gulungan kertas yang telah dibuat diambil secara acak dan sampel yang akan diperiksa adalah sampel yang nomor sampelnya tertera di gulungan
kertas yang diambil tersebut. Sampel kemudian diperiksa menurut atribut yang sudah ditentukan.
3. Menentukan Atribut Atribut sampling yang digunakan untuk pengujian kepatuhan :
a. Adanya otorisasi berupa tandatangan pihak yang berwenang b. Adanya dokumen pendukung
c. Adanya kesesuaian data yang tertera pada bukti kas keluar dengan dokumen pendukungnya, yaitu struk cek, kuitansi dan permintaan cek.
d. Adanya nomor urur tercetak
J. Teknik Analisis Data
Untuk menjawab rumusan masalah yang ada, maka dilakukan teknik analisis data yang dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut :
1. Teknik analisis data yang pertama dilakukan adalah deskriptif komparatif, yaitu metode penelitian yang membandingkan dua unsur, yaitu
membandingkan antara teori yang ada dengan kenyataan yang terjadi di PT Penerbit dan Percetakan. Pengujian tersebut dilakukan dengan analisis
deskriptif yaitu melihat kesesuaian antara pengendalian intern yang sudah diterapkan oleh PT Penerbit dan Percetakan dengan teori yang ada.
Untuk menjawab rumusan masalah yang pertama, peneliti pada tahap pengujian pertama ini menggunakan langkah-langkah sebagai berikut :
a. Mendeskripsikan tentang pengendalian intern pengeluaran kas di PT Penerbit dan Percetakan berkaitan dengan teori menurut COSO, yang
mencakup 5 pilar pengendalian intern, yaitu: 1 Lingkungan Pengendalian
Lingkungan pengendalian mencakup beberapa faktor, yaitu : a Integritas dan Nilai Etika
Untuk menekankan pentingnya integritas dan nilai etika di antara para personil suatu organisasi, manajemen puncak
harus : 1 Memberi teladan dalan menunjukkan integritas dan
melakukan etika yang baik 2 Mengkomunikasikan kepada semua karyawan
mengenai kebijakan etika perilaku, untuk memelihara tanggung jawab setiap karyawan atas pelanggaran
yang dilakukan maupun terjadi dalam organisasi. 3 Mengurangi atau menghilangkan dorongan dan
godaan yang bisa membuat orang menjadi tidak jujur, melanggar hukum, dan bertindak tidak etis.
