Universitas Kristen Maranatha
1.3 Proyeksi Neraca
6.8 Tabel Neraca Aktiva
Jumlah Rp Passiva
JumlahRp
Aset Lancar Rp. 12.650.000
Kewajiban Aset Tetap :
Ekuitas : Peralatan Dekor
Rp. 2.500.000 Modal Awal
Rp. 15.150.000
Total Aktiva Rp.15.150.000
Total Passiva Rp.15.150.000
Pengertian Aktiva Lancar adalah uang tunai atau kas dan aset kekayaan lainnya yang diharapkan bisa dikonversi menjadi kas maupun dijualdikonsumsi habis dalam waktu
tidak lebih dari satu tahun. contoh contoh yang termasuk dalam aktiva lancar adalah :
Kas dan Setara Kas
Investasi Jangka Pendek yang Diperdagangkan
Piutang Dagang Accounts Receivable
Persediaan Inventory
Beban Dibayar Dimuka Prepaid Expenses Berikut adalah perhitungan asset lancer Andalucia:
Aset Lancar Jumlah
Bahan Dekor Rp. 2.000.000
Persediaan Bahan Rp. 750.000
Uang Kas Rp. 1.500.000
Gaji Rp. 6.000.000
Biaya Pemasaran Rp.150.000
Biaya Lainnya Rp.750.000
Upah Rp.1.500.000
TOTAL Rp. 12.650.000
Universitas Kristen Maranatha
1.4 Proyeksi Laba Rugi dan Proyeksi Arus Kas
Proyeksi laba rugi dan proyeksi arus kas Andalucia Party Planner dari tahun 2016 sampai 2018 dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Universitas Kristen Maranatha
Tabel 6.9 Laba Rugi Tahun 2016 - 2018
NO. URAIAN
PERIODE 2016
2017 2018
A. PENDAPATAN
1. Dekor DinnerLunch
62 orang Rp. 55.800.000
80 orang Rp. 120.800.000
100 orang Rp. 200.000.000
2. Dekor Bedroom
42 orang Rp. 60.900.000
60 orang Rp. 129.000.000
85 orang Rp. 212.500.000
3. Dekor Baby Shower
2 orang Rp. 4.800.000
10 orang Rp. 18.000.000
25 orang Rp. 55.000.000
4. Dekor Bridal Shower
9 orang Rp. 14.400.000
25 orang Rp. 45.000.000
40 orang Rp. 88.000.000
5. Dekor Birthday Gathering
20 orang Rp. 9.600.000
15 orang Rp. 27.000.000
40 orang Rp. 88.000.000
6. Dekor Dessert Table
10 orang Rp. 5.600.000
10 orang Rp. 32.000.000
25 orang Rp. 87.500.000
TOTAL PENDAPATAN Rp. 194.300.000
Rp. 371.800.000 RP. 731.000.000
B. Harga Pokok Penjualan
1. Dekor DinnerLunch
62 orang Rp. 49.600.000
80 orang Rp. 64.000.000
100 orang Rp. 80.000.000
2. Dekor Bedroom
42 orang Rp. 52.500.000
60 orang Rp. 75.000.000
85 orang Rp. 106.250.000
3. Dekor Baby Shower
2 orang Rp. 3.900.000
10 orang Rp. 13.000.000
25 orang Rp. 32.500.000
4. Dekor Bridal Shower
9 orang Rp. 11.700.000
25 orang Rp. 32.500.000
40 orang Rp. 52.000.000
Universitas Kristen Maranatha
5. Dekor Birthday Gathering
6 orang Rp. 7.800.000
15 orang Rp. 19.500.000
40 orang Rp. 52.000.000
6. Dekor Dessert Table
2 orang Rp. 4.800.000
10 orang Rp. 28.000.000
25 orang Rp. 60.000.000
TOTAL HPP Rp. 130.300.000
Rp. 232.000.000 Rp. 382.750.000
C. Laba Kotor
Rp. 64.000.000 Rp. 139.800.000
Rp. 348.250.000
D. Biaya Operasional
1. Biaya sewa tempat dekor
12 bulan Rp. 3.600.000
12 bulan Rp. 3.632.400
12 bulan Rp. 3.995.640
2. Biaya Gaji
13 bulan Rp. 26.000.000
13 bulan Rp. 28.600.000
13 bulan Rp. 28.886.000
3. Biaya Upah
13 bulan Rp. 6.500.000
13 bulan Rp. 7.150.000
13 bulan Rp. 7.865.000
4. Biaya pemasaran
12 bulan Rp. 1.800.000
12 bulan Rp. 1.980.000
12 bulan Rp. 2.178.000
5. Biaya Lainnya
12 bulan Rp. 750.000
12 bulan Rp. 825.000
12 bulan Rp. 907.500
Jumlah Biaya Operasional Rp. 38.650.000
Rp. 42.187.400 Rp. 43.832.140
E. LabaRugi Bersih
Rp. 25.350.000 Rp. 97.612.600
Rp. 304.418.000
Universitas Kristen Maranatha
Berikut penjelasan dari tabel diatas: A.
