat tetapi berjumlah sedikit. Hal ini memicu pertentangan sosial dan dapat membahayakan kelangsungan hidup bangsa. Selain itu terbentuknya lembaga keuangan Islam juga bersumber dari adanya larangan riba di dalam Al-Qur’an dan Hadits. Larangan Al-Al-Qur’an yang berkenaan dengan riba terdapat dalam surat Al Baqarah (ayat 275, 276, 278, 279, 280), Surat Al-Imran (ayat 130), Surat Ar-Rum (ayat 39), Surat An-Nisa (ayat 161).

Berdirinya lembaga keuangan Islam juga didasari oleh kenyataan adanya praktek sistem bunga. Sistem bunga adalah tambahan pembayaran atas uang

(15)

pokok pinjaman. Berdasarkan batasan tersebut pengertian bunga adalah imbal jasa atas pinjaman uang. Imbal jasa ini merupakan suatu kompensasi kepada pemberi pinjaman atas manfaat kedepan dari uang pinjaman tersebut apabila diinvestasikan. Jumlah pinjaman tersbut disebut "pokok utang" (principal).5

Pemerataan sistem bunga pada kenyataannya membawa akibat negatif yaitu masyarakat sebagai nasabah menghadapi suatu ketidakpastian, bahwa hasil perusahaan dari kredit yang diambilnya tidak dapat diramal secara pasti. Sementara itu dia tetap wajib membayar persentase berupa pengambilan sejumlah uang tertentu yang tetap berada di atas jumlah pokok pinjaman. Keadaan ini bertentangan dengan ketentuan Allah dalam Al-Qur’an Surat Luqman ayat 34 yang intinya bahwa hanya Allah yang dapat mengetahui sesuatu yang akan terjadi di masa datang, sedangkan manusia tidak akan bisa meramalnya. Selain itu hal ini akan semakin memberatkan nasabah karena dengan penetapan persentase jumlah bunga akan menjadi kelipatan perseratus dari sisa pinjaman dikalikan dengan jangka waktu pinjaman, sehingga dalam jangka waktu tertentu bisa terjadi suatu saat jumlah yang harus dikembalikan nasabah berlipat ganda dari pokok pinjaman, misalnya pinjaman dikenakan bunga 12 % pertahun, maka dalam jangka waktu 10 tahun bunganya akan menjadi 120 % dari pokok pinjaman.

Keadaan tersebut akan lebih parah lagi apabila nasabah tidak dapat mengembalikan tepat pada jatuh temponya karena kewajiban membayar bunga akan terus berlangsung sebelum pinjaman dilunasi. Sehingga semakin nasabah tidak mampu untuk membayar, maka nasabah semakin terbebani bunga yang semakin berat.

(16)

Penerapan persentase bunga seperti itu jelas mempunyai pengertian yang sama dengan pengertian bunga berbunga karena setiap bunga yang sudah jatuh tempo dan tak terbayar akan dianggap sebagai bagian utang. Sistem perbankan yang ada sekarang ini memiliki kecendrungan terjadinya konsentrasi kekuatan ekonomi di tangan kelompok elite, para bankir dan pemilik modal. Alokasi kekayaan yang tidak seimbang ini bisa menimbulkan kecemburuan sosial yang pada akhirnya dapat mengakibatkan kerawanan berupa benturan-benturan, bahkan konflik antar kelas sosial yang pada gilirannya keadaan seperti ini akan mengganggu stabilitas nasional maupun perdagangan nasional. Dalam masyarakat yang maju seperti Amerika Serikat, kekuatan pokok ekonomi bukanlah terletak pada keahlian, melainkan pemulihan dan kendali atas modal abstrak yaitu kekuatan pokok yang berada di tangan sebagai pemegang saham utama pada perusahaan besar dan modern.

Bank-bank yang ada sekarang dikatakan tidak berhasil dalam upaya pemerataan pendapatan karena pranata pembayaran bunga tetap menjamin dari debitur secara terus-menerus ke arah kreditur. Jumlah debitur semakin lebih banyak dari pada jumlah kreditur. Peminjaman yang diperoleh pada umumnya menjadi nilai tambah bagi debitur untuk membayar bunga kepada kreditur, terutama untuk jenis pinjaman yang bersifat konsumtif. Oleh karena itu bank dengan pranata bunga menciptakan suatu keadaan yang kaya semakin kaya, dan yang miskin semakin miskin.

Beroperasinya lembaga keuangan yang berdasarkan prinsip syari’at Islam diharapkan mempunyai pengaruh yang besar terhadap terwujudnya sistem ekonomi Islam. Sistem ekonomi Islam adalah sistem ekonomi yang terjadi setelah

(17)

prinsip ekonomi yang menjadi pedoman kerjanya dipengaruhi atau dibatasi oleh ajaran Islam. Sehingga sistem ekonomi Islam bukanlah suatu pemikiran yang bersifat final melainkan terus berkembang melalui kerja ijtihad.6

Baitul Maal wat Tamwil (BMT) merupakan lembaga ekonomi Islam yang dibangun berbasis keumatan, sebab dibentuk dari, oleh dan untuk masyarakat. Maal Wattamwil yang dikenal dengan sebutan BMT yang dimotori pertama kalinya oleh BMT Bina Insan Kamil tahun 1992 di Jakarta. Kendati awalnya hanya merupakan Kelompok Swadaya Masyarakat Syari'ah namun demikian memiliki kinerja layaknya sebuah Bank. Diklasifikasinya BMT sebagai KSM guna menghindari jeratan hukum sebagai bank gelap dan adanya program PHBK Bank Indonesia (Pola Hubungan kerja sama antara Bank dengan kelompok Swadaya Masyarakat) hasil kerjasama Bank Indonesia dengan LSM Jerman GTZ. Dari segi jumlah, BMT pun merupakan lembaga keuangan syariah yang paling banyak apabila dibandingkan dengan lembaga-lembaga keuangan syari’ah lainnya. Kehadiran BMT di Indonesia, selain ditujukan untuk meningkatkan taraf hidup dan kesejahteraan masyarakat dibidang ekonomi, juga memiliki misi penting dalam pemberdayaan usaha kecil dan menengah di wilayah kerjanya. Hal ini didasarkan pada visi BMT bahwa pembangunan ekonomi hendaknya dibangun dari bawah melalui kemitraan usaha.

Berdasarkan kesesuian prinsip koperasi dalam Islam dan hukum kebolehan koperasi dalam Islam, maka koperasi adalah sebuah lembaga yang dapat diterapkan untuk BMT. Kebolehan ini juga didasarkan pada relevansi konsep

6_{http://www.bi.go.id/NR/rdonlyres/15979C52-188F-461C-9AAA-7AB644541394/3016/} bempvol2no1jun99.pdf. Diakses tanggal 5 Agustus 2010.

(18)

antara koperasi dan BMT. 7 Terdapat kesamaan konsep antara koperasi dan BMT sehingga hal ini mendukung dijadikannya koperasi sebagai badan hukum untuk BMT. BMT yang berbadan hukum koperasi harus mengganti sistem bunga yang biasa diterapkan dalam sistem perkoperasian di Indonesia dengan sistem yang sesuai dengan prinsip Islam yaitu bagi hasil, sehingga merancang sebuah konsep lembaga koperasi syariah adalah suatu kebutuhan yang harus dilakukan.8

F. Metode Penelitian

Jenis penelitian yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian hukum normatif. Metode penelitian hukum normatif disebut juga sebagai penelitian hukum doktrinal. Pada penelitian hukum jenis ini, hukum dikonsepkan sebagai apa yang tertulis dalam peraturan perundang-undangan (law in books) atau hukum dikonsepkan sebagai kaidah atau norma yang merupakan patokan berperilaku manusia yang dianggap pantas. Penelitian hukum normatif ini sepenuhnya menggunakan data sekunder.9

1. Jenis Data dan Sumber Data

Data yang dipergunakan dalam skripsi ini adalah data sekunder. Data sekunder adalah mencakup dokumen-dokumen resmi, buku-buku, hasil-hasil penelitian yang berwujud laporan dan sebagainya.10

Data sekunder diperoleh dari : a. Bahan Hukum Primer

http://www.koperasisyariah.com/telaah-badan-hukum-koperasi-untuk-bmt/. Diakses tanggal 18 Juni 2010.

8_Ibid

9_{Amiruddin dan Zainal Asikin,}_{Pengantar Metode Penelitian Hukum,}_{(Jakarta: Rajawali} Pers, 2006), hal. 118.

(19)

Yaitu bahan-bahan hukum yang mengikat dan ditetapkan oleh pihak yang berwenang. Dalam tulisan ini di antaranya adalah Undang-undang Nomor 25 Tahun 1992 tentang Koperasi, Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Peraturan Bank Indonesia No. 7/46/PBI/2005 tentang Akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, Keputusan Menteri Koperasi RI No. 91 /Kep/M.KUKM/IX/2004 tentang Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan peraturan lain yang terkait.

b. Bahan Hukum Sekunder

Yaitu bahan yang memberikan penjelasan mengenai bahan hukum primer, seperti dokumen-dokumen yang merupakan informasi dan artikel-artikel yang berkaitan dengan upaya lembaga keuangan koperasi syariah, hasil penelitian, pendapat pakar hukum serta beberapa sumber dari internet yang berkaitan dengan persoalan di atas.

c. Bahan Hukum Tersier

Yaitu bahan yang memberikan petunjuk maupun penjelasan terhadap bahan hukum primer dan bahan hukum sekunder, seperti: kamus, ensiklopedia dan lain-lain.

2. Metode pengumpulan data

Metode pengumpulan data dilakukan dengan cara penelitian kepustakaan (Library Research), yaitu penelitian yang dilakukan dengan cara meneliti bahan pustaka atau yang disebut dengan data sekunder. Adapun data sekunder yang

(20)

digunakan dalam penulisan skripsi ini antara lain berasal dari buku-buku baik koleksi pribadi maupun dari perpustakaan, artikel-artikel yang berkaitan dengan objek penelitian, dokumen-dokumen pemerintah, termasuk peraturan perundang-undangan.

