27
semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan asset Dendawijaya, 2009:118.
Menurut Karya dan Rakhman, tingkat profitabilitas bank syariah di Indonesia merupakan yang terbaik diukur dari rasio laba terhadap asset ROA,
baik untuk kategori bank yang full fledge maupun untuk kategori Unit Usaha Syariah. Husnan dan Pudjiastuti 2002: 120, menyatakan bahwa rasio rentabilitas
ekonomi mengukur kemampuan aktiva perusahaan memperoleh laba dari operasi perusahaan. Karena hasil operasi yang ingin diukur, maka dipergunakan laba
sebelum pajak. Aktiva yang digunakan untuk mengukur kemampuan memperoleh laba operasi adalah aktiva operasional Aristya, 2010. ROA merupakan rasio
yang juga digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba bank syariah Muhammad, 2005:265. ROA dihitung
berdasarkan perbandingan laba sebelum pajak dan total aktiva. ROA dirumuskan sebagai berikut:
2.2 Penelitian Terdahulu
Beberapa peneliti telah melakukan penelitian tentang pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas
Return On Asset. Atau Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah
dan Ijarah terhadap kemampu labaan, atau Faktor – faktor yang
mempengaruhi Profitabilitas bank syariah di Indonesia. Atau pengaruh pembiayaan tehadap kinerja keuangan.
Universitas Sumatera Utara
28
1. Muhammad Busthomi Emha 2014
Penelitian yang dilakukan oleh Muhammad Busthoni Emha berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Ijarah terhadap
Kemampu Labaan Bank Muamalat di Indonesia”. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, dan ijarah terhadap
kemampu labaan. Hasil penelitiannya Koefisien regresi menunjukkan besarnya pengaruh variabel independen terhadap variable dependen. Pembiayaan
musyarakah memiliki pengaruh yang positif terhadap laba bersih. Pembiayaan mudharabah memiliki pengaruh yang positif terhadap laba bersih. Pembiayaan
ijarah memiliki pengaruh yang positif terhadap laba bersih
.
Berdasarkan hasil uji t, pendapatan mudharabah, musyarakah, ijarah, secara serempak berpengaruh signifikan terhadap laba bersih. Dari variabel
mudharabah, musyarakah, ijarah, pendapatan musyarakah memiliki pengaruh besar terhadap pengaruh tingkat laba bersih. Koefisien regresi untuk variabel
pendapatan musyarakah semakin besar maka akan menaikkan besarnya tingkat laba bersih. Kualitas investasi pada mudharabah dapat didasarkan atas tingkat
kesesuaian antara realisasi bagi hasil dengan proyeksinya, kondisi keuangan, dan propek usaha. Untuk koefisien regresi untuk variabel pembiayaan ijarah memiliki
tanda negatif yang berarti apabila pendapatan ijarah semakin besar maka akan menurunkan besarnya tingkat laba bersih.
Universitas Sumatera Utara
29
2. Indriani Laela Qodriasari 2014
Penelitian yang di lakukan Indriani Laela Qodriasari berjudul “Analisis Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan
Sewa Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode tahun 2011-2013. Berdasarkan hasil analisis data yang dilakukan maka dapat
diambil kesimpulan bahwa dari fungsi keuntungan Cobb-Dauglas menunjukkan bahwa fungsi tersebut dapat memaksimumkan keuntungan yang ditunjukkan
dengan garis singgung positif ke kanan. Sedangkan dari hasil analisis di atas diperoleh bahwa variabel pendapatan pembiayaan mudharabah, musyarakah,
murabahah, dan ijarah memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah. Hal tersebut mengindikasikan bahwa
pendapatan pembiayaan-pembiayaan tersebut tidak berpengaruh terhadap profitabilitas keenam bank umum syariah yang diteliti. Dari hasil analisis data
menunjukkan bahwa dari keenam bank yang diteliti tidak ada produk dalam hal ini pendapatan pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan ijarah
yang unggul atau menonjol. Pendapatan pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah dan ijarah
tidak memiliki pengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum syariah dapat disebabkan oleh beberapa faktor diantaranya yaitu pertama, pada tahun 2011-2013
terdapat kenaikan NPF di bank syariah karena meningkatnya kredit macet; kedua, sedikitnya data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu hanya dari tahun 2011-
2013 .
Universitas Sumatera Utara
30
3.
Russely Inti Dwi Permata 2014
Penelitian yang dilakukan Russely Inti Dwi berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap tingkat
Profitabilitas Return On Equity studi Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2009-
2012”. Tujuan penelitian ini adalah menganalisis pengaruh pembiayaan mudharabah dan musyarakah terhadap
tingkat ROE pada Bank Umum Syariah secara parsial dan simultan. Hasil Penelitian Pembiayaan mudharabah dan musyarakah memberikan pengaruh
yang signifikan terhadap tingkat ROE secara simultan. Pembiayaan mudharabah
berpengaruh signifikan dan negatif terhadap tingkat ROE secara parsial. Pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan dan positif terhadap
tingkat ROE secara parsial. Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi hasil yang dominan dalam mempengaruhi tingkat ROE.
Pengaruh negatif tersebut dapat disebabkan oleh resiko dari pembiayaan mudharabah ini yang cukup besar dibandingkan pembiayaan
musyarakah , sehingga kesuksesan usaha tersebut juga mempengaruhi
keuntungan yang didapatkan oleh pihak bank. Untuk pembiayaan musyarakah
memberikan pengaruh positif terhadap tingkat ROE. Hal ini dapat dilihat dari pembagian penyertaan modal yang dibagi oleh masing-masing pihak,
sehingga resiko yang diambil tidak besar, meskipun keuntungan yang didapatkan dibagi dua.
