Teknik Pengambilan Sampel Teknik Pengumpulan Data

3 Harapan manajemen dalam pencapaian target laba dan pencapaian anggaran 4 Pemberian kepentingan pada penyajian laporan keuangan e Struktur Organisasi 1 Struktur organisasi suatu entitas harus menyediakan kerangka untuk perencanaan, pelaksanaan, pengendalian, dan pemantauan aktivitas bisnis. 2 Struktur organisasi membagi wewenang, tanggung jawab, dan tugas diantara anggota organisasi untuk pengambilan keputusan f Perumusan Kewenangan dan Tanggung jawab Perumusan kewenangan dan tanggung jawab mencakup deskripsi pekerjaan setiap lini organisasi serta tentang bagaimana dan kepada siapa kewenangan dan tanggungjawab diberikan. g Kebijakan dan Praktik di Bidang Sumber Daya Manusia. Kebijakan dan praktik di bidang sumber daya manusia mencakup metode perekrutan, pengevaluasian, dan penggajian. 2 Perhitungan risiko Proses penentuan risiko entitas mempertimbangkan kejadian eksternal dan intern serta situasi yang mampu mempengaruhi kesanggupan manajemen untuk melakukan prosedur akuntansi yang konsisten dengan asersi manajemen pada laporan keuangan. Yang termasuk dalam perhitungan risiko yaitu : a Identifikasi risiko b Analisis risiko c Pengelolaan risiko 3 Informasi dan komunikasi Informasi adalah sekumpulan data atau fakta yang diolah dengan cara tertentu sehingga mempunyai arti bagi penerima. Informasi diperlukan entitas untuk melaksanakan tanggung jawab pengendalian intern untuk mendukung pencapaian tujuannya. Sedangkan komunikasi adalah suatu proses penyampaian informasi dari satu pihak kepada pihak lain. Komunikasi bersifat terus-menerus yang menyediakan, berbagi, dan memperoleh informasi yang diperlukan. Informasi dan komunikasi terdiri dari : a Mengidentifikasi dan mencatat semua transaksi yang valid b Mengklasifikasikan transaksi sebagaimana seharusnya c Mencatat transaksi pada periode akuntansi yang tepat PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI d Menyajikan transaksi dan pengungkapan terkait dalam laporan keuangan secara tepat 4 Aktivitas pengendalian a Pengendalian Pengolahan Informasi 1 Pengendalian umum 2 Pengendalian aplikasi b Pemisahan Tugas 1 Fungsi penyimpan harta 2 Fungsi pencatat 3 Fungsi otorisasi transaksi bisnis c Pengendalian fisik atas kekayaan dan catatan 1 Pengamanan fisik aset dan catatan perusahaan 2 Pengamanan yang memadai terhadap akses atas aktiva dan catatan akuntansi 3 Melakukan backup 4 Otorisasi atas arsip data dan akses ke program komputer d Review Kinerja 1 Laporan yang meringkas rincian jumlah yang tercantum dalam akun buku pembantu