Tahap-tahap pengumpulan data melalui studi pustaka adalah sebagai berikut:

a. melakukan inventarisasi hukum positif dan bahan-bahan hukum lainnya yang relevan dengan objek penelitian.

b. melakukan penelusuran kepustakaan melalui, artikel- artikel media cetak maupun elektronik, dokumen-dokumen pemerintah dan peraturan perundang-undangan.

c. mengelompokan data-data yang relevan dengan permasalahan.

d. menganalisa data-data yang relevan tersebut untuk menyelesaikan masalah yang menjadi objek penelitian.

3. Analisa data

Data sekunder yang telah disusun secara sistematis kemudian dianalisa dengan menggunakan metode deduktif dan induktif. Metode deduktif dilakukan dengan membaca, menafsirkan dan membandingkan, sedangkan metode induktif dilakukan dengan menerjemahkan berbagai sumber yang berhubungan dengan topik skripsi ini, sehingga diperoleh kesimpulan yang sesuai dengan tujuan penelitian yang telah dirumuskan.

(21)

BAB I : Bab ini merupakan bab pendahuluan yang isinya antara lain memuat Latar Belakang, Pokok Permasalahan, Tujuan dan Manfaat Penulisan, Keaslian Penulisan, Tinjauan Kepustakaan, Metode Penelitian, Sistematika Penulisan.

BAB II : Bab ini akan dibahas tentang tinjauan hukum terhadap koperasi, yang isinya memuat antara lain tentang pengertian dan landasan koperasi, prinsip-prinsip koperasi, bentuk dan jenis koperasi, pendirian koperasi, perangkat organisasi koperasi, dan modal koperasi

BAB III : Bab ini akan membahas tentang tinjauan hukum tentang koperasi syariah, yang isinya antara lain memuat sejarah lahirnya koperasi syariah, peraturan mengenai koperasi syariah di indonesia, mekanisme pendirian koperasi syariah, dan karakteristik koperasi syariah

BAB IV : Bab ini akan membahas tentang keberadaan koperasi syariah sebagai salah satu lembaga keuangan di indonesia (studi komparatif dengan koperasi konvensional dan perbankan syariah), yang memuat tentang keberadaan koperasi syariah sebagai salah satu lembaga keuangan di Indonesia, Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) dan Unit Jasa Keuangan Syariah (UJKS), dan penerapan prinsip syariah pada koperasi syariah, perbankan syariah, dan konsep operasional koperasi konvensional (studi komparatif)

(22)

BAB IV : Bab ini merupakan bab terakhir, yaitu sebagai bab Penutup yang berisi Kesimpulan dan Saran-saran mengenai permasalahan yang dibahas.

(23)

BAB II

TINJAUAN HUKUM TERHADAP KOPERASI

A. Pengertian dan Landasan Koperasi

Koperasi berasal dari kata-kata latin yaitu Cum yang berarti dengan, dan Aperari yang berarti bekerja.11 Dari dua kata ini, dalam bahasa Inggris dikenal istilah Co dan Operation, yang dalam bahasa Belanda disebut dengan istilah Cooperatieve Vereneging yang berarti bekerja bersama dengan orang lain untuk mencapai suatu tujuan tertentu.12Kata CoOperation kemudian diangkat menjadi istilah ekonomi sebagai Kooperasi yangdibakukan menjadi suatu bahasa ekonomi yang dikenal dengan istilahKOPERASI, yang berarti organisasi ekonomi dengan keanggotaan yang sifatnyasukarela.13

Dalam dunia perkoperasian terdapat berbagai pengertian mengenai Koperasi yang diungkapkan oleh para sarjana baik dari dalam negeri maupun dari luar negeri. Dr. Fay (1908) menyatakan bahwa Koperasi adalah suatu perserikatan dengan tujuan berusaha bersama yang terdiri atas mereka yang lemah dan diusahakan selalu dengan semangat tidak memikirkan diri sendiri sedemikian rupa, sehingga masing-masing sanggup menjalankan kewajibannya sebagai anggota dan mendapat imbalan sebanding dengan pemanfaatan mereka terhadap organisasi (A Cooperative society is an association for the purpose of joint trading, originating among the weak and conducted always in a unselfish spirit on such terms that all who are prepared to assume the duties of membership share in

R.T. Sutantya Rahardja Hadhikusuma, Hukum Koperasi Indonesia, (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2005), hal. 1.

12_Ibid 13_Ibid

(24)

its reward in proportion to the degree in which they make use of their association).14Di samping menunjukkan adanya unsur “untuk golongan ekonomi lemah”, definisi dari Dr. Fay juga mengandung unsur-unsur kerja sama, tidak mementingkan kepentingan diri sendiri dan adanya unsur demokrasi, yang dapat dilihat dari pernyataan bahwa imbalan jasa kepada anggota diberikan sesuai dengan jasa-jasa atau partisipasi anggota dalam perkumpulan.15

Definisi berikutnya adalah dari Prof. Marvin, A. Schaars, seorang guru besar dari University of Wisconsin, Madison USA, yang mengatakan bahwa

Koperasi adalah suatu badan usaha yang secara sukarela dimiliki dan dikendalikan oleh anggota yang adalah juga pelanggannya dan dioperasikan oleh mereka dan untuk mereka atas dasar nirlaba atau atas dasar biaya (A Cooperative is a businessvoluntary owned and controlled by its member patrons, and operated for themand by them on a non profit or cost basis).16

Berdasarkan definisi tersebut dapat ditemukan adanya unsur-unsur demokrasi, keanggotaan yang sukarela, dan bahwa tujuan utama dari Koperasi adalah memberikan pelayanan kepada anggotaanggotanya, bukan untuk mencari keuntungan.17

Paul Hubert Casselman dalam bukunya yang berjudul “The Cooperative Movement and some of its Problems” mengatakan bahwa Koperasi adalah suatu sistem ekonomi yang mengandung unsur sosial (Cooperation is an economic system with social content).18

14_Hendrojogi,_{Koperasi: Asas-asas, Teori, dan Praktik,}_{(Jakarta: PT RajaGrafindo} Persada, 2007), hal. 20-21.

Definisi Casselman ini kelihatannya sangat

15_Ibid

16_Ibid_{, hal. 23-24} 17_Ibid

(25)

sederhana, tetapi sesungguhnya mencakup cakrawala yang luas.19 Dalam definisinya ini berarti Casselman juga menyatakan bahwa Koperasi mengandung 2 unsur, yaitu unsur ekonomi dan unsur sosial. Oleh karena itulah beberapa pakar Koperasi mengatakan bahwa Koperasi itu mempunyai ciri ganda.20

Untuk memberikan pengertian tentang apakah yang dimaksud dengan “Koperasi Indonesia”, tidak boleh mengimpor begitu saja pengertian-pengertian koperasi tersebut di atas, karena cara-cara berkoperasi yang dianggap baik dijalankan di luar negeri, kemungkinan ada yang kurang cocok untuk dijalankan di Indonesia.

Jadi dalam hal mengimpor pengertian Koperasi itu, harus diadakan penyesuaian-penyesuaian dengan:22

1. Cita-cita segenap bangsa Indonesia, yaitu terbentuknya negara adil dan makmur yang menyeluruh;

2. Kondisi-kondisi yang berlaku serta kebutuhan-kebutuhan yang nyata dari masyarakat umumnya di Indonesia;

3. Pasal 33 ayat (1) Undang-Undang Dasar 1945.

Berdasarkan hal tersebut maka untuk memperoleh pengertian mengenai Koperasi yang sesuai dengan dunia perkoperasian di Indonesia, akan lebih baik jika dikemukakan juga pendapat-pendapat para sarjana yang berasal dari Indonesia. Para sarjana Indonesia tersebut tentunya akan lebih mendasarkan pendapatnya pada situasi dan kondisi Koperasi di Indonesia secara nyata sehingga akan diperoleh pengertian mengenai Koperasi yang lebih baik dan sesuai untuk negara Indonesia. Hal ini penting mengingat situasi dan kondisi dunia Koperasi

19_Ibid

20_Ibid_{, hal. 25}

21_{G. Kartasapoetra,}_{Koperasi Indonesia,}_{(Jakarta: Bina Adiaksara dan Rineka Cipta,} 2003), hal. 2.

(26)

pada suatu negara dapat berbeda dengan negara lainnya. Pengertian-pengertian Koperasi tersebut di antaranya adalah:

1. Pendapat Prof. R.S. Soeriaatmadja

Koperasi ialah suatu perkumpulan dari orang-orang yang atas dasar persamaan derajat sebagai manusia, dengan tidak memandang haluan agama dan politik secara sukarela masuk, untuk sekadar memenuhi kebutuhan bersama yang bersifat kebendaan atas tanggungan bersama.23 2. Pendapat Mohammad Hatta dalam bukunya The Cooperative Movement in

Indonesia

Koperasi adalah usaha bersama untuk memperbaiki nasib penghidupan ekonomi berdasarkan tolong-menolong.24

3. Pendapat R.M. Margono Djojohadikoesoemo

Koperasi adalah perkumpulan manusia seorang-seorang yang dengan sukanya sendiri hendak bekerja sama untuk memajukan ekonominya.25 4. Pendapat Nindyo Pramono

Koperasi adalah suatu perkumpulan atau organisasi ekonomi yang beranggotakan orang-orang atau badan-badan, yang memberikan kebebasan masuk dan keluar sebagai anggota menurut peraturan yang ada, dengan bekerja sama secara kekeluargaan menjalankan suatu usaha, dengan tujuan mempertinggi kesejahteraan jasmaniah para anggotanya.26

23_Hendrojogi,_{Op. cit}_{., hal. 22.}

24_{Andjar Pachta W, Myra Rosana Bachtiar, dan Nadia Maulisa Benemay,}_Hukum

Koperasi Indonesia Pemahaman, Regulasi, Pendirian, dan Modal Usaha, (Jakarta: Kencana, 2007), hal. 19.

25_Ibid

26_{Nindyo Pramono,}_{Beberapa Aspek Koperasi Pada Umumnya dan Koperasi Indonesia}

(27)

Selain pendapat dari para sarjana maka pengertian Koperasi juga dapat diperoleh dari peraturan perundang-undangan yang mengaturnya. Dalam hal ini peraturan tersebut adalah Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 Tentang Perkoperasian. Di dalam Pasal 1 angka 1 disebutkan bahwa Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang-seorang atau badan hukum Koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip Koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas asas kekeluargaan.