Pendapatan -
Bagian ini berdasarkan yang sudah dijelaskan di bab sebelumnya B.
Harga Pokok Penjualan -
Harga Pokok Penjualan akan naik setiap tahunnya, kenaikan tersebut dipengaruhi oleh inflasi dan faktor lainnya yang akan mempengaruhi
harga beli suatu barang deor. C.
Laba Kotor -
Hasil pengurangan dari Total Pendapatan dengan Total Harga Pokok Penjualan.
D. Biaya Operasional
- Seluruh biaya operasional naik setiap tahunnya, kenaikan tersebut
dipengaruhi oleh inflasi dan faktor lainnya yang juga turut mempengaruhi operasional dekorasi Andalucia.
E. Laba Rugi Bersih
Hasil pengurangan dari Laba Kotor dengan Jumlah Biaya Operasional
Universitas Kristen Maranatha
Tabel 6.10 Arus Kas Tahun 2016 – 2018
NO. URAIAN
PERIODE 2016
2017 2018
A. PENDAPATAN
1. Dekor DinnerLunch
20 orang Rp. 55.800.000
80 orang Rp. 120.800.000
100 orang Rp. 200.000.000
2. Dekor Bedroom
20 orang Rp. 60.900.000
60 orang Rp. 129.000.000
85 orang Rp. 212.500.000
3. Dekor Baby Shower
3 orang Rp. 4.800.000
10 orang Rp. 18.000.000
25 orang Rp. 55.000.000
4. Dekor Bridal Shower
9 orang Rp. 14.400.000
25 orang Rp. 45.000.000
40 orang Rp. 88.000.000
5. Dekor Birthday Gathering
6 orang Rp. 9.600.000
15 orang Rp. 27.000.000
40 orang Rp. 88.000.000
6. Dekor Dessert Table
2 orang Rp. 5.600.000
10 orang Rp. 32.000.000
25 orang Rp. 87.500.000
TOTAL PENDAPATAN Rp. 194.300.000
Rp. 371.800.000 RP. 731.000.000
B. Harga Pokok Penjualan
1. Dekor DinnerLunch
20 orang Rp. 49.600.000
80 orang Rp. 64.000.000
100 orang Rp. 80.000.000
2. Dekor Bedroom
10 orang Rp. 52.500.000
60 orang Rp. 75.000.000
85 orang Rp. 106.250.000
3. Dekor Baby Shower
3 orang Rp. 3.900.000
10 orang Rp. 13.000.000
25 orang Rp. 32.500.000
4. Dekor Bridal Shower
9 orang Rp. 11.700.000
25 orang Rp. 32.500.000
40 orang Rp. 52.000.000
5. Dekor Birthday Gathering
6 orang Rp. 7.800.000
15 orang Rp. 19.500.000
40 orang Rp. 52.000.000
Universitas Kristen Maranatha
6. Dekor Dessert Table
2 orang Rp. 4.800.000
10 orang Rp. 28.000.000
25 orang Rp. 60.000.000
TOTAL HPP Rp. 130.300.000
Rp. 232.000.000 Rp. 382.750.000
C. Laba Kotor
Rp. 64.000.000 Rp. 139.800.000
Rp. 348.250.000
D. Biaya Operasional
1. Biaya sewa tempat dekor
12 bulan Rp. 3.600.000
12 bulan Rp. 3.632.400
12 bulan Rp. 3.995.640
2. Biaya Gaji
13 bulan Rp. 26.000.000
13 bulan Rp. 28.600.000
13 bulan Rp. 28.886.000
3. Biaya Upah
13 bulan Rp. 6.500.000
13 bulan Rp. 7.150.000
13 bulan Rp. 7.865.000
4. Biaya pemasaran
12 bulan Rp. 1.800.000
12 bulan Rp. 1.980.000
12 bulan Rp. 2.178.000
5. Biaya Lainnya
12 bulan Rp. 750.000
12 bulan Rp. 825.000
12 bulan Rp. 907.500
Jumlah Biaya Operasional Rp. 38.650.000
Rp. 42.187.400 Rp. 43.832.140
E. LabaRugi Bersih
Rp. 25.350.000 Rp. 97.612.600
Rp. 304.418.000 F.
