254
3. Laporan arus tunai, disebut juga laporan arus sumber dan
pemakaian uang, catatan keluar masuknya uang oleh transaksi- transaksi keuangan selama waktu tertentu, terdiri;
a. Arus masuk tunai . Sumber berasal dari hasil-hasil penjualan produk dan
pembayaran-pembayaran dari pemerintah dana subsidi; hasil penjualan barang-barang produksi; pendapatan dari sumber
luar pertanian seperti: bunga modal, deviden dan upah; penjualan kertas berharga; pinjaman dan modal milik pribadi
dari luar perusahaan agribisnis.
b. Arus keluar tunai . Sumber berasal dari biaya operasional; investasi modal
seperti: tanah, bangunan dsb; pembelian kertas-kertas berharga; pembayaran hutang uang; pengeluaran uang tunai
untuk konsumsi, pajak, pembayaran deviden, bunga; penarikan modal milik pribadi untuk hadiah dan liburan,dsb.
Pencatatan transaksi usaha adalah kegiatan mencatat setiap transaksi yang berhubungan dengan lalu lintas keuangan
aktifitas usaha. Secara standar, transaksi yang perlu dicatat adalah transaksi yang berhubungan dengan kas, pembelian
tunai dan kredit, penjualan tunai dan kredit, piutang, dan utang. Mencatat setiap transaksi yang terjadi sangat penting
sebagai bahan untuk menyusun laporan keuangan.
Tanpa adanya catatan transaksi usaha, mustahil laporan keuangan dapat dibuat. Tentunya setiap transaksi juga harus disertai bukti
transaksi, sebagai bukti bahwa transaksi tersebut benar benar terjadi dan bukan karangan semata. Lebih jauh dari itu, kebiasaan
untuk mengumpulkan, menyimpan dan mengelompokkan bukti
255 transaksi kwitansi, faktur, nota penjualan dan nota pembelian
secara tertib akan membentuk kedisiplinan mereka untuk siap menghadapi kondisi upgrade usaha. berikut ini dapat digunakan
oleh UKM dalam mencatat setiap transaksi keuangan yang
kemudian dapat dijadikan bahan untuk membuat laporan keuangan.
Format ini terdiri atas: buku kas, buku pembelian tunai dan kredit, buku penjualan tunai dan kredit, buku piutang dan buku utang.
Kesemua buku tersebut memiliki hubungan satu dengan yang lainnya, melalui media penghubung jurnal
Sebagai contoh; Jika terjadi penjualan tunai, maka jurnal yang dimaksud adalah mencatat di kolom penerimaan debet buku kas,
dan imbangannya mencatat nilai yang sama pada buku penjualan tunai
Format Buku kas Tgl
Keterangan Ref
KODE NOTA
Penerimaan Debet
Pengeluaran Kredit
Saldo 1 Sept
2013 Modal Awal
9.000.000.00
Penj. hasil panen
5.000.000.00 14.000.000.00
Biaya produksi
2.000.000.00 12.000.000.00 jumlah
Jumlah 12.000.000.00