Dari definisi di atas, maka Koperasi Indonesia mempunyai ciri-ciri seperti berikut:27

1. Adalah suatu badan usaha yang pada dasarnya untuk mencapai suatu tujuan memperoleh keuntungan ekonomis. Oleh karena itu Koperasi diberi peluang pula untuk bergerak di segala sektor perekonomian, di mana saja, dengan mempertimbangkan kelayakan usaha.

2. Tujuannya harus berkaitan langsung dengan kepentingan anggota, untuk meningkatkan usaha dan kesejahteraannya. Oleh karena itu pengelolaan usaha Koperasi harus dilakukan secara produktif, efektif, dan efisien, sehingga mampu mewujudkan pelayanan usaha yang dapat meningkatkan nilai tambah dan manfaat sebesar-besarnya pada anggota.

3. Keanggotaan Koperasi bersifat sukarela tidak boleh dipaksakan oleh siapapun dan bersifat terbuka, yang berarti tidak ada pembatasan atau diskriminasi dalam bentuk apapun juga.

4. Pengelolaan Koperasi dilakukan atas kehendak dan keputusan para anggota dan para anggota yang memegang serta melaksanakan kekuasaan

27_{R.T. Sutantya Rahardja Hadhikusuma,,}_{Hukum Koperasi Indonesia,}_{(Jakarta: PT Raja} Grafindo Persada, 2005), hal. 4.

(28)

tertinggi dalam Koperasi. Karena pada dasarnya anggota Koperasi adalah pemilik sekaligus pengguna jasa Koperasi.

5. Pembagian pendapatan atau Sisa Hasil Usaha dalam Koperasi ditentukan berdasarkan perimbangan jasa usaha anggota kepada Koperasi, dan balas jasa terhadap modal yang diberikan kepada para anggota adalah terbatas. Artinya, tidak melebihi suku bunga yang berlaku di pasar dan tidak semata-mata didasarkan atas besarnya modal yang diberikan.

6. Koperasi berprinsip mandiri. Ini mengandung arti bahwa Koperasi dapat berdiri sendiri tanpa tergantung pada pihak lain, memiliki kebebasan yang bertanggung jawab, memiliki otonomi, swadaya, berani mempertanggung-jawabkan perbuatan sendiri dan keinginan mengelola diri sendiri.

Koperasi merupakan suatu badan usaha yang diamanatkan oleh Pasal 33 UUD 1945. Koperasi diharapkan dapat menjadi pilar perekonomian di Indonesia dan memberikan peranannya secara nyata dalam mewujudkan masyarakat Indonesia yang adil dan makmur. Sebagai sarana untuk mencapai masyarakat adil dan makmur, Koperasi tidak lepas pula dari landasan-landasan hukum sebagai landasan berpijaknya Koperasi di Indonesia.28 Tanpa adanya landasan hukum yang kuat maka akan sulit bagi Koperasi untuk dapat berkembang dan mencapai segala tujuannya. Dalam hal ini dapat dikemukakan 3 macam landasan, yaitu landasan idiil, landasan strukturil, dan landasan mental.29

1. Landasan Idiil

Ideal dalam bahasa Inggris berarti gagasan atau cita-cita. Yang dimaksud landasan idiil Koperasi adalah dasar atau landasan yang digunakan dalam usaha

28_Ibid._{, hal. 31.}

29_{Ninik Widiyanti dan Y.W. Sunindhia,}_{Koperasi dan Perekonomian Indonesia,}_(Jakarta: PT Rineka Cipta dan PT Bina Adiaksara, 2003), hal. 37.

(29)

mencapai cita-cita koperasi.30 Tujuan utama dari Koperasi adalah untuk memajukan kesejahteraan anggotanya. Dengan kata lain Koperasi juga bertujuan untuk mewujudkan masyarakat yang adil dan makmur. Jadi tujuan Koperasi sama dengan apa yang dicita-citakan oleh seluruh bangsa Indonesia. Maka landasan idiil Koperasi adalah Pancasila. Landasan ini tidak dapat lain dari itu, karena landasan idiil negara Republik Indonesia adalah Pancasila.31 Pancasila adalah falsafah Negara Republik Indonesia dan sudah menjadi pedoman hidup seluruh rakyat Indonesia.32

a. Sila Ketuhanan Yang Maha Esa

Sehingga Pancasila juga harus menjadi falsafah dan pedoman bagi badan usaha Koperasi di Indonesia. Kelima sila dalam Pancasila yang menjadi falsafah bagi Koperasi di Indonesia adalah:

Sila pertama dari Pancasila ini mengandung makna bahwa bangsa Indonesia adalah bangsa yang percaya adanya Tuhan Yang Maha Esa.33

b. Sila Kemanusiaan yang Adil dan Beradab

Manifestasi dari sila pertama ini adalah terciptanya rasa toleransi serta saling menghormati antar pemeluk agama yang berbeda-beda di Indonesia. Ini penting bagi lahirnya kerukunan beragama dalam masyarakat Indonesia. Contoh penerapan sila pertama ini di dalam Koperasi adalah terbukanya keanggotaan Koperasi secara umum tanpa membedakan agama dan kepercayaan.

Dengan sila Kemanusiaan yang Adil dan Beradab, manusia diakui dan diperlakukan sesuai dengan harkat dan martabatnya sebagai makhluk Tuhan Yang Maha Esa, yang sama derajatnya, yang sama hak dan kewajiban-kewajiban

30_Ibid

31_Ibid._{, hal. 38.} 32_Ibid.

(30)

asasinya, tanpa membeda-bedakan suku, keturunan, agama dan kepercayaan, jenis kelamin, kedudukan sosial, warna kulit dan sebagainya.34

c. Sila Persatuan Indonesia

Contoh penerapan sila kedua ini di dalam Koperasi adalah bahwa semua anggota Koperasi berhak mendapatkan perlakuan yang sama tanpa diskriminasi.

Dengan sila Persatuan Indonesia, manusia menempatkan persatuan kesatuan serta kepentingan dan keselamatan bangsa dan negara di atas kepentingan pribadi atau golongan.35

d. Sila Kerakyatan yang Dipimpin oleh Hikmat Kebijaksanaan dalam Permusyawaratan/ Perwakilan

Sehingga Koperasi harus mampu menempatkan rasa solidaritas dan kerjasama di antara para anggotanya tanpa memandang asal-usul atau kaya miskin anggotanya.

Makna yang terkandung dalam sila keempat ini adalah bahwa setiap warga negara Indonesia memiliki hak, kewajiban, serta kedudukan yang sama. Karena mempunyai kedudukan, hak, dan kewajiban yang sama, maka pada dasarnya tidak boleh ada suatu kehendak yang dipaksakan kepada pihak lain.36

e. Sila Keadilan Sosial bagi Seluruh Rakyat Indonesia

Oleh karena itu dalam menyelesaikan berbagai masalah dan dalam pengambilan keputusan, maka cara yang paling tepat adalah dengan musyawarah untuk mufakat. Contoh penerapan sila keempat ini di dalam Koperasi adalah pengambilan keputusan yang dilakukan melalui musyawah untuk mufakat di dalam suatu Rapat Anggota.

Dengan sila Keadilan Sosial bagi Seluruh Rakyat Indonesia, manusia Indonesia menyadari hak dan kewajiban yang sama untuk menciptakan keadilan

34_Widiyanti,_{Op. cit}_{., hal. 39.} 35_Ibid

(31)

sosial dalam kehidupan masyarakat Indonesia.37

Dari uraian-uraian tersebut di atas jelaslah bahwa landasan idiil Koperasi adalah Pancasila dan bahwa Koperasi benar-benar mencita-citakan tercapainya masyarakat adil makmur berdasarkan Pancasila.

Tujuan ini dapat tercapai dengan adanya sikap gotong-royong dan tolong-menolong di dalam masyarakat. Contoh penerapan sila kelima ini di dalam Koperasi adalah bahwa Koperasi tidak hanya bekerja untuk kepentingan anggotanya namun juga untuk kepentingan masyarakat sekitarnya.

2. Landasan struktural dan Landasan Gerak

Yang dimaksud dengan landasan strukturil Koperasi adalah tempat berpijak Koperasi dalam susunan hidup bermasyarakat.39Tata kehidupan di dalam suatu negara diatur dalam Undang-Undang Dasar dan di Indonesia yang berlaku adalah Undang-Undang Dasar 1945 (UUD 1945). Karena Koperasi merupakan salah satu bentuk susunan ekonomi di masyarakat, maka landasan strukturil Koperasi di Indonesia tidak lain adalah UUD 1945.40

3. Landasan Mental

Sedangkan landasan geraknya adalah Pasal 33 ayat (1) UUD 1945.

Landasan mental Koperasi Indonesia adalah setia kawan dan kesadaran berpribadi.41

37_Ibid

Rasa setia kawan ini sangat penting, karena tanpa rasa itu maka tidaklah mungkin akan ada kerjasama (sense of cooperation) yang merupakan conditio sine qua non dalam koperasi sebagai usaha bersama dalam kesamaan hak

38_Ibid._{, hal. 41.}

39_{Pandji Anoraga dan Ninik Widiyanti,}_{Dinamika Koperasi,}_{(Jakarta: Bina Adiaksara dan} Rineka Cipta, 2003), hal. 9.

40_Widiyanti,_{Op. cit}_{., hal. 41.} 41_Anoraga,_{Op. cit}_{., hal. 9.}

(32)

dan kewajiban.42 Rasa setia kawan telah ada sejak dulu dalam masyarakat Indonesia yang asli namun ini saja belum cukup untuk dapat menopang Koperasi agar mampu mencapai tujuannya. Maka oleh sebab itulah diperlukan “kesadaran berpribadi atau tahu akan harga diri” dan “percaya pada diri sendiri atau kemampuan dari kemanunggalan para anggota sendiri”, sehingga kedinamikan dan hasrat untuk maju dari setiap anggota yang bermanunggal dalam Koperasi Indonesia akan selalu ada.43Kedua landasan mental ini harus bersatu padu, saling memperkuat satu dengan yang lain. Dalam kehidupan berkoperasi keduanya diperlukan sebagai dua unsur yang dorong mendorong, hidup menghidupi, serta saling awas mengawasi.44

B. Prinsip-prinsip Koperasi

Pengertian sendi dasar atau prinsip-prinsip Koperasi adalah pedoman-pedoman utama yang menjiwai dan mendasari setiap gerak langkah usaha dan bekerjanya Koperasi sebagai organisasi ekonomi dari orang-orang yang terbatas kemampuan ekonominya.45 International Cooperative Alliance (ICA) atau Perserikatan Koperasi Internasional mengartikan prinsip atau principle sebagai praktik-praktik atau kegiatan-kegiatan utama yang sangat diperlukan dalam mencapai tujuan-tujuan dari gerakan Koperasi. Prinsip Koperasi ini merupakan esensi dari dasar kerja Koperasi sebagai badan usaha dan merupakan ciri khas dan jati diri Koperasi yang membedakannya dari badan usaha lain.46

42_{G. Kartasapoetra et. al,}_{Koperasi yang Berdasarkan Pancasila dan UUD 1945,} (Jakarta: PT Rineka Cipta, 1991),hal. 7.