Penyusutan Rp. 1.917.000
Rp. 1.917.000 Rp. 1.917.000
G. Operational Cash Flow
Rp. 27.267.000 Rp. 99.529.600
Rp. 306.335.000
Universitas Kristen Maranatha
Berikut penjelasan dari tabel diatas: F.
Penyusutan -
Biaya penyusutan hanya Peralatan dan Website, sehingga metode yang digunakan metode garis lurus.
G. Operational Cash Flow
- Hasil penambahan dari Laba Rugi Bersih dengan Penyusutan.
1.5. Perhitungan Net Present Value NPV Net Present Value adalah selisih uang yang diterima dan uang yang
dikeluarkan dengan memperhatikan time value of money. Oleh karena uang tersebut akan diterima di masa depan, seseorang harus mengetahui berapa nilainya jika
di terima sekarang.. Discount rate yang digunakan adalah 50. Penentuan discount
rate tersebut dikarenakan dana yang di investasikan di harapkan dapat mendapat keuntungan minimal 50. Berikut ini merupakan perhitungan net present value
NPV dari Andalucia Party Planner:
Tabel 6.11 Net Present Value Tahun
Operational Cash Flow Discount Factor
Present Value
Tahun ke 1 Rp. 27.267.000
0.6667 Rp. 18.178.908,9
Tahun ke 2 Rp. 99.529.600
0.4444 Rp. 44.230.954,24
Tahun ke 3 Rp. 310.169.000
0.2963 Rp. 91.903.074,7
Total Present Value Rp. 154.312.937,8
Initial Investment Rp. 15.150.000
NPV Rp. 169.462.937.8
Tahun ke-3 merupakan hasil dari operational cash flow + terminal cash
flow. Berikut hitungan dari terminal cash flownya: Terminal Cash Flow = Nilai Sisa + Modal Kerja
Universitas Kristen Maranatha
= Rp. 1.917. 000 x 2 + 0 = Rp. 3.834.000
Terminal cash flow ditambahkan di akhir umur usaha proyek dalam usaha Andalucia meskipun proyeksi 3 tahun tapi akhir usaha adalah 5 tahun.
Nilai sisa Rp. 3.834.000 karena penyusutan aktiva tetap masih tersisa 2 tahun lagi yaitu peralatan dekorasi sebesar Rp. 1.917. 000. Modal kerja Rp. 0 karena
tidak ada uang kas yang disimpan untuk keperluan yang tidak terduga.
Tabel 6.12 Syarat Net Present Value
Bila Berarti
Maka
NPV 0 investasi yang dilakukan memberikan
manfaat bagi perusahaan proyek bisa dijalankan
NPV 0 investasi yang dilakukan akan
mengakibatkan kerugian bagi perusahaan proyek ditolak
NPV = 0 investasi yang dilakukan tidak
mengakibatkan perusahaan untung ataupun merugi
Kalau proyek dilaksanakan atau tidak dilaksanakan tidak berpengaruh pada
keuangan perusahaan. Keputusan harus ditetapkan dengan
menggunakan kriteria lain misalnya dampak investasi terhadap
positioning perusahaan.
Karena NPV dalam bisnis ini adalah sebesar Rp. 169.462.937.8 dan nilainya 0, maka usaha Andalucia layak untuk dijalankan.
1.6. Perhitungan Internal Rate of Return IRR