Universitas Sumatera Utara
31
4. Slamet Riyadi 2014
Penelitian Slamet Riyadi berjudul “Pengaruh pembiayaan bagi hasil, pembiayaan jual beli, FDR, dan NPF terhadap profitabilitas bank umum syariah di
Indonesia. Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan maka dapat diambil kesimpulan dalam penelitian yaitu Pembiayaan bagi hasil, jual beli, FDR, dan
NPF berpengaruh secara simultan terhadap ROA bank umum devisa. Pembiayaan bagi hasil berpengaruh secara parsial berpengaruh negatif signifikan terhadap
ROA bank umum devisa. Hal ini dapat diartikan apabila penyaluran pembiayaan bagi hasil mengalami kenaikan maka akan berpengaruh pada ROA, begitu pula
sebaliknya. Pembiayaan jual beli secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA bank umum syariah devisa. Hal ini dapat diartikan bahwa berapapun kenaikan
atau penurunan penyaluran pembiayaan jual beli tidak akan berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
5. Dhika Rahma Dewi 2010
Penelitian Dhika Rahma Dewi berjudul “Faktor – faktor yang mempengaruhi Profitabilitas bank syariah di Indonesia”. Penelitian ini
bertujuan untuk : Menganalisis pengaruh CAR terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia. Menganalisis pengaruh FDR terhadap ROA Bank Syariah di
Indonesia. Menganalisis pengaruh NPF terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia. Menganalisis pengaruh REO terhadap ROA Bank Syariah di
Indonesia. Hasil pembahasan Capital Adequacy Ratio CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia. Financing to
Deposit Ratio FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank
Universitas Sumatera Utara
32
Syariah di Indonesia. Non Performing Financing NPF berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia. Rasio Efisiensi
Operasional REO berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia.
6. Atika Ria Pratika 2009
Penelitian Atika Ria Pratik a berjudul “pengaruh pembiayaan tehadap kinerja
keuangan pada perbankan syari’ah di Indonesia. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah
terhadap ROA pada BUS dan UUS di Indonesia. Hasil Pembahasan mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Musyarakah tidak
berpengaruh terhadap ROA. Murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu
N o
Peneliti Tahun
Judul Variabel
Hasil Penelitian 1
Emha 2014
Analisis Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah,
Musyarakah, dan Ijarah
terhadap Kemampu
Labaan Bank Muamalat di
Indonesia Independen:
Pembiayaan Mudharabah,
Musyarakah, dan Ijarah,
Dependen: ROA
Pembiayaan musyarakah memiliki pengaruh yang
positif terhadap laba bersih. Pembiayaan
mudharabah
memiliki pengaruh yang positif
terhadap laba bersih. Pembiayaan ijarah
memiliki pengaruh yang positif terhadap laba
bersih.
2
Qodriasari
2014 Analisis
Pengaruh Pendapatan
Pembiayaan Mudharabah,
Musyarakah, Murabahah dan
Independen: Pembiayaan
Mudharabah, Musyarakah,
Murabahah dan Ijarah,
Dependen: variabel pendapatan
pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah,
dan ijarah memiliki pengaruh negatif
signifikan terhadap profitabilitas bank umum
Universitas Sumatera Utara
33
Sewa Ijarah terhadap
Profitabilitas
Bank Umum Syariah di
Indonesia ROA
syariah
3 Permata
2014 Analisis
Pengaruh Pembiayaan
Mudharabah
dan Musyarakah
terhadap tingkat Profitabilitas
Return On Equity
Independen: Pembiayaan
Mudharabah, Musyarakah,
dan Ijarah,
Dependen: ROE
Pembiayaan mudharabah berpengaruh signifikan
dan negatif terhadap tingkat ROE secara
parsial. Pembiayaan musyarakah
berpengaruh signifikan dan positif
terhadap tingkat ROE secara parsial.
Tabel 2.2 N
o Peneliti
Tahun Judul
Variabel Hasil Penelitian
4 Riyadi
2014 Pengaruh
pembiayaan bagi hasil,
pembiayaan jual beli, FDR, dan
NPF terhadap profitabilitas
bank umum syariah di
Indonesia Independen:
pembiayaan bagi hasil,
pembiayaan jual beli,
FDR, dan NPF
Dependen: ROA
Pembiayaan bagi hasil, jual beli, FDR, dan NPF
berpengaruh secara simultan terhadap ROA
bank umum devisa. Pembiayaan bagi hasil
berpengaruh secara parsial berpengaruh negatif
signifikan terhadap ROA bank umum devisa
5 Dewi
2010 Faktor
– faktor yang
mempengaruhi Profitabilitas
bank syariah di Indonesia
Independen: CAR, FDR,
dan NPF Dependen:
ROA CAR tidak berpengaruh
signifikan terhadap ROA. FDR tidak berpengaruh
signifikan terhadap ROA. NPF
berpengaruh signifikan negatif terhadap
ROA. Rasio
Efisiensi Operasional berpengaruh
signifikan negatif terhadap ROA.
6 Pratika
2009 pengaruh
pembiayaan tehadap kinerja
keuangan pada perbankan
syari’ah di Indonesia
Independen: Mudharabah,
Musyarakah, Murabahah
Dependen: ROE
Mudharabah berpengaruh positif signifikan terhadap
ROA. Musyarakah tidak berpengaruh
terhadap ROA.
Murabahah berpengaruh
positif signifikan terhadap ROA.
Universitas Sumatera Utara
34
2.3 Kerangka Konseptual