Prinsip-Prinsip

43_Ibid

44_{Sudarsono dan Edilius,}_{Koperasi dalam Teori dan Praktek,}_{(Jakarta: Rineka Cipta,} 2005), hal. 79.

45_Anoraga,_{Op. cit}_{., hal. 10.} 46

(33)

Koperasi ini telah banyak mengalami perubahan dari waktu ke waktu sesuai dengan perkembangan zaman dan keadaan.

Rochdale adalah sebuah kota kecil di Inggris, di mana untuk pertama kalinya Koperasi (konsumsi) didirikan.47 Koperasi Rochdale telah memulai usahanya sejak tahun 1844. Cita-cita dari Rochdale Pioneers, yang dinyatakan sebagai peraturan dari perkumpulan itu kemudian dikenal sebagai asas-asas Rochdale atau Rochdale Principles, telah mengilhami cara kerja dari gerakangerakan Koperasi sedunia.48 Kedelapan buah asas Rochdale tersebut adalah:49

1. Pengendalian secara demokrasi (Democratic control)

2. Keanggotaan yang terbuka (Open membership)

3. Bunga terbatas atas modal (Limited interest on capital)

4. Pembagian Sisa Hasil Usaha kepada anggota proporsional dengan pembeliannya (The distribution of surplus in dividend to the members in proportion to their purchases)

5. Pembayaran secara tunai atas transaksi perdagangan (Trading strictly on a cash basis)

6. Tidak boleh menjual barang-barang palsu dan harus murni (Selling only pure and unadulterated goods)

7. Mengadakan pendidikan bagi anggota-anggotanya tentang asas-asas Koperasi dan perdagangan yang saling membantu (Providing for the

47_Pachta,_{Op. cit}_{., hal. 25.} 48_Hendrojogi,_{Op. cit}_{., hal. 31.} 49_Ibid

(34)

education of the members in Co-operative principles as well as for mutual trading)

8. Netral dalam aliran agama dan politik (Political and religious neutrality) Dalam perkembangannya tidak semua prinsip Rochdale tersebut diterapkan dan dipatuhi oleh perkumpulan Koperasi di dunia. Penyebabnya antara lain adalah keraguan bahwa prinsip Rochdale tersebut akan cocok untuk semua jenis Koperasi. Karena Rochdale merupakan Koperasi konsumsi sedangkan saat itu Koperasi telah berkembang meliputi berbagai bidang. Atas dasar hal tersebut maka International Cooperative Alliance (ICA) berusaha untuk menentukan prinsip-prinsip Koperasi yang dapat berlaku secara umum. Prinsip-prinsip Koperasi ICA inipun telah mengalami berbagai perubahan dari waktu ke waktu.

Prinsip-prinsip Koperasi ICA yang terakhir dan berlaku hingga sekarang lahir melalui Kongres Seratus Tahun ICA yang diadakan pada bulan September 1995. Kongres tersebut mengesahkan pernyataan ICA tentang Identitas Koperasi yang memuat definisi Koperasi, nilai-nilai Koperasi, dan prinsip-prinsip Koperasi. Selanjutnya Rapat Anggota ICA menyatakan bahwa prinsip-prinsip Koperasi yang tercakup dalam identitas Koperasi tersebut akan menggantikan prinsipprinsip Koperasi yang telah diterima dan disetujui oleh ICA dalam kongresnya di Wina pada tahun 1966.50Prinsip-prinsip tersebut adalah:51

1. Keanggotaan yang sukarela dan terbuka; 2. Pengawasan demokratis oleh anggota; 3. Partisipasi anggota dalam kegiatan ekonomi; 4. Otonomi dan kemandirian;

50_Ibid_{, hal. 45.}

(35)

5. Pendidikan, pelatihan, dan penerangan; 6. Kerja sama antar Koperasi;

7. Kepedulian terhadap masyarakat.

Dari perkembangan prinsip-prinsip Koperasi tersebut, Indonesia telah banyak memanfaatkan ide-ide dari prinsip Koperasi untuk dapat ditetapkan sebagai prinsip-prinsip Koperasi Indonesia. Tentunya prinsip-prinsip Koperasi Indonesia telah disesuaikan dengan keadaan dan kondisi agar sesuai untuk diterapkan di Indonesia. Prinsip-prinsip Koperasi di Indonesia diatur dalam Pasal 5 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 Tentang Perkoperasian. Prinsip-prinsip tersebut adalah:

1. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka;

Sifat kesukarelaan dalam keanggotaan Koperasi mengandung makna bahwa menjadi anggota Koperasi tidak boleh dipaksakan oleh siapapun.52 Prinsip ini juga berarti bahwa setiap anggota Koperasi dapat mengundurkan diri dari Koperasinya sesuai dengan syarat-syarat pengunduran diri yang ditentukan di dalam Anggaran Dasar Koperasi tersebut. Sedangkan sifat terbuka memiliki arti bahwa dalam keanggotaan tidak dilakukan pembatasan atau diskriminasi dalam bentuk apapun.53

2. Pengelolaan dilakukan secara demokratis;

Artinya Koperasi Indonesia tidak mengenal perbedaan jenis kelamin, agama, suku, status ekonomi atau apapun dalam hal keanggotaannya.

52_{Penjelasan Pasal 5 ayat (1)} 53_Ibid

(36)

Prinsip demokrasi menunjukkan bahwa pengelolaan Koperasi dilakukan atas kehendak dan keputusan para anggota.54Karena pada prinsipnya para anggota itulah yang memegang dan melaksanakan kekuasaan tertinggi dalam Koperasi, dan Koperasi Indonesia adalah milik anggota dan untuk anggota.55

3. Pembagian Sisa Hasil Usaha dilakukan secara adil sebanding dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota;

Oleh karena itu sudah seharusnya bila kepengurusan Koperasi terbuka untuk setiap anggota. Artinya setiap anggota memiliki hak untuk mengajukan diri sebagai pengurus Koperasi.

Pembagian Sisa Hasil Usaha kepada anggota dilakukan tidak semata-mata berdasarkan modal yang dimiliki seseorang dalam Koperasi tetapi juga berdasarkan perimbangan jasa usaha anggota terhadap Koperasi.56Prinsip ini mencerminkan watak non kapitalis, dan karena bukan merupakan perkumpulan modal, maka sisa dari hasil usaha bila dibagikan kepada anggota, dilakukan tidak berdasarkan modal yang dimiliki seseorang dalam Koperasi tetapi berdasarkan perimbangan jasa/usaha dan kegiatannya dalam penghidupan Koperasi itu.57

4. Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal;

Prinsip ini juga mencerminkan adanya sifat kekeluargaan dan keadilan di dalam badan usaha Koperasi.

Pada dasarnya Koperasi bukanlah merupakan perkumpulan modal sehingga Koperasi tidak diperuntukkan bagi pihak yang semata-mata

54_Ibid_.

55_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{., hal. 48.} 56_{Penjelasan Pasal 5 ayat (1).} 57

(37)

mencari keuntungan dengan modal besar yang dimilikinya. Oleh karena itu balas jasa terhadap modal yang diberikan kepada para anggota juga terbatas, dan tidak didasarkan semata-mata atas besarnya modal yang diberikan.58

5. Kemandirian;

Arti terbatas disini adalah diberikan secara wajar dan tidak melebihi suku bunga yang berlaku di pasar.

Kemandirian mengandung pengertian dapat berdiri sendiri, tanpa bergantung pada pihak lain yang dilandasi oleh kepercayaan kepada pertimbangan, keputusan, kemampuan, dan usaha sendiri.59

6. Pendidikan perkoperasian;

Sikap ini penting dalam menghadapi perekonomian dan dunia usaha Indonesia yang penuh tantangan dan rintangan. Tanpa adanya kemandirian maka akan sulit bagi Koperasi untuk dapat berkembang dan mencapai tujuantujuannya.

Prinsip ini diterapkan dalam rangka pengembangan suatu Koperasi. Penyelenggaraan pendidikan perkoperasian merupakan hal yang penting dalam meningkatkan kemampuan dan memperluas wawasan anggota, pengurus serta masyarakat umum. Dengan pendidikan ini diharapkan para anggota memiliki pengertian tentang seluk beluk dan lika liku Koperasi, dan dari pengertian yang diperoleh tersebut akan tumbuh kesadaran berkoperasi dan kesetiaan pada Koperasi pada diri dan jiwa para anggota

58_{Penjelasan Pasal 5 ayat (1).} 59_Ibid

(38)

Koperasi, yang dapat meningkatkan taraf partisipasi anggota terhadap Koperasi.60

7. Kerja sama antar Koperasi.

Kerja sama antar Koperasi ini adalah suatu keharusan kalau Koperasi ingin tetap hidup dan demi untuk pertumbuhan gerakan Koperasi dalam memperjuangkan kebebasan dan menjunjung martabat manusia.61 Kerja sama antar Koperasi ini juga penting dalam memperkuat solidaritas antar Koperasi dan dalam mewujudkan tujuan Koperasi. Kerja sama ini dapat dilakukan antar Koperasi di tingkat lokal, regional, nasional, dan internasional. Kerja sama antar Koperasi ini akan dapat memperkuat dan memperkokoh Koperasi sebagai suatu badan usaha ekonomi dalam membangun tatanan perekonomian nasional, sehingga dapat mewujudkan keinginan dari ketentuan Pasal 33 UUD 1945 dimana Koperasi sebagai sokoguru perekonomian bangsa Indonesia.62

C. Bentuk dan Jenis Koperasi

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 1959 tentang Perkembangan Gerakan Koperasi di dalam Pasal 13 menyebutkan bahwa yang dimaksud dengan bentuk Koperasi adalah tingkat-tingkat Koperasi yang didasarkan pada cara-cara pemusatan, penggabungan, dan perindukannya. Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian di dalam Pasal 15 menyatakan bahwa terdapat 2 bentuk Koperasi yaitu:

60_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{., hal. 51.} 61_Hendrojogi,_{Op. cit}_{., hal. 39.} 62_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{., hal. 51-52.}

(39)

1. Koperasi Primer

Koperasi primer adalah Koperasi yang didirikan oleh dan beranggotakan orang-seorang.63 Daerah kerja Koperasi primer terbatas pada satu lingkungan tempat tinggal (pedesaan) atau lingkungan tempat bekerja (perkantoran, pabrik, kampus, sekolah, dan lain sebagainya).64

2. Koperasi Sekunder

Dengan demikian merupakan suatu pelanggaran bila dalam 1 lingkungan tempat tinggal atau tempat kerja terdapat 2 atau lebih Koperasi yang memiliki jenis usaha yang sama. Hal tersebut dikhawatirkan akan menimbulkan dampak-dampak negatif seperti persaingan usaha tidak sehat yang terjadiantar Koperasi.

Koperasi sekunder adalah Koperasi yang didirikan oleh dan beranggotakan Koperasi.65 Artinya Koperasi sekunder meliputi semua Koperasi yang didirikan oleh dan beranggotakan Koperasi primer dan/atau Koperasi sekunder. Pendirian Koperasi sekunder ini didasarkan atas kesamaan kepentingan dan bertujuan pada tercapainya efisiensi. Koperasi sekunder dapat didirikan oleh Koperasi sejenis maupun berbagai jenis atau tingkatan.66Terdapat 4 tingkatan organisasi Koperasi yang didasarkanpada tingkat daerah administrasi pemerintahan. Empat tingkatan Koperasitersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:67

a. Induk Koperasi, terdiri dari sekurang-kurangnya 3 (tiga) gabungan Koperasi yang berbadan hukum. Induk Koperasi ini daerah kerjanya adalah Ibukota Negara Republik Indonesia (tingkat nasional).

Pasal 1 angka 3 64

Kartasapoetra, Op. cit., hal. 121. 65_{Pasal 1 angka 4}

66_{Penjelasan Pasal 14}

(40)

b. Gabungan Koperasi, terdiri dari sekurang-kurangnya 3 (tiga) Pusat Koperasi yang berbadan hukum. Gabungan Koperasi ini daerah kerjanya adalah Daerah Tingkat I (tingkat propinsi).

c. Pusat Koperasi, terdiri dari sekurang-kurangnya 5 (lima) Koperasi Primer yang berbadan hukum. Pusat Koperasi ini daerah kerjanya adalah Daerah Tingkat II (tingkat kabupaten).

d. Koperasi Primer, terdiri dari sekurang-kurangnya 20 (dua puluh) orang yang telah memenuhi syarat-syarat keanggotaan sebagaimana ditentukan dalam undang-undang.

Dengan tingkatan organisasi Koperasi seperti tersebut, maka Koperasi tingkat atas mempunyai kewajiban memberi bimbingan dan pula mempunyai wewenang untuk mengadakan pemeriksaan pada Koperasi tingkat bawah, dengan tanpa mengurangi hak Koperasi tingkat bawah.68Adanya kerja sama yang baik di dalam organisasi Koperasi dari tingkat pusat sampai pada tingkat daerah, atau dari tingkat atas sampai pada tingkat bawah, akan dapat memajukan usaha Koperasi secara keseluruhan.69

Koperasi di Indonesia terdiri dari berbagai jenis yang berbeda-beda. Pada dasarnya yang dimaksud dengan penjenisan Koperasi ialah pembedaan Koperasi yang didasarkan pada golongan dan fungsi ekonomi.70

68_Ibid

Koperasi pada dasarnya adalah suatu organisasi yang memberikan pelayanan pada anggotanya. Usaha Koperasi senantiasa bertolak pada mulanya untuk memenuhi kebutuhan ekonomi

69_Pramono,_{Op. cit}_{, hal. 113.}

70_{Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 1959 tentang Perkembangan Gerakan Koperasi,} Pasal 1 ayat (2)

(41)

tertentu para anggotanya.71Oleh sebab itu maka biasanya jenis Koperasi sangat dipengaruhi oleh kebutuhan anggotanya. Jenis suatu Koperasi telah ditentukan sejak tahap perencanaan pendirian koperasi dan disesuaikan dengan rencana usahanya. Undang-Undang Perkoperasian melalui ketentuan pada Pasal 16 telah mengatur bahwa jenis Koperasi didasarkan pada kesamaan kegiatan dan kepentingan ekonomi anggotanya. Berdasarkan hal tersebut, maka secara garis besar Koperasi yang ada di Indonesia dapat dibagi menjadi 5 jenis yaitu:

1. Koperasi Konsumsi

Koperasi konsumsi adalah Koperasi yang anggota-anggotanya terdiri dari tiap-tiap orang yang mempunyai kepentingan langsung dalam lapangan konsumsi.72 Koperasi jenis ini pada umumnya menjalankan kegiatan usahanya untuk memenuhi kebutuhan sehari-hari para anggotanya. Tujuan Koperasi konsumsi ialah agar anggota-anggotanya dapat membeli barang-barang konsumsi dengan kualitas baik dan harga yang layak.73Untuk melayani kebutuhan anggota-anggotanya, maka Koperasi konsumsimengadakan usaha-usaha sebagai berikut:74 a. Membeli barang-barang konsumsi keperluan sehari-hari dalam jumlah

yang besar sesuai dengan kebutuhan anggota.

b. Menyalurkan barang-barang konsumsi kepada para anggota dengan harga yang layak.

71_Widiyanti,_{Op. cit}_{, hal. 152.} 72_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{, hal. 64.} 73_Anoraga,_{Op. cit}_{, hal. 20.} 74_Ibid

(42)

c. Berusaha membuat sendiri barang-barang konsumsi untuk keperluan anggota.

2. Koperasi Kredit atau Koperasi Simpan Pinjam

Koperasi kredit atau Koperasi simpan pinjam ialah Koperasi yang bergerak dalam lapangan usaha pembentukan modal melalui tabungantabungan para anggota secara teratur dan terus-menerus untuk kemudian dipinjamkan kepada para anggota dengan cara mudah, murah, cepat, dan tepat untuk tujuan produktif dan kesejahteraan. Koperasi kredit didirikan untuk memberikan kesempatan kepada anggota-anggotanya memperoleh pinjaman dengan mudah dan dengan ongkos (bunga) yang ringan.Dalam memberikan pinjaman, Koperasi kredit akan senantiasa berusaha menetapkan tingkat bunga yang serendah-rendahnya agar tidakmemberatkan anggotanya. Selain itu pengurus Koperasi juga harus memperhatikan agar pinjaman tersebut digunakan untuk hal yang benarbenar bermanfaat.

3. Koperasi Produksi

Koperasi produksi adalah Koperasi yang bergerak dalam bidang kegiatan ekonomi pembuatan dan penjualan barang-barang baik yang dilakukan oleh Koperasi sebagai organisasi maupun orang-orang anggota Koperasi.75

75_Ibid_{, hal. 24}

Umumnya anggota Koperasi produksi terdiri dari orang-orang yang mampu menghasilkan suatu barang atau jasa yaitu kaum buruh dan kaum pengusaha kecil. Koperasi produksi berusaha untuk menggiatkan para anggotanya dalam menghasilkan produk tertentu dan mengkoordinirkan pemasarannya, agar para produsen memperoleh kesamaan harga yang layak dan mudah memasarkannya. Namun

(43)

Koperasi produksi yangberkembang saat ini bukanlah Koperasi produksi menurut cita-cita aslinya akan tetapi dapat disebut sebagai Koperasi produsen dimana produsen-produsen membentuk suatu Koperasi untuk memperlancar usahanya dengan jalan menyediakan bahan baku dan sebagainya. Sedangkan produksi ”dasar” dan alat produksi ”dasar” tetap dilakukan dan dikuasaioleh pemiliknya.76

4. Koperasi Jasa

Koperasi jasa adalah Koperasi yang berusaha di bidang penyediaan jasa tertentu bagi para anggota maupun masyarakat umum.Contoh dari Koperasi jasa adalah Koperasi angkutan, Koperasi perencanaan dan konstruksi bangunan, serta Koperasi jasa untuk mengurus dokumendokumenseperti SIM, STNK, Paspor dan lain-lain.

5. Koperasi Serba Usaha/Koperasi Unit Desa (KUD)

Dalam rangka meningkatkan produksi dan kehidupan rakyat di daerah pedesaan, pemerintah menganjurkan pembentukan Koperasi Unit Desa (KUD). Anggota dari Koperasi Unit Desa adalah orang-orang atau masyarakat yang bertempat tinggal atau menjalankan usahanya di wilayah unit desa yang merupakan daerah kerja KUD. KUD mempunyai banyak fungsi, karena itu KUD juga melaksanakan beraneka macam usaha atau serba usaha yang meliputi perpaduan dari kegiatan Koperasi produksi, Koperasi konsumsi, Koperasi Simpan Pinjam, dan Koperasi Jasa.77

Penjelasan Pasal 16 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian menentukan bahwa Koperasi-Koperasi yang didirikan oleh golongan fungsional seperti Koperasi pegawai negeri, Koperasi karyawan, dan

76_Ibid_{, hal. 25} 77_Ibid_{, hal. 35}

(44)

Koperasi mahasiswa adalah bukan termasuk penjenisan Koperasi seperti yang telah dibahas di atas melainkan hanya merupakan sebutan terhadap di mana pendiri dan anggotanya berasal. Ini berarti penjenisan Koperasi pada Undang tersebut lebih sempit dan terbatas bila dibandingkan dengan Undang-Undang sebelumnya. UU No. 12 Tahun 1967 lebih terbuka dan luwes dalam menyikapi kemungkinan penggolongan jenis-jenis Koperasi, hal ini memberi peluang kepada para pendiri Koperasi untuk memilih jenis Koperasi yang dikehendaki di luar daripada jenis Koperasi produksi, Koperasi konsumsi, Koperasi kredit, dan Koperasi jasa.78

D. Pendirian Koperasi

Pendirian merupakan suatu fase penting bagi suatu badan usaha Koperasi. Fase inilah yang melahirkan sebuah Koperasi dan menentukan jalannya usaha suatu Koperasi di masa depannya. Pada dasarnya Koperasi merupakan suatu badan hukum yang diakui oleh pemerintah sehingga dalam pendiriannya harus mengikuti ketentuan-ketentuan yang telah digariskan oleh pemerintah. Oleh karena Koperasi ini biasanya didirikan oleh orang-orang yang mempunyai alat dan kemampuan yang sangat terbatas, yang mempunyai keinginan untuk memperbaiki taraf hidup dengan cara bergotong royong, maka prosedur atau persyaratan pendiriannyapun diusahakan sesederhana mungkin, tidak berbelitbelit, dengan persyaratan modal yang relatif kecil, dan tanpa dipungut biaya yang tinggi.79

78_Pachta,_{Op. cit}_{, hal. 84} 79_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{, hal. 66.}

(45)

Pada umumnya dapat dikatakan bahwa ide untuk mendirikan Koperasi bisa datang dari pihak yang berkepentingan atau bisa dari pemerintah.Pihak yang berkepentingan disini yaitu calon-calon anggota Koperasi yang akandidirikan itu sendiri. Sedangkan ide pendirian yang datang dari pemerintah tidak lain adalah merupakan wujud dari tanggung jawab dan peranan pemerintah terhadap pengembangan dan pembinaan terhadap dunia Koperasi di Indonesia.Pihak-pihak yang pertama memiliki ide untuk mendirikan Koperasi ini biasa disebut dengan sebutan pemrakarsa Koperasi. Pemrakarsa Koperasi memiliki peranan yang penting dalam pendirian Koperasi sehingga dinilai perlu untuk memenuhi syarat-syarat tertentu. Syarat-syarat-syarat itu antara lain meliputi hal-halsebagai berikut:80

1. Mereka mempunyai minat yang besar, bercita-cita tinggi serta mempunyai jiwa kemasyarakatan yang tebal untuk bekerja bagi kepentingan orang banyak;

2. Mereka menyadari peranan dan tugas Koperasi, yakni antara lain untuk mewujudkan demokrasi ekonomi dan mempertinggi taraf hidup rakyat; 3. Mereka mempunyai keberanian, keuletan, dan keyakinan tentang

berhasilnya Koperasi untuk mencapai masyarakat adil dan makmur; 4. Mereka mempunyai integritas yang tinggi.

Syarat dasar dari pendirian suatu Koperasi primer adalah terdapat sekurang-kurangnya 20 orang yang akan mendirikan dan menjadi anggota Koperasi tersebut. Hal yang paling utama yang harus dipenuhi terlebih dahulu oleh semua calon anggota pendiri sebelum membuat akta pendirian suatu Koperasi adalah, adanya kesepakatan antara calon pendiri untuk secara

80_Anoraga,_{Op. cit}_{, hal. 72}

(46)

bersamasama mengikatkan diri untuk mendirikan sebuah Koperasi. Kesepakatan antar calon pendiri inilah yang menyebabkan adanya aspek hukum perikatan dalam pendirian Koperasi. Setelah persyaratan tersebut terpenuhi, maka pemrakarsa Koperasi dapat mengadakan rapat pertama yang merupakan rapat pendirianKoperasi.

Koperasi didirikan dengan menuangkan kesepakatan pendirian Koperasi dalam suatu akta pendirian yang juga memuat Anggaran Dasar Koperasi tersebut. Dalam rapat pendirian ini selain disahkan Anggaran Dasar Koperasi, juga dibentuk pengurus dan pengawas. Konsep Anggaran Dasar sebaiknya telah dipersiapkan terlebih dahulu yang kemudian akan dibahas dan disahkan dalam rapat pendirian. Sesuai dengan ketentuan Pasal 8 Undang-Undang Perkoperasian maka Anggaran Dasar tersebut memuat sekurang-kurangnya:

1. Daftar nama pendiri;

2. Nama dan tempat kedudukan;

3. Maksud dan tujuan serta bidang usaha; 4. Ketentuan mengenai keanggotaan; 5. Ketentuan mengenai Rapat Anggota; 6. Ketentuan mengenai pengelolaan; 7. Ketentuan mengenai permodalan;

8. Ketentuan mengenai jangka waktu berdirinya; 9. Ketentuan mengenai pembagian Sisa Hasil Usaha; 10.Ketentuan mengenai sanksi.

Setelah perangkat organisasi Koperasi terbentuk dalam rapat pendirian tersebut, maka untuk selanjutnya pengurus Koperasi (yang juga pendiri)

(47)

mempunyai kewajiban mengajukan permohonan pengesahan kepada pejabat yang berwenang secara tertulis disertai akta pendirian Koperasi dan berita acara rapat pendirian.81

Pemerintah atau pejabat yang berwenang dalam jangka waktu maksimal 3 bulan sejak diterimanya permohonan tersebut akan memberikan putusannya, apakah menerima atau menolak permohonan tersebut. Bila permohonan tersebut ditolak, maka alasan penolakan akan diberitahukan kepada para pendiri secara tertulis dalam jangka waktu maksimal 3 bulan sejak diterimanya permohonan. Dalam hal terjadi penolakan permohonan, maka para pendiri dapat mengajukan permohonan ulang paling lama 1 bulan sejak diterimanya penolakan permohonan tersebut. Putusan terhadap pemohonan ulang tersebut akan diberikan dalam jangka waktu maksimal 1 bulan sejak diterimanya permohonan ulang tersebut. Sedangkan bila permohonan pengesahan akta pendirian Koperasi diterima maka sejak saat itu Koperasi telah benar-benar resmi berdiri dan berstatus badan hukum. Pengesahan itu ditandai dengan diumumkannya akta pendirian Koperasi tersebut dalam Berita Negara Republik Indonesia. Sehingga dengan demikian, sebagai suatu badan hukum maka Koperasi adalah juga merupakan subyek hukum.

Dalam akta pendirian tersebut juga disertai dengan Anggaran Dasar Koperasi dan daftar nama pengurus Koperasi yang bersangkutan. Permohonan pengesahan ini tidak lain adalah untuk memperoleh status badan hukum dari pemerintah.

Artinya Koperasi telah memiliki kecakapan bertindak dan wewenang untuk melakukan suatu perbuatan hukum.

81_Hadhikusuma,_{Op. cit}_{, hal. 67.} 82_Ibid_{, hal. 69.}

(48)

E. Perangkat Organisasi Koperasi

Koperasi adalah merupakan suatu badan hukum dan subyek hukum yang diakui di Indonesia. Namun sebagai suatu subyek hukum, Koperasi merupakan suatu subyek hukum yang abstrak dalam artian keberadaannya merupakan bentukan atau rekayasa dari manusia untuk memenuhi kebutuhan ekonominya. Oleh karena Koperasi adalah merupakan subyek hukum abstrak, maka untuk melaksanakan/menjalankan kegiatan usahanya atau untuk mengelola jalannya Koperasi, perlu kehadiran subyek hukum manusia atau orang (person). Mereka ini disebut sebagai perangkat organisasi Koperasi.83

Perangkat organisasi Koperasi memiliki peranan yang penting dalam menjalankan usaha dan tumbuh berkembangnya suatu Koperasi. Mengingat Koperasi bukanlah organisasi yang mengandalkan keberadaan modal sebagai pilar utama, maka kerja keras dan tanggung jawab perangkat organisasi Koperasi inilah yang menjadi pilar bagi sebuah Koperasi. Selain akan menentukan tujuan yang hendak dicapai, alat perlengkapan organisasi Koperasi juga merupakan alat yang akan menentukan cara mencapai tujuan serta tercapai atau tidaknya tujuan itu.84

1. Rapat Anggota

Undang-Undang Perkoperasian menyebutkan bahwa terdapat 3 perangkat organisasi Koperasi yaitu rapat anggota, pengurus, dan pengawas.

Rapat Anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi di dalam struktur kehidupan Koperasi, dan merupakan perwujudan kehendak dari para anggota Koperasi untuk membicarakan segala sesuatu menyangkut kehidupan

83_Ibid_{, hal. 81.}

84_{Sonny Sumarsono,}_{Manajemen Koperasi Teori dan Praktek,}_{(Yogyakarta: Graha Ilmu,} 2003), hal. 26.

(49)

serta pelaksanaan Koperasi. Meskipun sebagai pemegang kekuasaan tertinggi namun bukan berarti kekuasaan Rapat Anggota bersifat tak terbatas. Kekuasaan suatu Rapat Anggota tetap ada batasannya yaitu prinsip-prinsip Koperasi yang dianut serta peraturan perundang-undangan yang berlaku. Sehingga bila Rapat Anggota memutuskan suatu hal yang melanggar kedua hal tersebut, maka keputusan Rapat Anggota dianggap tidak sah dan gugur.

Dalam Rapat Anggota Koperasi ini, para anggota Koperasi bebas untuk berbicara, memberikan usul, pandangan dan tanggapan atau saran untuk kebaikan jalannya kehidupan Koperasi. Rapat Anggota juga berhak untuk meminta keterangan serta pertanggungjawaban dari pengurus dan pengawas mengenai pelaksanaan tugasnya. Keputusan Rapat Anggota sedapat mungkin diambil berdasarkan permusyawaratan, atau terkenal dengan istilah musyawarah untuk mufakat. Namun bila tidak juga tercapai, diputuskan dengan suara terbanyak.111

Ini berarti Koperasi sangat menjunjung tinggi musyawarah yang merupakan perwujudan dari asas kekeluargaan yang dianut oleh Koperasi. Sedangkan pengambilan suara terbanyak hanyalah merupakan suatu pengecualian saja.

Tentang hak suara dalam Rapat Anggota umumnya berlaku satu anggota satu suara dan bahwa hak suara tersebut pada dasarnya tidak boleh diwakilkan (no voting by proxy).85

Sumarsono, Op. cit., hal. 31.

Rapat Anggota Koperasi Indonesia karena sifatnya terlalu penting, maka tidak dibenarkan adanya anggota-anggota yang mewakilkan dirinya kepada orang lain, jelas dalam hal ini demokrasi yang murni sangat dijunjung tinggi. Salah satu alasan mengapa hak suara dalam Koperasi tidak dapat diwakilkan adalah untuk mendorong para anggota menghadiri Rapat Anggota

(50)

yang juga berarti bahwa mereka turut berpartisipasi secara aktif terhadap pengelolaan Koperasi meskipun secara tidak langsung. Sebagai kekuasaan tertinggi dalam Koperasi, Rapat Anggota tentu saja memiliki tugas dan fungsi yang penting bagi suatu Koperasi. Pasal 23 Undang-Undang Perkoperasian menentukan bahwa Rapat Anggota berhak untukmenetapkan:

a. Anggaran Dasar;

b. Kebijaksanaan umum di bidang organisasi manajemen, dan usaha Koperasi;

c. Pemilihan, pengangkatan, pemberhentian pengurus dan pengawas;

d. Rencana kerja, rencana anggaran dan pendapatan belanja Koperasi, serta pengesahan laporan keuangan;

e. Pengesahan pertanggungjawaban pengurus dalam pelaksanaan tugasnya; f. Pembagian Sisa Hasil Usaha;

g. Penggabungan, peleburan, pembagian, dan pembubaran Koperasi.

Pada dasarnya Undang-Undang Perkoperasian menentukan bahwa Rapat Anggota diadakan paling sedikit satu kali dalam setahun. Namun jika keadaan mengharuskan diadakan rapat khusus atau rapat istimewa di luar Rapat Anggota tahunan tersebut, demi kepentingan bersama dalam Koperasi hal tersebut dapat dilaksanakan.86

a. Rapat Anggota biasa, adalah Rapat Anggota tahunan dengan tujuan untuk mengesahkan pertanggungjawaban pengurus. Batas waktu penyelenggaraan Rapat Anggota tahunan ini yaitu paling lambat enam

Sehingga Rapat Anggota Koperasi dapat dibedakan menjadi 2 yaitu:

(51)

bulan setelah tahun buku lampau, namun demikian dalam pelaksanaannya diusahakan secepatnya.

b. Rapat Anggota luar biasa, adalah Rapat Anggota yang diadakan apabila keadaan mengharuskan adanya keputusan segera yang wewenangnya ada pada Rapat Anggota. Rapat Anggota luar biasa ini dapat diadakan atas permintaan sejumlah anggota Koperasi atau atas keputusan pengurus yang pelaksanaannya diatur dalam anggaran dasar.87

2. Pengurus

Pengurus Koperasi memiliki peranan dan tanggung jawab yang besar terhadap usaha dan perkembangan Koperasi. Hal ini disebabkan karena pengurus merupakan pihak yang terkait secara langsung terhadap pengelolaan dan usaha Koperasi sehari-harinya. Pada dasarnya pengurus dipilih dari dan oleh anggota Koperasi dalam Rapat Anggota. Mengingat peran dan tugasnya yang penting maka anggota yang dipilih sebagai pengurus seharusnya memiliki keahlian dan keterampilan untuk mengelola dan menjalankan usaha Koperasi. Namun dalam praktiknya mungkin saja anggota yang berhak dipilih tidak selalu mempunyai keahlian serta kemampuan manajemen. Kondisi seperti inilah yang membuka kemungkinan untuk menunjuk atau mengangkat pengurus yang bukan anggota Koperasi.88

Namun kondisi tersebut hendaknya hanya bersifat temporer atau sementara. Koperasi harus mampu mendidik dan menyiapkan calon pengurus yang berasal dari anggota Koperasi. Pengurus memiliki masa jabatan maksimal selama 5 tahun dan dapat dipilih kembali. Pengurus mempertanggungjawabkan

87_Sumarsono,_{Op. cit}_{., hal. 27.} 88

(52)

tugasnya kepada Rapat Anggota. Sebagai perangkat organisasi dari suatu badan hukum Koperasi, yang diberi kewenangan untuk melakukan tindakan-tindakan hukum dan upaya-upaya hukum untuk dan atas nama badan hukum Koperasi yang bersangkutan, pengurus bertanggung jawab atas perbuatannya jika terjadi risiko kerugian pada Koperasi tersebut.89

a. Mengelola Koperasi dan usahanya;

Ketentuan tersebut berlaku jika kerugian tersebut terjadi karena tindakan pengurus yang disengaja atau karena kelalaiannya. Undang-Undang Perkoperasian mengatur bahwa pengurus Koperasi memiliki tugas:

b. Mengajukan rancangan rencana kerja serta rancangan rencana anggaran pendapatan dan belanja Koperasi;

c. Menyelenggarakan Rapat Anggota;

d. Mengajukan laporan keuangan dan pertanggungjawaban pelaksanaan tugas;

e. Menyelenggarakan pembukuan keuangan dan inventaris secara tertib; f. Memelihara daftar buku anggota dan pengurus.

Sedangkan kewenangan pengurus Koperasi adalah: a. Mewakili Koperasi di dalam dan di luar pengadilan;

b. Memutuskan penerimaan dan penolakan anggota baru serta pemberhentian anggota sesuai dengan ketentuan dalam Anggaran Dasar;

c. Melakukan tindakan dan upaya bagi kepentingan dan kemanfaatan Koperasi sesuai dengan tanggung jawabnya dan keputusan Rapat Anggota.

(53)

Dalam rangka mewujudkan suatu Koperasi yang profesional dan mampu bersaing dengan badan usaha lainnya, pengurus Koperasi diberikan hak untuk mengangkat pengelola(manajer) yang diberikan wewenang untuk mengelola usaha Koperasi. Namun pengangkatan ini harus mendapatkan persetujuan terlebih dahulu dari Rapat Anggota. Dengan diangkatnya pengelola tersebut maka pengurus tidak lagi melaksanakan sendiri wewenang dan kuasa yang dimilikinya. Sehingga tugas pengurus beralih menjadi mengawasi pelaksanaan wewenang dan kuasa yang dilakukan oleh pengelola. Pengelola ini bertanggung jawab sepenuhnya kepada pengurus, karena hubungan antara pengelola dengan pengurus berdasar atas hubungan kerja, yang tunduk pada hukum perikatan pada umumnya. Pengangkatan pengelola tersebut juga tidak mengurangi tanggung jawab pengurus terhadap pengelolaan Koperasi. Sedangkan mengenai tugas dan kewajiban dari manajer pengelola Koperasi, dapat dikemukakan disini antara lain:90

a. Memimpin pelaksanaan kegiatan usaha yang telah digariskan oleh pengurus;

b. Mengangkat dan/atau memberhentikan karyawan Koperasi atas kuasa dan/atau persetujuan pengurus;

c. Membantu pengurus dalam menyusun anggaran belanja dan pendapatan Koperasi;

d. Melaporkan secara teratur kepada pengurus tentang pelaksanaan tugas yang diberikan kepadanya;

e. Memberikan pertanggungjawaban mengenai pelaksanaan tugas kepada pengurus Koperasi.

(54)

3. Pengawas

Pengawas Koperasi ini juga merupakan perangkat organisasi Koperasi Indonesia, yang dipilih dari dan oleh anggota Koperasi dalam Rapat Anggota, serta bertanggung jawab kepada Rapat Anggota.Dengan adanya pengawas maka pengawasan terhadap pengelolaan Koperasi dapat berjalan lebih sistematik dan terarah terhadap berbagai aspek kegiatan pengurus. Dengan begitu maka penyimpangan dan penyelewengan dalam pengelolaan Koperasi dapat diminimalkan sehingga dapat meningkatkan kepercayaan anggota terhadap Koperasi.

Sebagai anggota pengawas, tidak dapat merangkap jabatan sebagai pengurus, sebab kedudukan dan tugas pengawas ini adalah mengawasi pelaksanaan tugas kepengurusan yang dilakukan oleh pengurus. Sehingga bila terjadi perangkapan jabatan maka kinerja dan hasil laporan pengawas akan diragukan kebenarannya. Selain itu pengawas Koperasi berdiri sejajar dengan pengurus yang berarti keduanya sederajat dan tidak ada yang lebih atas maupun membawahi salah satunya. Jadi pengawas Koperasi adalah partnership (hubungan pertemanan) dengan pengurus dalam arah yang positif.91

a. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan dan pengelolaan Koperasi;

Dalam menjalankan tugasnya pengawas wajib merahasiakan hasil pengawasannya terhadap pihak ketiga. Selain itu pengawas juga dapat meminta jasa audit kepada akuntan publik dalam membantu tugas pengawasannya. Menurut Undang-Undang Perkoperasian tugas pengawas adalah:

(55)

b. Membuat laporan tertulis tentang hasil pengawasannya. Sedangkan wewenang pengawas adalah:

a. Meneliti catatan yang ada pada Koperasi;

b. Mendapatkan segala keterangan yang diperlukan.

F. Modal Koperasi

Mengutip pendapat dari Adam Smith penulis The Wealth of Nations (1776), modal (kapital) diartikan sebagai bagian dari nilai kekayaan yang dapat mendatangkan penghasilan.92 Modal juga merupakan salah satu faktor produksi selain sumber daya alam dan sumber daya manusia. Pada bagian sebelumnya telah disebutkan bahwa Koperasi lebih menekankan dirinya sebagai kumpulan orangorang dan bukan kumpulan modal seperti halnya Perseoan Terbatas. Meskipun begitu bukan berarti Koperasi sama sekali tidak memerlukan modal. Modal tetap diperlukan dalam menjalankan usaha Koperasi hanya saja modal bukan merupakan faktor utama. Di dalam Koperasi penekanan kepentingan kemanusian(humanitas) lebih diutamakan daripada kepentingan kebendaan.93

Koperasi merupakan suatu badan usaha yang bergerak dalam bidang ekonomi sehingga diperlukan modal untuk menjalankan usahanya tersebut. Besar kecilnya nilai modal yang ada pada Koperasi menentukan pula besar kecilnya lapangan usaha yang dijalankan Koperasi tersebut. Sehingga dengan demikian faktor modal dalam usaha Koperasi ini merupakan salah satu alat yang ikut menentukan maju mundurnya Koperasi. Undang-Undang Perkoperasian

92_{Tom Gunadi,}_{Sistem Perekonomian Menurut Pancasila dan UUD 1945,}_(Bandung: Angkasa, 1981), hal. 250.

(1)

perkembangan koperasi syariah melalui bantuan dana maupun hal-hal lain yang dibutuhkan oleh koperasi syariah.

(2)

DAFTAR PUSTAKA

1.Buku

Al Qur’an dan Terjemahnya hadiah dari Khadim al Haramain asy Syarifain, Fahd ibn ‘Abd al ‘Aziz Al Sa’ud, Madinah, Saudi Arabia, 1990

Ahmad, Khursid, Studies in Islamic Economics, United Kingdom: The Islamic Foundation, 1981.

Al Jaziri, Abdurrahman Al Fiqh Alaa al Madzahibul Arba’ah, Lebanon:Darul Fikri, 1994.

Amiruddin dan Zainal Asikin, Pengantar Metode Penelitian Hukum, Jakarta: Rajawali Pers, 2006.

An-Nabhaniy,T. An-Nizham Al-lqtishadi Fil Islam. Beirut: Darul Ummah, 1990. Antonio, M. Syafei, Bank Syariah Suatu Pengenalan Umum, Jakarta: Tazkia

Institute dan BI, 1999.

Azis, M. Amin, Mengembangkan B ank Islam di Indonesia, Buku Kesatu, Jakarta: Penerbit Bangkit, 1992.

Chapra, Umer M, Masa Depan Ilmu Ekonomi: Sebuah Tinjauan Islam The Future of Economics : An Ismaic Perspective, Jakarta: Gema Insani, 2001

Dewan Syari'ah Nasional, Himpunan Fatwa Dewan Syari'ah Nasional Untuk Lembaga Keuangan Syari'ah, Ed. 1, Diterbitkan atas Kerjasama Dewan Syari'ah Nasional-MUI dengan Bank Indinesia, 2001.

Dimyati, Ahmad dkk, Islam dan Koperasi, Telaah Peran Serta Umat Islam dalam Pengembangan Koperasi, Jakarta : Koperasi Jasa Indonesia, 1989. Echols, John M dan Hassan Shadily, Kamus Inggris Indonesia, Jakarta:PT.

Gramedia, 1995.

Edilius, dan Sudarsono, Koperasi dalam Teori dan Praktik, Jakarta: PT. Rineka Cipta, 1993.

Firdaus, M dan Agus dhi Susanto, Perkoperasian: Sejarah, Teori dan Praktek, Jakarta: Ghalia Indonesia, 2002.

(3)

Hadhikusuma, R. T. Sutantya Rahardja, Hukum Koperasi Indonesia, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada

Hasan, Asnawi, Koperasi dalam Pandangan Islam, Suatu Tinjauan dari Segi Falsafah Etik, dalam Membangun Sistem Ekonomi Nasional, Sistem Ekonomi dan Demokrasi Ekonomi, Sri Edi Swason,, Jakarta : UI Press, 1987.

Husaini, S. Waqar Ahmed. Islamic Sciences. New Delhi : Goodwork Book, 2002. Ibnu Khalil, Atha`,Taisir Al-Wushul Ila Al-Ushul. Beirut: Darul Ummahal, 2000. Janwari, Yadi, Lembaga-lembaga Perekonomian Syariah, Bandung: Pustaka

Mulia dan Fakultas Syariah IAIN SGD, 2000.

Lubis, Indra Jaya Tinjauan Mengenai Konsepsi Akuntansi Bank Syariah, Disampaikan pada Pelatihan-Praktek Akuntansi Bank Syariah BEMJ-Ekonomi Islam, Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah 2001.

Mannan, M. Abdul, Teori dan Praktek Ekonomi Syariah, ter. Ikhwan AbidinBisri, Yogyakarta: Dana Bhakti Prima Yasa, 1997.

Makhalul, Ilmi, Teori dan Praktek Lembaga Mikro Keuangan Syariah, Jakarta: UU Press, 2002.

Menteri Agama RI, Al-Hakim (Al-Qur`an dan Terjemahan), Semarang: Asy-Syifa’, 1998.

Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002. Pass, Cristopher dan Bryan Lowes, Kamus Lengkap Ekonomi, Jakarta: Erlangga,

1994.

Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil (PINBUK), Pedoman Cara Pembentukan BMT, Jakarta : PINBUK, tt.

Rahman, Afzalur, Doktrin Ekonomi Syariah, ter. Nastangin dan Soeroyo, Jilid I, Yogyakarta: Dana Bhakti Wakaf, 1995.

Ridwan, Muhammad, Manajemen Baitul Maal Wat Tamwil, Yogyakarta: UU Press, 2004.

Saeed, Abdullah, Bank Islam dan Bunga; Studi Kritis dan Interpretasi Kontemporer tentang Riba dan Bunga, Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003. Sarkaniputra, Murasa, Direktur Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi

(4)

Sudarsono, Heri, Konsep Ekonomi Syariah: Suatu Pengantar Yogyakarta: EKONSIA, 2002.

Sudewo, Eri, Panduan Praktis Operasional BMT, Bandung: Mizan, 1999.

Sumitro, Warkum, Asas-asas Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga Terkait, Jakarta: Pustaka Utama Grafiti, 1996.

Tim Pengembangan Perbankan Syariah IBI, Konsep, Produk dan Implementasi Operasional Bank Syari’ah, Jakarta: Djambatan, 2001.

W, Andjar Pachta, dan Myra Rosana Bachtiar, Nadia Maulisa Benemay, Hukum Koperasi Indonesia: Pemahaman, Regulasi, Pendidian dan Modal Usaha, Jakarta: Kencana, 2005.

Zallum, A.Q. Al-Amwal fi Daulah Al Khilafahal. Beirut : Darul llmu lil Malayiin atau Zallum, Abdul Qadim. 2001. Demokrasi Sistem Kufur : Haram Mengambil, Menerapkan, dan Menyebarluaskannya. Bogor : Pustaka Thariqul Izzahal.

2. Artikel dan Jurnal

Jurnal Reformasi Hukum Vol V No. 2 Uli Deember oleh Azhar Usman dalam Jurnal “Perlindungan Hukum dalam PenempatanTenaga Kerja Indonesia ke Luar Negeri”. Jurnal Mimbar Hukum Universitas Islam Jakarta.

M. Akhyar Adnan, “Beberapa Issue di Sekitar Pengembangan Lembaga Keungan Berdasarkan Syariah”. Makalah disajikan dalam Seminar dan Talkshow Peran Ulama dalam Sosialisasi dan Pengembangan Lembaga Keuangan Syariah,

diselenggarakan oleh ASBISINDO wilayah Jateng- DIY 1999.

Syamsul Falah, “ Pola Bagi Hasil pada Perbankan Syariah”. Makalah disampaikan pada Seminar Ekonomi Islam di Jakarta, 20 Agustus 2003.

3. Internet

Akmal Yahya, Profit Distribution. http//www.ifibank.go.id. Diakses tanggal 9 Juni 2010.

Diakses tanggal 18 Juni 2010.

(5)

http://www.bi.go.id/NR/rdonlyres/15979C52-188F-461C-9AAA-7AB644541394/3016/ bempvol2no1jun99.pdf. Diakses tanggal 5 Agustus 2010.

http://www.koperasisyariah.com/telaah-badan-hukum-koperasi-untuk-bmt/. Diakses tanggal 18 Juni 2010.

http://tanbihun.com/kajian/analisis/prinsip-prinsip-ekonomi-islam/#_ftnref10. Diakses tanggal 9 Juni 2010.

http://nani3.wordpress.com/2008/02/04/koperasi-masjid-sistem-ekonomi-syariah/. Diakses tanggal 9 Juni 2010.

http://bmt-syariahal.blogspot.com/2009/11/perkembangan-koperasi-syariahal.html. Diakses tanggal 9 Juni 2010.

http://edisi03.blogspot.com/2008/08/kjks-dan-ujks.html. Diakses tanggal 2 Oktober 2010.

http://ekuintekdpp.multiply.com/journal/item/1. Diakses tanggal 30 Oktober 2010. http://bmt-syariah.blogspot.com/2009/11/penyaluran-dana.html. Diakses tanggal 2

Oktober 2010.

http://ekuintekdpp.multiply.com/journal/item/1. Diakses tanggal 30 Oktober 2010.

Undang-undang Nomor 25 TAaahun 1992 tentang Koperasi

4. Peraturan Perundang-undangan

Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 4 Tahun 1994 tentang Kelembagaan Koperasi. Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 9 Tahun 1995 tentang Pengembangan Usaha

Kecil Menengah dan Koperasi.

Instruksi Presiden (Inpres) Nomor 18 Tahun1998 tentang Penghimpunan Kelembagaan Koperasi.

Keputusan Menteri Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Nomor 91/Kep/M.KUKM/IX/2004 tentang Petunjuk Pelaksanaan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah.

Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Nomor 35.2/Per/M.KUKM/X/2007 tentang Pedoman Standar Operasional Manajemen Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah.

(6)

Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Nomor 39/Per/M.KUKM/XII/2007 tentang Pedoman Pengawasan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah.

Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah)

S K R I P S I

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

S K R I P S I

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

Parts

Dokumen yang terkait

Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional

Analisis Perbandingan Kinerja Manajemen Koperasi Syariah dan Koperasi Konvensional

KOMPARATIF EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH DAN PERBANKAN KONVENSIONAL DI INDONESIA

STUDI KOMPARATIF TINGKAT EFISIENSI PERBANKANKONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

PENDAHULUAN Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

DAFTAR PUSTAKA Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

STUDI KOMPARATIF TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

PENDAHULUAN Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

Dukungan

Links

Keberadaan Koperasi Syariah Di Indonesia (Studi Komparatif Dengan Koperasi Konvensional Dan Perbankan Syariah)

S K R I P S I

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

S K R I P S I

NIM: 050200204

SAID FARIZ SYAHAB

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

Parts

Dokumen yang terkait

Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional

Analisis Perbandingan Kinerja Manajemen Koperasi Syariah dan Koperasi Konvensional

KOMPARATIF EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH DAN PERBANKAN KONVENSIONAL DI INDONESIA

STUDI KOMPARATIF TINGKAT EFISIENSI PERBANKANKONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

PENDAHULUAN Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

DAFTAR PUSTAKA Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

STUDI KOMPARATIF TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Studi Komparatif Tingkat Efisiensi Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah Di Indonesia.

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

PENDAHULUAN Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

ANALISIS KOMPARATIF RESIKO KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH Analisis Komparatif Resiko Keuangan Antara Perbankan Konvensional Dan Perbankan Syariah.

Dokumen yang Anda mencari sudah siap untuk unduhkan